會計核算標準體系系統實現方式2023/7/3會計核算標準體系系統實現方式目錄前言核算現狀回顧、會計管理思路變化、項目實施目標、項目實施原則、幾個平臺及關系、集中核算與一級核算、系統使用幾個名稱。主要培訓內容

1、會計科目；2、業(yè)務范圍；3、功能范圍；4、輔助核算；5、輔助核算配置介紹；6、備查簿核算介紹；7、往來單位屬性—所屬集團屬性；8、合并（抵銷）組織架構層次介紹；9、憑證類型、憑證編號和憑證格式介紹；10、憑證存儲機制介紹；11、銀行賬戶核算方式；12、計提壞帳準備的實現方式；13、項目核算模塊實現方式；14、合同管理模塊；15、企業(yè)上報主數據審批流程；16、系統用戶編碼方案；17、遞延所得稅系統實現方式；18、與HR系統集成方案；19、與交易平臺集成方案；20、報表實現方式；21、內部管理考核報表實現方案會計核算標準體系系統實現方式前言：核算現狀回顧（非上市部分）政策---《集團公司會計核算暫行辦法》會計核算主體（明細、非明細）帳套（單用戶、網絡、服務器）標準科目：分級、編碼四位一級輔助核算（專項、單位往來、部門核算、個人往來等）科目控制與增加明細科目自定義輔助核算（一個科目設置輔助核算的數量）報表（上報報表、管理報表）、匯總、合并用戶、系統管理管理員、數據備份TMS系統運行后，往來單位、標準編碼網站內部交易（企業(yè)內部、中石化內部、雙方掛帳、結算）會計核算標準體系系統實現方式集團公司會計管理的思路變化目前：統一管理、分級核算將來：統一管理、集中核算（大統一）

各級核算主體嚴格按照標準化信息和統一的流程進行會計核算、出具報表。會計核算標準體系系統實現方式前言：項目實施目標總體目標：構建具有先進水平的集團公司會計核算體系一套標準，兩個平臺，相互鏈接，自動集成一套標準：建立集團公司統一的會計核算標準體系和會計信息化建設標準體系兩個平臺：分別建立股份公司、非上市部分兩個會計信息集中平臺相互鏈接：搭建交易平臺和標準管理平臺，實現兩個會計平臺的信息鏈接和資源共享自動集成：實現股份公司與非上市部分會計信息集中，自動生成各層次會計報表及集團公司合并會計報表會計核算標準體系系統實現方式前言：設計實施原則整體設計以集團公司所有業(yè)務類型為設計范圍，梳理會計業(yè)務流程、細化會計核算辦法、規(guī)范會計標準化體系、設計會計報表體系，制定集團公司統一的會計核算辦法和會計標準按照集團公司信息化建設總體規(guī)劃，繼承現有信息系統資源，采用統一的技術平臺，建立股份公司、非上市部分兩個會計信息集中平臺，構建集團公司統一的會計信息系統分步實施先實現股份公司、非上市部分的會計集中核算，再實現集團公司會計集中核算，其中：股份公司在企業(yè)層面會計一級核算的基礎上，通過BW/BCS實現會計信息的集中；非上市部分由上至下打造一個會計信息集中平臺，所有非上市企業(yè)在同一個平臺上按照一個標準進行會計業(yè)務處理，形成非上市部分會計核算的“一本賬”會計核算標準體系系統實現方式合并處理股份公司：采用BW/BCS方式實現報表合并；非上市企業(yè)：根據需要設置核算主體和匯總、合并抵銷主體，在日常業(yè)務處理過程中使用交易平臺完成交易的確認和抵銷憑證的生成，在集中核算系統中完成合并；集團公司：利用股份公司和非上市企業(yè)各自合并后的報表數據以及關聯交易抵銷憑證，實現集團公司報表合并。信息展示格式化報表：股份公司采用BO報表系統生成格式化報表，非上市部分開發(fā)構建期采用中石化財務報表系統生成格式化報表，并同步搭建BO報表系統，在建設完成后統一使用BO報表系統；多維分析：股份公司和非上市企業(yè)分別采用BW實現數據的多維和靈活分析；前言：設計實施原則會計核算標準體系系統實現方式前言：幾個平臺功能簡單介紹

會計核算標準體系系統實現方式標準管理平臺是一個總部集中的系統，是實現集團會計集中核算的基礎；標準管理平臺管理標準編碼的類別及內容，與會計核算系統提供的功能配合，確保標準編碼在股份公司、非上市企業(yè)范圍內嚴格統一；管理標準編碼的申請，通過與編碼網站集成，實現編碼審批、發(fā)布、更新、停用等功能；實現標準編碼向股份公司、非上市企業(yè)統一發(fā)布，保證編碼使用的一致性。標準管理平臺會計核算標準體系系統實現方式使用ERP的技術開發(fā)平臺（SAP）在總部開發(fā)建設一個會計集中核算系統，所有非上市企業(yè)通過客戶端在一個系統中進行會計處理，生成非上市部分會計核算的“一本賬”；根據需要設置核算主體和匯總、合并抵銷主體，在日常業(yè)務處理過程中使用交易平臺完成交易的確認和合并抵銷,完成非上市企業(yè)報表合并；非上市企業(yè)會計信息集中平臺隨著信息化建設的逐步深入，將采用BO報表系統出具格式化報表。同時進行數據的多維查詢及靈活分析。會計核算標準體系系統實現方式建立交易平臺，實現集團內部交易的確認、掛賬、結算封閉運行，杜絕內部交易單邊掛賬，加速內部交易結算流程；通過交易平臺，完成企業(yè)內部、企業(yè)間、總部于企業(yè)之間的核對、確認，自動生成內部交易行為的會計憑證，并按照合并組織架構和抵銷規(guī)則自動形成抵銷憑證，滿足各層級、各口徑的會計報表的自動生成；對于存在爭議的交易提交總部仲裁，依據仲裁結果處理；交易平臺會計核算標準體系系統實現方式集中核算與一級核算中石化集團公司會計集中核算：不改變現有的核算體系模式和核算層級或通過會計政策和實現方式的改變，推動核算層級和體系模式的改變，對業(yè)務流程進行優(yōu)化；會計憑證不允許跨核算主體存在、獨立成套編號；各核算主體可以出具獨立平衡的資產負債表；內部業(yè)務在系統內真實反映（內部收入、合并、抵銷）一級核算：（ERP）改變現有的核算體系模式和層級、再造業(yè)務流程；會計憑證允許跨利潤中心存在、同一憑證存在于不同利潤中心；各利潤中心只能出具調整后的資產負債表（調整前不平）；內部業(yè)務在系統內反映為成本轉移相同點：數據集中、信息標準化等會計核算標準體系系統實現方式集中核算系統應用幾個名稱公司代碼

長度4位數字

企業(yè)標識碼

長度4位全部為字母內部單位編碼

長度8位集團首位“1”；股份首位“3

”會計核算標準體系系統實現方式集中核算系統應用幾個名稱會計核算主體

是指中石化集團公司直屬企業(yè)層面單位或有出具完整財務報表需求（稅務要求）的單位，包括非明細級。以報賬形式向上級報送數據的單位可以設置為成本中心，也可以設置為核算主體。會計核算主體的確定條件：

報表上有要求（資產負債表是平衡的）管理、考核上有要求憑證上有要求（獨立連續(xù)編號）內部交易結算（上交易平臺）、而非成本轉移會計核算標準體系系統實現方式會計核算標準體系構成

一、會計科目二、功能范圍三、業(yè)務范圍四、輔助核算五、備查簿通過五項內容的不同組合和鏈接，結合系統功能反映出規(guī)范完整的各項會計業(yè)務。會計核算標準體系系統實現方式一、會計科目

1、科目標準：集中核算標準會計科目與股份上市企業(yè)會計科目統一標準，使用一套標準的會計科目，集團公司統一對標準會計科目集中維護、統一編碼。目前集團在用1694個科目。

所有單位不能自行擴充會計科目，在出現新的業(yè)務需要新增會計科目時，必須按照規(guī)定流程上報集團公司，經批準并統一編碼后，發(fā)布使用。會計核算標準體系系統實現方式一、會計科目

2、科目結構標準會計科目編碼不采用傳統分級設置方式，會計科目直接列示最明細科目，會存在不同級次混排的情況。在集中核算系統中，對會計科目按照會計人員習慣的級次設置科目組，以便靈活地進行查找使用和分類匯總。會計核算標準體系系統實現方式一、會計科目

3、科目編碼：

標準會計科目的編碼采用十位碼，按照流水碼編制，為查閱使用的方便，適當體現了分級的要求，一般采用數字碼編制，也包括字母碼（銀行存款）。第1位的含義。

標準會計科目編碼中的短文本、長文本、集團文本是會計科目的文字表達，短文本、長文本僅用于集團SAP上線企業(yè)，短文本是受制于SAP系統字段長度而對過長會計科目的簡稱。集團文本用于集團公司集中核算上線企業(yè)。會計核算標準體系系統實現方式一、會計科目

科目編號首位數字為“1”的科目屬資產類科目；科目編號首位數字為“2”的科目屬負債類科目，其中“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目”三類科目屬“共同類科目”；科目編號首位數字為“3”的科目屬于所有者權益類科目；科目編號首位數字為“4”的科目屬成本費用類科目，其中“營業(yè)務支出”、“其他業(yè)務成本”、“勘探費用”、“資產減值損失”四類科目屬損益類科目；科目編號首位數字為“5”的科目屬“損益類”科目。會計核算標準體系系統實現方式二、業(yè)務范圍

1、設置目的:基于分業(yè)務板塊進行會計核算與管理的需要進行設置，在系統中作為核算主體的屬性存在。2、設置要求:各核算主體根據所從事的生產經營業(yè)務劃分為對應的業(yè)務范圍。3、設置內容：業(yè)務范圍共設置30項明細，包括各類生產經營業(yè)務。

會計核算標準體系系統實現方式二、業(yè)務范圍

業(yè)務范圍設置內容：編號業(yè)務范圍類型編號業(yè)務范圍類型G001石油天然氣開采G016金融業(yè)務G002煉油生產G017社區(qū)物業(yè)G003化工生產G018市政管理G004油品銷售G019機械修造G005化工銷售G020賓館餐飲旅游G006科研G021醫(yī)療衛(wèi)生G007商品貿易G022學校G008供電供汽G023出版發(fā)行G009供排水G024咨詢G010鉆井作業(yè)G025儲運G011固井作業(yè)G026離退休管理G012物探作業(yè)G027其它產品生產G013井下作業(yè)G028其他勞務服務G014測錄井作業(yè)G029集團總部及直屬企業(yè)本部G015工程建設G030油田地面建設會計核算標準體系系統實現方式三、功能范圍

（一）功能范圍含義：功能范圍是對標準科目中的成本、費用的最低級明細科目進行總分類的歸集和區(qū)分?？梢岳斫鉃閭鹘y會計科目展現形式下的成本、費用類總分賬科目。標準科目將成本、費用等傳統的成本費用總分類賬科目列入功能范圍。（只有成本、費用類科目使用功能范圍）（二）設置內容：功能范圍共設置29項，包括各類成本和期間費用

會計核算標準體系系統實現方式三、功能范圍

序號名稱備注序號名稱備注1管理費用

16油氣輔助生產-注聚合物作業(yè)

2銷售費用

17油氣輔助生產-天然氣凈化作

3制造費用

18油氣輔助生產-測井試井作業(yè)

4生產成本

19油氣輔助生產-其他輔助生產

5輔助生產

20井下作業(yè)股份公司專用6其他業(yè)務支出股份公司專用21物探作業(yè)股份公司專用7營業(yè)外支出股份公司專用22其他股份公司專用8研發(fā)支出

23專項及其它股份公司專用9勘探費用

25財務費用股份公司專用10油氣生產成本

26資產減值損失股份公司專用11輸油輸氣成本

27油區(qū)維護費股份公司專用12油氣輔助生產-油氣處理作業(yè)

51工程施工施工企業(yè)專用13油氣輔助生產-輕烴回收作業(yè)

52機械作業(yè)施工企業(yè)專用14油氣輔助生產-稠油熱采作業(yè)

53勞務成本

15油氣輔助生產-驅油物注入成

功能范圍的設置內容：會計核算標準體系系統實現方式三、功能范圍

（三）使用方法：在進行成本費用類會計業(yè)務處理時，按照成本費用類科目加功能范圍確定成本費用的類別屬性。操作流程是：先選擇成本費用（明細）科目，再選擇所屬功能范圍。使用功能范圍后，將大大簡化了科目的數量，特別是成本類科目的數量。使用功能范圍的意義：可以按全口徑查詢費用要素（明細科目）發(fā)生金額，與SAP的做法保持一致。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算

輔助核算做為會計核算的拓展信息，簡化了科目設置，滿足了細化核算管理的要求。

集中核算系統目前考慮設置輔助核算類別合計19類，包括：成本中心、責任成本中心、銀行賬戶、、現金流量、資金流向、單位往來、個人往來、物料、產品與勞務、工程項目、勞務項目、研發(fā)項目、臨時設施、石油工程專用工具、資產用途、固定/油氣資產增減變動、投資性房地產增減變動、資產減值增減變動、自定義輔助核算等。集團公司統一設置的輔助核算一般在年初統一維護一次（類別、項目等）；企業(yè)自定義輔助核算，如成本中心、單位往來等可以按照一定的審批流程，根據企業(yè)核算和內部管理的需要申請增加，以滿足對各類會計業(yè)務進行核算的需要。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-成本中心

對成本費用等科目設置“成本中心”輔助核算，以滿足企業(yè)細化核算單元與管理的需要。成本中心由企業(yè)按照規(guī)定流程申請后統一設置。相當于現有系統的“部門”，側重于核算。即傳統意義上的“部門”核算將通過“成本中心”實現，用來歸集本核算單元所發(fā)生的費用。架構與SAP保持一致，不分級，但分組，組分級。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-責任成本中心

具有核算功能，但更側重于管理和統計查詢的需要。舉例：

1、油田企業(yè)成本費用分解“橫向到邊，縱向到底”

2、結轉功能的限制：成本中心非明細不能結轉輔助車間向生產車間結轉分配費用輔助車間細化核算單元：班組會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-成本中心與責任成本中心異同

相同點：

A：都是系統輔助核算的一種、都可以歸集收入、費用。具體內容（明細項目）都需要按照審批流程上報批準后才可以使用。

B：都可以分組，組有層級。不同點：A：成本費用類科目統一設置為成本中心核算，責任成本中心沒有設置為統一核算，由企業(yè)自行決定是否設置，及在哪個科目上核算。B：是否需要結轉不同。成本中心是結轉的最明細單位，責任成本中心不需要結轉。如輔助生產車間向基本生產車間結轉。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-成本中心與責任成本中心異同

不同點：C：成本中心和責任成本中心之間不存在一一對應關系。具體設置時責任成本中心包含成本中心，也可以在成本中心下再設置責任成本中心。例如：費用（五費、橫向到邊縱向到底）不是本部門發(fā)生，但由本部門控制。又如：輔助車間設置為成本中心，參與費用給其他基本生產車間的分配和結轉，可以把輔助車間下的班組設置為責任成本中心，滿足細化核算單元的需要。D：成本中心的編碼為“8+公司代碼+5位流水碼”；責任成本中心的編碼為“公司代碼+8位流水碼”。說明：企業(yè)通過設置成本中心能夠滿足核算的需要，就可以不再設置責任成本中心。

會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-銀行賬戶

銀行存款、其他貨幣資金類科目區(qū)分賬戶的核算通過“銀行賬戶”輔助核算實現。具體銀行賬戶由企業(yè)按照規(guī)定流程設置與編碼（初始化、上線后）。

會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-現金流量

為現金流量表系統實現所設置，具體項目根據現金流量表的報表項目設置?，F金、銀行存款類、其他貨幣資金類、內部存款科目設置。增加兩個明細項目“代收子公司款項現金流入、代付子公司款項現金流出”。

會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-資金流向

用于區(qū)分現金流量的不同流向，以實現合并（匯總）現金流量表時，自動抵銷或過濾內部現金流量?，F金、銀行存款類、其他貨幣資金類、內部存款科目設置。與“現金流量”輔助核算一起使用。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-單位往來

對往來款項類科目等設置“單位往來”輔助核算。設置“單位往來”輔助核算的各類明細科目347個。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-個人往來

對“其他應收款---備用金”、“其他應付款---欠個人款”科目設置為“個人往來”，用于核算個人備用金借款和欠個人款項。

會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-物料

對材料類存貨、商品類存貨、工程物資、生產成本的原材料及主要材料等科目設置“物料”輔助核算，滿足核算管理細化需要。物料應取自統一的物資編碼庫，物資編碼庫沒有的項目，應當按規(guī)定程序申請增加（MDM申請流程）。系統能夠根據編碼規(guī)則（分組功能）將物料統計為56大類。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-產品與勞務

對生產成本（產出角度）類科目設置“產品與勞務”輔助核算，滿足核算管理細化需要。產品應取自統一的物資編碼庫，物資編碼庫沒有的項目，應當按規(guī)定程序申請增加。內容與“物料”一致。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-工程項目

工程建設類企業(yè)的工程施工、工程結算、主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本下的工程明細設置“工程項目”輔助核算，滿足按工程項目進行核算管理的要求。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-勞務項目

提供勞務的企業(yè)對勞務成本、主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本下的勞務明細設置“勞務項目”輔助核算，滿足分勞務項目進行核算管理的需要。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-研發(fā)項目

存在研發(fā)支出的企業(yè)應當對研發(fā)支出設置“研發(fā)項目”輔助核算，以便按研發(fā)項目反映研發(fā)支出情況。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-臨時設施

對臨時設施、臨時設施攤銷、臨時設施清理3個科目設置“臨時設施”輔助核算，滿足按類別對臨時設施進行核算管理的需要。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-石油工程專用工具

對長期待攤費用-石油工程專用工具、長期待攤費用累計攤銷-石油工程專用工具等4個科目設置“石油工程專用工具”輔助核算，以滿足對長期待攤費用中的石油工程專用工具攤銷進行分類管理的需要。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-資產用途

“固定資產、油氣資產、累計折舊、累計折耗”4類科目設置“資產用途”輔助核算，是對固定資產（油氣資產）按資產用途進行分類管理的需要。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-固定/油氣資產增減變動

對固定資產/油氣資產的原值及其累計折舊/折耗的增減變動原因進行記錄，滿足報表填報及管理需要。目前有20個科目需要設置該類輔助核算。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-投資性房地產增減變動

對投資性房地產的原值及其折舊/攤銷的增減變動原因進行記錄，滿足報表填報及管理需要。目前有9個科目需要設置該類輔助核算。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算-資產減值增減變動

對資產減值增減變動情況進行分類，滿足內部管理及國資委報表披露取數要求。目前有63個科目需要設置該類輔助核算。會計核算標準體系系統實現方式四、輔助核算通過會計集中核算系統，合理設置輔助核算方式，既滿足集團公司會計信息集中管理需求，又滿足各企業(yè)內部財會信息管理的需要，全面提升會計核算的質量和會計信息的可比性。會計核算標準體系系統實現方式五、輔助核算配置介紹

（一）層級繼承性集團公司集中核算系統目前提供的科目輔助核算有兩個層級，一是中石化統一規(guī)定的輔助核算；二是企業(yè)自定義的輔助核算。其中集團公司統一定義的輔助核算，中石化各核算主體必須全部使用（包括編碼、名稱及核算內容），不能修改和刪除，不能自行在現有輔助核算項目下增加下級。會計核算標準體系系統實現方式五、輔助核算配置介紹

（二）編碼規(guī)則不同的核算主體在同一科目下自定義輔助核算的內容相同或不同，但是數據可能是存儲在同一個CodingBlock字段上，需要從自定義輔助核算的編碼上進行識別不同的企業(yè)和核算主體，并且要求該編碼不能重復。

編碼規(guī)則如下：1、自定義輔助核算類別編碼：使用3位順序流水碼；2、自定義輔助核算項目編碼：4位企業(yè)標識碼（字母）+3位類別編碼+5位順序流水碼（可以是字母）；會計核算標準體系系統實現方式五、輔助核算配置介紹

會計核算標準體系系統實現方式五、輔助核算配置介紹

（三）企業(yè)自定義輔助核算核算主體自定義輔助核算，必須是企業(yè)提需求后按照一定的流程報總部批準，由總部人員統一按照編碼規(guī)則進行定義，而不是各核算主體自己定義增減輔助核算項目編碼。核算主體在自定義輔助核算時，先要繼承集團公司和上級各級核算主體已經定義好的輔助核算。為了滿足企業(yè)個性化核算要求及內部管理的需要，集中核算系統提供了可以在中石化統一規(guī)定以外自行定義輔助核算的功能，但使用該功能需要滿足一定的條件：一是該科目有進行自定義輔助核算的空間；二是按照一定的申請流程由中石化按照編碼規(guī)則統一在系統內設置。會計核算標準體系系統實現方式五、輔助核算配置介紹

（三）企業(yè)自定義輔助核算實現方式為與集團公司統一定義的輔助核算保持一致，核算主體自定義輔助核算必須先定義類別，然后在該類別下維護項目。類別不允許為空。通過自上而下的方式，首先是企業(yè)層定義，然后是非明細的核算主體定義，最后是明細的核算主體定義。在定義的過程中下級自動繼承上級單位定義的輔助核算，上級定義的輔助核算，它的下級必須使用，不能修改或刪除。下級只能在上級定義的基礎上增加輔助核算。上級單位在統計查詢的時候要包含其下級所有單位的數據，而且是基于上級單位的核算設置的查詢。通過上述設置，能夠保證核算設置的層層統一，與集中核算的概念一致，兼顧了上下級單位的不同和核算、管理和統計需求。會計核算標準體系系統實現方式五、輔助核算配置介紹

（三）企業(yè)自定義輔助核算實現方式說明：企業(yè)自定義輔助核算，在具體操作時，必須是企業(yè)匯總整理本企業(yè)各核算主體的需求后，進行優(yōu)化調整，提需求報總部批準，由總部人員統一按照編碼規(guī)則進行定義，而不是各核算主體自己在系統里定義增加。設置后，本年內不允許變更調整。會計核算標準體系系統實現方式六、備查簿核算介紹

設置備查簿核算主要是滿足內部管理（例如原來登錄臺帳的項目、非財務信息現在直接在賬務系統中顯示和查詢）及報表披露取數的要求。

備查簿的核算內容共有13項，分別是交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、應收票據、應付票據、委托貸款、短期借款、長期借款、應付短期債券、應付債券、長期股權投資、遞延收益（政府補助）、專項應付款。分別對應相應的會計科目。會計核算標準體系系統實現方式六、備查簿核算介紹對于設置了“備查簿”的會計科目，在相關經濟事項發(fā)生時，均要求登錄系統“備查簿”模塊錄入信息，由備查簿功能根據相關信息生成對應的記賬憑證，不允許直接在帳務系統里手工編制設置了備查簿科目的會計憑證。系統已經對此做了限制，選擇設置了備查簿的會計科目做憑證時，會有提示信息。會計核算標準體系系統實現方式七、往來單位（客戶/供應商）屬性

客戶/供應商（往來單位）目前集中核算系統需要維護的往來單位屬性包含內容：一是MDM系統中往來單位的幾種屬性；二是TMS系統中往來單位的屬性；三是會計集中核算系統業(yè)務處理需要的屬性。與TMS系統、MDM系統結合后，形成統一的往來單位屬性。

會計核算標準體系系統實現方式七、往來單位（客戶/供應商）屬性

會計核算標準體系系統實現方式七、往來單位（客戶/供應商）屬性-所屬集團屬性

（一）制定原則1、股份公司現有的往來單位屬性的編碼及內容保持不變，繼續(xù)沿用；2、集團公司與股份公司相同的單位屬性合并共用；3、增加集團公司獨有的往來單位屬性，并在備注中注明“集團公司專用”；4、股份公司獨有的往來單位屬性注明“股份公司專用”。會計核算標準體系系統實現方式七、往來單位（客戶/供應商）屬性-所屬集團屬性

（二）新增屬性

1、集團公司新增往來單位屬性共六類：“210資產管理公司所屬內部單位”、“211資產管理公司總部”、“212中國石化盛駿國際投資有限公司”、“213聯營企業(yè)”、“214合營企業(yè)”、“215本分立企業(yè)上市單位”2、目前股份公司對合營、聯營企業(yè)設置為“本分子公司非并表單位、股份公司非并表單位”兩個屬性。集團公司對合營、聯營企業(yè)屬性是增加“合營企業(yè)、聯營企業(yè)”兩個屬性，適用于除股份公司外的各級企業(yè)的合營企業(yè)、聯營企業(yè)。該種方式下不使用“本分子公司非并表單位、股份公司非并表單位”兩個屬性會計核算標準體系系統實現方式七、往來單位（客戶/供應商）屬性-所屬集團屬性（三）設置內容往來單位按照單位性質和內部外部分成25類，包括股份公司專用，集團公司新增以及合并共用的各類屬性。編號單位屬性編號單位屬性100本分子公司非并表單位203其他關聯單位101本分子公司內部單位204本分立企業(yè)非上市單位-集團102本分子公司并表單位215本分立企業(yè)上市單位103股份公司內部單位205中石化集團財務公司104股份公司并表單位212中國石化盛駿國際投資有限公司105股份公司非并表單位206本分立企業(yè)非上市單位-資產管理公司106股份公司總部213聯營企業(yè)200中石化資產管理公司所屬并表單位214合營企業(yè)210資產管理公司所屬內部單位301中石油集團及所屬單位211資產管理公司總部302其他外部單位201中石化集團公司303中海油集團公司及所屬單位202中石化集團所屬單位304銀行305非銀行金融機構會計核算標準體系系統實現方式八、合并（抵銷）組織架構層次介紹（一）核算主體的含義及分類1、核算主體的含義：2、核算主體的分類：從具體性質及用途上分為實體核算主體和虛擬核算主體；從核算層次上分為明細核算主體和非明細核算主體。3、實體核算主體：是核算組織架構的基本業(yè)務單元，主要用于滿足日常業(yè)務核算的需要。

例如：勝利石油管理局渤海鉆井一公司、江漢石油管理局第四機械廠，二者均為實體核算主體。會計核算標準體系系統實現方式八、合并（抵銷）組織架構層次介紹4、虛擬核算主體：指在系統中維護的“虛擬”核算主體，主要用于存放匯總口徑和合并口徑的抵銷憑證，以便與同級的核算主體一起，自動生成上級的報表。

如勝利石油管理局渤海鉆井母公司抵銷、勝利石油管理局渤海鉆井合并抵銷，二者均為虛擬核算主體。

在虛擬核算主體，除了可以由“交易平臺”自動生成抵銷憑證外，也可以手工輸入抵銷憑證。會計核算標準體系系統實現方式八、合并（抵銷）組織架構層次介紹（二）組織架構的含義：1、組織架構：集團公司會計集中核算系統的組織架構，由核算主體組成，包括獨立經營的法人單位，也包括用于內部考核的非法人單位。按照集團公司現有的核算層次，集中核算后組織架構要核算到9級；目前各單位最長的報表核算層次是6級。

如：勝利（勝利發(fā)電廠、勝中社區(qū)）、西南局。會計核算標準體系系統實現方式八、合并（抵銷）組織架構層次介紹會計核算標準體系系統實現方式八、合并（抵銷）組織架構層次介紹按照該核算架構的核算層次設置，能夠滿足各不同層次的核算要求和報表合并需求。抵銷類組織架構（即虛擬核算主體）不核算實際業(yè)務，只處理內部交易產生的抵銷憑證業(yè)務。抵銷組織架構分為匯總抵銷組織架構（公司性質為分公司）和合并抵銷組織架構（公司性質為子公司）。兩個單位之間發(fā)生內部交易業(yè)務，產生的抵銷憑證本著交易雙方共同上級的原則，將抵銷憑證生成到相應的抵銷組織架構。

會計核算標準體系系統實現方式（一）憑證類型SA

會計集中核算系統使用的憑證類型統一設置為：記賬憑證SA，這是SAP系統中眾多憑證類型的一種。九、憑證類型、憑證編號和憑證格式介紹會計核算標準體系系統實現方式（二）會計集中核算憑證編號規(guī)則（核算主體層面）核算主體的憑證編號：憑證編號關鍵字（8位）+流水號（6位）。

每個核算主體的8位內部單位編碼可以在中石化標準編碼網站查到，流水號（6位）是系統自動順序生成的連續(xù)編號，分月給號如勝利油田紅柳電器制造有限公司內部編碼：10201259九、憑證類型、憑證編號和憑證格式介紹會計核算標準體系系統實現方式（三）會計集中核算統一憑證編號規(guī)則（集團公司直屬企業(yè)層面）統一憑證編號規(guī)則：企業(yè)標識碼（4位）+流水號（6位）企業(yè)標識碼（4位字母）來自中石化標準編碼網站，流水號（6位）是系統自動順序生成的連續(xù)編號，按月分別給號。九、憑證類型、憑證編號和憑證格式介紹會計核算標準體系系統實現方式（四）憑證打印格式全部為：記賬憑證三種紙型：A4紙、信封紙、發(fā)票紙三種打印格式：轉帳（制單、審核、會計主管）收款（制單、審核、會計主管、出納、繳款人）付款（制單、審核、會計主管、出納、收款人）九、憑證類型、憑證編號和憑證格式介紹會計核算標準體系系統實現方式（一）緩存服務器考慮到系統性能和用戶并發(fā)以及網絡對系統的壓力，設置緩存服務器以減少用戶并發(fā)，分散系統壓力，提高系統運行效率并有效降低網絡給整個系統正常運行帶來的風險。

目前計劃設置四臺緩存服務器。中石化下屬企業(yè)的用戶指定登陸緩存服務器。各用戶實際上是在緩存服務器上處理業(yè)務和出具報表。業(yè)務數據在“審核”后傳到核心平臺（ECC6.0）。十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（二）核心平臺（ECC6.0）

非上市會計集中核算系統以ECC6.0為核心，前臺緩存服務器保留了傳統的操作界面以及用戶操作習慣,前臺的業(yè)務操作通過開發(fā)接口程序調用SAP標準功能達到在核心平臺（ECC6.0）業(yè)務數據同步的目的，從而滿足了非上市公司“統一管理、分級核算”的目標以及財務“一本賬”的核算需求。

十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（三）憑證制單1、進入“憑證制單”后的圖示：

十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（三）憑證制單說明：在制單過程中，大部分會計科目可以直接通過鼠標右鍵幫助選中就可以錄入；部分會計科目做了限制，必須從其他模塊生成憑證到帳務，不允許手工錄入（例如涉及到備查簿的會計科目）；根據自定義設置成結轉憑證，例如結轉管理費用，銷售費用等

十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（三）憑證制單

3、憑證審核“憑證審核”功能有兩種作用：一是給憑證打上審核標記，不允許修改；一是憑證信息傳輸到核心平臺ECC6.0；

此兩種功能是同時完成的。

十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（三）憑證制單

4、憑證修改憑證保存后而沒有審核前，發(fā)現錯誤時，制單人可以修改憑證，但不可以刪除；憑證審核后不允許修改也不允許刪除，發(fā)現憑證錯誤只能先沖銷該憑證，然后重新再處理該業(yè)務。

十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（三）憑證制單

5、憑證沖銷憑證審核后發(fā)現錯誤時，不允許進行修改，只能紅字沖銷。（不是手工做憑證沖銷，而是用“沖銷”功能）重點：會計集中核算項目實施后，很多報表取數公式做了統一編制，調整憑證會造成科目發(fā)生額“虛”增，從而造成取數不準確。進而對“審核”提出了更高的要求。沖銷后：已經沖銷憑證不允許再沖銷，不能對沖銷憑證進行沖銷，沖銷憑證不能修改。正式上線后，憑證制單完成，5個工作日內必須審核完畢，否則系統不允許繼續(xù)做憑證。

十、憑證存儲機制介紹會計核算標準體系系統實現方式（一）銀行賬戶數量實施過TMS系統并清理后，中石化集團公司現在用銀行賬戶3000多戶。（二）TMS系統對賬實現方式現在TMS系統對賬設置僅限于財務公司分賬戶日對賬功能，其他賬戶都是按月進行對賬，編制余額調節(jié)表，對賬方式仍是沿襲傳統對賬方式！

十一、銀行賬戶核算方式會計核算標準體系系統實現方式（三）集中核算系統中銀行賬戶實現方式由于銀行賬戶多而且時常變化，如果把銀行賬戶放到科目體系中，那么會計科目會過于龐大，而且不利于查詢和選用?，F在采用的處理方法是把銀行類會計科目設置“輔助核算（銀行賬戶，現金流量，資金流向）”來實現的。即銀行存款科目設置到銀行，銀行賬戶通過“輔助核算”設置，現金流量可以為現金流量表提供資料，資金流向可以為集團管理提供數據來源。

十一、銀行賬戶核算方式會計核算標準體系系統實現方式十二、計提壞帳準備的實現方式

清賬：對于設置為“往來單位”輔助核算的科目，需要逐筆核銷。舉例說明：原系統內做法。新系統的做法。會計核算標準體系系統實現方式十二、計提壞帳準備的實現方式

（一）使用范圍：需要進行計提壞賬準備的應收款項主要包括應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收利息、應收股利、長期應收款等會計科目。應收票據需要計提壞帳準備時，先轉入應收賬款科目核算。其他應收款的明細科目都參與壞帳準備計提。預付賬款包括預付工程款、預付大型設備款。（中石化內部單位不計提、聯營合營計提、并表單位不計提）會計核算標準體系系統實現方式十二、計提壞帳準備的實現方式

（二）壞賬準備計提方法：壞賬準備的計提取，系統采用“個別認定與賬齡分析計提”相結合的方式，賬齡分析計提應收款項壞賬準備的提取比例：會計核算標準體系系統實現方式十二、計提壞帳準備的實現方式

（三）壞賬計提操作流程個別計提——賬齡計提——審核——生成憑證說明：1、個別計提對于往來單位，能夠按照每筆未清賬的業(yè)務進行個別計提。需要特別說明的有兩點，一是已經進行個別計提的往來單位，就不會再參與賬齡計提；二是個別計提的往來單位，在賬齡分析表中按賬齡時間顯示在個別計提認定列中。

需要注意的是，在系統中如果計提金額輸入為0，系統也默認做了個別計提，不會再參與后面的賬齡計提。會計核算標準體系系統實現方式十二、計提壞帳準備的實現方式

2、賬齡計提在進行個別計提后，需要立即進行賬齡計提，要求計提日期必須與個別計提一致。3、壞賬計提審核在審核前，個別計提和賬齡計提可按順序多次進行。在審核后，允許取消審核。此處的審核不同于憑證的審核。4、生成壞賬計提憑證憑證生成后，按照憑證審核流程進行審核。5、生成憑證后，發(fā)現有錯誤，可進行紅字沖銷。憑證沖銷后，再按照流程進行重新壞賬計提。會計核算標準體系系統實現方式十二、計提壞帳準備的實現方式往來單位的“所屬集團屬性”中203、213、214、301、302、303、304、305共8個屬性

會計核算標準體系系統實現方式十三、項目成本系統實現方式

主要內容包括：項目收入確定、項目成本核算、項目預算對比分析。通過項目核算管理，可實現項目歸集管理，提升相同類型業(yè)務項目的可比性，促進項目管理的合理性，加強項目績效分析的準確性。（一）項目核算使用范圍目前必須啟用項目核算的五類業(yè)務，即：鉆井項目核算管理、物探項目核算管理、工程建設項目核算管理、勘查設計項目核算管理、科研項目核算管理。會計核算標準體系系統實現方式十三、項目成本系統實現方式

（二）項目核算流程圖及介紹

1、鉆井項目核算管理流程2、物探項目核算管理流程3、工程建設項目核算管理流程4、勘察設計項目核算管理流程5、科研項目核算管理流程會計核算標準體系系統實現方式十三、項目成本系統實現方式

（三）項目核算模塊操作步驟1、初始配置在“配置管理”中實現，具體情況如：配置科目，對要使用項目核算的科目進行配置，在“項目啟用設置”中設置維護項目名稱及相關資料，包括：增減項目名稱、項目性質、作業(yè)性質、轉資類型、費用要素、經濟指標。間接費用分配設置。2、日常業(yè)務基礎數據的輸入或間接數據的提取，生成間接費用分配憑證。重點：間接費用分配3、成本查詢4、輔助查詢5、合同信息（涉及項目的合同信息查詢）會計核算標準體系系統實現方式十三、項目成本系統實現方式舉例：1、鉆井項目核算管理流程

1.確定項目2.制定項目預算5.計算項目成本6.確認項目收入4.分配間接費用：1）確定分配標準；2）取得間接費用并調整；3）分配間接費用。3.歸集間接費用和項目直接費用7.項目分析（預算對比、成本、毛利）適時調整預算會計核算標準體系系統實現方式十四、合同管理系統

（一）主要功能:分解細化了帳務查詢功能。自動控制合同的收付履約金額。強化了合同的內控過程管理。實現了工程合同的項目管理。會計核算標準體系系統實現方式十四、合同管理系統

（二）項目核算使用范圍目前必須啟用合同系統的一類業(yè)務，即：工程施工企業(yè)。（三）實現方式和流程：通過啟用合同科目、維護合同信息、鏈接款項類別、確定記帳方向等初始設置，同時在日常憑證中錄入對應合同編號和類別，通過系統對每筆合同履約掛帳和收付款業(yè)務的判斷分析,實現對每筆合同的履約付款控制以及帳頁余額查詢。會計核算標準體系系統實現方式科目啟用設置合同錄入審核是否屬控制性合同是否屬合同類型業(yè)務是否未超出標的金額憑證保存合同是否完工核銷清理繼續(xù)執(zhí)行合同憑證制單列入非合同業(yè)務追加合同拒絕辦理錄入憑證合同信息關閉合同否是否是是否是否合同帳頁余額查詢合同核算管理流程對應明細工程項目會計核算標準體系系統實現方式十五、企業(yè)上報主數據審批流程

（一）主數據分類1、納入MDM管理的主數據；（四類：科目、物料、客戶、供應商）2、集團公司統一制定的主數據，如現金流量、會計核算主體等；3、各企業(yè)日常工作中需要經常使用的主數據，如成本中心。會計核算標準體系系統實現方式十五、企業(yè)上報主數據審批流程

主數據名稱管理方式物料MDM會計科目MDM公司代碼MDM客戶/供應商主數據MDM（二）納入MDM管理的主數據會計核算標準體系系統實現方式十五、企業(yè)上報主數據審批流程

（二）MDM主數據申請流程會計核算標準體系系統實現方式十五、企業(yè)上報主數據審批流程

（三）集團公司統一制定主數據會計核算標準體系系統實現方式十五、企業(yè)上報主數據審批流程

（四）企業(yè)上報主數據主數據名稱管理方式責任成本中心字典設立審批流程成本中心字典設立審批流程核算組織及架構設立審批流程備查項目字典設立審批流程用戶字典設立審批流程職工字典設立審批流程合同設立審批流程勞務項目字典設立審批流程工程項目字典設立審批流程科研項目字典設立審批流程產品及勞務設立審批流程銀行賬戶設立審批流程會計核算標準體系系統實現方式十五、企業(yè)上報主數據審批流程

（四）企業(yè)上報主數據申請流程（以成本中心為例）會計核算標準體系系統實現方式十六、系統用戶編碼方案（一）編碼方案

使用TMS系統現有的用戶編碼。目前TMS用戶的編碼為“4+1+2+2”，長度為9位。前四位是字母，為企業(yè)標識碼；第五位用數字1、2、3分別區(qū)分集團公司、資產公司、股份公司；第六七位區(qū)分企業(yè)下屬單位（核算主體）；第八九位是流水碼。會計核算標準體系系統實現方式十六、系統用戶編碼方案（二）具體要求

會計核算標準體系系統實現方式十六、系統用戶編碼方案用戶口令按照如下規(guī)定進行設置：1、長度：不能少于8位。2、口令組成：數字和英文字母組合。3、口令有效期：管理員每兩周更換一次，普通操作用戶每一個月更換一次。各崗位更換密碼須保留更換記錄。4、重復次數：更換的口令近5次不得