從堯都區(qū)中心工貿(mào)公司看中小企業(yè)的內(nèi)部控制

姓名：阮佳男學(xué)號：1250934-34專業(yè)：工商管理（財務(wù)）導(dǎo)師：康翻蓮開題報告內(nèi)容概述研究背景研究意義文獻綜述研究內(nèi)容研究方法進度安排相關(guān)制度規(guī)范2008年6月28日我國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布?企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范?2010年4月26日財政部等五部委又聯(lián)合發(fā)布?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引?2002年7月美國?薩班斯-奧克斯利法案?（SOX法案）2004年9月COSO發(fā)布?企業(yè)風險管理-整合框架?（ERM框架）Clicktoaddtitleinhere3研究背景隨著改革開放的不斷深入及我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟當中的地位越來越重要，已成為國民經(jīng)濟的主力軍。中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀Clicktoaddtitleinhere3研究背景但就當前來講，我國中小企業(yè)自身的發(fā)展存在很多的問題，主要是企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善，相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督體系也不健全，使得企業(yè)自身的發(fā)展受限。1內(nèi)部控制歷來是包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，是企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保證。2企業(yè)為了增強其競爭力，提高管理水平和經(jīng)營效益，需要加強內(nèi)控來完善自身機制，適應(yīng)市場，進一步保證國民經(jīng)濟的發(fā)展。3構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系對于企業(yè)至關(guān)重要，可以有效促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，有效提高管理水平，最終提高企業(yè)經(jīng)濟效益。Clicktoaddtitleinhere3研究意義

Clicktoaddtitleinhere3文獻綜述吳水澎(2007)認為，我國內(nèi)部控制所存在的問題，究其原因是多方面的。盡管每個企業(yè)全面風險管理的具體做法，不可能完全一致，但也有共性。拓展內(nèi)部審計的責權(quán)、保證企業(yè)全面風險管理監(jiān)控體系的正常運行、建立風險管理的后續(xù)評價和持續(xù)改進機制是監(jiān)控的主要內(nèi)容。另外他提到，內(nèi)部控制是管理者和企業(yè)成功的必經(jīng)之路，也使得能否應(yīng)用內(nèi)部控制制度成為是真假企業(yè)家的一個分水嶺。但是考慮到內(nèi)部控制專業(yè)性強、涉及面廣的特點，企業(yè)在設(shè)計和評價內(nèi)部控制的時候，可以借鑒內(nèi)部審計外包的模式，實行內(nèi)部控制外包[1]。李明輝(2007)認為，小企業(yè)對成本的考慮將對小企業(yè)實施內(nèi)部控制形成嚴重制約。小企業(yè)應(yīng)當在符合成本效益原則的前提之下，建立健全內(nèi)部控制，以保障自身目標的實現(xiàn)。[3]中小企業(yè)的內(nèi)部控制理論

潘秀麗(2008)認為，企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)遵循以下原則：系統(tǒng)性原則，即內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)當涵蓋企業(yè)所有的層面，并相互協(xié)調(diào)，使企業(yè)的治理層次、管理層次有效的整合為內(nèi)部控制體系；可操作性原則，應(yīng)充分考慮企業(yè)的特點，認真進行成本效益分析；預(yù)防性原則，應(yīng)建立風險管理機制等。[2]和麗芬(2008)認為，進行中小企業(yè)內(nèi)部控制框架的構(gòu)建，應(yīng)從物質(zhì)控制入手，逐步進行制度控制