流程遵從性測試計(jì)劃,,,,,,,,,

更新日期:,2018年9月14日,,,流程名稱:,盤點(diǎn)流程,擬制:,孫鍵,審核:,

測試人員:,,,,,,,,,

1,測試點(diǎn)說明,,,,,,,,

KCP編號,KCP名稱,目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn),控制要素,測試程序,目標(biāo)遵從率,測試頻率,樣本選取,備注

KCP01,審核盤點(diǎn)表,通過盤點(diǎn)，如實(shí)反映存貨差異，及時(shí)進(jìn)行分析并進(jìn)行處理，保證賬目實(shí)物的一致性,1.盤點(diǎn)范圍不明確，盤點(diǎn)過程混亂,1.明確盤點(diǎn)策劃中的盤點(diǎn)范圍、工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)、參與人員、人員職責(zé),1.檢查盤點(diǎn)策劃中的各控制要素是否清晰,100%,半年,已完成的盤點(diǎn)表,

,,,2.盤點(diǎn)不全面，盤點(diǎn)走形式、監(jiān)盤人員不進(jìn)行復(fù)盤,2.按照盤點(diǎn)要求進(jìn)行全面盤點(diǎn)；盤點(diǎn)差異如實(shí)體現(xiàn)；監(jiān)盤人員按照要求進(jìn)行抽檢復(fù)盤,2.檢查盤點(diǎn)表中物料名稱、規(guī)格、賬面數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)差異是否完全體現(xiàn)，盤點(diǎn)過程中是否有要求監(jiān)盤人員進(jìn)行復(fù)盤，盤點(diǎn)表是否經(jīng)過相關(guān)審核人員進(jìn)行審核并簽字確認(rèn),,,,

,,,3.對盤點(diǎn)賬物不一致視而不見，通過私下調(diào)賬達(dá)到賬實(shí)一致目的,3.如實(shí)記錄盤點(diǎn)差異；如實(shí)分析差異原因；如實(shí)處理差異,3.盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不一致時(shí)，需查明原因，出現(xiàn)人為的盤虧原因時(shí)，應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，處罰的金額沖抵盤虧成本，編制完成的盤點(diǎn)總結(jié)需經(jīng)過相關(guān)審核人員進(jìn)行審核并簽字確認(rèn),,,,

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說明:,,,,,,,,,

控制要素：指對現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)有何具體的控制手段。,,,,,,,,,

測試程序：測試控制風(fēng)險(xiǎn)的要素是否執(zhí)行到位？,,,,,,,,,

樣本選取：重點(diǎn)選取高金額的業(yè)務(wù)樣本，確保80%的樣本為測試月份最高金額業(yè)務(wù)，剩余20%為隨機(jī)抽樣。,,,,,,,,,

"樣本量：測試樣本量一般與業(yè)務(wù)量相關(guān)，在遵循以下公司最小樣本量要求的基礎(chǔ)上，流程Owner/其它人員可以根據(jù)實(shí)際狀況追加測試樣本量。

建議的最小月度測試樣本量如下：",,,,,,,,,

2,樣本選取,,,,,,,,

,半年業(yè)務(wù)量,,,最小抽取樣本量,,,,,

,0,,,0,,,,,

,1,,,1,,,,,

,2--4,,,2,,,,,

,5-