第11頁(yè)共11頁(yè)現(xiàn)金管理?制度電子?版（五?）一、?銀行存款?管理相關(guān)?規(guī)定：?（一）嚴(yán)?格執(zhí)行國(guó)?家對(duì)單位?銀行的管?理規(guī)定，?按照有關(guān)?規(guī)定在銀?行開立賬?戶。（?二）銀行?賬戶只能?用于本研?究所業(yè)務(wù)?范圍內(nèi)的?資金收付?，不得事?于本研究?所業(yè)務(wù)無(wú)?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)。?（三）銀?行賬戶必?須保密，?非業(yè)務(wù)需?要不準(zhǔn)外?泄。（?四）銀行?支票由出?納保管，?各部門需?領(lǐng)用支票?（不包括?現(xiàn)金支票?，僅指轉(zhuǎn)?帳支票）?，必須由?經(jīng)辦人填?制付款申?請(qǐng)單，經(jīng)?部門經(jīng)理?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，由財(cái)?務(wù)部門核?算無(wú)誤后?，方可領(lǐng)?取支票。?（五）?財(cái)務(wù)部支?票保管者?，對(duì)領(lǐng)用?的支票建?立領(lǐng)用登?記手續(xù)，?使用__?__前，?需填寫支?票領(lǐng)用單?，然后將?支票按批?準(zhǔn)金額填?寫，填寫?日期、收?款單位、?用途、加?蓋印章。?對(duì)填錯(cuò)的?支票，要?蓋作廢章?，妥善保?管。支票?付款時(shí)，?將寫有收?款人簽名?的存根撕?下，作為?相關(guān)憑單?的單據(jù)。?（六）?支票填妥?后由印簽?保管者加?蓋印鑒，?領(lǐng)取的所?有支票，?必須填寫?清楚日期?及收款單?位全稱，?不允許遠(yuǎn)?期支票、?空頭支票?。不允許?轉(zhuǎn)讓，抵?押。不允?許簽發(fā)與?____?實(shí)際內(nèi)容?，實(shí)際金?額不符的?支票。?（七）支?票必須做?到隨簽發(fā)?，隨蓋章?，不得事?先蓋章備?用，嚴(yán)防?支票遺失?而造成經(jīng)?濟(jì)損失。?使用_?___前?，需填寫?支票領(lǐng)用?單，然后?將支票按?批準(zhǔn)金額?填寫，填?寫日期、?收款單位?、用途、?加蓋印章?。對(duì)填錯(cuò)?的支票，?要蓋作廢?章，妥善?保管。支?票付款時(shí)?，將寫有?收款人簽?名的存根?撕下，作?為相關(guān)憑?單的單據(jù)?。（八?）銀行預(yù)?留印鑒的?使用實(shí)行?分管并用?制，即由?出納保管?，法人代?表和會(huì)計(jì)?私章由會(huì)?計(jì)保管，?不準(zhǔn)由一?人統(tǒng)一保?管使用。?印鑒保管?人臨時(shí)出?差由其委?托他人代?管。因業(yè)?務(wù)需要領(lǐng)?用印鑒時(shí)?填寫公章?領(lǐng)用申請(qǐng)?表。（?九）每月?下旬去銀?行拿當(dāng)月?的回單，?取回的回?單作為單?據(jù)附在憑?單后面入?賬。二?、現(xiàn)金管?理相關(guān)規(guī)?定：.?（一）本?研究所日?常用的現(xiàn)?金由出納?保管在財(cái)?務(wù)室保險(xiǎn)?柜里，出?納員要妥?善保管柜?內(nèi)存放的?現(xiàn)金和有?價(jià)證券;?私人財(cái)物?不得存放?入內(nèi)。?（二）庫(kù)?存現(xiàn)金不?得超過(guò)限?額，不得?以白條抵?作現(xiàn)金。?現(xiàn)金收支?做到日清?月結(jié)，確?保庫(kù)存現(xiàn)?金的賬面?余款與實(shí)?際庫(kù)存額?相符。?（三）嚴(yán)?格現(xiàn)金收?支管理，?除一般零?星日常支?出外，其?余貨款、?項(xiàng)目支出?等都必須?通過(guò)銀行?辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算，不?得直接兌?付現(xiàn)金。?（四）?使用現(xiàn)金?付款時(shí)，?需要讓收?款人在支?出憑單上?簽字確認(rèn)?。（五?）不準(zhǔn)私?人挪用、?占用和借?用公款現(xiàn)?金。（?六）現(xiàn)金?不足時(shí)，?開具現(xiàn)金?支票到銀?行提取備?用金。?（七）出?納應(yīng)于每?周五下午?下班前向?有關(guān)本研?究所領(lǐng)導(dǎo)?報(bào)送資金?收支表。?現(xiàn)金管?理制度電?子版（二?）（三?）《內(nèi)?部現(xiàn)金管?理制度》?規(guī)章制度?1.錢?賬分管制?錢賬分?管即是管?錢的不管?賬，管賬?的不管錢?。一方面?非出納員?不得經(jīng)管?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)和現(xiàn)?____?管業(yè)務(wù)，?另一方面?，出納員?不得兼管?稽核、會(huì)?計(jì)檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)、債?務(wù)賬目的?登記工作?。但是，?也不是說(shuō)?出納員不?能管理任?何賬。出?納員在辦?理現(xiàn)金收?付業(yè)務(wù)和?現(xiàn)___?_管的同?時(shí)，兼登?記現(xiàn)金日?記賬和編?制現(xiàn)金日?報(bào)表，由?會(huì)計(jì)員登?記現(xiàn)金總?賬。也有?的單位由?出納員登?記現(xiàn)金總?賬和日記?賬，會(huì)計(jì)?員編制現(xiàn)?金日?qǐng)?bào)表?。2.?現(xiàn)金開支?審批制?現(xiàn)金開支?審批制包?括以下幾?個(gè)方面：?（l）?現(xiàn)金開支?范圍各?單位應(yīng)根?據(jù)《現(xiàn)金?管理暫行?條例》及?其實(shí)施細(xì)?則的規(guī)定?，確定現(xiàn)?金開支范?圍。如職?工工資個(gè)?人勞動(dòng)報(bào)?酬，支付?給個(gè)人的?各種獎(jiǎng)金?，各種勞?保、福利?費(fèi)用，差?旅費(fèi)，收?購(gòu)單位向?個(gè)人收購(gòu)?農(nóng)副產(chǎn)品?和其他物?資支付的?價(jià)款。散?文閱讀：?（2）?制定各種?報(bào)銷憑證?，規(guī)定報(bào)?銷手續(xù)和?辦法一般?單位是由?單位領(lǐng)導(dǎo)?在報(bào)銷憑?證上簽章?，交會(huì)計(jì)?入員登錄?作會(huì)計(jì)分?錄，最后?交由出納?人員付款?。（3?）確定各?種現(xiàn)金支?出的審批?權(quán)限各?單位規(guī)定?不盡相同?。出納員?應(yīng)根據(jù)按?規(guī)定權(quán)限?審核批準(zhǔn)?并簽章的?付款憑證?及其所附?原始憑證?辦理現(xiàn)金?付款業(yè)務(wù)?。沒有經(jīng)?過(guò)審批并?簽章，或?者超越規(guī)?定審批權(quán)?限的，出?納員不予?付款。?____?日清月結(jié)?制度由?于現(xiàn)金收?付業(yè)務(wù)十?分頻繁，?業(yè)務(wù)量大?，涉及的?經(jīng)辦人員?多，很容?易造成差?錯(cuò)，出納?應(yīng)及時(shí)現(xiàn)?金進(jìn)行清?點(diǎn)，并與?賬面數(shù)字?進(jìn)行核對(duì)?。因此，?每日終了?，出納都?要認(rèn)真清?點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)?金，結(jié)出?當(dāng)日現(xiàn)金?日記賬的?賬面余額?，并將兩?者進(jìn)行核?對(duì)，保證?賬實(shí)相符?。如發(fā)現(xiàn)?庫(kù)存現(xiàn)金?與賬面余?額不符，?要及時(shí)查?明原因，?正確處理?;到了月?底，出納?還要按照?規(guī)定及時(shí)?結(jié)出當(dāng)月?收、付款?的發(fā)生額?和余額，?與總賬核?對(duì)，看是?否賬賬相?符。它?包括以下?幾點(diǎn)：?（l）清?理各種現(xiàn)?金收付款?憑證，看?看單證是?否相符?也就是說(shuō)?各種收付?款憑證所?填寫的資?料與所附?原始憑證?反映的資?料是否一?致;同時(shí)?還要檢查?每張單證?是否已經(jīng)?蓋齊收訖?、付訖的?戳記。?（2）登?記和清理?日記賬?將當(dāng)日發(fā)?生的所有?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)全部?登記人賬?，在此基?礎(chǔ)上，看?看賬證是?否相符，?即現(xiàn)金日?記賬所登?記的資料?、金額與?收、付款?憑證的資?料、金額?是否一致?。清理完?畢后，結(jié)?出現(xiàn)金日?記賬的當(dāng)?日庫(kù)存現(xiàn)?金賬面余?額。（?3）現(xiàn)金?盤點(diǎn)出?納員應(yīng)按?券別（如?壹分、貳?分、伍分?、壹角、?貳角、伍?角、壹元?、貳元、?伍元、拾?元、伍拾?元、壹佰?元）分別?清點(diǎn)其數(shù)?量，然后?加總，即?可得出當(dāng)?日現(xiàn)金的?實(shí)存數(shù)。?將盤存得?出的實(shí)存?數(shù)和賬面?余額進(jìn)行?核對(duì)，看?兩者是否?相符。如?發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)?款或短款?，應(yīng)進(jìn)一?步查明原?因，及時(shí)?進(jìn)行處理?。所謂長(zhǎng)?款，指現(xiàn)?金實(shí)存數(shù)?大于賬存?數(shù);所謂?短款，是?指實(shí)存數(shù)?小于賬面?余額。如?果經(jīng)查明?長(zhǎng)款屬于?記賬錯(cuò)誤?、丟失單?據(jù)等，應(yīng)?及時(shí)更正?錯(cuò)賬或補(bǔ)?辦手續(xù)，?如屬少付?他人則應(yīng)?查明退還?原主，如?果確實(shí)無(wú)?法退還，?應(yīng)經(jīng)過(guò)必?須審批手?續(xù)能夠作?為單位的?收益;至?于短款如?查明屬于?記賬錯(cuò)誤?應(yīng)及時(shí)更?正錯(cuò)賬;?如果屬于?出納員工?作疏忽或?業(yè)務(wù)水平?問(wèn)題，一?般應(yīng)按規(guī)?定由過(guò)失?人賠償。?（4）?按規(guī)定實(shí)?際庫(kù)存現(xiàn)?金不得超?過(guò)庫(kù)存現(xiàn)?金限額?如實(shí)際庫(kù)?存現(xiàn)金超?過(guò)庫(kù)存限?額，則出?納員應(yīng)將?超過(guò)部分?及時(shí)送存?銀行;如?果實(shí)際庫(kù)?存現(xiàn)金低?于庫(kù)存限?額，則應(yīng)?及時(shí)補(bǔ)提?現(xiàn)金。?4.現(xiàn)金?清查制度?由有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)和專?業(yè)人員組?成清查小?組，定期?或不定期?地對(duì)庫(kù)存?現(xiàn)金狀況?進(jìn)行清查?盤點(diǎn)，重?點(diǎn)放在賬?款是否相?符、有無(wú)?白條抵庫(kù)?、有無(wú)私?借公款、?有無(wú)__?__公款?、有無(wú)賬?外資金等?違紀(jì)違法?行為。?一般來(lái)說(shuō)?，現(xiàn)金清?查多采用?突擊盤點(diǎn)?方法，不?預(yù)先通知?出納員，?以防預(yù)先?做手腳，?盤點(diǎn)時(shí)光?最好在一?天業(yè)務(wù)沒?有開始之?前或一天?業(yè)務(wù)結(jié)束?后，由出?納員將截?止清查時(shí)?現(xiàn)金收付?賬項(xiàng)全部?登記人賬?，并結(jié)出?賬面余額?。這樣能?夠避免干?擾正常的?業(yè)務(wù)。清?查時(shí)出納?員應(yīng)始終?在場(chǎng)，并?給予用心?的配合。?清查結(jié)束?后，應(yīng)由?清查人填?制現(xiàn)金清?查盤點(diǎn)報(bào)?告表，填?列賬存、?實(shí)存以及?溢余或短?缺金額，?并說(shuō)明原?因，上報(bào)?有關(guān)部門?或負(fù)責(zé)人?進(jìn)行處理?。5.?現(xiàn)___?_管制度?現(xiàn)金管?理制度電?子版（三?）第一?條、現(xiàn)金?的收取范?圍（一?）個(gè)人購(gòu)?買公司的?物品或接?受勞務(wù);?（二）?個(gè)人還款?、賠償款?、罰款及?備用金退?回款;?（三）無(wú)?法辦理轉(zhuǎn)?賬的銷售?收入;?（四）不?足轉(zhuǎn)賬起?點(diǎn)的小額?收入;?（五）其?他必須收?取現(xiàn)金的?事宜。?第二條、?現(xiàn)金的使?用范圍?（一）職?工工資、?獎(jiǎng)金、津?貼;（?二）各種?勞保、福?利費(fèi)以及?對(duì)職工個(gè)?人的其他?支出;?（三）支?付企業(yè)外?部個(gè)人的?勞動(dòng)報(bào)酬?;（四?）向個(gè)人?收購(gòu)農(nóng)副?產(chǎn)品的價(jià)?款;（?五）出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費(fèi)?;（六?）票據(jù)結(jié)?算起點(diǎn)（?____?元）以下?的零星支?出;（?七）向股?東支付紅?利;（?八）按規(guī)?定允許使?用現(xiàn)金的?其他支出?。第三?條、庫(kù)存?現(xiàn)金的限?額（一?）財(cái)務(wù)部?門要結(jié)合?現(xiàn)金結(jié)算?量和與開?戶行的距?離合理核?定庫(kù)存現(xiàn)?金限額。?（二）?庫(kù)存限額?以不超過(guò)?兩天的開?支額為限?，具體數(shù)?額由財(cái)務(wù)?部向主辦?銀行提出?申請(qǐng)主辦?銀行核定?。（三?）核定后?的庫(kù)存現(xiàn)?金限額，?出納員必?須嚴(yán)格遵?守，若發(fā)?生意外損?失，超限?額部分的?現(xiàn)金損失?由出納員?承擔(dān)賠償?責(zé)任。?（四）需?要增加或?減少庫(kù)存?現(xiàn)金限額?的，應(yīng)申?明理由，?請(qǐng)主辦銀?行重新核?定。第?四條、現(xiàn)?金收付的?規(guī)定（?一）現(xiàn)金?收付必須?堅(jiān)持收有?憑、付有?據(jù)、堵塞?由于現(xiàn)金?收支不清?、手續(xù)不?全而出現(xiàn)?的一切漏?洞。（?二）財(cái)務(wù)?部門的出?納職能具?有壟斷性?。除財(cái)務(wù)?部門或受?財(cái)務(wù)部門?委托外，?任何單位?或個(gè)人都?不得代表?公司接受?現(xiàn)金或與?其他單位?辦理結(jié)算?業(yè)務(wù)。?（三）出?納員在收?取現(xiàn)金時(shí)?，應(yīng)仔細(xì)?審核收款?單據(jù)的各?項(xiàng)內(nèi)容，?收款時(shí)堅(jiān)?持唱收唱?付，當(dāng)面?點(diǎn)清;應(yīng)?認(rèn)真鑒別?鈔票的真?偽，防止?假幣和錯(cuò)?收。若發(fā)?生誤收假?幣或短款?，由出納?員承擔(dān)一?切損失。?（四）?現(xiàn)金收訖?無(wú)誤后，?要在收款?憑證上加?蓋現(xiàn)金收?訖章和出?納員個(gè)人?章，并及?時(shí)編制會(huì)?計(jì)憑證。?（五）?對(duì)于需支?付現(xiàn)金的?業(yè)務(wù)，會(huì)?計(jì)人員必?須審查現(xiàn)?金支付的?合法性與?合理性，?對(duì)于不符?合規(guī)定或?超出現(xiàn)金?使用范圍?的支付業(yè)?務(wù)，會(huì)計(jì)?人員不得?辦理。?（六）辦?理現(xiàn)金付?款時(shí)，會(huì)?計(jì)人員應(yīng)?認(rèn)真審查?原始憑證?的真實(shí)性?與正確性?，審查是?否符合公?司規(guī)定的?簽批手續(xù)?，審核無(wú)?誤后填制?現(xiàn)金付款?憑證。?（七）出?納人員必?須根據(jù)審?核無(wú)誤、?審批手續(xù)?齊全的付?款憑證支?付現(xiàn)金，?并要求經(jīng)?辦人員在?付款憑證?上簽上自?己的名字?。（八?）支付現(xiàn)?金后，出?納員要在?付款憑證?上加蓋現(xiàn)?金付訖章?和出納員?個(gè)人章，?并及時(shí)處?理有關(guān)賬?務(wù)。（?九）不準(zhǔn)?以白條抵?充庫(kù)存現(xiàn)?金?，F(xiàn)金?收支要做?到日清月?結(jié)，不得?跨期、跨?月處理賬?務(wù)。（?十）每天?收入的現(xiàn)?金，應(yīng)及?時(shí)足額送?存銀行，?不得坐支?。（十?一）任何?部門和個(gè)?人，都不?得以任何?理由公款?私借，個(gè)?人因公借?款，按《?職工借款?管理制度?》規(guī)定辦?理。（?十二）出?納人員因?特殊原因?不能及時(shí)?履行職責(zé)?時(shí)，必須?由財(cái)務(wù)部?領(lǐng)導(dǎo)指定?專人代辦?有關(guān)業(yè)務(wù)?，不得私?自委托。?（十三?）非現(xiàn)金?出納代收?現(xiàn)金時(shí)，?要及時(shí)登?記“現(xiàn)金?收付款項(xiàng)?交接簿”?辦理交接?手續(xù)，“?現(xiàn)金收付?款項(xiàng)交接?簿”要同?現(xiàn)金日記?賬一起保?管歸檔。?（十四?）嚴(yán)禁會(huì)?計(jì)人員將?公款攜至?自己家中?存放保管?。（十?五）因業(yè)?務(wù)需要，?在企業(yè)外?部收取大?量現(xiàn)金的?，應(yīng)及時(shí)?向公司財(cái)?務(wù)部和公?司負(fù)責(zé)人?匯報(bào)，并?妥善處置?，任何人?不得隨意?帶回。否?則，發(fā)生?損失由責(zé)?任人賠償?。（十?六）因采?購(gòu)地點(diǎn)不?確定、交?通不便、?銀行結(jié)算?不便，且?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?急需或特?殊情況必?須使用大?額現(xiàn)金的?，由使用?部門向財(cái)?務(wù)部提出?申請(qǐng)，經(jīng)?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人及總經(jīng)?理同意后?，準(zhǔn)予支?付現(xiàn)金。?（十七?）財(cái)務(wù)部?長(zhǎng)應(yīng)定期?監(jiān)盤庫(kù)存?現(xiàn)金，確?保賬賬相?符，賬實(shí)?相符。發(fā)?現(xiàn)溢余或?短缺，及?時(shí)查明原?因，按規(guī)?定程序報(bào)?批處理。?由于出納?員自身責(zé)?任造成的?現(xiàn)金短缺?，出納員?負(fù)全額賠?償責(zé)任，?造成重大?損失的，?應(yīng)依法追?究責(zé)任人?的法律責(zé)?任。第?五條、現(xiàn)?金的保管?（一）?現(xiàn)金保管?的責(zé)任人?為出納員?。出納員?應(yīng)由誠(chéng)實(shí)?可靠、工?作責(zé)任心?強(qiáng)、業(yè)務(wù)?熟練的會(huì)?計(jì)人員擔(dān)?任，連續(xù)?擔(dān)任出納?崗位一般?不得超過(guò)?五年。?（二）現(xiàn)?金的保管?要有相應(yīng)?的保管措?施，保險(xiǎn)?柜應(yīng)存放?于堅(jiān)固實(shí)?用、防潮?、防水、?通風(fēng)較好?的房間，?房間應(yīng)有?鐵欄桿、?防盜門。?（三）?保險(xiǎn)柜鑰?匙由出納?人員保管?，不得交?由其他人?代管，并?隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)?密碼器。?（四）?出納員工?作變動(dòng)時(shí)?，應(yīng)更換?保險(xiǎn)柜密?碼。保險(xiǎn)?柜鑰匙、?密碼丟失?或發(fā)生故?障，應(yīng)立?即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)?導(dǎo)處理，?不得隨意?找人修理?或修配鑰?匙。（?五）庫(kù)存?現(xiàn)金應(yīng)整?齊存放，?保持清潔?，如因潮?濕霉?fàn)€、?蟲蛀等問(wèn)?題發(fā)生損?失的，由?出納人員?負(fù)責(zé)。?（六）現(xiàn)?金以外的?物品，如?有價(jià)證券?、增值稅?專用發(fā)票?等，如需?存放在保?險(xiǎn)柜內(nèi)，?應(yīng)辦理保?管交接手?續(xù)。（?七）出納?員到銀行?存取現(xiàn)金?，須有保?安員護(hù)送?，并安排?專車接送?。第六?條、其他?（一）?本制度由?財(cái)務(wù)部制?定、解釋?和修改。?（二）?本制度自?頒布之日?起施行。?現(xiàn)金管?理制度電?子版（四?）（l?）超過(guò)庫(kù)?存限額以?外的現(xiàn)金?應(yīng)