經(jīng)濟法知識競賽(43題含答案)

2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)

權(quán)證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李

某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是

()。

A、李某

B、王某

C、陳某

D、鄭某

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國契稅法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，房屋轉(zhuǎn)

讓應(yīng)當(dāng)繳納契稅，納稅人是房屋買受人。因此，在上述事項中，購買

房屋的李某應(yīng)當(dāng)繳納契稅，選項A為正確答案。

其他選項的解釋如下：

王某：雖然在不動產(chǎn)權(quán)證書上增加了姓名，但是不動產(chǎn)權(quán)證書并

不是轉(zhuǎn)讓合同，增加姓名并不等同于轉(zhuǎn)移房屋所有權(quán)，因此不需要繳

納契稅。

陳某：雖然是房屋的原所有權(quán)人，但是在房屋轉(zhuǎn)讓中并不是買受

人，因此不需要繳納契稅。

鄭某：租賃與房屋轉(zhuǎn)讓不同，不需要繳納契稅。

2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300

噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸

位每噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下

列算式中，正確的是O。

A、(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8=3200(元)

B、(600x2x4+300x2x4x50%):12x9=4500(元)

C、(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000(元)

D、(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600(元)

正確答案：B

機動船舶的車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元，非機動船

舶的車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸3元。根據(jù)題目可得，甲公

司共購置了凈噸位為600噸的機動船舶2艘和凈噸位為300噸的非機

動駁船2艘，所以機動船舶的適用年基準(zhǔn)稅額為600X2X4元，非機

動駁船的適用年基準(zhǔn)稅額為300X2X3元，計算機動船舶和非機動駁

船的應(yīng)納稅額如下：

機動船舶：600X2X4X50%4-12X8=800%

非機動駁船：300X2X3X50%+12X9=l,650元

因此，甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額為(600X2

X4+300X2X3X50%)4-12X9=4,500元。選項B正確。

2021年4月甲公司員工吳某已享受帶薪年休假3天，同年11月

吳某又向公司提出補休當(dāng)年剩余年休假的申請。已知吳某首次就業(yè)即

到甲公司工作，累計工作已滿15年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假

的情形。吳某可享受剩余年休假的天數(shù)為O。

A、5天

B、12天

C、2天

D、7天

正確答案：D

根據(jù)《勞動法》第三十五條和《勞動者帶薪年休假條例》第七條

規(guī)定，員工累計工作滿一年不滿十年的，年休假5天；累計工作滿十

年不滿二十年的，年休假10天；累計工作滿二十年的，年休假15天。

吳某累計工作已滿15年，因此年休假天數(shù)為10天。已享受帶薪年休

假3天，剩余7天，因此吳某可以申請7天的年休假補休。答案選項

中，7天對應(yīng)的選項為D,故答案為D。

2022年2月中國居民張某發(fā)生兩筆捐贈支出：通過市教育局向教

育事業(yè)捐款20000元，直接捐款給低保戶李某5000元。張某當(dāng)月取

得彩票中獎收入50000元。張某選擇在偶然所得中扣除當(dāng)月的公益捐

贈支出。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某該筆中獎收

入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、（50000-20000）x20%=6000（元）

B、500004-（1-20%）x20%=12500（元）

C、（50000-50000x30%）x20%=7000（元）

（50000-20000500x20%-5000（元）

正確答案：A

張某的中獎收入為50000元，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅

法》和《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅

額為：

中獎收入-公益捐贈支出X20%

公益捐贈支出=20000元+5000元=25000元

所以，應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：

(50000-25000)X20%=6000元

按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公

司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前

繳納并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才繳納稅款，主管

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對甲公司加收滯納金的起止時間為O。

A、2022年1月20日至2022年3月14日

B、2022年3月1日至2022年3月14日

C、2022年1月19日至2022年3月14日

D、2022年2月28日至2022年3月14日

正確答案：A

根據(jù)題目描述，甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款,

但由于自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于2022年2月28

日前繳納并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才繳納稅款。

主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對甲公司加收滯納金的起止時間為：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十一條和第八十二

條的規(guī)定，如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令

其限期繳納，并加收滯納金。加收滯納金的起算時間，一般是從規(guī)定

的繳款期限屆滿之日起，到納稅人實際繳納之日止。

因此，在本題中，主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令甲公司于2022年2月28日

前繳納稅款并加收滯納金，則加收滯納金的起止時間應(yīng)為2022年1

月20日（即繳款期限屆滿之日的次日）至2022年3月140（即甲

公司實際繳納之日）。

發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是O。

A、因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B、因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C、因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王

某

D、因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

正確答案：D

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和《中華人民共和國會計

法》的規(guī)定，會計人員應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德、忠實履行職責(zé)，保守會計

秘密，認(rèn)真做好財務(wù)會計工作。如果發(fā)生偽造、變造會計憑證或賬簿、

授意編制虛假財務(wù)會計報告或隱匿財務(wù)會計報告等違法行為，會計人

員將會受到不同的法律責(zé)任和懲罰措施。根據(jù)題目的描述，因隱匿財

務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某是會計人員中應(yīng)該終身禁止

從事會計工作的。因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某，因變造

會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某，因授意會計人員編制虛假財務(wù)會

計報告被所在單位撤職的王某也都是會計職業(yè)中不道德行為的典型

案例，但這些行為不會導(dǎo)致終身禁止從事會計工作。因此，答案選Do

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1

個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按一定比例計入應(yīng)

納稅所得額，該比例為O。

A、50%

B、0

C、75%

D、25%

正確答案：A

根據(jù)《個人所得稅法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，個人從公開發(fā)行和

轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1

年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。因此，選項A

為正確答案。

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人任職取得的下列收入中，

應(yīng)繳納個人所得稅的有O。

A、年終加薪

B、托兒補助費

C、季度獎金

D、勞動分紅

正確答案：ACD

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人任職取得的收入中，應(yīng)繳

納個人所得稅的包括以下幾種：

工資、薪金所得，包括年終獎金、年終加薪等；

勞務(wù)報酬所得，包括季度獎金等；

企業(yè)（單位）分配的利潤、股息、紅利所得，包括勞動分紅等。

而托兒補助費不屬于個人任職取得的收入，因此不需要繳納個人

所得稅。

根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于教育費附加減免的表

述中，正確的是O。

A、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)同時退還全部已征的教育費附

加

B、對出口產(chǎn)品退還消費稅的，應(yīng)同時退還已征教育費附加的50%

C、對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費附加

D、對外商投資企業(yè)在境內(nèi)實際繳納的增值稅，不征收教育費附

加

正確答案：C

根據(jù)教育費附加法規(guī)定，對海關(guān)進口應(yīng)稅貨物或者稅額繳納義務(wù)

的扣繳義務(wù)人征收增值稅時，不征收教育費附加。其他選項中，A、B

兩個選項中涉及出口退稅，而教育費附加對出口退稅不做減免；D選

項中提到的外商投資企業(yè)，與教育費附加減免沒有必然聯(lián)系。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售方式收入確

認(rèn)中，正確的有O。

A、以現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)

銷售收入

B、以商業(yè)折扣方式銷售商品，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確認(rèn)

銷售收入

C、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單

時確認(rèn)收入（正確答案）

D,以舊換新方式銷售商品，銷售的商品按照售價確認(rèn)收入，回

收的商品作為購進商品處理

正確答案：CD

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于征稅主體職

權(quán)的有

A、稅務(wù)管理權(quán)

B、代位權(quán)

C、核定稅款權(quán)

D、稅務(wù)檢查權(quán)

正確答案：ABCD

稅務(wù)管理權(quán)、代位權(quán)、核定稅款權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)都屬于征稅主體

職權(quán)。

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有

()。

A、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贊助給某綜藝節(jié)目

B、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給合作單位

C、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

D、地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公樓裝修

正確答案：ABD

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的行為包括:

A、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贊助給某綜藝節(jié)目，因為該行為屬于

商品贊助行為，相當(dāng)于將小汽車作為贊助費用，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費稅。

B、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給合作單位，因為該行為屬于商品贈

送行為，相當(dāng)于將白酒作為贈品，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費稅。

C、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，因為該行為是煙草

制品的生產(chǎn)行為，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費稅。

D、地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公樓裝修，因為該行為屬于

商品銷售行為，應(yīng)繳納相應(yīng)的消費稅。

因此，選項ABD為正確答案。

根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅征稅范圍

的有O。

A、晾曬煙葉

B、烤煙葉

C、煙絲

D、卷煙

正確答案：AB

根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，屬于煙葉稅征稅范圍的有晾曬煙葉

和烤煙葉。因為煙葉稅是針對生產(chǎn)、加工、銷售煙草制品的稅收，而

煙絲和卷煙是煙草制品的加工和成品，因此不屬于煙葉稅的征稅范圍。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，在下列各項中，一般納稅人可選擇

適用簡易計稅方法的有O。

A、倉儲服務(wù)

B、收派服務(wù)

C、勞務(wù)派遣服務(wù)

D、餐飲服務(wù)

正確答案：ABC

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，“付款人名稱”

不是必須記載事項的是（）。

A、銀行匯票

B、銀行本票

C、商業(yè)匯票

D、支票

正確答案：B

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》及其實施條例的規(guī)定，付款人名

稱是票據(jù)必須記載的事項之一，但是銀行本票是一種沒有付款人的票

據(jù)，因此“付款人名稱”不是必須記載事項，故選B。而銀行匯票、

商業(yè)匯票和支票都必須記載付款人名稱。

關(guān)于某公司一次性購買預(yù)付卡的下列表述中，正確的有O。

A、轉(zhuǎn)賬支票購買2萬元

B、銀行卡柜臺轉(zhuǎn)賬2萬元

C銀行卡網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬2萬元

D、現(xiàn)金購買2萬元

正確答案：ABC

預(yù)付卡屬于虛擬商品，付款方式通常為電子支付或銀行轉(zhuǎn)賬，包

括轉(zhuǎn)賬支票、銀行卡柜臺轉(zhuǎn)賬、銀行卡網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。而現(xiàn)金支付

方式不太適合購買虛擬商品，且可能存在風(fēng)險，因此不太可能被接受。

國家稅務(wù)總局H縣稅務(wù)局決定對拒絕提供納稅擔(dān)保的納稅人采

取稅收保全措施，可以適用稅收保全的是（）。

A、維持生活必需的唯一住房

B、價值2000元的一部手機

C、代他人保管的一輛汽車

D、古玩字畫

正確答案：D

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有逃避

稅款繳納的風(fēng)險時，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，保全的范圍包

括存款、有價證券、不動產(chǎn)、動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)。根據(jù)所列舉的

選項，只有古玩字畫屬于動產(chǎn)范疇，可以適用稅收保全措施，因此答

案為D。維持生活必需的唯一住房、價值2000元的一部手機和代他

人保管的一輛汽車均屬于納稅人的個人財產(chǎn)，不屬于適用稅收保全措

施的范圍。

甲二手車銷售公司為增值稅一般納稅人甲二手車銷售公司當(dāng)月

銷售額為2nl706元，則下列計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅稅額的算

式中，正確的是O。

A、21117064-（1+0.5%）x0.5%=10506（元）

B、21n706+（1+390x0.5%=10251（元）

C、21117064-（1+2%）x0.5%=10351.5（元）

D、21n706x0.5%=10558.53（元）

正確答案：A

根據(jù)題干可知，甲二手車銷售公司是增值稅一般納稅人，因此需

要按照適用稅率計算增值稅稅額。根據(jù)題干中的銷售額和稅率，可得

出計算公式為：

增值稅稅額=銷售額：（1+稅率）X稅率

代入數(shù)據(jù)，可得：

增值稅稅額=21117064-（1+0.5%）X0.5%=10506（元）

因此，選項A是正確的答案。

甲公司2021年度發(fā)生工資、薪金支出2000萬元，為職工繳納基

本社會保險費250萬元為公司高層管理人員支付補充養(yǎng)老保險費18

萬元、繳納商業(yè)保險費12萬元，甲公司2021年度上述保險費在計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的金額為O。

A、262萬元

B、268萬元

C、250萬元

D、280萬元

正確答案：C

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十三條規(guī)定，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得

額時扣除的支出包括：“…（三）依法繳納的各項社會保險費用和住

房公積金；（四）與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的商業(yè)保險費用；…”。因此，

甲公司2021年度可以扣除的保險費用包括基本社會保險費和商業(yè)保

險費，總計為250萬元，故選C。

甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100

萬元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已

知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額

為O。

A、75萬元

B、250萬元

C、225萬元

D、100萬元

正確答案：A

甲公司的應(yīng)納所得稅額為：

應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300（萬元）

應(yīng)納稅額=300X25%=75（萬元）

因此，甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為75萬元。選項

A正確。

甲公司辦理日常經(jīng)營活動資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的

銀行賬戶是O。

A、臨時存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、專用存款賬戶

正確答案：C

基本存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)單位開戶行用于日常資金

收付、工資獎金、現(xiàn)金支取等經(jīng)營活動的基本銀行賬戶，是企業(yè)單位

開戶行必須為其開立的賬戶類型。基本存款賬戶與企業(yè)單位的工商營

業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)證照掛鉤，是企業(yè)單位

日常經(jīng)營活動的資金往來、結(jié)算、支付、歸集的基礎(chǔ)。

甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全

部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完房屋

權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時間為O。

A、2021年8月

B、2021年7月

C、2021年6月

D、2021年5月

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第十五條規(guī)定,

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年的3月1日至6月30日、9月1

日至12月31日。所以，對于5月12日簽訂合同并付訖全部款項的

甲公司，在2021年5月還沒有產(chǎn)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》第五十六條規(guī)定，土地使用

權(quán)自房屋權(quán)屬變更登記之日起發(fā)生效力。因此，在2021年6月3日

入駐辦公樓后，甲公司開始對該辦公樓享有土地使用權(quán)，但仍未產(chǎn)生

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)。

最后，根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限以及該題中的時間點，可

知甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2021

年8月。

甲公司會計人員李某負(fù)責(zé)整理會計資料歸入會計檔案，下列資料

中，屬于歸檔范圍的有（）。

A、2021年度財務(wù)會計報告

B、2021年度采購計劃

C、甲公司財務(wù)規(guī)章制度

D、2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表

正確答案：AD

甲公司會計人員李某負(fù)責(zé)整理會計資料歸入會計檔案，屬于歸檔

范圍的資料包括：

A、2021年度財務(wù)會計報告，這是公司的財務(wù)核算結(jié)果的匯總報

告，是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要報表。

D、2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表，這是企業(yè)對當(dāng)年度所得應(yīng)

納稅款進行計算和申報的表格，也是反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要資料。

B、2021年度采購計劃和C、甲公司財務(wù)規(guī)章制度雖然也是公司

的重要資料，但不屬于歸檔范圍，不需要歸入會計檔案。

因此，正確答案為AD。

甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某

轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000

元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為

()。

A、8000元

B、7000元

C、10000元

D、2480元

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》第21條規(guī)定，用人單位與

勞動者訂立勞動合同，試用期不得超過六個月。因此，試用期為1個

月的勞動合同屬于法定范圍內(nèi)。

根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》第64條規(guī)定，試用期的勞

動者與用人單位依照本法第22條至第39條的規(guī)定訂立的勞動合同不

涉及試用期的，適用本法規(guī)定的勞動合同。即在試用期內(nèi)，勞動合同

中規(guī)定的薪資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

因此，周某在試用期的月工資最低為當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)與月平

均工資的最大值，即max（2480元，7000元）=8000元。

甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4

年，其實際工作年限為12年。李某應(yīng)享受的醫(yī)療期為（）。

A、9個月

B、6個月

C、3個月

D、12個月

正確答案：B

根據(jù)《勞動保障監(jiān)察條例》第四十五條的規(guī)定，職工非因工負(fù)傷，

在享受社會保險待遇期間發(fā)生疾病、非因工傷亡的，用人單位應(yīng)當(dāng)按

照下列規(guī)定支付醫(yī)療期：

（一）在用人單位工作滿一年不滿十年的，應(yīng)當(dāng)支付一個月的醫(yī)

療期；

（二）在用人單位工作滿十年以上的，應(yīng)當(dāng)支付兩個月的醫(yī)療期。

根據(jù)題意可知，李某在甲公司工作年限為4年，但其實際工作年

限為12年。根據(jù)《勞動保障監(jiān)察條例》的規(guī)定，應(yīng)以實際工作年限

為準(zhǔn)。因此，李某應(yīng)當(dāng)按照在用人單位工作滿十年以上的規(guī)定，享受

兩個月的醫(yī)療期。

甲公司作為匯票保證人，在該匯票上必須記載的事項有O。

A、保證人名稱

B、保證人住所

C、保證人簽章

D、表明“保證”的字樣

正確答案：ABCD

甲公司作為匯票保證人，必須在該匯票上明確標(biāo)明自己的名稱、

住所，使用公章或者法定代表人簽章，并在保證的文本中表明“保證”

字樣。

甲國有企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的雙胞胎弟弟可以在本企業(yè)會計機

構(gòu)擔(dān)任出納職務(wù)。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十三條規(guī)定，“會計人員的配

偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母以及其他與其有利害

關(guān)系的親屬，不得在同一單位中從事會計工作，并不得在其所在單位

以外的單位從事會計工作。前款所稱的其他與其有利害關(guān)系的親屬，

應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況在組織會計工作時予以考慮。”因此，雙胞胎弟

弟不得在甲國有企業(yè)會計機構(gòu)擔(dān)任出納職務(wù)，選項B“錯誤”是正確

的。

甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品

不含增值稅售價為27500元/噸。已知白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加

工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（300000+80000）x20%+20xl000xl0004-500x0,5=96000（元）

B、20x27500x20%=n0000（元）

C、300000x20%+20xl000xl0004-500x0,5=80000（元）

D、20x27500x20%+20xl000xl0004-500x0,5=130000（元）

正確答案：D

甲酒廠受托加工業(yè)務(wù)的消費稅應(yīng)由甲酒廠代為收繳并納入國庫,

計算方法如下：

確定應(yīng)納消費稅的貨值:20噸白酒的貨值為20X27500=550000

元；

確定計稅方法：根據(jù)題目中的信息，白酒消費稅可適用比例稅率

或定額稅率，以比例稅率計算消費稅：

消費稅;應(yīng)納消費稅的貨值X消費稅比例稅率=550000X20%

=110000元

確定代收代繳的消費稅稅額：甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅稅額為

110000元。

綜上所述，答案為選項D。選項A計算了甲酒廠的增值稅和消費

稅；選項B僅計算了消費稅，但計算錯誤，未考慮稅率和貨值；選項

C僅計算了消費稅的定額部分，未計算按比例計算的消費稅。

甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批

大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價99190元，從農(nóng)場購進花生,

取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進的大豆和花生均

用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。

計算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正

確的是O。

A、99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B、273000+（1-9%）x9%=27000（元）

C、99190J（1-9%）x9%=9810（元）

D、99190-（1_9%X9%+273000（1-9%）x9%=36810（元）

正確答案：A

甲糧油公司的進項稅額計算公式為：

進項稅額=購進可抵扣農(nóng)產(chǎn)品價稅合計X9%

購進可抵扣農(nóng)產(chǎn)品指用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，且按規(guī)定計算進項稅

額的農(nóng)產(chǎn)品。

根據(jù)題意可得，甲糧油公司當(dāng)月購進的大豆和花生都用于生產(chǎn)食

用植物油，因此可抵扣的進項稅額為:

99190元義9%+273000元X9%=33497.1元

勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬

于勞動爭議。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》第三條規(guī)定：“本

法所稱勞動爭議，是指用人單位與勞動者在訂立、履行、變更或者終

止勞動合同，以及支付勞動報酬、社會保險、福利待遇等方面發(fā)生的

爭議

某人與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年，其領(lǐng)取失業(yè)保險金

的最長期限是O。

A、6個月

B、12個月

C、18個月

D、24個月

正確答案：C

根據(jù)《失業(yè)保險條例》第三十二條規(guī)定，個人累計繳納失業(yè)保險

費滿7年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月。

企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的稅務(wù)機

關(guān)電報繳納環(huán)境保護稅。O

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

企業(yè)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者排放

污染物的實際地稅務(wù)機關(guān)辦理環(huán)境保護稅的納稅申報和繳納，而不是

通過電報方式繳納。

稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)

票換票證。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

在稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，不需要開

具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證主要是用于納稅人自行更換已經(jīng)損壞的發(fā)

票或者由于系統(tǒng)原因而需更換的發(fā)票。

稅務(wù)機關(guān)收到不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請

人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：A

根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第十四條規(guī)定：“行政機關(guān)

收到不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)將申請書面告

知申請人，并說明理由，告知申請人有權(quán)向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)申請?！?/p>

土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向納稅人登記注冊地主管稅

務(wù)機關(guān)繳納土地增值稅。()

A.正確

B.錯誤

正確答案：B

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》第十三條規(guī)定，“土地增

值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其所在地或者所得土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請

辦理稅務(wù)登記，由登記機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證。納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)登記

機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)向其所在地或者所得土地所在地

主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記?！?/p>

下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（）。

A、沒收違法所得

B、沒收財產(chǎn)

C、繼續(xù)履行

D、停止侵害

正確答案：CD

C、繼續(xù)履行。在民事訴訟中，如果當(dāng)事人未履行或者違反了法

律規(guī)定的合同義務(wù)，受到了損害，另一方可以要求其履行合同，也可

以要求賠償損失。

D、停止侵害。在民事訴訟中，如果當(dāng)事人的合法權(quán)益受到侵害，

另一方可以要求停止侵害行為，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

而A、B屬于行政處罰或刑事責(zé)任的形式，分別是沒收違法所得

和沒收財產(chǎn)。

因此，選項CD為正確答案。

下列取得并享有票據(jù)權(quán)利的情形中，基于給付對價的是（）。

A、