【基本會計】形成性考核冊作業(yè)答案

基本會計作業(yè)1答案

習(xí)題一

短期借款期末余額：10000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；

庫存鈔票鈔票本期借方發(fā)生額共計：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額共計：3000；

應(yīng)付賬款期初余額：1000；實收資本本期貸方發(fā)生額共計：30000；

銀行存款期末余額：16000；其她應(yīng)付款期末余額：2400。

習(xí)題二

1、借：原材料25000貸：應(yīng)收賬款50000

貸：銀行存款2500010、借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品10000

2、借：原材料10000制造費用1500

貸：應(yīng)付賬款10000管理費用4000

3、借：庫存鈔票5000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資15500

貸：銀行存款500011、借：制造費用1500

4、借：其她應(yīng)收款一一張平2500管理費用2100

貸：庫存鈔票2500貸：合計折1日3600

5、借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品012、借：管理費用1900

制造費用2500庫存鈔票600

管理費用1000貸：其她應(yīng)收款——張平2500

貸：原材料2350013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5500

6、借：應(yīng)付賬款10000貸：制造費用5500(=2500+1500+1500)

貸：銀行存款1000014、借：庫存商品——甲產(chǎn)品35500(=0+10000+5500)

7、借：應(yīng)收賬款50000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品35500

貸：主營業(yè)務(wù)收入5000015、借：銀行存款50000

8、借：固定資產(chǎn)17500應(yīng)收賬款15000

貸：銀行存款17500貸：主營業(yè)務(wù)收入65000

9、借：銀行存款5000016、借：銷售費用10000

貸：銀行存款10000

17、借：營業(yè)稅金及附加2250

貸：應(yīng)交稅費2250

18、借：主營業(yè)務(wù)成本32500

貸：庫存商品一一甲產(chǎn)品32500

19、借：營業(yè)外支出500

貸：庫存鈔票500

20、借：主營業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)

貸：本年利潤115000

21、借：本年利潤54250

貸：主營業(yè)務(wù)成本32500

銷售費用10000

管理費用9000(=1000+4000+2100+1900)

營業(yè)外支出500

營業(yè)稅金及附加2250

習(xí)題三（為節(jié)約篇幅，本題三個規(guī)定都在涉及到賬戶中一次完畢）

借方庫存鈔票貸方借方銀行存款貸方

期初余額3000④2500期初余額350000①25000

③5000(19500⑨50000③5000

?600?50000⑥10000

本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000⑧17500

(16)10000

期末余額5600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500

期末余額382500

借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方

期初余額400000期初余額⑤23500

⑧17500①25000

②10000

本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500

期末余額417500期末余額13500

借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費用貸方

@10000②10000(16)10000(21)10000

本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000

借方管理費用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方

⑤1000(21)9000(20)115000⑦50000

⑩4000(15)65000

(11)2100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000

02)1900

本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000

借方合計折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方

(1D3600(18)R2500(21)32500

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500

4+n—人，.ycccc

借方萱'II/科金乃附加僑方________借方」年利潤儕方

(17)2250(21)2250(21)54250(20)115000

本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500

期末余額60750

借方其她應(yīng)收款貸方

④2500?2500

本期妗牛期2500本期妗牛期2500

借方制造費用貸方借方生產(chǎn)成本貸方

⑤2500(13)5500⑤0(1435500

⑩1500⑩10000

(11)1500(⑶5500

本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500

借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存商品貸方

⑦50000(9)50000(14)35500(18)32500

(15)15000本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500

本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000

期末余額15000期末余額13500

借方應(yīng)交稅費貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方

(17)2250?15500

本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500

期末余額2250期末余額15500

借方營業(yè)外支出貸方

(19)500(21)500

本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500

習(xí)題四

本期發(fā)生額及余額試算表

編制單位：某工業(yè)公司單位：元

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

銀行存款3500001000067500382500

庫存鈔票3000560030005600

原材料350002350013500

應(yīng)收賬款650005000015000

固定資產(chǎn)40000017500417500

其她應(yīng)付款25002500

庫存商品35500325003000

合計折舊36003600

應(yīng)付賬款1000010000

應(yīng)交稅費22502250

應(yīng)付職工薪酬1550015500

生產(chǎn)成本3550035500

制造費用55005500

營業(yè)外支出500500

主營業(yè)務(wù)收入115000115000

管理費用90009000

銷售費用1000010000

營業(yè)稅金及附加22502250

主營業(yè)務(wù)成本3250032500

本年利潤5425011500060750

長期借款100000100000

實收資本655000655000

共計755000755000535600535600837100837100

習(xí)題五

規(guī)定1、依照試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定2、依照試算表資料編制損益表

資產(chǎn)負(fù)債表

20*1年12月31日

編制單位：**工業(yè)公司單位：元

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)

銀行存款350000382500應(yīng)交稅費2250

庫存鈔票30005600應(yīng)付職工薪酬15500

原材料13500長期借款100000100000

應(yīng)收賬款15000負(fù)債共計100000117750

固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000

庫存商品3000未分派利潤60750

所有者權(quán)益共計655000715750

資產(chǎn)共計755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益共計755000833500

損益表

20*1年12月

編制單位：**工業(yè)公司單位：元

項目本月數(shù)本年合計數(shù)

一、主營業(yè)務(wù)收入115000

減：主營業(yè)務(wù)成本32500

營業(yè)稅金及附加2250

二、主營業(yè)務(wù)利潤80250

減：銷售費用10000

管理費用9000

三、營業(yè)利潤61250

減：所得稅費用15312.5

四、凈利潤45937.5

以上答案如有錯誤，請同窗們積極糾正。

《基本會計》作業(yè)2

習(xí)題一

(1)依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:

1.借:銀行存款5000004.借：固定資產(chǎn)5500000

貸：實收資本500000貸：實收資本5500000

2.借：無形資產(chǎn)1000005.借：長期借款530000

貸：實收資本100000貸：銀行存款350000

3.借:銀行存款3000006借：原材料70000

貸：短期借款300000貸：實收資本一XX公司70000

(2)依照會計分錄設(shè)立和登記關(guān)于總分類賬戶如下:

借方銀行存款貸方借方實收資本貸方

期初余額

期初余額3834003500001640000

①①

500000500000

②

借方固定資產(chǎn)貸方100000

期初余額1886000

借方短期借款貸方

殿5500000.“一

無醇資產(chǎn)貸方

期初余額30000

②100000③300000

借方長期借款貸方

借方原材料貸方

⑤350000期初余額350000

期初余額50000

習(xí)題耳）70000

（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:

1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費如下：分派率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)傔\雜費5元

甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=50X5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=100X5=500（元）

甲乙兩種材料各自實際采購成本：

甲材料實際采購成本=850X50+250=42750乙材料實際采購成本=100X600+500=60500

應(yīng)交增值稅:（850X50+100X600）X17%=17425

借：物資采購一甲材料427505.借：物資采購一甲材料80600

一乙材料60500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17425貸：銀行存款94200

貸：應(yīng)付賬款120675

2.借：其她應(yīng)收款30006.借：原材料一甲材料42750

貸：鈔票3000—乙材料60500

3.借：物資采購一丙材料6300一丙材料6300

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1020貸：物資采購一甲材料42750

貸：銀行存款7320—乙材料60500

4.借：應(yīng)付賬款120675一丙材料6300

貸：銀行存款120675

（2）依照會計分錄登記關(guān)于總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬。

總分類賬戶

借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方

③期初余額

期初余額3834007320①174252200

④1cccrrr③1nnn

借方物資采購貸方借方應(yīng)付賬款貸方

⑥期初余額

①103250109550④1206757500

③①

6300120675

借方其她應(yīng)收款貸方借方鈔票貸方

②

期初余額1期初余額60003000

②cccc

借方原材料貸方

期初余額50000

⑥109550

明細(xì)分類賬戶

借方物資采購一一甲材料貸方借方物資采購---乙材料貸方

⑥⑥

①4275042750①6050060500

⑤

借方物資采購---丙材料貸方

J6300J6300

習(xí)題三

1.借：生產(chǎn)成本一字產(chǎn)品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h）

一丑產(chǎn)品4子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500X7.36=25760

貸：原材料一甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500X7.36=11040

一乙材料2借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品25760

2.借:制造費用3000一丑產(chǎn)品11040

貸：低值易耗品3000制造費用8200

3.借:管理費用3000管理費用11000

貸：原材料一丙材料3000貸：應(yīng)付工資56000

3606.

4.借：管理費用58509.借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品

40

鈔票4150一丑產(chǎn)品1545.60

貸：其她應(yīng)收款10000制造費用1148

5.借:制造費用50管理費用1540

貸：鈔票50貸：應(yīng)付福利費7840

6.借:制造費用400010.借：制造費用290

管理費用900管理費用560

貸：銀行存款4900貸：鈔票850

7.借:鈔票5600011.ft：應(yīng)付福利費1800

貸：銀行存款56000貸：鈔票1800

借:應(yīng)付工資5600012.借：管理費用

貸：鈔票56000貸：鈔票

（2）依照會計分錄登記有關(guān)賬戶總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。

總分類賬戶

借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方

⑤⑥

期初余額600050期初余額3834004900

41CA?ccnnn?ccnnn

借方低值易耗品貸方借方原材料貸方

②①

期初余額50003000期初余額500007

③cccC

借方生產(chǎn)成本貸方借方其她應(yīng)收款貸方

④

①7期初余額110000

⑧

36800

借方制造費用貸方借方管理費用貸方

②

3000③3000

⑤④

505850

⑥⑥

4000900

⑧⑧

820011000

?(9)

借方應(yīng)付工資貸方借方應(yīng)付福利費貸方

⑧期初余額

?5600056000?18008000

⑨

7840

明細(xì)分類賬戶

借方生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成本---丑產(chǎn)品貸方

①30000①4

⑧⑧

2576011040

⑨⑨

3606.401545.60

習(xí)題四

(1)依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:

1.借：銀行存款1895404.借:營業(yè)費用1250

貸：主營業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品7貸：鈔票1250

一丑產(chǎn)品900005.借:營業(yè)費用5000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)27540貸：銀行存款5000

2.借：銀行存款16.借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120

貸：應(yīng)收賬款一XX單位1貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅6120

3.借：應(yīng)收賬款一XX公司49140

貸：主營業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品24000

一丑產(chǎn)品18000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7140

借：應(yīng)收賬款一XX公司600

貸：銀行存款600

（2）依照會計分錄登記有關(guān)賬戶總分類賬戶。

借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方

6000④

期初余額383400600期初余額1250

小

借方應(yīng)收賬款貸方借方應(yīng)交稅金貸方

期初余額

期初余額1760012200

借方主營業(yè)務(wù)收入貸方①27540

①

16借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方

⑥

借方營業(yè)費用貸方6120

（4）

1250

⑤

5000

（3）公司20XX年2月調(diào)節(jié)前試算表

電達(dá)公司調(diào)節(jié)前試算表

20XX年2月單位：元

期初余額本期發(fā)生額期末余額

賬戶名稱

借方貸方借方貸方借方貸方

鈔票600060150649501200

銀行存款3834001001540638695746245

應(yīng)收賬款1760049740155340

其她應(yīng)收

1