《庫存物資管理措施》第一章總則第一條為規(guī)范XX企業(yè)庫存物資管理，優(yōu)化庫存物資構造，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運資金的占用，實現(xiàn)庫存物資管理精確化，提高企業(yè)運行整體效益，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的多種差錯和舞弊，結合XX企業(yè)企業(yè)庫存物資管理的詳細狀況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在平?；顒又谐钟幸詡浒l(fā)售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的物資和物料，重要包括各類物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也合用于本規(guī)范。第三條庫存物資管理原則(一)庫存管理職能實行歸口管理原則。(二)庫存管理精確化、流程原則化、操作規(guī)范化原則。(三)屬于庫存物資范圍的各類物資必須統(tǒng)一進行庫存管理，保證庫存物資料帳與財務帳的帳帳相符，以及物料帳與實物的帳實相符。(四)最小庫存原則。在滿足企業(yè)生產(chǎn)運行，保障物資供應的前提下，能不設庫存的，應實行零庫存管理；需要設庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規(guī)模庫存，合理設置庫存限額，加緊庫存物資周轉，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業(yè)的資金使用效率。(五)庫存信息的集中監(jiān)控管理。在保證物流、信息流暢通的基礎上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段，逐漸實現(xiàn)庫存物資信息的集中監(jiān)控管理，庫存物資統(tǒng)一調劑、調撥。第四條本措施合用于XX企業(yè)企業(yè)及其各子企業(yè)的物資庫存管理工作。第五條庫存物資的計價和核算方式按照XX企業(yè)企業(yè)會計核算措施和有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。第二章職責及分工第六條庫存物資管理機構根據(jù)職責分為歸口管理部門、平常管理部門、財務核算管理部門、物資需求部門。第七條庫存物資管理職責的劃分(一)庫存物資歸口管理部門：XX企業(yè)倉儲部。(二)庫存物資平常管理部門：各企業(yè)倉儲部。(三)庫存物資的財務核算管理部門：各企業(yè)財務部。第八條各部門詳細職責(一)倉儲部職責1、XX企業(yè)倉儲部負責制定股份企業(yè)庫存物資管理措施；2、XX企業(yè)倉儲部/各企業(yè)倉儲部負責統(tǒng)籌管理股份企業(yè)及各企業(yè)的倉庫設置，年度庫存物資總量及構造的倉儲計劃編制，庫存管理指標下達及上報；3、XX企業(yè)倉儲部/各企業(yè)倉儲部負責股份企業(yè)及各企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的庫存物資調劑與調撥；4、XX企業(yè)倉儲部/各企業(yè)倉儲部負責指導、檢查、考核倉儲部庫存管理及配送工作，配合審計部對庫存管理進行的內控檢查；5、XX企業(yè)倉儲部/各企業(yè)倉儲部負責對庫存物資的全面盤點檢查，并提供庫存物資盤點匯報。搜集、整頓、分析庫存信息；6、XX企業(yè)倉儲部/各企業(yè)倉儲部負責定期公布積壓、處置物資。(二)財務部的詳細職責1、安排專人負責庫存物資財務管理，根據(jù)倉儲部提供的出入庫單據(jù)、報表、月度盤點表等原始憑證、資料及時復核并進行帳務處理，監(jiān)督實物管理，定期與庫存管理部門進行帳帳查對，對帳務的真實性負責。2、參與庫存物資的監(jiān)盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計部按照內控制度的規(guī)定對庫存管理工作進行檢查。3、配合完畢物資的資產(chǎn)減值、報廢等事項的處置，并按同意后的處置意見進行帳務處理。(三)物資需求部門的職責1、按預算提出物資需求申請、對已到貨品資及時辦理申領。2、負責對公布的積壓庫存物資根據(jù)需要及時領用。3、協(xié)助辦理物資的資產(chǎn)減值、報廢等處置工作。第九條庫存物資管理歸口部門應設專職管理崗位人員負責庫存物資管理，負責人員與物流管理人員應由不一樣人員擔任；倉儲部應設專職庫存物資管理員詳細負責庫存物資帳務和實物的管理，調度員、配送員、料帳員與庫管員應由不一樣人員擔任；財務部門應指定專人負責庫存帳務核算管理。第三章庫存物資的管理與控制第十條庫存物資歸口管理部門應根據(jù)其銷售、生產(chǎn)、、資金籌措等狀況制定倉儲計劃，并根據(jù)物資的詳細狀況進行分類管理，對常用物資結合其流程和周期設置安全庫存量，保證生產(chǎn)物資供應的需要。第十一條各企業(yè)應根據(jù)管理需要設置二級分庫。第十二條為有效控制庫存，工程物資的領用應根據(jù)項目的實行進行及時領用。第十三條庫存量的精確管控規(guī)定(一)物資需求計劃規(guī)定各級物資需求部門在編制物資需求計劃時要遵照“及時性、精確性、技術性、時限性”原則，保證物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供貨時間精確無誤。(二)到貨品資領用規(guī)定辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負責對物資使用狀況進行管控，原則上需求物資在到貨3個月內，需求部門必須所有領用出庫完畢；工程物資需求計劃以工程項目為根據(jù)，按照會審確定詳細物資規(guī)格、型號、數(shù)量進行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實行進度進行領用，在工程項目竣工前領用完畢。(三)庫存限額管控規(guī)定在財務部門指導下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門，結合庫存實際及需求計劃，設置庫存額上限及下限，每六個月調整一次，納入績效管控體系，實現(xiàn)逐漸減少的目的。庫存額下限：以保障業(yè)務、生產(chǎn)所需為前提，結合供應商區(qū)域庫存的保障設置庫存額下限，根據(jù)需求變化、時限壓縮及生產(chǎn)效率提高，實現(xiàn)逐漸減少。庫存額上限：以減少企業(yè)風險、提高現(xiàn)金運用率為目的，結合既有庫存量及積壓物資盤活計劃，以詳細物資分類確定庫存額上限，通過對需求計劃及領用管理的逐漸精確，逐漸減少庫存額。(四)庫存信息管理規(guī)定1、各級庫存管理部門要加強庫存信息管理，做到精確無誤，每季度結束后的15天內，需查對需求、實行、物資領用、庫存狀況等狀況，進行分析，并將有關信息反饋需求部門，協(xié)助需求部門確定存貨盤活計劃，有效減少庫存風險。2、各級庫存物資歸口管理部門可根據(jù)實際需要與年度供應商建立長期合作關系，發(fā)揮供應商庫存作用。在XX企業(yè)簽訂集中框架協(xié)議的基礎上，由倉儲部與供應商簽訂物資代管協(xié)議，供應商將一定限量的備用物資存儲在我方指定倉庫，倉儲部為供應商保管。企業(yè)需要時，提出申請，經(jīng)XX企業(yè)審批同意后，直接領取使用。每月根據(jù)領用量雙方進行訂單協(xié)議結算，逐漸實現(xiàn)“零庫存”管理。代管物資所有權不屬于我企業(yè)，物資因跌價減值而產(chǎn)生的損失風險應由供應商承擔。倉儲部應比照我企業(yè)庫存物資管理措施對代管物資進行規(guī)范管理，建立臺帳，每月與供應商進行盤點、對賬，保證帳實相符。3、各級庫存物資歸口管理部門應報送物資出入庫信息。在每月結束后10天內，向XX企業(yè)倉儲部報送月度庫存物資管理信息，詳細包括庫存種類、庫存量（數(shù)量及價值）、物流運行成本、物資周轉率等指標。4、XX企業(yè)倉儲部應在每季度結束后15天內，向上級部門報送本季度庫存物資記錄信息，詳細包括庫存物資總額、庫存率、庫存周轉率等指標。每年1月31日前向上級部門上報年度庫存管理分析。第四章物資出庫、入庫、退庫管理按照《庫房及物流管理細則》（試行）執(zhí)行。第五章庫存物資調撥管理第十四條XX企業(yè)倉儲部根據(jù)需求申請，負責股份企業(yè)與各企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的庫存物資調撥管理。第十五條XX企業(yè)倉儲部按季度公布XX企業(yè)可調劑盈余物資信息，企業(yè)按月公布企業(yè)可調劑盈余物資信息。各級管理部門應本著“能用不買”的原則，充足利庫。第十六條物資調撥分為需求調撥和盈余調撥，需求調撥指由物資短缺方祈求緊急物資調入的調撥行為，盈余調撥指物資盈余方祈求盈余物資調出的調撥行為。第六章庫存物資的盤點清查第十七條為保證庫存物資帳實相符，倉庫必須進行定期和不定期盤點。庫存管理部門應會同財務、審計等部門根據(jù)實際需要進行抽查盤點。不定期盤點根據(jù)實際需要進行，如在庫存人員更換、倉庫轉移等狀況發(fā)生時，均應進行盤點。第十八條平常定期、不定期自盤由倉儲部自行組織，其他部門可不參與。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點、每月的分類盤點及重要物資的專題盤點由管理部門負責編制盤點計劃，確定主盤人（由非盤點倉庫管理員擔任）、輔盤人（由盤點倉庫管理員擔任）、監(jiān)盤人（由財務、審計等部門人員擔任），由主盤人在輔盤人的協(xié)助下負責實物盤點，監(jiān)盤人進行現(xiàn)場監(jiān)盤、復核或抽查。全面盤點以現(xiàn)貨盤點法（以實物對帳）進行。盤點范圍為在庫所有物資。第十九條庫存物資盤點的內容包括：(一)核查物資品名規(guī)格、清點庫存數(shù)量，查對帳、實與否相符；(二)檢查物資的外觀質量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；(四)檢查保管條件和安全措施及消防設備與否齊全有效，與否符合保管物品性質的規(guī)定。第二十條庫存物資的盤點清查程序：(一)各級庫存管理部門負責管理倉儲部制定庫存物資的清查盤點計劃，明確盤點物資范圍、盤點基準日、盤點時間、參盤人員等，報財務部審核。盤點前應告知有關參盤人員，盤點時倉庫臨時停止出入庫。(二)根據(jù)清查盤點計劃，倉庫記賬員在盤點基準日前將帳結帳完畢，從ERP管理系統(tǒng)中導出盤點表。盤點時由庫存管理員與倉管員當面逐項清點各項物資，共同填寫盤點并簽字確認。庫存管理部門、工程管理部門、財務部、審計部門等進行監(jiān)督抽盤，并將實物盤點成果與明細帳進行一一查對。盤點結束后，倉管員根據(jù)盤點成果備注實物登記簿。同步，在ERP管理系統(tǒng)中登記盤點表，系統(tǒng)自動進行盤點成果與明細帳查對，形成庫存盤點成果表，倉管員、監(jiān)盤人在成果表上簽字確認，盤點成果表不得更改涂寫。對于帳實不符的，倉庫負責查明原因，編寫闡明，并將盤點成果表與闡明，經(jīng)庫存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報工程建設部門審核），財務部經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時更新登記簿。(三)工程物資的分類盤點按照一般存貨盤點流程由倉管員、記帳員進行，庫存管理部門、財務部、工程建設部門、審計部門派人監(jiān)盤。盤點成果表與闡明由庫存管理部門、工程建設部門、財務部以及審計部門經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時更新登記簿。第七章庫存物資清查成果的處置第二十一條庫存物資盤盈、盤虧的處置對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財務、審計等部門對存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復核整頓后，報企業(yè)分管領導審批，企業(yè)管理層審批核準后上報XX企業(yè)審批，由XX企業(yè)倉儲部牽頭組織財務、審計、等有關責任部門進行審核后，報XX企業(yè)企業(yè)管理層進行審批，審批成果下文批復各企業(yè)。對于重大的盤虧、盤盈需報XX企業(yè)同意處理。根據(jù)有關批復，企業(yè)財務部報當?shù)囟悇站诌M行申報，根據(jù)當?shù)囟悇张鷱瓦M行有關的帳務處理。假如稅務局當年未能批復，財務部根據(jù)企業(yè)會計制度及有關的稅務規(guī)定進行有關的帳務調整。第二十二條庫存物資毀損報廢的處置對清查盤點中發(fā)現(xiàn)毀損或擬報廢的存貨及工程物資，企業(yè)庫存管理部門聯(lián)絡有關技術專業(yè)鑒定部門，進行技術鑒定并出具處理意見，牽頭組織財務、審計等部門對毀損或報廢原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復核整頓報企業(yè)管理層審批，企業(yè)管理層審批核準同意后上報XX企業(yè)企業(yè)審批，超過審批權限的由物資管理部門匯總整頓物資后經(jīng)企業(yè)管理層審批同意后上報XX企業(yè)企業(yè)審批。XX企業(yè)企業(yè)由倉儲部牽頭組織財務、審計等有關責任部門進行審核后，報XX企業(yè)企業(yè)管理層審批，成果下文批復各企業(yè)。XX企業(yè)企業(yè)審批同意后，企業(yè)財務部向當?shù)囟悇站诌M行申報。根據(jù)稅務局的批復，企業(yè)財務部及時進行帳務處理，財務復核人員對憑證進行復核。假如稅務局當年未能批復，財務部根據(jù)企業(yè)會計制度及有關稅務規(guī)定進行帳務調整。所有報廢物資在庫存管理部門及有關規(guī)定部門審核同意后，由使用單位列出報廢物品清單連同實物交倉庫單獨寄存保管。平常生產(chǎn)中產(chǎn)生的可回收使用的廢舊物資，參照上述措施處理。第八章庫存物資的有關帳務處理第二十三條庫存物資的賬查對。財務部和庫存管理部門每月將財務存貨賬面金額與物資明細賬金額查對。對出現(xiàn)的差異應查明差異原因，出具差異匯報，按審批權限審批后進行調整。第二十四條倉儲部倉庫保管員不定期根據(jù)實物登記簿進行實物盤點，保證明物與實物登記簿一致。第二十五條庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷措施(一)財務部執(zhí)行XX企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的存貨計價措施，對的核算存貨成本，并經(jīng)專人復核。(二)存貨中的低值易耗品的攤銷措施按XX企業(yè)規(guī)定。第二十六條計提存貨跌價準備根據(jù)XX企業(yè)資產(chǎn)減值準備管理措施和詳細指導意見，各企業(yè)庫存管理部門牽頭，會同市場、財務等部門，參照庫齡分析匯報、盤點匯報和其他有關信息，對存貨進行可變現(xiàn)凈值與帳面價值對比，計算差異，出具存貨跌價準備匯報，經(jīng)審計及其他有關部門負責人審批簽字，報企業(yè)總經(jīng)理辦公會審批。超過審批權限的在各企業(yè)管理層審批同意后及時上報XX企業(yè)審批。XX企業(yè)財務部牽頭會同有關責任部門、審計等部門進行審核后，根據(jù)XX企業(yè)企業(yè)有關權限規(guī)定，報股份企業(yè)管理層進行審批，同意后下文批復企業(yè)。根據(jù)權限規(guī)定，需報股份企業(yè)審批的存貨跌價準備申請由股份企業(yè)財務部負責上報。企業(yè)財務部根據(jù)批復進行帳務處理，并由另一名財務人員復核憑證。第九章報廢物資的回收與處置第二十七條在辦公、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的按規(guī)定報廢及工程維護余料物資，報廢物資經(jīng)同意后由維護使用單位負責拆除，庫存管理部門負責配合，維護使用單位應列出清單及時匯報庫存管理部門。工程維護余料由施工管理部門列出清單交倉庫保管，同步匯報庫存管理部門，登記工程維護余料帳。庫存歸口管理部門要建立報廢及工程維護余料物資庫存實物賬，由庫存管理部門組織有關部門按競價處理流程進行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。處理報廢物資的收益應及時上交財務部。第二十八條回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負責進行維修等利舊處理。第二十九條工程施工過程中的報廢料，由施工單位列具清單