第一章會計電算化概述【學(xué)習(xí)目標】

了解會計電算化的發(fā)展過程和會計核算軟件；掌握會計電算化和電算化會計信息系統(tǒng)的含義；掌握會計電算化對手工會計的影響；【章節(jié)重點】

會計電算化的概念；會計電算化的內(nèi)容；

會計電算化對手工會計的影響；

【教學(xué)方法】

多媒體教學(xué)；講授法與課件演示結(jié)合；

本章結(jié)構(gòu)第一節(jié)會計電算化的概念第二節(jié)會計電算化對手工會計的影響第五節(jié)會計核算軟件基本功能規(guī)范第三節(jié)會計電算化的發(fā)展第四節(jié)會計軟件第一章會計電算化概述第一節(jié)會計電算化的概念

一、現(xiàn)代信息技術(shù)對會計的影響二、會計電算化的含義三、會計電算化的內(nèi)容四、會計電算化的作用

一、現(xiàn)代信息技術(shù)對會計的影響

1.現(xiàn)代信息技術(shù)加速了會計信息標準的完善，豐富了會計核算的內(nèi)容

⑴會計信息將逐步國際化、標準化在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，在全球經(jīng)濟一體化背景下，要求會計信息形成統(tǒng)一傳送、存儲、使用的環(huán)境，不少跨國公司通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送聯(lián)機財務(wù)報告，一方面為會計信息走向國際化并參與市場競爭提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，另一方面也要求會計信息的處理與傳遞逐步國際化、標準化。

⑵會計報告體系更加完善由于信息技術(shù)的使用，未來會計報告的信息將更加豐富。一、現(xiàn)代信息技術(shù)對會計的影響將包括財務(wù)與非財務(wù)信息、歷史與未來信息、企業(yè)整體與分部信息、表內(nèi)與表外內(nèi)容更加充分。定期報告與實時報告并存。

⑶

豐富了會計核算的內(nèi)容一方面信息技術(shù)的應(yīng)用使信息處理量和速度更快，另一方面，越來越多的新信息被納入會計核算中，特別是人力資本、知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、信息等無形資產(chǎn)會越來越重要，會計核算將更加關(guān)注無形資產(chǎn)。

2.現(xiàn)代信息技術(shù)使會計核算的及時性得到保證

⑴

會計信息的準確性與實時性得到加強現(xiàn)代信息技術(shù)使會計信息的收集、處理、加工、披露向電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。會計信息更加準確，并能實時產(chǎn)生財一、現(xiàn)代信息技術(shù)對會計的影響報告，增強了企業(yè)管理者決策的實時性和準確性。

⑵可以隨時產(chǎn)生會計報告

現(xiàn)代信息技術(shù)的使用使得信息使用者隨時登錄企業(yè)網(wǎng)站獲得相應(yīng)信息，企業(yè)內(nèi)部和外部的使用者都可實時獲得最新的信息，而不必等待會計期間結(jié)束。

3.現(xiàn)代信息技術(shù)使會計職能得到深化由于常規(guī)工作由計算機自動處理，會計的管理職能得到充分發(fā)揮，在管理會計模式下，財務(wù)會計與管理會計融為一體，使得財務(wù)會計在現(xiàn)有的以核算為主的基礎(chǔ)上，增加了一、現(xiàn)代信息技術(shù)對會計的影響參與決策，適時控制和經(jīng)濟分析等內(nèi)容，整個會計系統(tǒng)成為一個包括事前、事中、事后在內(nèi)的全面核算和全過程管理的系統(tǒng)。

4.會計信息技術(shù)使會計人力資源價值發(fā)生變化會計電算化的實現(xiàn)對會計人員的素質(zhì)提出更高的要求，除了要求掌握會計、財政、稅收、金融、法律、審計、市場營銷和企業(yè)管理相關(guān)知識外，還必須掌握計算機、網(wǎng)絡(luò)會計核算、會計分析以及經(jīng)營預(yù)測、決策等知識。二、會計電算化的含義1.狹義：會計電算化是指把現(xiàn)代計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用于會計工作，代替人工記賬、算賬、報賬，以及部分替代人腦完成對會計信息的處理、分析和判斷的過程。通俗理解：算盤+賬本硬件+軟件2.廣義：它是指計算機在整個會計信息系統(tǒng)和以會計信息系統(tǒng)為核心的管理信息系統(tǒng)中的全面應(yīng)用，是計算機硬件技術(shù)、財務(wù)軟件技術(shù)和會計人員的有機結(jié)合。三、會計電算化的內(nèi)容

（一）、會計核算電算化

（二）、會計管理電算化

（三）、會計決策支持電算化（一）會計核算電算化

會計核算是以貨幣為計量單位，采用專門的方法，對企業(yè)和行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行連續(xù)的、完整的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督的一種管理活動，會計核算的過程構(gòu)成了會計核算系統(tǒng)。

會計核算電算化是在會計核算過程中應(yīng)用電子計算機技術(shù)的總稱。一般是指用電子計算機代替手工記賬、算賬、報賬這一過程。是會計電算化最重要的組成部分。會計核算電算化的內(nèi)容主要包括：賬務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、產(chǎn)成品核算、往來核算及編制報表等。（二）會計管理電算化

會計管理是依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、會計法規(guī)、財經(jīng)制度以及其他有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，進行會計預(yù)測、計劃、核算、分析、控制與考核的實踐過程。

會計管理電算化是在會計管理過程中應(yīng)用電子計算機技術(shù)的簡稱，它是計算機信息處理技術(shù)應(yīng)用于會計領(lǐng)域的第二階段。會計管理電算化按會計管理的內(nèi)容分為資金管理電算化、成本管理電算化、收入及利潤分配管理電算化。資金管理電算化包括資金籌集管理、固定資產(chǎn)管理和流動資金日常管理的電算化。成本管理電算化包括成本預(yù)測、成本核算、成本控制、成本分析的電算化。收入及利潤分配電算化包括企業(yè)銷售收入管理、利潤分配管理的電算化。（三）會計決策支持電算化會計決策支持電算化是以計算機為工具，人機交互的，幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來解決決策問題的信息系統(tǒng)。會計決策支持系統(tǒng)一般由會計數(shù)據(jù)庫、方法庫、模型庫和用戶接口系統(tǒng)組成。系統(tǒng)通過用戶接口向決策者提供決策模型和方法，幫助決策者選取多種決策方案中的最佳方案。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)四、會計電算化的作用1.可以及時、準確、完整地提供會計信息；2.可以減輕勞動強度，提高工作效率；3.可以提高會計核算的質(zhì)量;4.可以有效地防止造假作弊現(xiàn)象的發(fā)生;5.促進會計工作標準化、制度化、規(guī)范化；6.促進會計理論和技術(shù)的發(fā)展;7.可以提高會計人員素質(zhì)、促進會計職能轉(zhuǎn)變。8.促進企業(yè)管理現(xiàn)代化；會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)

第二節(jié)會計電算化對手工會計的影響一、會計數(shù)據(jù)處理的變化二、會計數(shù)據(jù)存儲的變化三、會計內(nèi)部控制的變化四、會計職能的的變化會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)一、會計數(shù)據(jù)處理的變化

1.對賬方式發(fā)生改變

手工方式下，在結(jié)帳前進行對賬，確保帳證相符、帳帳相符和帳實相符。

會計電算化方式下，同樣需要對賬，但對帳形式和方法發(fā)生了變化，因為原始會計數(shù)據(jù)在輸入過程中進行了邏輯校驗，所有日記賬、明細賬、總帳的數(shù)據(jù)都由計算機自動產(chǎn)生，不會發(fā)生帳證、帳帳不符。而只需要帳實核對，以確定實物的盤盈或盤虧。2.轉(zhuǎn)賬和結(jié)帳方法發(fā)生改變

會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)一、會計數(shù)據(jù)處理的變化

會計核算在期末結(jié)帳前通過一系列的賬項調(diào)整，將本期收入和費用登記入賬，以計算本期利潤或虧損，同時計算每個賬戶的發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計期間。在手工方式下，十分繁瑣。電算化方式下，則由計算機程序自動轉(zhuǎn)賬，自動結(jié)帳。一旦結(jié)帳完畢，則將本期數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入下期。

3.錯賬更正方式發(fā)生改變

手工方式下，錯賬更正方法有劃線更正法、紅字更正法、補充登記法。會計電算化方式下，輸入的數(shù)據(jù)要經(jīng)過邏輯性校驗。主要是合法性問題，主要采用紅字更正法。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計數(shù)據(jù)存儲的變化

1.手工方式下會計數(shù)據(jù)主要存儲在紙質(zhì)介質(zhì)上，查詢速度慢。

2.電算化方式下會計數(shù)據(jù)主要存儲在磁盤或光盤介質(zhì)上，查詢速度快，但同時必須存儲在紙介上，也必須保證數(shù)據(jù)的及時備份和恢復(fù)。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)三、會計內(nèi)部控制的變化

1.手工方式下內(nèi)部控制通過憑證傳遞程序，規(guī)定每個工作點應(yīng)完成的工作，使會計工作在日常業(yè)務(wù)中相互核對來達到內(nèi)部控制的目的。

2.電算化方式下部分內(nèi)部控制程序化，控制對象由原來對組織、文檔的控制擴展到還要對硬件、軟件及運行環(huán)境的控制。控制方式從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制?？刂瓢ńM織控制、使用權(quán)限控制、輸入輸出控制、操作控制、運行環(huán)境控制、文檔控制等。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)四、會計職能的的變化

1.手工方式下會計職能大多僅限于核算職能，僅能完成記賬、算賬、報表等核算工作。

2.電算化方式下會計職能有過去單純事后核算轉(zhuǎn)為全面核算，由核算型轉(zhuǎn)為管理型，能夠進行分析、預(yù)測和決策，使會計職能成為一種跨事前、事中、事后三個階段，集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測為一體的管理活動。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)第三節(jié)會計電算化的發(fā)展

一、國外會計電算化的發(fā)展二、我國會計電算化的發(fā)展三、會計電算化對未來會計的影響會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)一、國外會計電算化的發(fā)展

1.會計數(shù)據(jù)單項業(yè)務(wù)處理階段：

20世紀50年代-60年代中期，單項業(yè)務(wù)處理、相互獨立。

2.會計數(shù)據(jù)綜合處理階段：

20世紀60年代中期-70年代初期，綜合處理、相互聯(lián)系、能夠進行分析、預(yù)測、決策和管理。

3.會計信息系統(tǒng)處理階段：

20世紀70年代至今，電算化會計從“處理”中心轉(zhuǎn)為以“數(shù)據(jù)”為中心，建立全面數(shù)據(jù)庫，并以決策方法相結(jié)合，為企業(yè)提供決策依據(jù)，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的會計信息系統(tǒng)。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、我國會計電算化的發(fā)展

1.起步階段：

1983年以前，單項業(yè)務(wù)處理電算化，主要是工資核算，應(yīng)用范圍在少數(shù)大型國有企業(yè)，第一家是長春第一汽車制造廠。

2.自我發(fā)展階段：

1983-1986年；各單位各自為戰(zhàn)，標準化程度低，業(yè)務(wù)擴展到大部分會計核算業(yè)務(wù)，如：帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)核算、成本核算等。

3.穩(wěn)步發(fā)展階段：

1986年至今，財政部高度重視，制定和發(fā)布了會計電算化若干規(guī)定，理論研究更加深入，會計電算化逐漸成熟，會計軟件向規(guī)范化、通用化、專業(yè)化和商品化發(fā)展。

會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)三、會計電算化對未來會計的影響

1.非會計領(lǐng)域信息將被納入會計信息披露，拓展了會計反應(yīng)與控制空間。如：經(jīng)營業(yè)績性信息、分析性信息、前瞻性信息、高層股東和管理人員信息、背景性信息等。

2.社會責(zé)任信息將通過會計廣泛披露。如：環(huán)境信息、社會效益等。

3.會計信息的實時性與多計量屬性的計價成為現(xiàn)實。如：西方提出提出的“通貨膨脹會計”、現(xiàn)行成本、歷史成本和其他計量屬性，實時會計報告等。

4.會計信息將通過網(wǎng)絡(luò)自由獲取，并真正實現(xiàn)會計監(jiān)督的社會性與廣泛性。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)第四節(jié)會計軟件

一、會計軟件的概念和分類

二、會計軟件基本功能模塊劃分

會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)一、會計軟件的概念和分類★（一）會計軟件的概念★（二）會計軟件的分類會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)（一）會計軟件的概念

會計軟件是以會計理論和會計方法為核心，以會計法規(guī)和會計制度為依據(jù)，以計算機技術(shù)和通訊技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以會計核算、財務(wù)管理、為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標，用計算機處理會計業(yè)務(wù)的計算機應(yīng)用軟件。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)（二）會計軟件的分類適用范圍通用軟件分類硬件結(jié)構(gòu)單用戶財務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件專用軟件功能核算型會計軟件管理型會計軟件一體化會計軟件軟件平臺DOS環(huán)境

WINDOWS環(huán)境

會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)會計軟件的分類(1)按會計軟件的功能應(yīng)用層次分：

1.核算型會計軟件一般包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)品銷售核算、往來核算等軟件。核算型會計軟件以帳務(wù)處理為核心，主要功能包括憑證輸入、登記賬簿、輸出賬簿、編制會計報表和其他業(yè)務(wù)核算。其特點：①以財務(wù)部門為核心，以計算機代替手工操作，事后核算，無法做到事前預(yù)測、事中控制。

②各模塊間彼此分離僅僅通過轉(zhuǎn)帳憑證傳遞數(shù)據(jù)，缺乏數(shù)據(jù)傳輸?shù)囊恢滦?，系統(tǒng)性。③使用部門單一，不能實現(xiàn)部門間信息共享，難于提供決策信息。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)會計軟件的分類(1)

2.財務(wù)管理型會計軟件財務(wù)管理型軟件利用會計核算業(yè)務(wù)提供的信息以及生產(chǎn)經(jīng)營活動資料，采用各種管理模型、方法、對企業(yè)經(jīng)營狀況進行分析和評價，具有事前預(yù)測、事中控制功能和財務(wù)管理功能。一般包括資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制，銷售收入和利潤管理功能。財務(wù)管理型軟件具備分析功能、預(yù)算功能、控制功能。①分析功能：包括對各種財務(wù)報表和預(yù)算報表的比較、結(jié)構(gòu)、比率、絕對數(shù)趨勢、定基、環(huán)比等多項分析。②預(yù)算功能：管理型財務(wù)軟件提供一般科目到投資、籌資、資本支出、銷售收入、成本以及現(xiàn)金流量的全面預(yù)算。③控制功能：包括通過保本點、固定成本、變動成本、預(yù)計流動比率、預(yù)計投資收益等計算控制，通過預(yù)算報表與實際執(zhí)行的反饋結(jié)果進行控制。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)會計軟件的分類(1)

3.企業(yè)管理一體化會計軟件由財務(wù)會計、管理會計、供應(yīng)鏈管理、WEB應(yīng)用和行業(yè)解決方案等多個產(chǎn)品相互聯(lián)系、共享數(shù)據(jù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化管理。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)會計軟件的分類(2)單用戶財務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件單機結(jié)構(gòu)的計算機

網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的計算機使用環(huán)境會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)會計軟件的分類(3)

通用軟件優(yōu)點：成本低、見效快、保密性好、質(zhì)量高、有保障缺點：初始化工作量大優(yōu)點：減少初始化工作量，使用方便缺點：開發(fā)成本高、周期長、靈活性差、保密性差、軟件的更新?lián)Q代沒有保障適用范圍

專用軟件會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計軟件基本功能模塊劃分★（一）會計軟件功能模塊劃分的原則★（二）會計軟件各個功能模塊的作用會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)（一）會計軟件功能模塊劃分的原則適用性原則；可靠性原則；高內(nèi)聚低耦合原則；符合會計核算基本要求的原則；會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)（二）會計軟件各個功能模塊的作用★總賬系統(tǒng)模塊；★會計報表管理子系統(tǒng)模塊；★工資管理子系統(tǒng)模塊；★固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)模塊；★應(yīng)收及應(yīng)付賬款核算子系統(tǒng)模塊；★購銷存核算子系統(tǒng)模塊；★財務(wù)分析子系統(tǒng)模塊。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)第五節(jié)會計核算軟件基本功能規(guī)范

一、總體規(guī)范二、會計數(shù)據(jù)輸入規(guī)范三、會計數(shù)據(jù)處理規(guī)范四、會計數(shù)據(jù)輸出規(guī)范五、會計數(shù)據(jù)安全規(guī)范會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)一、總體規(guī)范1.符合會計核算軟件的基本功能規(guī)范

2.符合我國法律、法規(guī)和規(guī)章，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。

3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定劃分會計期間、分期結(jié)算帳目和編制會計報表。

4.文字輸入、屏幕顯示、打印輸出必須采用中文。

5.不能出現(xiàn)由于軟件自身原因造成的死機或非正常退出等情況。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計數(shù)據(jù)輸入規(guī)范

1.會計核算軟件初始化功能要求

⑴期初數(shù)據(jù)的輸入，包括總分類會計科目和明細會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生數(shù)及有關(guān)數(shù)量指標。⑵輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。

⑶合理選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法。⑷定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。

⑸設(shè)定操作人員、權(quán)限、密碼等。⑹對初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。⑺總分類會計科目名稱和編碼必須符合國家會計制度規(guī)定。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計數(shù)據(jù)輸入規(guī)范

2.會計核算軟件輸入記賬憑證的功能要求⑴輸入項目齊全，包括填制憑證日期、編號、摘要、會計科目或編號、金額等。⑵記帳憑證的格式和種類必須符合國家會計制度規(guī)定。⑶記賬憑證既可手工也可自動產(chǎn)生，但必須對連續(xù)性進行控制。

⑷在輸入憑證過程中，會計核算軟件必須提供下列功能：正在輸入的記賬憑證不能與機器中的憑證編號重復(fù)；以編號憑證輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示其會計名稱；記賬憑證借貸不平衡或沒有輸入金額的，應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕執(zhí)行；記賬憑證有借無貸或有貸無借，應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕執(zhí)行；收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕執(zhí)行。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計數(shù)據(jù)輸入規(guī)范⑸對已經(jīng)輸入但未登帳的記賬憑證應(yīng)提供修改功能（不包括自動產(chǎn)生的憑證），修改時也應(yīng)提供提示功能。⑹對已經(jīng)輸入但未登帳的記賬憑證應(yīng)提供審核功能，審核后不能再修改，且對使用權(quán)進行控制。⑺發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或登帳的記賬憑證有錯誤的，可以采用紅字沖銷法或補充更正法進行更正，紅字用“-”或其他標記表示。

3.輸入原始憑證的有關(guān)要求⑴輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證；輸入有關(guān)原始憑證的匯總金額與輸入的記賬憑證金額不等，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進行審核的同時，應(yīng)會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計數(shù)據(jù)輸入規(guī)范對輸入的原始憑證進行審核；輸入的記賬憑證通過審核或登帳后，對輸入的相應(yīng)的原始憑證不能直接進行修改。⑵記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬；會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未給予審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記帳憑證；記賬憑證審核通過或登帳后，對輸入的原始憑證不能直接進行修改。⑶在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或相應(yīng)記賬憑證審核通過或登帳后，原始憑證確需修改，會計核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進行校驗的功能。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)二、會計數(shù)據(jù)輸入規(guī)范⑷原始憑證的項目齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位、填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。

4.會計數(shù)據(jù)輸入的其他要求

⑴一個模塊中的數(shù)據(jù)可以從另一模塊中取得或自動生成。⑵適用于外國貨幣的會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供輸入外國貨幣憑證的功能。在初始化時應(yīng)提供選擇本位幣的功能。⑶采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時，輸入期初和當(dāng)時的外匯牌價，記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，應(yīng)自動折合為記賬本位幣金額。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)三、會計數(shù)據(jù)處理規(guī)范

1.會計核算軟件應(yīng)提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能：⑴根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或自動生成的記帳憑證或記帳憑證匯總表登記總分類帳。⑵根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機內(nèi)原始憑證登記明細分類帳。⑶總分類帳和明細分類帳可以同時或分別登記，可以在同一個功能模塊或不同功能模塊中登記。⑷可以提供機內(nèi)憑證審核通過后直接登帳或成批登帳的功能。⑸機內(nèi)總分類帳和明細分類帳登記時，應(yīng)當(dāng)計算各會計科目的發(fā)生額和余額。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)三、會計數(shù)據(jù)處理規(guī)范

2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改，機內(nèi)應(yīng)有記錄。

4.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制報表的功能。應(yīng)當(dāng)提供報表的自定義功能。包括定義報表的格式、項目、數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間數(shù)據(jù)運算和核對。

5.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)帳的功能：

會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)三、會計數(shù)據(jù)處理規(guī)范⑴結(jié)帳前，應(yīng)檢查本期輸入的記賬憑證是否全部登記入賬。⑵機內(nèi)總分類帳和明細分類帳可以同時結(jié)帳，也可以明細先結(jié)帳，總分類后結(jié)帳。⑶機內(nèi)總分類帳結(jié)帳時，應(yīng)當(dāng)和明細分類帳進行核對，如果不一致，總分類帳不能結(jié)帳。⑷結(jié)帳后，上一會計期間的會計憑證不能再輸入，下一會計期間的憑證才能輸入。但有一種情況除外：在本會計年度結(jié)束，但還有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結(jié)帳時，應(yīng)提供輸入下一會計年度第一個月或第一個季度憑證的功能。會計電算化概述(ppt50頁)會計電算化概述(ppt50頁)四、會計數(shù)據(jù)輸出規(guī)范

1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)查詢功能：⑴查詢機內(nèi)總分類和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等。⑵查詢本月已經(jīng)輸入并登帳和未登帳的機內(nèi)記賬憑證和原始憑證。⑶查詢機內(nèi)本期和以前各期的總分類帳和明細分類帳。⑷查詢往來帳款項目的結(jié)算情況。⑸查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況。⑹查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)帳，應(yīng)當(dāng)給予提示。

2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供打印輸出功能：