低值易耗品管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤點及處置等流程，合理控制費用支出，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。

（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬單位低值易耗品的管理。

（三）定義低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標準以下，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等。具體包括但不限于以下幾類：1.辦公類：如辦公桌椅、文件柜、電腦桌椅、電話機、打印機、復印機、傳真機、碎紙機等。2.工具類：如鉗子、扳手、螺絲刀、電鉆、卡尺等各類工具。3.量具類：如千分尺、百分表、卡尺等各類量具。4.勞動保護用品類：如安全帽、工作服、手套、防護鞋等。5.其他類：如飲水機、暖水瓶、掃帚、拖把、垃圾桶等各類雜項物品。

二、管理職責（一）采購部門1.負責根據(jù)各部門提交的采購申請，匯總編制年度、月度采購計劃，并組織實施采購。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購的低值易耗品質(zhì)量符合要求，價格合理。3.負責跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。

（二）倉庫管理部門1.負責低值易耗品的驗收入庫工作，核對數(shù)量、規(guī)格、型號等是否與采購合同一致，檢查質(zhì)量是否合格。2.建立低值易耗品庫存明細賬，記錄入庫、出庫、結(jié)存等情況，做到賬物相符。3.負責低值易耗品的保管工作，按照規(guī)定的存儲條件妥善保管，防止損壞、變質(zhì)。4.定期對庫存低值易耗品進行盤點，編制盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理。

（三）使用部門1.負責根據(jù)實際工作需要，提前提交低值易耗品采購申請。2.負責本部門領(lǐng)用低值易耗品的登記、保管和使用，確保資產(chǎn)的安全完整。3.定期對本部門使用的低值易耗品進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)丟失、損壞等情況及時上報。

（四）財務部門1.負責制定低值易耗品的財務核算辦法，正確進行賬務處理。2.審核采購計劃和采購合同，監(jiān)督采購資金的支付。3.參與低值易耗品的盤點工作，對盤點結(jié)果進行賬務處理。4.定期對低值易耗品的使用情況和成本進行分析，為管理決策提供依據(jù)。

（五）資產(chǎn)管理部門（如有）負責對低值易耗品的管理進行監(jiān)督和指導，制定相關(guān)管理制度和流程，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。

三、采購管理（一）采購計劃1.各使用部門應于每年[具體時間]前，根據(jù)本部門下一年度的工作任務和業(yè)務發(fā)展需求，編制本部門的低值易耗品采購計劃，并提交至采購部門。2.采購部門對各使用部門提交的采購計劃進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司庫存情況和預算安排，編制年度低值易耗品采購計劃，報公司領(lǐng)導審批后實施。3.月度采購計劃由采購部門根據(jù)年度采購計劃和實際工作需要，在每月末[具體時間]前編制，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后執(zhí)行。

（二）供應商選擇1.采購部門應建立合格供應商名錄，通過招標、詢價、談判等方式選擇合格的供應商。2.對新供應商，采購部門應進行資質(zhì)審查，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品質(zhì)量認證等相關(guān)資料的審核，確保供應商具備良好的信譽和供應能力。3.定期對供應商進行評估，評估內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務等方面，對于表現(xiàn)不佳的供應商，及時進行調(diào)整或淘汰。

（三）采購合同1.采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同應報財務部門備案，財務部門負責對合同的合法性、合規(guī)性進行審核。3.采購部門應嚴格按照采購合同執(zhí)行，確保按時、按質(zhì)、按量完成采購任務。如因特殊原因需要變更合同條款，應及時與供應商協(xié)商，并報相關(guān)部門審批。

四、驗收入庫（一）驗收流程1.低值易耗品到貨后，采購部門應及時通知倉庫管理部門進行驗收。2.倉庫管理部門安排專人按照采購合同和相關(guān)標準對到貨的低值易耗品進行驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否相符。3.驗收合格的低值易耗品，倉庫管理人員應在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應商等信息。4.驗收過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問題，倉庫管理部門應及時通知采購部門與供應商協(xié)商解決。對于不合格的低值易耗品，應拒絕入庫，并做好記錄。

（二）驗收標準1.辦公類低值易耗品應符合國家相關(guān)標準和行業(yè)規(guī)范，外觀無損壞、變形，功能正常。2.工具類、量具類低值易耗品應具備相應的精度和質(zhì)量要求，能滿足工作需要。3.勞動保護用品類低值易耗品應符合安全標準，具備防護功能。4.其他類低值易耗品應滿足使用要求，無明顯質(zhì)量缺陷。

五、保管與領(lǐng)用（一）保管1.倉庫管理部門應根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)和特點，設置專門的存儲區(qū)域，分類存放，并做好標識。2.對易燃、易爆、易腐蝕等特殊物品，應按照相關(guān)規(guī)定進行單獨存放，并采取相應的安全防護措施。3.倉庫管理人員應定期對庫存低值易耗品進行檢查，確保物品完好無損，如發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做好記錄。4.倉庫應保持整潔、通風良好，防止低值易耗品因受潮、生銹等原因損壞。

（二）領(lǐng)用1.使用部門需要領(lǐng)用低值易耗品時，應填寫領(lǐng)用申請表，注明物品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人審批后，到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)用申請表，核對庫存情況，如庫存充足，應及時辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，將領(lǐng)用物品發(fā)放給使用部門，并由領(lǐng)用人員簽字確認。3.對于限量領(lǐng)用的低值易耗品，倉庫管理部門應按照規(guī)定的數(shù)量發(fā)放，并做好記錄。4.領(lǐng)用人員應妥善保管領(lǐng)用的低值易耗品，不得隨意轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。如因工作需要調(diào)整崗位，應將領(lǐng)用的低值易耗品交回倉庫管理部門。

六、攤銷與核算（一）攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，即在領(lǐng)用時將其全部價值一次性計入當期成本費用。

（二）賬務處理1.財務部門根據(jù)倉庫管理部門提供的出庫單，按照規(guī)定的攤銷方法進行賬務處理，借記相關(guān)成本費用科目，貸記"低值易耗品"科目。2.對已攤銷的低值易耗品，應在備查簿中進行登記，注明物品名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)用時間、攤銷金額等信息，以便跟蹤管理。

七、盤點清查（一）盤點計劃1.倉庫管理部門應定期對低值易耗品進行盤點，原則上每年至少進行一次全面盤點，每月進行一次局部盤點。2.根據(jù)盤點計劃，倉庫管理人員應提前做好盤點準備工作，包括整理庫存、核對賬目、準備盤點表等。

（二）盤點實施1.盤點時，倉庫管理人員應與使用部門的資產(chǎn)管理人員共同對庫存低值易耗品進行逐一清點，核對數(shù)量、規(guī)格、型號等信息是否與賬薄記錄一致。2.對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應詳細記錄其名稱、數(shù)量、金額、原因等情況，并填寫盤點差異表。3.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)有損壞、丟失等情況，應查明原因，明確責任，并及時上報處理。

（三）盤點結(jié)果處理1.倉庫管理部門根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告，報送財務部門和資產(chǎn)管理部門（如有）。2.財務部門根據(jù)盤點報告進行賬務調(diào)整，對盤盈的低值易耗品，借記"低值易耗品"科目，貸記相關(guān)成本費用科目；對盤虧的低值易耗品，借記相關(guān)成本費用科目，貸記"低值易耗品"科目。同時，對盤虧原因進行分析，屬于責任人賠償?shù)牟糠?，借?其他應收款"科目，貸記相關(guān)成本費用科目；屬于無法查明原因的損失，經(jīng)批準后，借記"管理費用"科目，貸記相關(guān)成本費用科目。3.資產(chǎn)管理部門（如有）負責對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查和處理，對違反規(guī)定的行為提出整改意見和建議，完善管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。

八、處置管理（一）處置范圍低值易耗品因損壞、報廢、閑置等原因不再使用時，應及時進行處置。

（二）處置方式1.報廢：對于無法修復或已無使用價值的低值易耗品，由使用部門填寫報廢申請表，注明報廢原因、物品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負責人審核、財務部門和資產(chǎn)管理部門（如有）審批后，進行報廢處理。2.出售：對于閑置或尚可使用的低值易耗品，經(jīng)批準后，可通過內(nèi)部調(diào)劑、公開拍賣等方式進行出售。出售時，由相關(guān)部門填寫出售申請表，注明出售物品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、出售價格等信息，報財務部門和資產(chǎn)管理部門（如有）審批后實施。出售收入應及時上繳財務部門，按照相關(guān)規(guī)定進行賬務處理。3.捐贈：對于不再使用且具有一定使用價值的低值易耗品，經(jīng)批準后，可捐贈給相關(guān)單位或個人。捐贈時，由相關(guān)部門填寫捐贈申請表，注明捐贈物品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、捐贈對象等信息，報財務部門和資產(chǎn)管理部門（如有）審批后辦理捐贈手續(xù)。

（三）處置程序1.使用部門提出處置申請，填寫相應的申請表，并附上相關(guān)證明材料，如報廢鑒定報告、出售評估報告等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門和資產(chǎn)管理部門（如有）進行審批。財務部門主要審核處置的必要性和合理性，資產(chǎn)管理部門（如有）主要審核處置方式和程序的合規(guī)性。3.經(jīng)審批同意后，使用部門按照批準的處置方式進行處置，并及時將處置結(jié)果反饋給財務部門和資產(chǎn)管理部門（如有）。財務部門根據(jù)處置結(jié)果進行賬務處理，資產(chǎn)管理部門（如有）做好相關(guān)資產(chǎn)的核銷工作。

九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對低值易耗品的管理情況進行審計，檢查采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤點及處置等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。

（二）日常監(jiān)督1.采購部門應定期檢查采購合同的執(zhí)行情況，確保采購工作的順利進行。2.倉庫管理部門應加強對低值易耗品庫存的日常管理，嚴格執(zhí)行出入庫制度，保證賬物相符。3.使用部門應合理使用和保管領(lǐng)用的低值易耗品，防止浪費和丟失。

（三）違