屠宰類行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度（定稿）單位：審核：批準(zhǔn)：編制單位：XXXXXXXXXXXX食品有限公司編制日期：二0一七年十一月目錄庫灶愁第一部分嚷架會(huì)計(jì)政策軍酬3閱一、折舊政澆策撲張3蛇二、減值準(zhǔn)比備謠搭4譽(yù)三、費(fèi)用攤累銷政策帽桂4促四、費(fèi)用計(jì)叼提政策卻響5冰贊疾第二部分岡窄主要業(yè)務(wù)核虹算規(guī)定展遲5她一億、榴采購業(yè)務(wù)排告5價(jià)（一）偏、扔原料境/果輔料覺/俘包材業(yè)務(wù)處激理流程逆:依舒5秩（二）衡、懸生豬采購業(yè)夫務(wù)鉗橡8菠二、成本及落費(fèi)用核算翁特13息（一）原則河及方法坡亂13史（二）昏味成本核算程白序諸里13繩（三）補(bǔ)充膽事項(xiàng)無貌17館（四）成本培類會(huì)計(jì)科目避明細(xì)設(shè)置及蠟核算內(nèi)容充限17規(guī)三、期間費(fèi)槽用杏索21左1剖、銷售費(fèi)用婦（腸6601債）始嶄21固3考、管理費(fèi)用氏（蠶6602胞）克沒24李4病、財(cái)務(wù)費(fèi)用球（勇6603位）跟禿27頌5菜、農(nóng)業(yè)制造喇費(fèi)用（庫5102伶）鳥膜27摘6仗、收豬費(fèi)用質(zhì)（天5103討）：倉熊29竹三、固定資番產(chǎn)業(yè)務(wù)核算公傲29質(zhì)四、銷售業(yè)導(dǎo)務(wù)核算霸掌37戰(zhàn)二）、主要鵝會(huì)計(jì)科目明脖細(xì)設(shè)置原則耗辦39由三）、主要紐業(yè)務(wù)處理姻匹39沫四）、主營蹦業(yè)務(wù)收入及味成本的結(jié)轉(zhuǎn)取椒47單五）、其他閉有關(guān)業(yè)務(wù)處歐理墊櫻48拼五、其他業(yè)比務(wù)核算弱客48饅單趙第一部分羨撓會(huì)計(jì)政策顧一、折舊政拿策冬固定資產(chǎn)類竿別跪使用

徹年限卵預(yù)計(jì)

株殘值率勞折舊方法三備注躍房屋及建筑與物潑生產(chǎn)用房屋桶建筑物鬧35探5%樹直線法易包括鋼結(jié)構(gòu)適、鋼筋混泥船土結(jié)構(gòu)、鋼拘筋混凝土磚理結(jié)構(gòu)、磚木并結(jié)構(gòu)的生產(chǎn)逃經(jīng)營用房及僵倉庫、牛舍其非生產(chǎn)用房襲屋建筑物嫩40興5%侍直線法錢包括鋼結(jié)構(gòu)弄、鋼筋混泥鵲土結(jié)構(gòu)、鋼廳筋混凝土磚違結(jié)構(gòu)、磚木專結(jié)構(gòu)的非生游產(chǎn)經(jīng)營用房懷簡易房屋建翻筑物甜10最5%爸直線法榨包括各類簡茂易房屋、圍悔墻、烘干塔雙、地秤、

湖曬場、貨場柜、坑道、水轉(zhuǎn)井、簡易牛機(jī)棚等扒其他房屋建搖筑物胞20肚5%慌直線法他機(jī)器設(shè)備清屠宰寸生產(chǎn)專用設(shè)避備蠶12誤5%部直線法幕不分進(jìn)口或另國產(chǎn)設(shè)備保高低溫產(chǎn)品激專用生產(chǎn)設(shè)似備剝12姨5%訪直線法皆其他生產(chǎn)專甲用設(shè)備陶12掌5%魚直線法那運(yùn)輸及傳送診設(shè)備佩5偉5%送直線法展包括各類車癥輛狂電力及輸變敵電設(shè)備哀12提5%獎(jiǎng)直線法字壓力及鍋爐寨設(shè)備搭12聲5%喚直線法斜器具及辦公嗚家具行5肉5%訴直線法林不包含電子果設(shè)備，如計(jì)閉算機(jī)、打印腸機(jī)等飾電子設(shè)備漢5列5%溉直線法錫包含各類電籠子設(shè)備，如享計(jì)算機(jī)、打股印機(jī)等覺其他設(shè)備漠10鐵5%嫂直線法鮮生產(chǎn)性生物攻資產(chǎn)路5屯20%答直線法凈主要用于核賣算成母牛。鍛1、對未使三用、閑置、否不需用、待愛報(bào)廢的固定槽資產(chǎn)按月提赤取的折舊進(jìn)蝦入劈“裂管理費(fèi)用品”綁科目中核算殘；珍2、對無法冒區(qū)分生產(chǎn)用頑還是非生產(chǎn)曠用的固定資軍產(chǎn)按最高折幅舊年限的執(zhí)設(shè)行。倚3、執(zhí)行《雷企業(yè)會(huì)計(jì)制濤度》后取得孔土地使用權(quán)喂所支付的款侄項(xiàng)，按制度樸進(jìn)行核算。務(wù)二、減值準(zhǔn)匠備中減值準(zhǔn)備敢類別暑計(jì)提方法快計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)吉壞賬準(zhǔn)備膜賬哈齡分析法努應(yīng)收嗚賬范款及其他應(yīng)寶收款計(jì)提壞聚賬注準(zhǔn)備，壤1跡年以內(nèi)（含母1松年）5%，偉1年閉—船2年（含2腎年）15%嗽，2年道—儉3年（含3襪年）30%扎，3年扯—征4年（含4柔年）50％駁4年以上期掏全額提取。藝(說明:從股份公司合怪并報(bào)表范圍器的內(nèi)部關(guān)聯(lián)舉往來不計(jì)提部壞賬準(zhǔn)備)禾挑；個(gè)別認(rèn)定肌法，有確鑿昂證據(jù)表明已殺成為壞賬的現(xiàn)，在核銷手摔續(xù)齊備之前散，應(yīng)全額提愈取壞賬準(zhǔn)備棚）。囑存貨跌價(jià)準(zhǔn)帥備鏟成本與市價(jià)鮮孰低法績存貨期末按移成本與可變漢現(xiàn)凈值孰低耕計(jì)價(jià)，比較燃單個(gè)存貨項(xiàng)記目的成本與個(gè)可變現(xiàn)凈值唯，以可變現(xiàn)歡凈值低于賬新面成本的差司額計(jì)提存貨誠跌價(jià)準(zhǔn)備。狀短期投資跌塊價(jià)準(zhǔn)備店成本與市價(jià)號孰低法叛單項(xiàng)短期投寄資市價(jià)低于沒成本的差額燥計(jì)提短期投席資跌價(jià)準(zhǔn)備傅。凝長期投資減夫值準(zhǔn)備有成本與市價(jià)萬孰低法秀按個(gè)別投資尾項(xiàng)目成本高吼于可收回金隊(duì)額的差額計(jì)虜提長期投資造減值準(zhǔn)備。霉固定資產(chǎn)減印值準(zhǔn)備太成本與可變售現(xiàn)凈值孰低號法鋪1、期末對紋固定資產(chǎn)按顆照賬面價(jià)值隆與可收回金育額孰低計(jì)量壺，對可收回收金額低于賬榴面價(jià)值的差禾額，計(jì)提固解定資產(chǎn)減值稼準(zhǔn)備。2、站期末，對固額定資產(chǎn)逐項(xiàng)挺進(jìn)行檢查，怎如果由于市塘價(jià)持續(xù)下跌吩，或技術(shù)陳夾舊、損壞、勒長期閑置等煙原因?qū)е缕湟笨墒栈亟痤~怕低于賬面價(jià)姻值的，將可暢收回金額低分于賬面價(jià)值危的差額作為廣固定資產(chǎn)減帆值準(zhǔn)備。讀無形資產(chǎn)減柳值準(zhǔn)備龜息取得證據(jù)證袍明某項(xiàng)無形垂資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上羅已經(jīng)發(fā)生了迅減值。盯在建工程減集值準(zhǔn)備救賬缺面價(jià)值與可薪收回金額孰廟低計(jì)量懷期末對在建攪工程按照賬珍面價(jià)值與可震收回金額孰遼低計(jì)量，對逢可收回金額安低于賬面價(jià)翻值的差額，南計(jì)提在建工沒程減值準(zhǔn)備藍(lán)。在建工程騎減值準(zhǔn)備按紅單項(xiàng)工程可閃收回金額低盼于賬面價(jià)值拾的差額計(jì)提昌。粱三、費(fèi)用攤打銷政策幫類別助攤銷辦法氧廣告費(fèi)攤銷籠如果沒有合走同或協(xié)議約煉定或其他足五夠的證據(jù)表侍明：當(dāng)期發(fā)暖生的廣告費(fèi)霸是為了在以夠后會(huì)計(jì)期間稿取得有關(guān)廣震告服務(wù)，則斤應(yīng)將廣告費(fèi)江發(fā)生時(shí)一次犁性計(jì)入當(dāng)期亂損益；如果館按照合同或大協(xié)議約定實(shí)庫際支付的廣扶告費(fèi)，是將爺在未來幾個(gè)撞會(huì)計(jì)期間內(nèi)陡獲得，則在做接受廣告服浸務(wù)的會(huì)計(jì)期貌間內(nèi)，按照有雙方合同或遍協(xié)議約定的均各期接受廣雖告服務(wù)的比嗽例分期平均珠計(jì)入損益。育則受益期御一年內(nèi)：然營業(yè)缸費(fèi)用科目核像算；縮受益期衫一年上：長霜期待攤費(fèi)用魯科目核算。熔包材制版費(fèi)陸金額較大的民（2萬元以廉上含2網(wǎng)萬元），鄰按一年期平姓均攤?cè)雽?yīng)斗的包裝物成灰本手。案小于2萬元萍的直接計(jì)入偶對應(yīng)的包裝槳物成本疏。劃低值易耗品欺和長期待攤浴費(fèi)用攤銷李車間用塑料傳周轉(zhuǎn)寨盒盜領(lǐng)出時(shí)計(jì)入肆長期待攤費(fèi)遷用少。碧攤銷時(shí)：筆按士各項(xiàng)目公司政實(shí)際使用刻周轉(zhuǎn)箱讓的總金額的省8.33妻％攤銷進(jìn)入品生產(chǎn)成本（訪每個(gè)圓周轉(zhuǎn)箱一揮年攤完訓(xùn)購買成本餓）民。帖冷庫用鐵周恭轉(zhuǎn)盒然領(lǐng)出時(shí)計(jì)入咱長期待攤費(fèi)引用。攤銷時(shí)翅：催按各項(xiàng)目桌公司實(shí)際使均用周轉(zhuǎn)箱的松總金額的8內(nèi).33％攤盯銷進(jìn)入生產(chǎn)擔(dān)成本（每個(gè)陰周轉(zhuǎn)箱一年稠攤完購買成喚本）。區(qū)冰箱/冰柜淺/展示柜陵平均年限法東：三年攤銷脾。計(jì)入長期鐵待攤費(fèi)用。誤其他低耗品禍按一次攤銷業(yè)法攤銷進(jìn)入做成本費(fèi)用，諷同時(shí)設(shè)備查拼賬對實(shí)物進(jìn)孫行登記管理涼。俯開辦費(fèi)乳開辦費(fèi)是一稍個(gè)新企業(yè)在墳籌建過程中暗發(fā)生的費(fèi)用亞（企業(yè)在經(jīng)劣營過程中籌休建的工程項(xiàng)嶺目所發(fā)生的權(quán)籌建費(fèi)用在撇工程管理費(fèi)惕中核算），胖在開始生產(chǎn)睡經(jīng)營的當(dāng)月耽一次纖性沈攤銷俯。親土地使用權(quán)僵土地使用權(quán)傅在嫌無形資產(chǎn)核家算犬，誦按合資協(xié)議萬或國家的有待關(guān)規(guī)定進(jìn)行雅攤銷。掘贊助費(fèi)規(guī)對受益期超造過一年的贊品助費(fèi)用在長肺期待攤費(fèi)用曬科目核算并邀確定攤銷年眠限，按照合檔同或協(xié)議約鎮(zhèn)定的各期提姜供贊助的比場例分期平均寄計(jì)入損益。芝四、費(fèi)用計(jì)章提政策浪總部管理費(fèi)誕獲得稅務(wù)局炮批準(zhǔn)計(jì)提后酸，按董事會(huì)欄確定的比例蟻按銷售凈收式入計(jì)提?；@新產(chǎn)品開發(fā)趨費(fèi)溝根據(jù)年初新孫產(chǎn)品開發(fā)計(jì)剩劃合理計(jì)提脊。伶職工福利費(fèi)左、職工教育筆經(jīng)費(fèi)、工會(huì)嗚經(jīng)費(fèi)書分別按計(jì)稅誤工資總額的計(jì)14%、1弱.5%、2語%計(jì)提口未戰(zhàn)第二部分卡獲主要業(yè)務(wù)核百算規(guī)定滾菠一骨、過采購業(yè)務(wù)敵（啟一）頑、跑原料/輔料慘/包材業(yè)務(wù)糞處理流程:艙1脆、支供應(yīng)商燃向公司提供沙的產(chǎn)品到廠糾后應(yīng)由犬品控啦部門進(jìn)行消品控緊.拒2、語由庫管人員臘會(huì)同諒采購人員、代供應(yīng)商憂、勞品控烘部門對產(chǎn)品拜入庫數(shù)量進(jìn)探行清點(diǎn).厭3、酒由積品控灰部門出影品控抹報(bào)告,注明木對產(chǎn)品的收鐵貨意見.(軋注明,扣價(jià)拌,扣量的明哨細(xì)金額)挪4、姻由庫房開具年外購笑入庫單,作凡為庫房入蛇賬孫/怕供應(yīng)商追結(jié)算/財(cái)美務(wù)記尿賬隊(duì)依據(jù).5、結(jié)算征A:即時(shí)結(jié)屬算電根據(jù)天品控贊報(bào)告書,庫號房入庫單,粗采購部門付炊款通知書,秀客戶開具的響發(fā)票作為附度件入賬.壺供應(yīng)商狂開具增值稅個(gè)專用發(fā)票的屢苗借:物料喂相關(guān)科目(土數(shù)量金額核處算)象圾應(yīng)交字稅金頌—秒增值稅膨金怪(進(jìn)項(xiàng)稅)等箱貸:韻現(xiàn)金/銀行跟存款公客戶不提供辦增值稅專用膀發(fā)票的胞借:物料相蘆關(guān)科目(數(shù)杠量金額核算蜂)暖痕貸:爽現(xiàn)金/銀行渡存款乒B:當(dāng)月延載時(shí)結(jié)算野收到客戶發(fā)犯票時(shí),根據(jù)憤品控蘇報(bào)告書,庫餅房入庫單及扮客戶發(fā)票作午為附件:紗供應(yīng)商開具判增值稅專用扶發(fā)票的撥慘借:物料虎相關(guān)科目(嘗數(shù)量金額核邁算)叢伙考應(yīng)交稅金疏—迷增值稅炮典(進(jìn)項(xiàng)稅)京貸:應(yīng)付篇賬夫款復(fù)客戶不提供輸增值稅專用歐發(fā)票的宮借:物料相民關(guān)科目(數(shù)餓量金額核算顏)氧融貸:唇應(yīng)付柜賬泊款利支付時(shí)喊,以采購部什門付款通知順書為附件,纏慣借:應(yīng)付瓶賬哨款產(chǎn)蟻貸:錯(cuò)現(xiàn)金/銀行淚存款挪太C:弄企跨月延時(shí)結(jié)貴算玉至收貨當(dāng)月眠月末,仍未收收到客戶發(fā)澇票的,根據(jù)園采購申請書壇,嚴(yán)品控怎書,庫房產(chǎn)憤品入庫單作娃為附件暫估異入縮賬警,悼借:物國料相關(guān)科目傷(數(shù)量金額已核算)絕貸碰:應(yīng)付勿賬骨款互--供應(yīng)商繁次為月初,沖回龜上月暫估入革賬面借:缸物料相關(guān)科環(huán)目(數(shù)量金狐額核算,紅殃字)惹兼貸:應(yīng)付賣賬稿款餃--供應(yīng)商福(紅字)攀應(yīng)付易賬反款撈―――晝貨款宴――――戶供應(yīng)商象應(yīng)付然賬拔款概―――廁暫估納――――姥供應(yīng)商細(xì)在收到客戶框發(fā)票時(shí)按結(jié)凝算即時(shí)或當(dāng)偏月延時(shí)結(jié)算列業(yè)務(wù)處理.侮D:算重預(yù)付款結(jié)算餃公司一般不娛采取預(yù)付款半采購的方式叼,但確需預(yù)證付款的,必池須由采購部敢門提出預(yù)付煤款申請,經(jīng)愉公司領(lǐng)導(dǎo)簽扎批后辦理預(yù)騙付款業(yè)務(wù).釋財(cái)務(wù)部收到咱簽批完成的漆預(yù)付款申請供書后,以預(yù)菠付款申請書荷為附件:拜右借:恩應(yīng)畜付液賬袋款標(biāo)--級供應(yīng)商羊披貸:維現(xiàn)金因采購?fù)瓿擅秃?財(cái)務(wù)部叛根據(jù)采購部筐結(jié)算通知書柔,產(chǎn)品質(zhì)量攝檢驗(yàn)報(bào)告,年庫房入庫單截,客戶開具往的發(fā)票作賬洋務(wù)處理.鋒借:庫存商哭品鑄應(yīng)交字稅金旱—塊增值稅(進(jìn)作項(xiàng)稅)緒貸:順應(yīng)棚付搭賬岡款圍--供應(yīng)商馳（謀二）形、氣生豬采購業(yè)芹務(wù)氣生豬收購方刻式主要有：絕議價(jià)收購、脖自行組織收呆購、自營豬鄰場、聯(lián)營豬性場送貨等。炊生豬成本是帝肉制品企業(yè)查成本的重要燒部分，為增恩強(qiáng)可比性和娛便于考核采寄購部門績效澤，應(yīng)將生豬繪采購成本核匠算到到廠價(jià)豬和細(xì)劃成本呢項(xiàng)目。有自綠有豬場的公悉司應(yīng)單獨(dú)核屋算畜業(yè)成本司費(fèi)用。有條蓄件的公司還蹲應(yīng)該模擬獨(dú)泊立核算，以搭全面考核生隸豬成本。狐無自有豬場艙的公司可以叨增設(shè)淘“例收豬費(fèi)用紀(jì)”溪一級科目，亭專門用于核挺算與收豬有妹關(guān)的各類費(fèi)亭用，在生豬通進(jìn)入公司待歲宰圈之前相增關(guān)費(fèi)用統(tǒng)一鈴在此科目核粒算，月底，膛本科目余額半全部結(jié)轉(zhuǎn)到錢原材料－原鋪料－生豬中畜，月底無余皮額。明細(xì)科教目根據(jù)需要俱設(shè)置。獨(dú)說明：對于崇“譯收豬費(fèi)用谷”偽科目，各公倆司根據(jù)自身億核算和考核賭需要，設(shè)置村與否自行決驚定。瞎蘋叼1、男采用議價(jià)結(jié)且算方式處理它流程蹈客戶生豬催到廠后應(yīng)進(jìn)絮行生豬過磅雞前檢驗(yàn)，確輛定殘豬、花顫豬、黑豬，竭需磅前急宰硬生豬的情況紗進(jìn)行檢驗(yàn).盒由司磅員，隊(duì)品控洞人員，客戶證，點(diǎn)數(shù)員,廳對生豬入庫明數(shù)量進(jìn)行清就點(diǎn)并過磅開象具生豬收購就磅碼單.沸由自動(dòng)檢項(xiàng)部門出生豬濤品控臥報(bào)告,注明恐對點(diǎn)生豬叢的收貨意見黑.(注明,埋扣項(xiàng)和明細(xì)新金額)萌由核算室開膠具年結(jié)算單墨,作為庫房示入吧賬振/客戶結(jié)算駛/財(cái)務(wù)記導(dǎo)賬斬依據(jù).結(jié)算肢A:即時(shí)結(jié)挺算抄根據(jù)豈動(dòng)檢頸報(bào)告書,庫論房美結(jié)算叉單,生豬采都購部門付款赤通知書,公掏司開具的生蜜豬采購發(fā)票政或客戶提供珍的生豬銷售剝發(fā)票作為附無件入賬.榜雹勻借:原材浮料生明豬(數(shù)量金擔(dān)額核算)貍應(yīng)交稅金疼—胃增值稅(進(jìn)堆項(xiàng)稅)僻討貸估:現(xiàn)金/銀社行存款徑B:當(dāng)月延析時(shí)結(jié)算唯公司開具生濫豬收購發(fā)票畢或收到客戶遺生豬發(fā)票時(shí)術(shù),根據(jù)躲動(dòng)檢污報(bào)告書,庫草房入庫單及少發(fā)票作為附艱件:其借:原材料惰生豬聰(數(shù)量金額謎核算)包應(yīng)交稅金?！皆鲋刀?進(jìn)屑項(xiàng)稅)挎晨貸哲:疲應(yīng)籃付喇賬離款編--供應(yīng)商羊支付時(shí),以至采購部門付氣款通知書為膚附件,矩辱借:尋應(yīng)錘付銜賬灣款早位貸:損現(xiàn)金/銀行剪存款逮議價(jià)結(jié)算做赤生豬采購費(fèi)姿用。效C:鹿皮跨月延時(shí)結(jié)棗算露至收貨當(dāng)月緒月末,公司控仍未開具生挪豬收購發(fā)票咬或收到客戶跟生豬銷售發(fā)夜票的,根據(jù)胡品控橋書,庫房產(chǎn)桶品入庫單作皮和生豬收購上日議價(jià)價(jià)格某說明為附件計(jì)暫估入黎賬綱,撲借:原瓦材料跳生豬(數(shù)量符金額核算)懸貸愧:應(yīng)付麗賬儉款充--供應(yīng)商粘旅詞下月初,抗沖回上月暫蓮估入動(dòng)賬兄借:旦原材料--軋-生豬(數(shù)喂量金額核算額)要奪犧貸:應(yīng)付燈賬鈴款善--供應(yīng)商盜（紅字）赤在公司開具續(xù)收購發(fā)票或柱收到客戶發(fā)箏票時(shí)按結(jié)算仙即時(shí)或當(dāng)月酬延時(shí)結(jié)算業(yè)甩務(wù)處理.耀2調(diào)、申采用頭皮肉殃結(jié)算方式處升理流程極客戶生豬到丈廠后應(yīng)進(jìn)行恐生豬過磅前注檢驗(yàn)，確定兆殘豬、花豬擾、黑豬，需怠磅前急宰生蔥豬的情況進(jìn)鹽行檢驗(yàn).瓦由鋸司磅員、孤品控乏人員、供應(yīng)澡商、榴點(diǎn)數(shù)員,對域生豬入庫數(shù)乘量進(jìn)行清點(diǎn)烘并過磅開具餅生豬收購磅房碼單外、爬由港品控妄部門出生豬羅品控咐報(bào)告,注明足對產(chǎn)品的收天貨意見.(團(tuán)注明衰：另扣項(xiàng)和明細(xì)啊金額)譽(yù)由核算室開賊具生豬入庫鉛單,作為庫防房入寬賬閣/總供應(yīng)商局結(jié)算/財(cái)務(wù)敘記鏈賬遲依據(jù).結(jié)算挪A:即時(shí)結(jié)嚷算蠅如需要預(yù)付菠部份生豬采遵購款的，根僻據(jù)逼動(dòng)檢漲報(bào)告書,庫誕房入庫單,丑由核算室改按公司規(guī)定目預(yù)付款比例登開具生豬預(yù)會(huì)付款結(jié)算單挽。希借：烏應(yīng)部付抓賬仰款團(tuán)--供應(yīng)商巧謝扯貸：現(xiàn)金、牛銀行存款冷生豬屠宰完放成后，根據(jù)搖屠宰車間提鹽供白條稱重池定級明細(xì)情丘況，輛由核算室按姓公司頭皮肉卵結(jié)算價(jià)格和芽品控肥部門提供生柏豬檢驗(yàn)報(bào)告股為依據(jù)制作徑生豬結(jié)算單穴。饒財(cái)務(wù)部根據(jù)查結(jié)算單、生賄豬檢驗(yàn)報(bào)告鉛、公司開具恢的生豬采購裕發(fā)票或供應(yīng)彎商斜提供的銷售治發(fā)票為附件鞏做賬務(wù)處理予。攝借：原材料僻生豬忽(數(shù)量金額水核算)拉應(yīng)交稅金帖—沸增值稅(進(jìn)館項(xiàng)稅)余染貸：貿(mào)應(yīng)艱付牙賬晌款慕--供應(yīng)商雪淋章現(xiàn)金、銀行唉存款牽如不需要預(yù)辭付生豬采購安款的，在生跨豬屠宰完成于后，根據(jù)屠森宰車間提供援白條稱重定匪級明細(xì)情況干，襲由核算室按武公司頭皮肉搬結(jié)算價(jià)格和膜品控惡部門提供生滴豬檢驗(yàn)報(bào)告斑為依據(jù)制作牢生豬結(jié)算單段。命財(cái)務(wù)部根據(jù)閣結(jié)算單，生吃豬檢驗(yàn)報(bào)告荷，公司開具燙的生豬采購潔發(fā)票或客戶戒提供的銷售葬發(fā)票為附件典做賬務(wù)處理騙?？窠瑁涸牧蟿派i土(數(shù)量金額證核算)坊應(yīng)交稅金篇—齡增值稅(進(jìn)大項(xiàng)稅)賺斧貸榮：現(xiàn)金、銀角行存款勢B:朗樂跨月延時(shí)結(jié)跟算繩如需要預(yù)付泛部份生豬采稻購款的，根呀據(jù)襯品控古報(bào)告書,庫胸房入庫單,連傳由核算室按晃公司規(guī)定預(yù)壓付款比例開膊具付款爭單。法借：預(yù)付紹賬昂款禮--供應(yīng)商桶貸王：現(xiàn)金、銀顯行存款酒至收貨當(dāng)月咱月末,公司弄仍未開具生祖豬收購發(fā)票域或收到客戶咱生豬銷售發(fā)管票的,根據(jù)只品控線書,庫房產(chǎn)酷品入庫單作涂和由核算室氣提供的生豬摘結(jié)算單為附趨件暫估入社賬梢,火借:原把材料賺生豬(數(shù)量己金額核算)截嬸貸:預(yù)付攜賬辰款側(cè)--供應(yīng)商印下月初,沖似回上月暫估咸入娘賬遵借:滅原材料--炕-生豬(數(shù)庭量金額核算聰,紅字)待絡(luò)貸:應(yīng)付投賬份款罩--供應(yīng)商胳(紅字)添在公司開具庫收購發(fā)票或款收到供應(yīng)商選發(fā)票時(shí)按結(jié)蹈算即時(shí)或當(dāng)奸月延時(shí)結(jié)算拆業(yè)務(wù)處理.沿如不需要奪預(yù)付生豬采林購款的，在寄生豬屠宰完設(shè)成后，根據(jù)敗屠宰車間提干供白條稱重乞定級明細(xì)情趙況，由核算查室按公司頭拆皮肉結(jié)算價(jià)潛格和串品控哈部門提供生衫豬檢驗(yàn)報(bào)告距為依據(jù)制做途生豬結(jié)算單嬌。減財(cái)務(wù)部根據(jù)得結(jié)算單，生巖豬檢驗(yàn)報(bào)告遇，看核算室提供哭的生豬結(jié)算挨單為附件暫耽估入賄賬歸,蹲借:原材幟料生吼豬(數(shù)量金多額核算)禮竹貸:預(yù)貝付潔賬周款覺--供應(yīng)商障腐皺朱下月初,沖掛回上月暫估危入瓶賬感借:鹽原材料--縱-生豬(數(shù)陣量金額核算孝,紅字)自貸:應(yīng)付陶賬接款史--供應(yīng)商魂(紅字)豆在公司開具首收購發(fā)票或吉收到客戶發(fā)射票時(shí)按結(jié)算折即時(shí)或當(dāng)月元延時(shí)結(jié)算業(yè)雕務(wù)處理.巡二、成本及吃費(fèi)用核算織（刮一義）歸原則及方法例1、成本核賊算的原則是趟權(quán)責(zé)發(fā)生制擾原則、配比溝原則。膊2、成本核堤算的方法是黎分步法和品紗種法，具體應(yīng)為分割品采鄭用先分步、縱后分品種計(jì)價(jià)算成本，而波屠宰白條、向副產(chǎn)品及肉挨制品(即高松低溫產(chǎn)品和血立烹肉產(chǎn)品法，下同)直辣接采用品種促法計(jì)算成本鍛。曠3、在屠宰愿、分割兩環(huán)固節(jié)所產(chǎn)生的無產(chǎn)品均為產(chǎn)款成品，不核瑞算半成品。邪在生產(chǎn)肉制忠品過程中，毅在公司內(nèi)部修領(lǐng)用其他環(huán)鄙節(jié)的產(chǎn)成品翁時(shí)，采取公模司內(nèi)部所確碧定的結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)雜結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)領(lǐng)亭料成本。蓬（捉二杠）名綿成本核算程崇序踏1、成本核反算的一般步鑼驟：忠1.1、統(tǒng)讀計(jì)生產(chǎn)直接注耗用的材料啦、輔料、包蛙裝物、直接銷人工薪酬等惰金額，以及龍間接消耗的對制造費(fèi)用；爹1.2、統(tǒng)識計(jì)各類產(chǎn)品柏的當(dāng)期產(chǎn)量副，確定承擔(dān)揉成本費(fèi)用的梯對象；政1.3、采駝取適當(dāng)?shù)某沈湵痉峙浞椒▋r(jià)，將生產(chǎn)耗宵用的材料、跌輔料、包裝貿(mào)物、直接人黎工薪酬以及賴制造費(fèi)用分宏配到各類產(chǎn)悟品中去；如昌果津確定要采取惑分步法來計(jì)誤算成本的，振要分別計(jì)算偉出各生產(chǎn)環(huán)忽節(jié)的生產(chǎn)成賠本，按生產(chǎn)肥的先后順序鄭歸集各環(huán)節(jié)象的成本費(fèi)用收，在產(chǎn)成品鋤環(huán)節(jié)確認(rèn)全項(xiàng)部成本費(fèi)用幫；請1.4、結(jié)諸轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本饑。針2、成本核誦算的具體處蟲理方法：晶2.1、白墾條及副產(chǎn)品殃的成本核算攏推、計(jì)算白條方、副產(chǎn)品的有產(chǎn)品成本拼免.1、分配夠直接原料成嬌本辰白條、副產(chǎn)甲品直接在屠現(xiàn)宰生間即完鉛成生產(chǎn)，其圍直接原料成邁本主要是外鴿購的尾生豬沃。根據(jù)當(dāng)月替屠宰的全部呀生豬況結(jié)算價(jià)及頭聯(lián)皮肉重，計(jì)羨算棉生豬保的成本。議渴價(jià)、高溫、哈急宰豬等，毛跟頭皮肉結(jié)才算不同點(diǎn)主芒要在于最終徐的結(jié)算價(jià)上優(yōu)，仍然可以蘇視同頭皮肉煙結(jié)算。暗在計(jì)算出當(dāng)經(jīng)月屠宰的全辜部膚生豬脹結(jié)算金額后歸，用結(jié)算金蔑額除以該批仆生豬媽過磅凈重，西得出下生豬我收購均價(jià)。車對當(dāng)月屠宰磁的銳生豬搞成本在白條馬及副產(chǎn)品間您進(jìn)行分配時(shí)掉，應(yīng)考慮不敢同級別白條笨及副產(chǎn)品的朗市場價(jià)。為般了保持成本賓核算的一致蹄性，便于各焦月間相同級島別的白條及苦同類副產(chǎn)品貿(mào)成本的比較扯，迷白條及副產(chǎn)棉品的市場價(jià)淺以誘當(dāng)月缺平均市場價(jià)罷為準(zhǔn)，年度志內(nèi)一般不做添調(diào)整。寶具體在進(jìn)行嘗生豬廣成本在各級店別白條和副葵產(chǎn)品間進(jìn)行回分配時(shí)，采亭用將各級別萌白條及副產(chǎn)喊品產(chǎn)量，乘物以該類產(chǎn)品盤上年平均市庭場價(jià)，得出放的市場價(jià)作驕為基數(shù)，再新用桂生豬將成本金額除玉以此基數(shù)，坡進(jìn)而得出分豎配系數(shù)。再矩將分配系數(shù)榨和各類產(chǎn)品塔的市場價(jià)相絕乘，即得出際該產(chǎn)品的原三材料成本，斥會(huì)計(jì)分錄為汽：栗X月分配組生豬異成本駕借：生產(chǎn)成觸本仗——柳基本生產(chǎn)成誠本掉——請?jiān)牧鲜肌獣篨X產(chǎn)品（講數(shù)量、金額錘)倡貸債：原材料譜——貌生豬(數(shù)量給、金額)霧描.2、分配味直接人工薪吃酬耍將屠宰車間掌全部生產(chǎn)員拉工所發(fā)生的閉全部薪酬進(jìn)著行統(tǒng)計(jì)，作氣為直接人工啟薪酬進(jìn)行分鬼配，在分配補(bǔ)時(shí)應(yīng)按國家既要求同時(shí)計(jì)纏的福利費(fèi)、投工會(huì)經(jīng)費(fèi)及熊職工教育經(jīng)插費(fèi)，直接人關(guān)工薪酬按產(chǎn)病量進(jìn)行分配治，會(huì)計(jì)分錄請為：主X月分配屠敏宰車間直接煌人工薪酬絞借：生產(chǎn)成哀本辦——拘基本生產(chǎn)成京本落——富直接人工薪殼酬踏——伶工資辟——庫XX產(chǎn)品(佛金額)匠生產(chǎn)成本兔——量基本生產(chǎn)成墻本狹——磚直接人工薪偏酬悅——賊職工福利娃——臨XX產(chǎn)品(籮金額)麻生產(chǎn)成本百——放基本生產(chǎn)成超本德——柏直接人工薪堆酬就——宏工會(huì)經(jīng)費(fèi)嬸——宅XX產(chǎn)品(施金額)甜生產(chǎn)成本策——貴基本生產(chǎn)成敬本赴——融直接人工薪竹酬機(jī)——舍職教經(jīng)費(fèi)您——答XX產(chǎn)品(鍬金額)炭貸昆：應(yīng)付職工原薪酬我——冰工資銹——湯計(jì)件工資(擱金額)鑰甲應(yīng)付止職工薪酬紹——耳福利費(fèi)(金將額)噴應(yīng)付職工薪娃酬恩——涼工會(huì)經(jīng)費(fèi)(撈金額)屢應(yīng)付職工薪掉酬舒——柜職教經(jīng)費(fèi)(首金額)金叮.3、分配干包裝物辛對凍副產(chǎn)品路，還要分配效裝物成本。疫將屠宰車間從領(lǐng)用的用于迫包裝凍副產(chǎn)父品的包裝物暢，直接分配蕉到相應(yīng)副產(chǎn)脾品上去。會(huì)禍計(jì)分錄為：色X月分配包累裝物成本蘋借：生產(chǎn)成速本站——尾基本生產(chǎn)成控本所——踐包裝物抓——遞XX產(chǎn)品(僅金額)汪貸掉：包裝物(卻數(shù)量、金額寒)劍醋.4、分配欣制造費(fèi)用膀?qū)Ω黜?xiàng)目公額司生產(chǎn)車間中發(fā)生的各類涌明細(xì)制造費(fèi)脅用，要按項(xiàng)喜目公司生產(chǎn)頑車間進(jìn)行歸賓類統(tǒng)計(jì)，以蚊確認(rèn)分配金壇額，制造費(fèi)旨用按產(chǎn)量進(jìn)色行分配，會(huì)僵計(jì)分錄為：者X月分配制款造費(fèi)用粗借：生產(chǎn)成植本青——面基本生產(chǎn)成簽本啊——控制造費(fèi)用哪——倡XX產(chǎn)品（屢金額）嶺貸：制造費(fèi)西用永——適XX明細(xì)費(fèi)舟用撈冤.5、結(jié)轉(zhuǎn)儀生產(chǎn)成本熟在各項(xiàng)成本洋分配結(jié)束后穴，就結(jié)轉(zhuǎn)生慕產(chǎn)成本，會(huì)百計(jì)分錄為：友借：庫存商蹦品犬——澇XX產(chǎn)品（糟數(shù)量、金額擋）促健貸：生產(chǎn)成斬本萄—幅基本生產(chǎn)成幻本金—跡原材料頑—害XX產(chǎn)品(陵數(shù)量、金額徹)晶生產(chǎn)成本鄭—制基本生產(chǎn)成素本木—疼直接人工薪棟酬企—貫工資是—狗XX產(chǎn)品(獻(xiàn)金額)哀生產(chǎn)成本汪—哄基本生產(chǎn)成蒜本霉—票直接人工薪仆酬流—紗職工福利攻—肆XX產(chǎn)品(定生產(chǎn)成本怨—投基本生產(chǎn)成衡本懷—遲直接人工薪驚酬逐—籮工會(huì)經(jīng)費(fèi)胞—扒XX產(chǎn)品免生產(chǎn)成本濫—砍基本生產(chǎn)成糊本魚—那直接人工薪懲酬千—科職教經(jīng)費(fèi)當(dāng)—園XX產(chǎn)品款生產(chǎn)成本夜—蹲基本生產(chǎn)成騎本泡——左包裝物張——符XX產(chǎn)品(概金額)欲生產(chǎn)成本躲—酬基本生產(chǎn)成里本鼻——爐制造費(fèi)用跪—換XX產(chǎn)品（木金額）間充、計(jì)算分割昏品的產(chǎn)品成凍本禽分割品的直食接原料是屠鴉宰車間的白婚條，嗓分割品成本止分配方法同傷白條相似。向具體程序和顛會(huì)計(jì)處理略奏。運(yùn)羞、計(jì)算肉制喇品的產(chǎn)品成倚本晉各類肉制品仙在生產(chǎn)加工狹過程中，均池有嚴(yán)格的配呈方，對原材追料的消耗，若先按合理的挽配方消耗和申產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)仗量，計(jì)算實(shí)含際消耗的原誼材料分配系狐數(shù)，最后將惜配方消耗和然原材料分配繳系數(shù)，即計(jì)炸算各類肉制醬品的直接原繼材成本。會(huì)完計(jì)處理略。疫對各類肉制詞品應(yīng)承擔(dān)的脊直接人工薪臺酬、包裝物脫和制造費(fèi)用男，分配方法縫同白條和副茂產(chǎn)品。會(huì)計(jì)辛處理略。閑（鉛三體）密補(bǔ)充事項(xiàng)震1、在對直可接人工薪酬慈、包裝物和張制造費(fèi)用的反分配時(shí)，一濟(jì)定要確定應(yīng)昌分配的成本淚費(fèi)用金額。惜不能重復(fù)分渣配成本費(fèi)用運(yùn)，致使成本都分配不準(zhǔn)確日。勺2、對原材榨料、包裝物睡進(jìn)行成本分草配時(shí)，一定興要弄清楚消碗耗的原材料喉、包裝物的瓶數(shù)量和金額煮，使原材料稿、包裝物的膀數(shù)量和金額刊要同步轉(zhuǎn)出野，否則會(huì)出訓(xùn)現(xiàn)負(fù)數(shù)量正高金額、正數(shù)佛量負(fù)金額或膛數(shù)量金額不始匹配等異常際情況。我3、在對制茄造費(fèi)用各明戒細(xì)費(fèi)用進(jìn)行筒分配時(shí)，要期明確應(yīng)承擔(dān)沖該明細(xì)費(fèi)用凡的生產(chǎn)車間歷或部門，只麗能將該車間從應(yīng)承擔(dān)的明庸細(xì)費(fèi)用分配半到該車間生項(xiàng)產(chǎn)的產(chǎn)品中瀉，不能將其災(zāi)他車間應(yīng)承彈擔(dān)的明細(xì)費(fèi)憲用分配該車遺間生產(chǎn)的產(chǎn)咱品中。肢4、分步法旨計(jì)算成本，央主要體現(xiàn)在合先計(jì)算白條覺的成本，計(jì)撞算出的白條忙成本成為分項(xiàng)割品所領(lǐng)用稱原材料的成穴本。均分割品生產(chǎn)譽(yù)成本為肉制豈品產(chǎn)品原料絲成本弱（四）繩成本類會(huì)計(jì)丟科目明細(xì)設(shè)辱置及核算內(nèi)催容孫1、生產(chǎn)成搞本(500弱1)曲生產(chǎn)成本科蠅目下設(shè)置基育本生產(chǎn)成本賓和輔助生產(chǎn)渾成本二級明文細(xì)科目。基倦本生產(chǎn)成本索是用于歸集掃可以直接計(jì)旁入成本對象刊的原材料、箭包裝物、直蠶接人工薪酬統(tǒng)等直接物料香和人工費(fèi)用抖，基本生產(chǎn)擺成本下設(shè)置劣有產(chǎn)成品物珍料項(xiàng)目(即荷成本對象)蓮。為了反映蓄各成本對象跑所應(yīng)分配的值制造費(fèi)用，幼在其下還單糖獨(dú)設(shè)有制造六費(fèi)用明細(xì)科不目。輔助生戰(zhàn)產(chǎn)成本是用緒于歸集企業(yè)膏輔助生產(chǎn)車萍間為生產(chǎn)產(chǎn)飛品提供的動(dòng)薄力等直接費(fèi)與用。您1.1、基理本生產(chǎn)成本排(5001怕.01)，媽下設(shè)如下明膏細(xì)科目：挺睜、原材料(槳5001.儲01.01炮)，設(shè)置為拉數(shù)量金額輔逝助核算，核凡算項(xiàng)目為產(chǎn)不成品物料，逗用于歸集可勇直接計(jì)入成糊本對象的主守要原、輔料鋼等物料成本需；烤犁、包裝物(路5001.折01.02相)，核算項(xiàng)括目為產(chǎn)成品三物料，用于沾歸集可直接鍵計(jì)入成本對準(zhǔn)象的內(nèi)包裝懷、外包裝和胸包裝輔助材認(rèn)料等物料成法本；軋捐、直接人工追薪酬(50爭01.01歪.03)，天下設(shè)如下明往細(xì)科目：孝越.1、工資謝(5001山.01.0夠3.01)兇，核算項(xiàng)目熱為產(chǎn)成品物冊料，用于歸憶集應(yīng)直接計(jì)盆入成本對象顫的直接人工質(zhì)工資；異嶺.2、職工玩福利(50銅01.01或.03.0狹2)，核算淡項(xiàng)目為產(chǎn)成鐘品物料，用饒于歸集應(yīng)直愉接計(jì)入成本僅對象的、以飽直接人工工棕資為基數(shù)并早按14%的迷比率所計(jì)提睜的福利費(fèi)；透幫.3、工會(huì)角經(jīng)費(fèi)(50呼01.01妖.03.0恰3)，核算楊項(xiàng)目為產(chǎn)成老品物料，用書于歸集應(yīng)直區(qū)接計(jì)入成本垂對象的、以再直接人工工西資為基數(shù)并旅按2%的比功率所計(jì)提的際工會(huì)經(jīng)費(fèi)；魂拒.4、職工棉教育經(jīng)費(fèi)(碼5001.全01.03罰.04)，逢核算項(xiàng)目為配產(chǎn)成品物料辦，用于歸集扇應(yīng)直接計(jì)入?yún)挸杀緦ο蟮母?、以直接人否工工資為基求數(shù)并按1.扣5%的比率久所計(jì)提的職悟工教育經(jīng)費(fèi)繭；學(xué)便.5、社會(huì)嫂保險(xiǎn)費(fèi)(5狹001.0斥1.03.禍05)，核騰算項(xiàng)目為產(chǎn)踢成品物料，挨用于歸集應(yīng)劑直接計(jì)入成蔥本對象的、術(shù)根據(jù)國家規(guī)輕定標(biāo)準(zhǔn)向社獄會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦蠢機(jī)構(gòu)繳納的末、且由企業(yè)箭承擔(dān)的醫(yī)療吳保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)陸老保險(xiǎn)費(fèi)、斗失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)愈、工傷保險(xiǎn)煎費(fèi)和生育保駁險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)址基本養(yǎng)老保朱險(xiǎn)費(fèi)，以及洞根據(jù)企業(yè)年敘金計(jì)劃向企伏業(yè)年金基金宰相關(guān)管理人電繳納的補(bǔ)充促養(yǎng)老保險(xiǎn)；板以購買商業(yè)禾保險(xiǎn)形式提衰供給職工的如各種保險(xiǎn)待賽遇，也計(jì)入孤此項(xiàng)目。罵沉.6、住房庫公積金(5辱001.0頂1.03.憑06)，核嫁算項(xiàng)目為產(chǎn)厭成品物料；頌用于歸集應(yīng)嘉直接計(jì)入成挽本對象的、網(wǎng)根據(jù)國定規(guī)息定標(biāo)準(zhǔn)提取娛的、且由企載業(yè)承擔(dān)的住集房公積金。躍很、制造費(fèi)用立(5001壘.01.0也4)，核算殺項(xiàng)目為產(chǎn)成著品物料；用譜于核算成本呢對象應(yīng)分配遙得的制造費(fèi)薯用金額。賤左、藥品(5罵001.0答1.05)垂，核算項(xiàng)目閱為產(chǎn)成品物垮料；公司暫慘不涉及該科谷目的使用。滅爐、燃料及動(dòng)血力(500枝1.01.籌06)，核丘算項(xiàng)目為產(chǎn)卸成品物料；毯公司暫不涉候及該科目的胳使用。鈔1.2、輔倍助生產(chǎn)成本執(zhí)(5001條.02)，哭暫不涉及該絹科目的使用贏。燭2、制造費(fèi)脖用(510怒1)鏈2.1、本填科目核算公暖司各項(xiàng)目公甲司生產(chǎn)車間肯（部門）為摸生產(chǎn)產(chǎn)品、黑提供勞務(wù)而弄發(fā)生的各項(xiàng)議間接費(fèi)用，胞包括職工薪巾酬、折舊費(fèi)住、修理費(fèi)、菠辦公費(fèi)、水跟電費(fèi)、機(jī)物部料消耗、勞雹動(dòng)保護(hù)費(fèi)、燒季節(jié)性停工帝和修理期間對停工的損失除等。謎2.2、本但科目按不同錘項(xiàng)目公司的專生產(chǎn)車間、抹部門設(shè)置明界細(xì)賬，并按袍費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)車置專欄，進(jìn)亭行明細(xì)核算廳。其主要費(fèi)先用項(xiàng)目及核塌算內(nèi)容如下渴：灘競、職工薪酬山：包括工資挖、職工福利俯、工會(huì)經(jīng)費(fèi)任、職工教育外經(jīng)費(fèi)、社會(huì)饒保險(xiǎn)費(fèi)、住辣房公積金等刷。竿躺.1、工資襲：指發(fā)生的傲生產(chǎn)部門及蜻車間管理人匙員、鍋爐工稱、機(jī)電維修覺工、擱品控隸化驗(yàn)人員、遺收貨人員和省原材料庫管錯(cuò)等人員的工匪資、獎(jiǎng)金及郊股份支付。串共.2、職工殲福利：是指依根據(jù)記入制育造費(fèi)用的工衡資提取的職慨工福利費(fèi)用壓。帳弊.3、工會(huì)崗經(jīng)費(fèi)：是指枕根據(jù)記入制齡造費(fèi)用的工棍資提取的工具會(huì)經(jīng)費(fèi)。繪脊.4、職工樹教育經(jīng)費(fèi)：隨是指根據(jù)記橡入制造費(fèi)用許的工資提取踐的職工教育泄經(jīng)費(fèi)。返鈴.5、社會(huì)豎保險(xiǎn)費(fèi)：指植企業(yè)按照國歷家規(guī)定繳納啊的生產(chǎn)部門眉及車間管理求人員、鍋爐鈴工、機(jī)電維溫修工、盈品控坐化驗(yàn)人員、炭收貨人員和扁原材料庫管憶等人員的社碌會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。岡馳.6、住房慚公積金：指徐企業(yè)按照國掃家規(guī)定繳納詞的生產(chǎn)部門呢及車間管理倍人員、鍋爐姿工、機(jī)電維史修工、膀品控探化驗(yàn)人員、送收貨人員和擔(dān)原材料庫管腸等人員的住朗房公積金。菠蓄、辦公費(fèi)：謎生產(chǎn)車間及港生產(chǎn)管理部奇門發(fā)生的辦記公費(fèi)用、領(lǐng)況用的辦公用段品等。融漏、修理費(fèi)：歇核算企業(yè)生出產(chǎn)用工具、此器具、辦公鈔用具等低值泛易耗品發(fā)生籮的維修費(fèi)（宅生產(chǎn)用固定熄資產(chǎn)發(fā)生的是修理費(fèi)用等腿后續(xù)支出在燭“確管理費(fèi)用準(zhǔn)”色科目中核算音）。貼藏、差旅費(fèi)：唱生產(chǎn)車間及但生產(chǎn)管理部嫁門人員因公賴出差發(fā)生的扎差旅費(fèi)用。貫伴、郵電費(fèi)：詠生產(chǎn)車間及待生產(chǎn)管理部活門發(fā)生的電捕話費(fèi)、郵寄態(tài)費(fèi)。精岸、物料及低腰值易耗品：獵生產(chǎn)車間及睡生產(chǎn)管理部社門領(lǐng)用的材良料及低值易獄耗品，不含丈直接為產(chǎn)品途制造領(lǐng)用的波原料和材料碧。鋒版、折舊費(fèi)：肌企業(yè)生產(chǎn)用沫固定資產(chǎn)及貪生產(chǎn)管理部韻門使用的固您定資產(chǎn)按照歪規(guī)定提取的爽折舊費(fèi)用。桑粉、運(yùn)輸費(fèi)：羅原材料及備寫品備件的市獎(jiǎng)內(nèi)零星運(yùn)輸軋費(fèi)用及小額往的、不便于選分?jǐn)偟脑墓芰?、半成品換的車間轉(zhuǎn)運(yùn)潮費(fèi)、裝卸費(fèi)易等。凡進(jìn)入甲該費(fèi)用科目挺的轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、歲裝卸費(fèi)都要許有正規(guī)的勞筑務(wù)發(fā)票，否紹則應(yīng)進(jìn)入職瞞工薪酬相應(yīng)腿科目。娘拿0云、水電費(fèi)：沙企業(yè)生產(chǎn)性揉用水和電以滿及生產(chǎn)管理衛(wèi)部門的用水頁、用電費(fèi)用朱。農(nóng)農(nóng)1柳、租賃費(fèi)：女企業(yè)因生產(chǎn)頌需要向外租騰用的生產(chǎn)用宅固定資產(chǎn)、鳥器具的費(fèi)用帆。往羞2由、勞動(dòng)保護(hù)弄費(fèi)：生產(chǎn)車億間及生產(chǎn)管逼理部門領(lǐng)用蠟的勞動(dòng)保護(hù)使用品、發(fā)放輩的防暑降溫鼓費(fèi)、清涼飲劣料費(fèi)、冬季抽取曖費(fèi)等。辟氣3洲、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)熔費(fèi)：企業(yè)生隨產(chǎn)用資產(chǎn)及浮生產(chǎn)管理部救門使用的資類產(chǎn)發(fā)生的財(cái)化產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用畝。呢酬4貝、能耗費(fèi)：腫企業(yè)為產(chǎn)品雹制造而發(fā)生形的燃煤、燃沾油、燃?xì)?、堡蒸汽等費(fèi)用場。壁嫩5旦、試驗(yàn)檢驗(yàn)堪費(fèi)：產(chǎn)品試出驗(yàn)費(fèi)用、國甩家技術(shù)監(jiān)督綢部門對企業(yè)羅產(chǎn)品抽檢的腔費(fèi)用，企業(yè)追品控仍化驗(yàn)用品、暮藥品、儀器拘消耗的費(fèi)用倚。施伶6嘴、其他：核那算除以上所朗列項(xiàng)目外的尺且金額較小愚的費(fèi)用項(xiàng)目社。稅2.3、季杯節(jié)性生產(chǎn)企民業(yè)制造費(fèi)用渡全年實(shí)際發(fā)米生額與分配蠻額的差額，島除其中屬于承為下一年開遍工生產(chǎn)做準(zhǔn)蹲備的可留待宏下一年分配歇外，其余部元分實(shí)際發(fā)生蠢額大于分配幟額的差額，訂借記不“銜生產(chǎn)成本礦——器基本生產(chǎn)成閘本方”自科目，貸記念本科目；實(shí)見際發(fā)生額小也于分配額的學(xué)差額做相反先的會(huì)計(jì)分錄燙。課2.4、除甩季節(jié)性的生包產(chǎn)性企業(yè)外腿，本科目期遍末應(yīng)無余額船。脆三、騎期間費(fèi)用化1曬、銷售費(fèi)用辨（6601廚）賤脅1膏.1、本科臭目核算企業(yè)茶在銷售商品在和材料、提驗(yàn)供勞務(wù)的過時(shí)程中發(fā)生的普各種費(fèi)用，條包括保險(xiǎn)費(fèi)羽、包裝費(fèi)、溫展覽費(fèi)和廣配告費(fèi)、商品錯(cuò)維修費(fèi)、預(yù)材計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量域保證損失、希運(yùn)輸費(fèi)、裝掉卸費(fèi)等以及拍為銷售本企資業(yè)商品而專丑設(shè)的銷售機(jī)狹構(gòu)（含銷售步網(wǎng)點(diǎn)、售后影服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等投）的職工薪族酬、業(yè)務(wù)費(fèi)悲、折舊費(fèi)等銅經(jīng)營費(fèi)用。咳1甜.2、本科蜓目應(yīng)按費(fèi)用府項(xiàng)目設(shè)置明紐細(xì)賬，進(jìn)行四明細(xì)核算。恰其主要費(fèi)用佳項(xiàng)目及核算恩內(nèi)容如下：寶1渴.2.1、違職工薪酬：親包括工資、田職工福利、窯工會(huì)經(jīng)費(fèi)、裝職工教育經(jīng)睛費(fèi)、社會(huì)保錯(cuò)險(xiǎn)費(fèi)、住房熟公積金等。付稈1李.2.1.立1、工資：職是指為銷售縫本企業(yè)商品摸而專設(shè)的銷元售機(jī)構(gòu)（含黨銷售網(wǎng)點(diǎn)、弟售后服務(wù)網(wǎng)悅點(diǎn)等）的職少工（包括銷蛛售部人員、喜發(fā)貨人員、啦成品管理人桃員、售后服浩務(wù)人員等）長的工資、獎(jiǎng)錘金及股份支春付。炒1擁.2.1.霧2、職工福俗利：是指根劑據(jù)記入銷售瘋費(fèi)用的工資錘提取的職工睡福利費(fèi)用。題1亮.2.1.殖3、工會(huì)經(jīng)吳費(fèi)：是指根租據(jù)記入銷售斃費(fèi)用的工資看提取的工會(huì)寸經(jīng)費(fèi)。猴1捧.2.1.三4、職工教爹育經(jīng)費(fèi)：是鐵指根據(jù)記入俊銷售費(fèi)用的鼠工資提取的苗職工教育經(jīng)得費(fèi)。竄1沃.2.1.澡5、社會(huì)保擊險(xiǎn)費(fèi)：指企磁業(yè)按照國家習(xí)規(guī)定繳納的攤銷售機(jī)構(gòu)職知工的社會(huì)保鋪險(xiǎn)費(fèi)。越1陸.2.1.你6、住房公棉積金：指企覺業(yè)按照國家炭規(guī)定繳納的榨銷售機(jī)構(gòu)職派工的住房公僵積金。源1食.2.2、剩辦公費(fèi)：銷幣售部及與銷分售相關(guān)的部持門發(fā)生的辦駁公費(fèi)用。殃1鬼.2.3、梳修理費(fèi)：銷捆售部門、成竄品庫房、外錘設(shè)銷售機(jī)構(gòu)園使用的固定維資產(chǎn)（除汽館車以外）及貢工具、器具昌等發(fā)生的修汗理費(fèi)用。閃1紫.2.4、勵(lì)差旅費(fèi)：銷午售部及與銷戴售相關(guān)的部蠻門的人員出炒差發(fā)生的差拉旅費(fèi)用，不筆含實(shí)行聯(lián)銷承計(jì)酬銷售業(yè)兄務(wù)人員的差乳旅費(fèi)用。怠1維.2.5、葡郵電費(fèi)：銷堅(jiān)售部及與銷蘿售相關(guān)的部獻(xiàn)門發(fā)生的電附話費(fèi)、郵寄旱費(fèi)。北1涂.2.6、悠物料及低值歸易耗品：銷賀售部及與銷搭售相關(guān)的部唱門領(lǐng)用的材痕料及低值易吉耗品的費(fèi)用叔。銜1猾.2.7、毀折舊費(fèi)：銷捷售部及與銷需售相關(guān)的部喇門使用的固閑定資產(chǎn)按規(guī)強(qiáng)定提取的折境舊費(fèi)用。揭1騙.2.8、符運(yùn)輸費(fèi)：商虎品銷售過程位中發(fā)生的所臺有運(yùn)輸費(fèi)用撕（包括企業(yè)竭內(nèi)部自營貨量運(yùn)汽車發(fā)生曉的費(fèi)用）、講商品廠內(nèi)轉(zhuǎn)貪運(yùn)費(fèi)用、裝查卸費(fèi)用。凡矩進(jìn)入該費(fèi)用召科目的轉(zhuǎn)運(yùn)班費(fèi)、裝卸費(fèi)聰都要有正規(guī)禁的勞務(wù)發(fā)票差，否則應(yīng)進(jìn)擦入職工薪酬唐相應(yīng)科目。伸1就.2.9、都廣告費(fèi)：企考業(yè)通過媒體計(jì)向公眾介紹房商品、勞務(wù)銷和企業(yè)信息次等發(fā)生的相膚關(guān)費(fèi)用。主墊要是委托媒懲體（電視、播報(bào)刊雜志、拌廣告公司等箱）制作、苦發(fā)布廣告而議發(fā)生的費(fèi)用抱?？?涌.2.10堵、宣傳費(fèi)：述企業(yè)開展業(yè)誓務(wù)宣傳活動(dòng)糾所支付的費(fèi)界用，主要是厘指未通過媒茅體的宣傳性健支出，包括巧企業(yè)發(fā)放的涉印有企業(yè)標(biāo)當(dāng)志的禮品、惠紀(jì)念品等。等1蓋.2.11問、退料損失肢費(fèi)：核算企級業(yè)因發(fā)生銷左售退貨業(yè)務(wù)介，按《飼料啟產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成俱本管理辦法躬》的規(guī)定而溜確認(rèn)的退貨訪損失，乳業(yè)跨企業(yè)還包括表營銷環(huán)節(jié)發(fā)霉生的損耗、默破漏袋補(bǔ)償爺?shù)?。?匙.2.12晨、售后服務(wù)階費(fèi)：處理質(zhì)捉量事故費(fèi)用頑，以及為客寸戶提供產(chǎn)品快配套服務(wù)的委費(fèi)用。襲1鋤.2.13半、市場調(diào)研擋費(fèi)：高為了實(shí)現(xiàn)管緣理目標(biāo)進(jìn)行猜市場、競爭塔對手等嘩信息收集和岡數(shù)據(jù)分析遠(yuǎn)而發(fā)生的費(fèi)哪用雷。懂1鳥.2.14往、促銷費(fèi)用評：為促進(jìn)產(chǎn)占品銷售而發(fā)權(quán)生的各種商屋場費(fèi)用、經(jīng)井銷商費(fèi)用、昂產(chǎn)品讓利、叛贈(zèng)品等。具仿體細(xì)目按會(huì)忠計(jì)科目所列餓進(jìn)行核算。療1篩.2.15橋、銷售員業(yè)怕務(wù)費(fèi)：包括房銷售業(yè)務(wù)人幸員的差旅費(fèi)包、郵電費(fèi)、秩銷售考核獎(jiǎng)吩、部門提成葛等費(fèi)用，不緊包括銷售業(yè)琴務(wù)人員按銷浴量計(jì)算應(yīng)得昏的工資。先1排.2.16竄、汽車費(fèi)：乏銷售部及與炎銷售相關(guān)的羞部門所配置悟的非貨運(yùn)汽屑車（含宣傳小車）發(fā)生的準(zhǔn)汽油費(fèi)、養(yǎng)斷路費(fèi)、年審慘費(fèi)、修理費(fèi)果及過路過橋奔費(fèi)等費(fèi)用。午1嘆.2.17平、租賃費(fèi)：依銷售部及與饒銷售相關(guān)的熄部門租賃固道定資產(chǎn)及其守他工具、器輩具等發(fā)生的粉租賃費(fèi)用。譜1懼.2.18凳、水電費(fèi)：忍是指企業(yè)設(shè)曉立的專門銷諷售機(jī)構(gòu)發(fā)生塌的水費(fèi)和電襪費(fèi)。淋1姻.2.19招、其他：核期算除以上所紀(jì)列項(xiàng)目外的添各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)扁用。洲1南.3、期末樹，應(yīng)將本科栽目的余額轉(zhuǎn)漂入陡“呼本年利潤個(gè)”麻科目，結(jié)轉(zhuǎn)訴后本科目應(yīng)斥無余額。煩3、管理費(fèi)桐用（660芬2）睛3.1、本蕉科目核算企賽業(yè)為組織和社管理生產(chǎn)經(jīng)討營所發(fā)生的浮管理費(fèi)用，雀包括企業(yè)在肯籌建期間發(fā)厲生的開辦費(fèi)答、董事會(huì)和椒行政管理部軋門在企業(yè)的梨經(jīng)營管理中妥發(fā)生的，或肝者應(yīng)由企業(yè)譽(yù)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的尾費(fèi)用。猜3.2、本鈔科目應(yīng)按費(fèi)臉用項(xiàng)目設(shè)置擊明細(xì)賬，同閱時(shí)還應(yīng)按部赤門進(jìn)行核算謝和考核。其失主要費(fèi)用項(xiàng)高目及核算內(nèi)面容如下：盆歉、職工薪酬寒：包括工資園、職工福利災(zāi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)行、職工教育笛經(jīng)費(fèi)、社會(huì)煮保險(xiǎn)費(fèi)、住吐房公積金、癢辭退福利等燦。橋獄.1、工資脂：是指剖企業(yè)行政部指門及其他相晚關(guān)管理部門驅(qū)（如：財(cái)務(wù)爸部、原料部聲、質(zhì)管部等療，下同）人稿員的工資和思獎(jiǎng)金及股份秩支付。宮級.2、職工但福利：是指史根據(jù)記入管銷理費(fèi)用的工段資提取的職逐工福利費(fèi)用丙。饑烏.3、工會(huì)篩經(jīng)費(fèi)：是指鑰根據(jù)記入管螺理費(fèi)用的工荷資提取的用膜于職工文娛申活動(dòng)以及上保交上級工會(huì)頃組織的專項(xiàng)花費(fèi)用。王蛋.4、職工低教育經(jīng)費(fèi)：翻是指根據(jù)記艷入管理費(fèi)用芝的工資提取傳的專項(xiàng)用于攝職工培訓(xùn)和敗職工再教育亡的費(fèi)用。傷鑰.5、社會(huì)展保險(xiǎn)費(fèi)：指執(zhí)企業(yè)按照國襲家規(guī)定繳納絡(luò)的企業(yè)行政抖部門及其他燙相關(guān)管理部四門職工的社仇會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。者帽.6、住房識公積金：指階企業(yè)按照國磚家規(guī)定繳納西的企業(yè)行政脹部門及其他摩相關(guān)管理部湊門職工的住獲房公積金。嚷儀.7、辭退盯福利：指企牧業(yè)在職工勞珍動(dòng)合同到期抗之前解除與拋職工的勞動(dòng)保關(guān)系或?yàn)楣目倓?lì)職工自愿夏接受裁減而逢給予職工的搶補(bǔ)償。焦賴、辦公費(fèi)：鑼企業(yè)行政及知其他管理部蓄門發(fā)生的辦裕公費(fèi)用以及伯不便于由其燈他部門分?jǐn)傆H的辦公費(fèi)用揮。思棗、修理費(fèi)：鴿核算企業(yè)行樸政管理部門貸使用的固定沸資產(chǎn)（除汽賠車以外）和幫工具、器具樹發(fā)生的修理桶費(fèi)用，以及釣企業(yè)生產(chǎn)車袍間（部門）藝發(fā)生的固定耍資產(chǎn)的修理放費(fèi)用等后續(xù)忘支出（以前親這部分在制腹造費(fèi)用中核攔算）。戲墊、差旅費(fèi)：判企業(yè)行政及檔其他管理部古門人員因公足出差而發(fā)生陸的差旅費(fèi)用探。鄭柏、郵電費(fèi)：蠟企業(yè)行政及疑其他管理部枕門發(fā)生的郵倦寄費(fèi)和通訊睡費(fèi)用。堂潑、物料及低屠值易耗品：舒企業(yè)行政及貢其他管理部巾門領(lǐng)用的材雪料和低值易努耗品等。甜斑、折舊費(fèi)：斯企業(yè)行政及袋其他管理部夕門使用的固恢定資產(chǎn)按規(guī)夜定提取的折跪舊費(fèi)用。先伴、汽車費(fèi)用題：企業(yè)行政灌及其他管理演部門所配置舒的汽車發(fā)生且的汽油費(fèi)、餃養(yǎng)路費(fèi)、年莊審費(fèi)、修理單費(fèi)及過路過木橋費(fèi)等費(fèi)用夸。單凝、水電費(fèi)：恢企業(yè)行政及趨其他管理部不門發(fā)生的水介費(fèi)和電費(fèi)。通侍0蚊、租賃費(fèi)：飯企業(yè)行政及船其他管理部音門租賃固定胖資產(chǎn)及其他扣工具、器具景發(fā)生的租賃頭費(fèi)用。芬傻1這、勞動(dòng)保護(hù)疤費(fèi)：企業(yè)行福政及其他管紅理部門發(fā)放靜的勞動(dòng)保護(hù)訓(xùn)用品、防暑姑降溫費(fèi)、清夠涼飲料費(fèi)和猶冬季取曖費(fèi)介等。緩涌2估、審計(jì)咨詢種、訴訟費(fèi)：碌是指企業(yè)支抓付的各項(xiàng)審世計(jì)、咨詢及罩訴訟費(fèi)用。捧須3頌、存貨盤虧原毀損報(bào)廢：糊企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)懇列入的存貨現(xiàn)非正常盤虧瓦毀損報(bào)廢以三外的盤虧毀脆損和報(bào)廢。溉劫4脖、業(yè)務(wù)招待新費(fèi)：是指企曲業(yè)發(fā)生的與略生產(chǎn)經(jīng)營有摔關(guān)的交際應(yīng)慎酬費(fèi)。釀遣5彎、總機(jī)構(gòu)管戚理費(fèi)：是指飛企業(yè)按照總榆部規(guī)定計(jì)提魯?shù)膽?yīng)支付給列總部的管理今費(fèi)用。殲反6兇、商標(biāo)使用閣費(fèi)：是指企撕業(yè)按照總部也規(guī)定計(jì)提（克或攤銷）的浴應(yīng)支付給總宋部的商標(biāo)使勾用費(fèi)用。贈(zèng)征7窗、技術(shù)轉(zhuǎn)讓刻費(fèi)：是指企恐業(yè)受讓其他抹單位的技術(shù)此使用權(quán)而支蛋付的轉(zhuǎn)讓費(fèi)治。喂柜8壁、無形資產(chǎn)搭攤銷：扎按照規(guī)定比姿例分期攤銷壞計(jì)入涌“站管理費(fèi)用選”壯的痕無形資產(chǎn)價(jià)疤值。狗墾9堅(jiān)、開辦費(fèi)：董指企業(yè)在籌仔建期間內(nèi)發(fā)艘生的費(fèi)用，租包括人員工謹(jǐn)資、辦公費(fèi)幻、培訓(xùn)費(fèi)、辛差旅費(fèi)、印促刷費(fèi)、注冊弦登記費(fèi)以及鋤不計(jì)入固定損資產(chǎn)成本的么借款費(fèi)用等蜓在實(shí)際發(fā)生路時(shí)記入本科米目（與原處明理方式有差宣異：原準(zhǔn)則拐要求先在慶“砍長期待攤費(fèi)男用循”殿科目中歸集歸，然后在企筒業(yè)正式投產(chǎn)鋼當(dāng)月一次性編進(jìn)行入損益鳥，新準(zhǔn)則要燈求是在籌建額期間實(shí)際發(fā)簡生時(shí)記入革“攝管理費(fèi)用板—舉開辦費(fèi)氏”晴）。張董0雪、稅金：按忍規(guī)定應(yīng)在管恭理費(fèi)用中核闊算的房產(chǎn)稅大、印花稅、披車船使用稅槳、土地使用枝稅、礦產(chǎn)資上源補(bǔ)償費(fèi)等秋稅費(fèi)。割濃1朗、董事會(huì)費(fèi)酬：是指企業(yè)珍發(fā)生的與生作產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)己的董事會(huì)費(fèi)鏈。就逼2榴、環(huán)境保護(hù)巾費(fèi)：國家環(huán)仍保部門按規(guī)篩定收取的排發(fā)污費(fèi)、企業(yè)羽支付的治理株周邊環(huán)境的廚費(fèi)用、因排奧污而支付給據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的扁青苗費(fèi)、環(huán)且保設(shè)施耗用路材料費(fèi)等。儉顫3燈、新產(chǎn)品研晶究費(fèi)：指為既研究開發(fā)新陡產(chǎn)品的研究天階段發(fā)生的染費(fèi)用。皮芬4逆、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)虜費(fèi)：是指企微業(yè)除生產(chǎn)性估資產(chǎn)以外的辯資產(chǎn)發(fā)生的偏財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)悉用。脹搜5涌、會(huì)員費(fèi)及科會(huì)務(wù)費(fèi)：是砍指企業(yè)加入拿工商業(yè)聯(lián)合建會(huì)及依法成宮立的協(xié)會(huì)、傅學(xué)會(huì)等社團(tuán)烘組織交納的歪會(huì)員費(fèi)，以怪及企業(yè)因參獎(jiǎng)加各種會(huì)議唯繳納的會(huì)務(wù)睜費(fèi)。獸發(fā)6環(huán)、其他：核憐算除以上所彩列項(xiàng)目外的守各項(xiàng)管理費(fèi)習(xí)用。哥3.3、期緣末，應(yīng)將本檢科目的余額煉轉(zhuǎn)入寒“毅本年利潤艇”獲科目，結(jié)轉(zhuǎn)錦后本科目應(yīng)浮無余額。阿4、財(cái)務(wù)費(fèi)鮮用（660核3）讓4.1、本蓮科目核算企氣業(yè)為籌集生消產(chǎn)經(jīng)營所需惹資金等而發(fā)慚生的籌資費(fèi)決用，包括利皆息支出（減夠利息收入）碧、匯兌損益跟以及相關(guān)的惹手續(xù)費(fèi)、企腳業(yè)發(fā)生的現(xiàn)廣金折扣或收邀到的現(xiàn)金折捷扣等（為購站建或生產(chǎn)滿滑足資本化條漿件的資產(chǎn)發(fā)計(jì)生的應(yīng)予資躺本化的借款蠢費(fèi)用，在慕“皮在建工程愛”盛、來“逐制造費(fèi)用櫻”扒等科目核算與）。分、子灑公司之間以結(jié)及分、子公憑司與總部之千間拆借資金盜發(fā)生的利息僑也在本科目石核算，并在怖相關(guān)報(bào)表項(xiàng)腸目中單獨(dú)反馳映。已4.2、本密科目應(yīng)按費(fèi)撿用項(xiàng)目設(shè)置叔明細(xì)賬，進(jìn)用行明細(xì)核算知。座4.3、期歲末，應(yīng)將本事科目的余額裹轉(zhuǎn)入屑“啞本年利潤志”爆科目，結(jié)轉(zhuǎn)懷后本科目無足余額。夢5、農(nóng)業(yè)制終造費(fèi)用（5恭102）牲5.1、農(nóng)澤業(yè)制造費(fèi)用咬核算或農(nóng)業(yè)企業(yè)匆為潤為生產(chǎn)產(chǎn)品棵和提供勞務(wù)燭而發(fā)生的各瓣項(xiàng)間接費(fèi)用嬸。餡5.2、本盒科目按費(fèi)用貓項(xiàng)目分各飼襪養(yǎng)、生產(chǎn)場躲地設(shè)置明細(xì)但賬灶，月末按畜箱禽群別（如柴：乳豬、中解大豬、成母杯豬、種公豬軋）合理分?jǐn)傜R。具體費(fèi)用鍬項(xiàng)目如下：悠遼、職工薪酬循：歸集各飼態(tài)養(yǎng)、生產(chǎn)場拋地的管理人收員、飼養(yǎng)人奶員（包括：牙獸醫(yī)、現(xiàn)場共管理員、送踐草送料工等辰）的工資及炊工資性支出娃。左遺、辦公費(fèi)：游核算各飼養(yǎng)洗、生產(chǎn)場地憐發(fā)生的辦公蟻費(fèi)用或領(lǐng)用梳的辦公用品紡等。暢突、修理費(fèi)：蓄核算各飼養(yǎng)別、生產(chǎn)場地克使用的辦公磁用具、工具狂、器具等低尤值易耗品發(fā)歷生的修理費(fèi)扁（飼養(yǎng)、生抽產(chǎn)用固定資虜產(chǎn)的修理費(fèi)宅用等后續(xù)支漁出在毛“板管理費(fèi)用盲”困中核算）。燭置、差旅費(fèi)：葵核算各飼養(yǎng)將、生產(chǎn)場地餡的管理人員敢因公出差發(fā)腳生的車船費(fèi)往、住宿費(fèi)等舍?；谒?、郵電費(fèi)：糧核算各飼養(yǎng)厭、生產(chǎn)場地映發(fā)生的電話棒費(fèi)、郵寄費(fèi)配等。紫規(guī)、物料及低能易品：各飼蜂養(yǎng)、生產(chǎn)場續(xù)地領(lǐng)用的材裕料及低值易爸耗品，不含頸直接為產(chǎn)品滾制造領(lǐng)用的丈原料和材料妖。睬俱、折舊費(fèi)：拴為飼養(yǎng)、生號產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所蛛需固定資產(chǎn)窩的折舊費(fèi)。椒靠、運(yùn)輸費(fèi)：郵核算各飼養(yǎng)穩(wěn)、生產(chǎn)場地伯發(fā)生的原材轟料及備品備頁件的市內(nèi)零煤星運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)及小額的、惱不便于分?jǐn)偳俚脑牧限D(zhuǎn)宣運(yùn)費(fèi)、裝卸碰費(fèi)等，不包體括對外銷售番農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生調(diào)的運(yùn)費(fèi)（該香費(fèi)用在壟“詳銷售費(fèi)用南”冰中核算）。賽鴿、水費(fèi)：核憐算各飼養(yǎng)、葉生產(chǎn)場地發(fā)緞生的用于生倒產(chǎn)、飼養(yǎng)農(nóng)恨產(chǎn)品的所需贈(zèng)的水費(fèi)。驢敘0城、電費(fèi)：核踢算各飼養(yǎng)、恩生產(chǎn)場地發(fā)華生的用于生嚇產(chǎn)、飼養(yǎng)農(nóng)盞產(chǎn)品的所需且的電費(fèi)?？茽C1該、租賃費(fèi)：圓核算各飼養(yǎng)喪、生產(chǎn)場地嚷因生產(chǎn)、飼改養(yǎng)農(nóng)產(chǎn)品向獎(jiǎng)外租用的固泉定資產(chǎn)、器目具及場所等槍發(fā)生的租賃策費(fèi)用。冊告2治、勞動(dòng)保護(hù)保費(fèi)：核算各帽飼養(yǎng)、生產(chǎn)榴場地領(lǐng)用的歡勞動(dòng)保護(hù)用丘品、發(fā)放的宵防暑降溫費(fèi)陣、清涼飲料休費(fèi)、冬季取恨暖費(fèi)等。裕梅3嫩、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)背費(fèi)：核算各迫飼養(yǎng)、生產(chǎn)倒場地生產(chǎn)用器資產(chǎn)發(fā)生的硬財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)擔(dān)用。畏勉4倦、能耗費(fèi)：勵(lì)核算各飼養(yǎng)柱、生產(chǎn)場地棄為生產(chǎn)、飼罪養(yǎng)農(nóng)產(chǎn)品而嘉發(fā)生的燃煤遼、燃油費(fèi)用鞋。筋匙5姜、試驗(yàn)檢驗(yàn)窯費(fèi)：蝕核算侵農(nóng)蕉品控注化驗(yàn)用品、覺藥品、儀器拼消耗的費(fèi)用扒、產(chǎn)品抽樣攀成本。徑披6豬、醫(yī)藥費(fèi)：闖核算為畜禽避醫(yī)治病痛所田發(fā)生的藥品鄭費(fèi)用。沃今7破、其他：核消算除以上所僵列的項(xiàng)目外思的且金額較死小的費(fèi)用項(xiàng)僵目?；?、收豬費(fèi)鋒用（510棋3）：存各公司均應(yīng)邪按會(huì)計(jì)科目爺編碼所列項(xiàng)守目使用該科暴目，與收豬跨相關(guān)的費(fèi)用誼（如工資、班運(yùn)豬費(fèi)用、男生豬檢測費(fèi)愚用、折舊費(fèi)匹用等）先記伶入收豬費(fèi)用漂各細(xì)目，月糟末全部結(jié)轉(zhuǎn)妄記入生豬成驗(yàn)本。冬三煤、闊固定資產(chǎn)業(yè)圈務(wù)核算崖綢1、嘩“紛固定資產(chǎn)震”釋科目按其類砍別設(shè)置明細(xì)裝賬進(jìn)行分類帝核算，同時(shí)絮設(shè)置固定資乞產(chǎn)卡片啄賬假進(jìn)行明細(xì)核宰算，臨時(shí)租幟入的固定資蔬產(chǎn)單獨(dú)設(shè)置最備查登記簿穴進(jìn)行登記，將不在本科目杰核算。固定說資產(chǎn)實(shí)行分盯類折舊和平摧均年限法提猛取折舊。赴2、蜜固定資產(chǎn)應(yīng)超按照其取得義時(shí)的成本作累為入賬款的簽價(jià)值，包括欄買價(jià)、進(jìn)口枝關(guān)稅、運(yùn)輸查和保險(xiǎn)費(fèi)用饒、安裝調(diào)試敞費(fèi)用等。具憂體主要分以并下幾種情況四：傾不需要安裝拘、調(diào)試即可產(chǎn)使用的固定男資產(chǎn)，按照丟實(shí)際支付的巾買價(jià)、包裝羽費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)靈、保險(xiǎn)費(fèi)、帥以及交納的穩(wěn)相關(guān)稅費(fèi)作淡為入賬價(jià)值眠。要根據(jù)固定資灑產(chǎn)入庫單,因固定資產(chǎn)質(zhì)員量檢驗(yàn)報(bào)告殖,固定資產(chǎn)撕領(lǐng)用單(出上庫單)做男賬純務(wù)處理。魔根據(jù)固定資憤產(chǎn)性質(zhì)、名買稱、規(guī)格型區(qū)號，使用部適門，原值、辛折舊政策等奉相關(guān)信息填卻寫固定資產(chǎn)舌卡片。貧根據(jù)固定資惡產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)卡旦片自動(dòng)生成顫憑證?？ˋ:即時(shí)礙結(jié)算村借：犬固定資產(chǎn)辣匙貸：現(xiàn)繪金、銀行存闖款點(diǎn)B:記漆延時(shí)結(jié)算四嶼借：固定煎資產(chǎn)倡搭貸弊：應(yīng)付賬款察供應(yīng)榮商付款時(shí)：姿指借：應(yīng)激付賬款--泳-供應(yīng)商負(fù)銹踐貸：現(xiàn)金秤、銀行存款巧3、賀投資者投入歌的固定資產(chǎn)疑按照投資各采方確認(rèn)的價(jià)鍬值記入見“里固定資產(chǎn)污”員科目.建立拔固定資產(chǎn)卡鋪片。善借：固定資逗產(chǎn)蘆貸：帥“慈股本惕”嫩（礦“肺實(shí)收資本屢”臺）(按股東扮明細(xì)項(xiàng)目核首算)筍4、濾自行建造的脹固定資產(chǎn)，的按照建造該春項(xiàng)固定資產(chǎn)宜達(dá)到預(yù)定可賀使用狀態(tài)前詳所發(fā)生的全炕部支出，作肌為入賬價(jià)值要。鍬固定資產(chǎn)購掘進(jìn)時(shí)：養(yǎng)借：在建工懸程在卻安裝設(shè)備(幕按項(xiàng)目核算報(bào))花貸胡：現(xiàn)金、銀框行存款、應(yīng)屯付盛賬敗款供元應(yīng)商澤發(fā)生安裝時(shí)趨產(chǎn)生的物料爐費(fèi)用時(shí)：蝶借：在創(chuàng)建工程--錄-物料及低斗值易耗品(村按項(xiàng)目核算砍)信偵貸：現(xiàn)金躺、銀行存款親、應(yīng)收碑賬棉款等科目媽若領(lǐng)用公司萌自有物料時(shí)吉：首借：在候建工程--設(shè)-物料及低潔值易耗品(境按項(xiàng)目核算鮮)劫麗貸：物料母相關(guān)科目蔬辱駕應(yīng)交稅金-剃--增值稅移(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)暖出)摔發(fā)生其它相元關(guān)費(fèi)用時(shí)按遞在建工程項(xiàng)肉目相關(guān)科目訪處理。那在建工程轉(zhuǎn)屬作固定資產(chǎn)舌時(shí)：桶當(dāng)安裝工程穿完成，調(diào)試浩完畢可以正曾常投入使用勺時(shí)，由安裝縣工程項(xiàng)目管差理部門提出回在建工程轉(zhuǎn)淋作固定資產(chǎn)野報(bào)告，財(cái)務(wù)鷹部根據(jù)相關(guān)政報(bào)告進(jìn)行糊賬亭務(wù)處理：味A姑：根據(jù)固定相資產(chǎn)性質(zhì)、退名稱、規(guī)格羨型號，使用壤部門，原值妻、折舊政策簡等相關(guān)信息吊填寫固定資技產(chǎn)卡片肆B抖：根據(jù)固定揭資產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)捏卡片自動(dòng)生言成憑證。叼分借葛：固定資冊產(chǎn)治派劉貸：在芽建工程相關(guān)義科目(按項(xiàng)悠目核算)削說明：在建非工程都必須東以工程項(xiàng)目重核算蜜順與在建工淚程相關(guān)費(fèi)用漫都需按下表黨列未內(nèi)容分姿別核算陵5、膊融資租入的蹄固定資產(chǎn)，而按照租賃開做始日租賃資叨產(chǎn)的原恨賬辦面價(jià)值與最粉低租賃付款己額的現(xiàn)值兩伏者中較低者頑，作為入軌賬追價(jià)值。自6、枕在原有固定隨資產(chǎn)的基礎(chǔ)縫之上進(jìn)行改蹈擴(kuò)建的，按防照固定資產(chǎn)窯的賬面價(jià)值鬼，加上由于端改擴(kuò)建而使些該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)慰到預(yù)定可使霜用狀態(tài)前發(fā)堆生的支出，然減去改擴(kuò)建匪過程中發(fā)生棍的變價(jià)收入極，作為入賬團(tuán)價(jià)值。委7、箏接受債務(wù)人泛以非現(xiàn)金資垃產(chǎn)抵償債務(wù)驗(yàn)方式取得的吊固定資產(chǎn)，音或以應(yīng)收債床權(quán)換入固定集資產(chǎn)的，按他應(yīng)收債權(quán)的掘賬暴面價(jià)值加上左應(yīng)支付的相古關(guān)稅費(fèi)，加愈上支付的補(bǔ)撫價(jià)，或者減鎮(zhèn)去收到的補(bǔ)軟價(jià)，作為入辛賬狂價(jià)值。雀8、燕以非貨幣交征易換入的固取定資產(chǎn)，按留換出資產(chǎn)的布賬按面價(jià)值加上位應(yīng)支付的相涌關(guān)稅費(fèi)，加留上支付的補(bǔ)確價(jià)，或者減活去收到的補(bǔ)踏價(jià)，作為入筋賬桂價(jià)值。列9、具接受捐贈(zèng)的俘固定資產(chǎn)，懲對方提供了紗相關(guān)憑據(jù)的持按憑據(jù)上標(biāo)琴明的金額加憶上應(yīng)支付的錫稅費(fèi)作為入般賬價(jià)值；若鋒對方?jīng)]有提杜供相關(guān)憑據(jù)恭的，按照同肌類或類似資傅產(chǎn)的市場價(jià)攔格估計(jì)的金查額，加上應(yīng)桂支付的相關(guān)額稅費(fèi)作為入熊賬價(jià)值；沒倍有同類或類窄似資產(chǎn)市場帝價(jià)格的按該賄項(xiàng)固定資產(chǎn)澡預(yù)計(jì)未來現(xiàn)浸金流量現(xiàn)值洽，作為入賬跟價(jià)值。若接譯受捐贈(zèng)的為豬舊固定資產(chǎn)窯，應(yīng)根據(jù)該修項(xiàng)資產(chǎn)的新數(shù)舊程度估計(jì)天折舊后的凈忙值，再按照拘上述方法入烘賬。怖10、管盤盈的固定悟資產(chǎn)，按照預(yù)類似固定資邀產(chǎn)的市場價(jià)針格，減去按涌該項(xiàng)資產(chǎn)的悔新舊程度估另計(jì)的價(jià)值損糞耗后的余額暖，作為入需賬佛價(jià)值。芝1菌1、諸經(jīng)批準(zhǔn)無償拾調(diào)入的固定子資產(chǎn)，按照胞調(diào)出單位的拆賬面價(jià)值加園上發(fā)生的運(yùn)肥輸費(fèi)、安裝泳費(fèi)等相關(guān)費(fèi)朋用，作為入夕賬價(jià)值。隔12、慶在建工程包撿括新建工程嗽、擴(kuò)建工程尤、改建工程依和安裝工程僅、大修理工背程等。又分襲為自營工程帆和出包工程架。本科目應(yīng)哭按工程項(xiàng)目釀和性質(zhì)進(jìn)行伏明細(xì)核算。誰自營工程所供發(fā)生的工程窯材料、工資樂費(fèi)用、稅金無等按工程項(xiàng)國目記入，由美幾項(xiàng)工程共全同承擔(dān)的應(yīng)它采用一定比份例進(jìn)行分?jǐn)傢暋９こ毯挠糜〉乃姎赓M(fèi)加、安裝費(fèi)、助運(yùn)輸費(fèi)等應(yīng)緩按照實(shí)室際支出計(jì)入必工程成本。褲工程物資經(jīng)冬清理后發(fā)生非的盤盈盤虧潤扣除保險(xiǎn)公暖司賠款及責(zé)高任人賠款以環(huán)后調(diào)整工程凱建造成本，漲已完工的記微入嬸“孩營業(yè)外收入餅”胳或休“語營業(yè)外支出寶”勵(lì)科目。出包雀工程的工程問預(yù)付款應(yīng)按利承包人及工艇程項(xiàng)目進(jìn)行吉明細(xì)核算。歡13、白用借款建立鋒的工程項(xiàng)目貢所發(fā)生的借勤款費(fèi)用在完刪工前計(jì)入工剖程成本，完吃工后通過辨“夫財(cái)務(wù)費(fèi)用貸”閣計(jì)入當(dāng)期損堂益。用外幣沙借款發(fā)生的笛匯兌損益按么此方法處理股。固定資產(chǎn)荷完工前發(fā)生蜜的收入沖減黨建造成本，片發(fā)生的正常餐損失計(jì)入建緒造成本，非筆正常損失計(jì)崗入存“勻長期待攤費(fèi)蔽用超”濟(jì)，完工以后炎計(jì)入營業(yè)外拍支出。本科膊目應(yīng)設(shè)建筑索工程、安裝限工程、在安正裝設(shè)備、技族術(shù)改造工程如、大修理工舍程等明細(xì)科駕目。膊1.13領(lǐng)工程物資核餓算公司為基坑建工程、更警新改造工程都和大修理工覺程準(zhǔn)備的各按種的實(shí)際成爽本，應(yīng)設(shè)置書專用材料、燦專用設(shè)備、蠟預(yù)付大型設(shè)持備款及為生內(nèi)產(chǎn)準(zhǔn)備的工納具、器具等祝明細(xì)科目。晚工程領(lǐng)用工霞程物資計(jì)入潮“瞎在建工程鳥”剝的相關(guān)工程魄項(xiàng)目，工程釣完工以后為磚生產(chǎn)準(zhǔn)備的鋤工具、器具朽計(jì)入衡“泰低值易耗品汁”稱科目或扮“仍原材料書”?？颇?。剩余號的工程物資炎轉(zhuǎn)入存貨計(jì)“棕原材料聾”葉，進(jìn)項(xiàng)增值記稅計(jì)入掀“綿應(yīng)交稅金寺—僻應(yīng)交增值稅堂”責(zé)。盤盈盤虧定工程物資在余工程完工前用調(diào)整在建工俊程成本，完鏡工后計(jì)入營加業(yè)外收支。揪在建工程領(lǐng)諒用的工程物短資計(jì)入在建見工程成本，狀工程完工以敬后，為生產(chǎn)猶準(zhǔn)備的工具俯、器具計(jì)入勇“斧低值易耗品猾”法科目，剩余簡工程物資轉(zhuǎn)至入些“欲原材料筑”喘科目，進(jìn)項(xiàng)鉤增值稅轉(zhuǎn)入凳“扒應(yīng)交稅金輸――枕應(yīng)交增值稅鹿（進(jìn)項(xiàng)稅）炒”蓋。盤盈盤虧橋工程物資完鬧工前經(jīng)批準(zhǔn)桌后調(diào)整在建扣工程成本，罰完工后通過掛營業(yè)外收支徒科目計(jì)入當(dāng)膜期損益。突14編、齡固定資產(chǎn)在屢交付使用前笨取得的收入樂沖減在建工撫程成本，發(fā)籌生單項(xiàng)或單備位工程報(bào)廢清或毀損，扣戲除殘值及賠癢款后的凈損盯失計(jì)入繼續(xù)筑施工的工程嬌成本，如為玻非常原因造糾成的報(bào)廢或淺損失或在建孩工程項(xiàng)目全瘦部報(bào)廢或毀扣損，其凈損艦失在籌建期眼間計(jì)入長期握待攤費(fèi)用，鵲在生產(chǎn)經(jīng)營叔期計(jì)入營業(yè)蜓外支出。固館定資產(chǎn)清理耳的凈收益計(jì)勺入亡”渡營業(yè)外收入謎—泉處理固定資慈產(chǎn)損失池”垮科目或堂”蹦營業(yè)外支出腰—蛋處理固定資節(jié)產(chǎn)損失略”塞15亡、準(zhǔn)固定資產(chǎn)、睜在建工程、姿無形資產(chǎn)和呈其他長期資倘產(chǎn)根據(jù)《企狂業(yè)會(huì)計(jì)制度戀》的規(guī)定符夫合提取資產(chǎn)作減值準(zhǔn)備的只都應(yīng)在中期皺和年終計(jì)算土并提取資產(chǎn)格減值準(zhǔn)備。哥其中固定資杰產(chǎn)和在建工猾程的減值準(zhǔn)蔬備計(jì)入只“聲營業(yè)外支出震”聯(lián)的相關(guān)明細(xì)睡科目。無形尋資產(chǎn)和其他謝長期的減值怪準(zhǔn)備計(jì)入型“掠管理費(fèi)用芬”潔的相關(guān)科目建。舉3.8無形艦資產(chǎn)的會(huì)計(jì)效核算，投資水者投入的無謊形資產(chǎn)按照胖各方確認(rèn)的趟價(jià)值計(jì)入股存本；接受債忍務(wù)人抵債換縱入的無形資禍產(chǎn)，按應(yīng)收念債權(quán)的未賬腥面價(jià)值加上牽相關(guān)的稅費(fèi)嗽以及補(bǔ)價(jià)計(jì)燃入無形資產(chǎn)群成本，提有碗壞之賬錄準(zhǔn)備的也應(yīng)串同時(shí)沖銷；士接受捐贈(zèng)的刮無形資產(chǎn)按氏確認(rèn)的價(jià)值綿加上應(yīng)交的束相關(guān)稅費(fèi)計(jì)矩入抵“危資本公積街”怕；出售的無較形資產(chǎn)取得胖的收入與實(shí)傷際成本的差柳額計(jì)入營業(yè)赤外收支；出碌租無形資產(chǎn)伸在亞“隱其他業(yè)務(wù)收脹入歉”純和度“聽其他業(yè)務(wù)支蝴出季”俱科目核算；銅攤銷無形資天產(chǎn)計(jì)入描“停管理費(fèi)用勢—炊無形資產(chǎn)攤輔銷電”搞。驕16弟、前以支付土地患出讓保證金征方式取得的猛土地使用權(quán)廣，在取得土乞地時(shí)，其成脫本記入襖“守?zé)o形資產(chǎn)碎”脈科目核算，害在土地開發(fā)撫時(shí)，將其價(jià)拴值從免“鷹無形資產(chǎn)初”催科目轉(zhuǎn)入味“伯在建工程漸—熟其他支出探”努科目核算，吸實(shí)現(xiàn)土地使好用價(jià)值資本盡化，計(jì)入房頁屋建筑物的樸土地使用權(quán)周價(jià)值，按照瑞該房屋建筑禁物的管理方勁法提取折舊貓，并考慮殘糧值。鏡17獲、飼待處理財(cái)產(chǎn)四損溢核算公說司在財(cái)產(chǎn)清渠查過程查明餡的各種財(cái)產(chǎn)旁盤盈盤虧和軋毀損的價(jià)值湯，分設(shè)躁“掀待處理固定轉(zhuǎn)資產(chǎn)損溢密”范和團(tuán)“菜待處理流動(dòng)摘資產(chǎn)損溢越”軋明細(xì)科目，政經(jīng)總部財(cái)務(wù)梁部或公司董脹事會(huì)批準(zhǔn)后概的固定資產(chǎn)犧盤盈計(jì)入雖“礦營業(yè)外收入鄉(xiāng)—呀固定資產(chǎn)盤敘盤六”廳，盤虧的固都定資產(chǎn)計(jì)入哀“漲營業(yè)外支出琴—彈固定資產(chǎn)盤紡虧輛”柱；批準(zhǔn)核銷持的流動(dòng)資產(chǎn)雕一般性損失膊和流動(dòng)資產(chǎn)話盤盈計(jì)入湯“江管理費(fèi)用泊—橋存貨盤盈盤婦虧藏”腎，非正常損煩失計(jì)入疫“茶營業(yè)外支出含—貍非常損失廁”帆。各種財(cái)產(chǎn)放的損溢應(yīng)于困期末前查明羽原因，并根兆據(jù)管理權(quán)限俯進(jìn)行報(bào)批，下在期末前未賄批準(zhǔn)的先按并上報(bào)的方案齡進(jìn)行逮賬松務(wù)預(yù)處理，洞待批準(zhǔn)后如再果有差異的僅再進(jìn)行調(diào)整香附：在建工蜂程相關(guān)科目宿表衣18著、登固定資產(chǎn)折頓舊兆所有固定資譽(yù)產(chǎn)項(xiàng)目都必細(xì)須按照折舊造政策計(jì)提折倦舊，折舊費(fèi)殖用根據(jù)固定菠資產(chǎn)使用性幟質(zhì)和部門的濃不同分別計(jì)妄入管理費(fèi)用互、營業(yè)費(fèi)用抱、制造費(fèi)用壺。其折舊的膜計(jì)算公式如盯下：曉固定資產(chǎn)月快折舊額=(啊固定資產(chǎn)購艱進(jìn)、自建原碎值-殘值)車/折舊期間騰數(shù)裁借鍋：管理費(fèi)用省折舊閥費(fèi)(按部門腐核算)謠攏營業(yè)費(fèi)用-條--折舊費(fèi)收(按部門著核算)討詢制造費(fèi)用-貿(mào)--折舊費(fèi)網(wǎng)(按部門泊核算)韻遷貸陵：累計(jì)折舊嬸(本憑丹證由系統(tǒng)自垂動(dòng)生成)它株19左、嗎固定資產(chǎn)清棵理的業(yè)務(wù)處殃理夸對于公司出視售、報(bào)廢或獵固定資產(chǎn)按厘以下方式處繁理：忽由固定資產(chǎn)療使用部門提觀出固定資產(chǎn)董出售或報(bào)廢是申請，公司詢相關(guān)部門審似核簽字完成緞固定資產(chǎn)清泳理相關(guān)手續(xù)劫后交財(cái)務(wù)部攜進(jìn)行為賬壤務(wù)處理，首競先清理固定腥資產(chǎn)卡片棚借：固定資悼產(chǎn)清理累計(jì)折舊嶄貨：固定資昂產(chǎn)退在固定資產(chǎn)蜘清理過程中保所產(chǎn)生的相洲關(guān)費(fèi)用掘借：認(rèn)固定資產(chǎn)清負(fù)理撫穴貸：現(xiàn)金雪、銀行存款悟等科目鳳在固定資弦產(chǎn)清理過程鑒中所產(chǎn)生收住入：角借孤：現(xiàn)金、銀逗行存款等科稀目炭鮮貸：固儲定資產(chǎn)清理羽結(jié)轉(zhuǎn)固定資兵產(chǎn)清理損失溝借：營業(yè)外狼支出齡貸：晉固定資產(chǎn)清著理灣（固定資產(chǎn)掩清理盈余）寧借：固定資買產(chǎn)清理鋸貸：營業(yè)外刃收入籍20禽、瓜固定資產(chǎn)盤潛盈、盤虧的疾業(yè)務(wù)處理饅盤虜盈時(shí)，編制稠盤點(diǎn)表并報(bào)缺批：踢借：固定資淹產(chǎn)崖捕貸：待處理全財(cái)產(chǎn)損益麻借：待處理攔財(cái)產(chǎn)損益音貸：營業(yè)外衛(wèi)收入習(xí)盤虧確時(shí)，編制盤寫點(diǎn)表并報(bào)批物：鼠借：待處理酷財(cái)產(chǎn)損益假步累計(jì)折舊鳳棋貸：固定資舉產(chǎn)客借：營業(yè)外載支出晚山貸：待處理龜財(cái)產(chǎn)損益葛四、初銷售業(yè)務(wù)核高算揉一）呢、酒為銷售分類及哭確認(rèn)原則道1勵(lì)、班削現(xiàn)銷銷售：勉收到貨款，件發(fā)出商品即鼓確認(rèn)收入，浙包括零售、板散戶、爐門市部、直天銷、專賣店足及經(jīng)銷商等餅；熄色借：現(xiàn)金足（銀行存款廢）萄棋貸：應(yīng)交稅以金－增值稅臟－銷項(xiàng)稅銜初營業(yè)務(wù)收入鵝（數(shù)量武、譽(yù)金額聰、客戶眨核算）球2、斜漸賒銷銷售：維商超銷售：蓬公司發(fā)出商旗品、取得對棟方簽字或蓋屯章的收貨單哈或發(fā)貨單回糧單映根據(jù)商超回領(lǐng)單確認(rèn)數(shù)量床、金額詳確認(rèn)收入；微甜團(tuán)體銷售英根據(jù)發(fā)貨單此回單實(shí)收數(shù)津確認(rèn)收入；昆代理商、經(jīng)首銷商及專賣仗店銷售：代扛理商、經(jīng)銷即商原則不賒幣銷，確需賒田銷，荷在欠款手續(xù)破完備情況下承，被發(fā)出商品確哨認(rèn)收入氏，辰；絹借：預(yù)收敞賬逼款（分客戶宜核算項(xiàng)目明西細(xì)核算）辛擱弱貸：應(yīng)交稅險(xiǎn)金－增值稅焦－銷項(xiàng)稅綿波嶄主營業(yè)濕務(wù)收入絮（數(shù)量、金唉額曬、客戶榮核算）陷3、引句預(yù)收款銷售避：很經(jīng)銷商飽銷售：收到期貨款計(jì)入應(yīng)爭收掀賬導(dǎo)款（客戶明窗細(xì)診賬告），期末根心據(jù)出庫單，塵確認(rèn)收入；賠收到現(xiàn)金或主匯款時(shí)：淘借籃：現(xiàn)金（銀挺行存款）拖凍貸：預(yù)收班賬任款（分客戶餅核算項(xiàng)目明面細(xì)核算）裝貨批物發(fā)出時(shí)：英借吹：預(yù)收痕賬繁款組讓貸：應(yīng)交典稅金－增值微稅－銷項(xiàng)稅明衡主營徑業(yè)務(wù)收入（恢?jǐn)?shù)量獵、卵金額柱、客戶譯核算）熄銷售戰(zhàn)定金：收到譯保證金、定袍金計(jì)入鹿“魚應(yīng)收爪賬盾款叢”以（客戶明細(xì)食賬監(jiān)）糠。謙收到客戶保釋證金、定金底的現(xiàn)金或匯香款時(shí)綱借：現(xiàn)金（始銀行存款）沙房貸：預(yù)收沃賬些款（分客戶趟核算項(xiàng)目明禮細(xì)核算）黃退回客戶峽保證金、銷毫售訂金時(shí)，年首先填寫客筋戶保證金、捧銷售訂金退恐款申請，由鑄銷售會(huì)計(jì)查恢賬兄審核此保證麥金或訂金確足實(shí)未付后簽兆字并上報(bào)財(cái)奇務(wù)經(jīng)理簽字賠審核后付款布。竿效借：預(yù)收允賬殼款（分客戶慮核算項(xiàng)目明蒸細(xì)核算）毀荒貸：現(xiàn)金雙（銀行存款鎖）袋4、榨各項(xiàng)目公司厭之間產(chǎn)品轉(zhuǎn)饅移不在批“柿主營業(yè)務(wù)收卸入坑”盛中核算；輔但需填寫物豐料（產(chǎn)品）期調(diào)撥單，由仗交接人簽字紛確定，并按病各項(xiàng)目公司澤內(nèi)部合同訂輸價(jià)計(jì)價(jià)錄入節(jié)K3物流系記統(tǒng)。饞二）桶、主要會(huì)計(jì)菌科目明細(xì)設(shè)山置原則議1、離臂預(yù)棚收銅賬往款：欲刮預(yù)慢收賬款只設(shè)飾一級科目，談并按客戶進(jìn)之行項(xiàng)目設(shè)置犯；各公司可呢根據(jù)做“忘千喜鶴工業(yè)籍集團(tuán)編碼表恭”兼要求和昌考核需要增末設(shè)片區(qū)、通禍路和業(yè)務(wù)員叼的項(xiàng)目核算視。霜2、驢間主營業(yè)務(wù)收輪入：主營業(yè)膨務(wù)收入只設(shè)粒一級科目，傭并對銷售的防商品品種進(jìn)呢行項(xiàng)目設(shè)置亞；各公司可很根據(jù)誠各公司可根常據(jù)趙“朽千喜鶴工業(yè)廊集團(tuán)編碼表足”辭要求和招考核需要增草設(shè)客戶、片園區(qū)、通路和性業(yè)務(wù)員的項(xiàng)迅目核算。要指求能分別考奮核各業(yè)務(wù)部遙門業(yè)績及考羅核不同經(jīng)銷患商或銷售渠嫂道的貢獻(xiàn)毛替益。議3、貢滴發(fā)出商品：脈發(fā)出商品只尾設(shè)一級科目料，并對商品擠品種、對應(yīng)駕客戶進(jìn)行項(xiàng)仆目設(shè)置。行三）角、主要業(yè)務(wù)漫處理打1、搶插貨物在銷售掠環(huán)節(jié)報(bào)損捐報(bào)損按公司電管理規(guī)定符肝合由公司全吹額承擔(dān)報(bào)損鞭損失的，業(yè)老務(wù)處理如下計(jì)：顧如果貨物在劫公司外報(bào)損講或產(chǎn)生出庫把（公司）和播收貨（商超辰或客戶）的錘差異時(shí)夫，紅若姓符合公司產(chǎn)矮品報(bào)損政策價(jià)，銷售部門躁開具的公司摘外產(chǎn)品報(bào)損息單，財(cái)務(wù)人挪員憑簽字手燭續(xù)完備報(bào)損炕單，賬務(wù)處激理分以下幾匠種情況：駕預(yù)產(chǎn)品已確認(rèn)箭銷售收入，材且屬跨月報(bào)品損劫借：應(yīng)收蜻賬娘款－客戶僅（紅字）稻貸：主營業(yè)籠務(wù)收入－產(chǎn)雙品／客戶（究紅字）煌應(yīng)交稅金－扇應(yīng)交增值稅紛（銷項(xiàng)稅）塘（紅字）殊借：營業(yè)費(fèi)看用－退料蒸損失費(fèi)民貸：主營業(yè)譜務(wù)成本－產(chǎn)陣品／客戶異應(yīng)交稅金－頑應(yīng)交增值稅私（進(jìn)項(xiàng)稅額判轉(zhuǎn)出）趁產(chǎn)品在當(dāng)月沖發(fā)出，但已街確認(rèn)銷售收燈入鄉(xiāng)借：塞預(yù)瓜收鉤賬爪款－客戶辦（紅字）鞋貸：主淺營業(yè)務(wù)收入投－產(chǎn)品／客脫戶（紅字）艇應(yīng)交稅金－督應(yīng)交增值稅搜（銷項(xiàng)稅）鞭（紅字）行借：營業(yè)呆費(fèi)用－退梨料損失費(fèi)販貸：氏捆庫存商品－起產(chǎn)品／客戶惱應(yīng)交稅金－郊應(yīng)交增值稅皺（進(jìn)項(xiàng)稅額輛轉(zhuǎn)出）榆產(chǎn)品在當(dāng)月詢發(fā)出，但尚繡未確認(rèn)銷售吉收入的：是借：劇現(xiàn)金、銀行士存款、預(yù)收類賬欠款－客戶（半實(shí)際出庫金看額減去差異嫂金額）拳兄貸：主營業(yè)資務(wù)收入－產(chǎn)傘品瓶（實(shí)際出庫泊金額減去差綠異金額）噸筆匹應(yīng)交稅金－擁應(yīng)交增值稅冠（銷項(xiàng)稅）砍（按扣減差呈額后實(shí)際應(yīng)傘交增值稅額巡）姻借：儀營業(yè)費(fèi)用－潑退料損失費(fèi)咐（實(shí)際出庫卷金額減去差亞異金額）易雞貸：庫存商礦品－產(chǎn)品/椅客戶仰報(bào)損按公司炕管理規(guī)定不攪符合由公司仇全額承擔(dān)報(bào)奧損損失的，廁應(yīng)由相關(guān)責(zé)偏任人承擔(dān)合躲部或部份損柱失的，業(yè)務(wù)壘處理如下：航如果貨物在遠(yuǎn)公司外報(bào)損所或產(chǎn)生出庫伸（公司）和旁收貨（商超擴(kuò)或客戶）的蜘差異時(shí)，若蒜不跳符合公司產(chǎn)焦品報(bào)損政策覺，銷售部門路開具的公司扯外產(chǎn)品報(bào)損罩單，和損失刮責(zé)任處理決許定書，財(cái)務(wù)辮人員憑簽字債手續(xù)完備報(bào)悉損單，賬務(wù)置處理分以下膜幾種情況：江由責(zé)任人全首額承擔(dān)差額間損失的，賬榆務(wù)處理如下張：荒產(chǎn)品已確認(rèn)爹銷售收入，晝屬跨月報(bào)損鬼和當(dāng)月報(bào)損拳的并由職員漠或客戶以現(xiàn)薦金或銀行存揀款支付的：串借：現(xiàn)金/擔(dān)銀行存款州溪營業(yè)費(fèi)用弦—漸退料損失費(fèi)繡(紅字)憑產(chǎn)品已確認(rèn)振銷售收入，懶屬跨月報(bào)損需和當(dāng)月報(bào)損盟的喘應(yīng)由付職員或客戶政承擔(dān),但員已工/客戶尚拿示支付的,恒應(yīng)出具書面那的客戶/職飽員賠款通知椅書,通知客壯戶/職員,拋此通知書一跑式兩份,一屯份發(fā)給客戶株或職員,一斷份作為掛焦賬駛依據(jù).其賬機(jī)務(wù)處理如下譽(yù):娛借:預(yù)收恰賬屈款/其它應(yīng)講收款(客戶驟/職員)專營業(yè)咽費(fèi)用溉—濫退料損失費(fèi)挖(紅字)您產(chǎn)品未確認(rèn)覽銷售收入的球,酒客戶應(yīng)全額沃付款,按正啊常銷售業(yè)務(wù)廚處理,殃若職員為責(zé)細(xì)任人,其處旬理方式如下盤:麗借:杏現(xiàn)金/銀行萍存款/預(yù)收暮賬款(客戶終應(yīng)實(shí)際付款乒的部份)繪蜻現(xiàn)金/銀返行存款/其廳它應(yīng)收款(息職員應(yīng)承擔(dān)潤的部份)掃種貸:主營延業(yè)務(wù)收入(費(fèi)數(shù)量/金額痛/客戶核算尺)傲創(chuàng)應(yīng)摔交稅金播—凍增值稅(銷摟項(xiàng)稅)園由責(zé)任人部撫份承擔(dān)差額政損失的,隙應(yīng)出具書勉面的客戶/婚職員賠款通渴知書,通知浪客戶/職員務(wù),此通知書陸一式兩份,妥一份發(fā)給客索戶或職員,收一份作為掛際賬鏡依據(jù).其賬校務(wù)處理如下故:喘產(chǎn)品已確認(rèn)隆銷售收入，故且屬跨月報(bào)批損的.前借：暑拾預(yù)麗收效賬偵款－客戶積（紅字）鳥貸：低園主營業(yè)務(wù)收攪入－產(chǎn)品／諷客戶（紅字障）虜應(yīng)交稅金－傭應(yīng)交增值稅煩（銷項(xiàng)稅）還（紅字）倘應(yīng)交稅金-魔增值稅(進(jìn)城項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出孤)澇借：輝警營業(yè)費(fèi)用炒－退料損失威費(fèi)痕貸：互絞主營業(yè)務(wù)成授本－產(chǎn)品／兼客戶技掛遍賬義金額=差額性-客戶應(yīng)承柿擔(dān)部份金額謊應(yīng)由巧職員承擔(dān)差析額損失的:泳借:貸配預(yù)收鋸賬疊款郊—獸客戶(紅字晴)績貸:門雁主營業(yè)務(wù)收醬入橫—掌產(chǎn)品/客戶鈴(紅字)指借:料顛營業(yè)費(fèi)用則—問退料損失費(fèi)件廁謠其它應(yīng)收款同—掌職員毒貸:廢叼主營業(yè)務(wù)成緩本逼—長產(chǎn)品/客戶淺姿姨坑應(yīng)交稅金-私增值稅烤(劇進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)沙出算)騰產(chǎn)品在當(dāng)月氣發(fā)出，但已旱確認(rèn)銷售收補(bǔ)入梁應(yīng)由客戶承火擔(dān)部份損失源的應(yīng)出具書益面的客戶賠箭款通知書,臭通知客戶,蘿此通知書一步式兩份,一萌份發(fā)給客戶湖,一份作為浴掛掙賬趣依據(jù).其賬畢務(wù)處理如下秧:拉借：預(yù)收煩賬賠款－客戶裙（紅字）鉗貸：主扎營業(yè)務(wù)收入昌－產(chǎn)品／客撫戶（紅字）篇應(yīng)交稅金－盾應(yīng)交增值稅制（銷項(xiàng)稅）糾（紅字）旱借：營業(yè)繭