做賬實操1/9記賬實操-旅行社的成本核算組團(tuán)旅游成本交通費用大交通：指游客從出發(fā)地到旅游目的地的長途運輸費用，如飛機(jī)票、火車票、輪船票等。這些費用通常占組團(tuán)旅游成本的較大比例，且價格波動受季節(jié)、預(yù)訂時間等因素影響。例如，在旅游旺季，熱門旅游目的地的機(jī)票價格可能會大幅上漲。小交通：是游客在旅游目的地的當(dāng)?shù)亟煌ㄙM用，包括旅游大巴、出租車、景區(qū)內(nèi)的擺渡車等費用。小交通費用的高低與旅游行程的安排、景點之間的距離等有關(guān)。住宿費用根據(jù)游客的需求和行程安排，旅行社需要為游客預(yù)訂不同檔次的酒店或民宿。住宿費用的計算通常根據(jù)房間數(shù)量、住宿天數(shù)以及酒店的星級或檔次來確定。同時，淡旺季的酒店價格差異較大，會對成本產(chǎn)生明顯影響。餐飲費用旅行社要為游客安排餐飲，費用根據(jù)用餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)和用餐次數(shù)來核算。餐飲標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同檔次，如團(tuán)隊餐、特色餐等。此外，當(dāng)?shù)氐奈飪r水平和餐廳的檔次也會影響餐飲成本。門票費用包含旅游行程中涉及的各個景區(qū)、景點的門票支出。門票價格因景區(qū)類型、級別不同而有所差異，有些景區(qū)還可能提供套票或優(yōu)惠政策，旅行社需要根據(jù)實際情況進(jìn)行成本核算。導(dǎo)游服務(wù)費用如果旅游團(tuán)配備導(dǎo)游，導(dǎo)游的服務(wù)費也是成本的一部分。導(dǎo)游服務(wù)費通常根據(jù)導(dǎo)游的資質(zhì)、工作天數(shù)等因素確定。地接旅游成本地接服務(wù)費用為外地旅行社接待的旅游團(tuán)提供的一系列服務(wù)所產(chǎn)生的費用，包括安排行程、預(yù)訂酒店、聯(lián)系交通等服務(wù)的成本。這部分費用根據(jù)地接服務(wù)的內(nèi)容和復(fù)雜程度來計算。導(dǎo)游接待費用地接導(dǎo)游為旅游團(tuán)提供講解、引導(dǎo)等服務(wù)的費用。費用標(biāo)準(zhǔn)與導(dǎo)游的經(jīng)驗、專業(yè)水平以及帶團(tuán)天數(shù)相關(guān)。其他接待成本如為旅游團(tuán)提供的接送服務(wù)費用、行李搬運費用等。這些費用雖然相對較小，但也需要納入成本核算范圍。其他成本業(yè)務(wù)拓展成本旅行社為了吸引更多客戶、拓展業(yè)務(wù)而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、參加旅游展會的費用、市場推廣活動的支出等。這些費用有助于提高旅行社的知名度和市場份額，但也會增加運營成本。管理成本包括旅行社管理人員的工資、辦公場地的租金、水電費、辦公用品的采購費用等。管理成本是維持旅行社正常運營的必要支出。財務(wù)成本如果旅行社有借款或欠款，需要支付利息費用；同時，處理財務(wù)事務(wù)可能會產(chǎn)生手續(xù)費等支出。這些財務(wù)成本也會對旅行社的總成本產(chǎn)生影響。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資