理論知識試卷單選題公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。全額B、加計C、減半D、加倍2、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人、扣繳稅款義務(wù)延期申報的時限一般不超過（）個月,最長不得超過（）個月。１、3B、2、3C、3、6D、1、63、以下應(yīng)納營業(yè)稅的項目中,合用5％稅率的有()建筑業(yè)B、娛樂業(yè)Ｃ、文化體育業(yè)D、銷售不動產(chǎn)4、一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為(）縣級以上地方稅務(wù)局B、縣級以上國家稅務(wù)局C、國家稅務(wù)局D、地方稅務(wù)局5、根據(jù)新稅法規(guī)定公司以下各項固定資產(chǎn)最低折舊年限為20２３的是()房屋Ｂ、家具Ｃ、載重汽車D、機(jī)器設(shè)備6、某公司2023年產(chǎn)品銷售收入2０23萬元,國債利息收入為20萬元，房屋租賃收入為１０0萬元，當(dāng)年公司收入總額為()2023Ｂ、212０C、21００D、２02３下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折扣(）經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)Ｃ、未使用的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地下列收入不屬于貨幣收入的為(）A、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B、債務(wù)的豁免Ｃ、準(zhǔn)備隨時變賣的債券投資D、應(yīng)收票據(jù)9、下列各項中,屬于個人所得稅居民納稅人的是()A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人Ｂ、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過６個月不滿1年的個人D、在中國境內(nèi)有住所的個人１0、某大學(xué)專家2０23年３月份受聘在外講課，一次取得講課費(fèi)5000元，應(yīng)納個人所得稅（）A、1000元B、500元C、800元D、3４０元11、甲煙廠委托乙煙廠加工一批煙絲,以下說法對的的是()A、甲煙廠自行納稅B、乙煙廠代收代繳稅款C、甲、乙任意一方納稅D、按甲煙廠收回?zé)熃z價格納稅12、納稅人有（)的稅務(wù)違法行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A、未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記Ｂ、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記C、不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期仍不改正Ｄ、偽造稅務(wù)登記件1３、下列業(yè)務(wù)中屬于“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的是（)Ａ、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資B、出售產(chǎn)成品和自制半成品C、已抵扣進(jìn)項稅額購入貨品發(fā)生非正常損失Ｄ、將外購原材料用于對外捐贈１4、某超市2023年全年銷售額為４0萬元,2023年5月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批,收取所有貨款為31200元，當(dāng)月貨品購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26００0元,則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）A、３0000Ｂ、312０0C、29434D、2６66６.6715、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時限是（)Ａ、購進(jìn)時所有扣除Ｂ、入庫時扣除Ｃ、出庫實耗時扣除D、銷售實耗時扣除16、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采用“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票２0張,其收取貨款25萬元，公司扣除還本準(zhǔn)備金2萬元后按規(guī)定２3萬元做銷售解決，則增值稅計稅銷售額為(）A、25萬元B、2３萬元C、21.37萬元D、19．６6萬元1７、誠實守信是()①為人之本②從業(yè)之要③法律規(guī)范④經(jīng)濟(jì)范疇A、①②B、①③C、②④D、③④18、辦事公道是公司活動的主線規(guī)定，具體是（)①堅持真理②公私分明③公平公正④光明磊落A、①③Ｂ、①②③④C、①②④D、②④19、以下哪句話是說明簡樸的意思①“誠者,天下之道也,思誠者,人之道也”②“敬字功夫，乃是圣門第一義”③“艱難困苦,玉汝于成”④“成由節(jié)儉,敗由奢”A、①③B、②③C、①③④D、③④２0、維護(hù)社會道德的手段是()A、法律手段B、強(qiáng)制手段C、輿論與教育手段Ｄ、組織手段21、對的的義利觀,在現(xiàn)實條件下的選擇是(）A、見利思已B、見利思義C、嘴上講義，行動上講利D、行小義,得大利22、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實行細(xì)則的規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照（)日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。A、10日B、15日C、30日Ｄ、4５日23、經(jīng)營規(guī)模和發(fā)票用量都比較小，建立了財務(wù)制度和發(fā)票管理制度的單位,以及經(jīng)營活動比較穩(wěn)定的個體工商戶購買發(fā)票的方式一般為(）A、批量供應(yīng)B、交舊購新C、根據(jù)需要隨時購買D、驗舊購新２4、下列不屬于《中華人民共和國公司所得稅法》及實行條例中規(guī)定的居民公司的有()Ａ、在我國注冊成立的沃爾瑪(中國)公司B、在我國注冊成立的通用汽車（中國）公司Ｃ、在百慕大群島注冊，但實際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的公司Ｄ、在德國注冊,實際管理機(jī)構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司２５、開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄，應(yīng)當(dāng)保存（)年A、5年B、2０23C、2０23D、20２３26、公司發(fā)生的下列(）支出,不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除A、支付的職工工資Ｂ、未超標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈支出C、購買大型機(jī)器設(shè)備支出D、支付的印花稅27、納稅人未按照規(guī)定的申報期限申報辦理稅務(wù)登記的、變更或注銷登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，可以處（）元以下的罰款Ａ、２02３B、５00０C、10000D、２02３02８、對納稅人有（)違法行為的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照A、不辦理稅務(wù)登記B、不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)責(zé)令限期改下仍不辦理的C、未按規(guī)定申報辦理稅務(wù)變更登記的D、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證手續(xù)的29、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,這里邊所說的數(shù)額較大是指欠繳稅款（）以上A、5萬元Ｂ、10萬元Ｃ、2萬元D、15萬元30、下列行為按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有(）A、自建自用建筑我的自建行為B、郵政部門的郵政物品銷售行為Ｃ、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的無形資產(chǎn)對外投資入股行為D、個人無償贈送不動產(chǎn)行為3１、李某將一套閑置不用的住宅用房對外出租，取得租金６000元，則李某應(yīng)納營業(yè)稅合用稅率為()A、３％B、５%C、８%D、２０％32、下列收入中,免征營業(yè)稅的有()A、植物園收取的門票收入B、文化館開班的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用C、下崗職工從事的所有社區(qū)服務(wù)收取的收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)33、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指(）A、由外貿(mào)公司向受托方制定的應(yīng)稅消費(fèi)品Ｂ、受托方先將原材料賣給委托方,然后在加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品3４、根據(jù)新稅法規(guī)定,公司固定資產(chǎn)計算計提折舊時殘值比例為(）A、殘值在原值5%以內(nèi)的，由公司自行擬定Ｂ、５％C、殘值在原值１0%以內(nèi)的由公司自行擬定D、公司可以合理估計,但一經(jīng)擬定,不得隨意改變35、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起(）日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄。A、１0日B、１5日Ｃ、3０日Ｄ、7日36、納稅人購買計算機(jī)硬件所附帶的軟件單獨(dú)計價的(）A、計入管理費(fèi)用B、并入計算機(jī)硬件做為固定資產(chǎn)管理C、作為無形資產(chǎn)管理D、視價格高低計入當(dāng)期費(fèi)用或遞延資產(chǎn)37、計算公司所得稅應(yīng)稅所得額時，計算工資薪金的人員不涉及（）A、公司臨時工B、固定工C、協(xié)議工Ｄ、公司辦幼兒園的職工38、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（)決定不服的,應(yīng)先申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議不服的，才可以向法院起訴A、繳納稅款B、處罰決定Ｃ、強(qiáng)制執(zhí)行措施Ｄ、稅收保全措施39、張三購買的股票于20２3年6月３0日取得股息紅利50０0元，張三計算需要交納的個人所得稅時合用的個人所得稅稅率為(）Ａ、5%B、15%C、20％Ｄ、3０%4０、以下各項中是“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貨方專欄的是（）A、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出B、已交稅金Ｃ、減免稅款D、未交增值稅二、多選題4１、消費(fèi)稅的應(yīng)稅行為具體涉及的情況()A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的Ｃ、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的D、個人從商場購買應(yīng)稅消費(fèi)品的42、以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，對的的是()A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅B、納稅人銷售不動產(chǎn)在不動產(chǎn)所在地申報納稅C、納稅人從事運(yùn)送業(yè)務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅D、納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，應(yīng)在專利使用地申報納稅4３、以下各項屬于免征營業(yè)稅的項目有(）A、殘疾人個人提供的勞務(wù)B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、公司取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)民生產(chǎn)者４4、下列各項中，應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征營業(yè)稅地有（)A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)Ｂ、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)永久使用權(quán)C、單位將不動產(chǎn)無償贈與別人D、將不動產(chǎn)出租給別人使用45、公司每一納稅年度的收入總額,減除(）后的余額，為應(yīng)納稅所得額A、不征稅收入B、免稅收入C、各項扣除D、填補(bǔ)的以前年度虧損46、以新辦的獨(dú)立核算的從事(）的公司或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起,第一年免征公司所得稅,第2年減半征收公司所得稅。A、公用事業(yè)B、商業(yè)C、交通運(yùn)送業(yè)Ｄ、郵電通信業(yè)47、某公司重要生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一套,原值1500萬元，2023年發(fā)生修理支出800萬元。對修理支出,稅法的規(guī)定是（）A、可于20２３年直接在稅前扣除B、視為固定資產(chǎn)改良支出Ｃ、如該設(shè)備未提足折舊，可增長設(shè)備原值D、如改設(shè)備已提足折舊，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在不短于3年的期間內(nèi)平均攤銷４8、下列屬于免稅收入的是（）A、國債利息收入B、符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合的非居民公司從居民公司取得與該機(jī)構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、財政拔款4９、《中華人民共各國公司所得稅法》及實行條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的工資薪金,涉及公司每一納稅年度支付給在本公司任職或者受雇的員工的()A、加班工資B、獎金C、補(bǔ)貼D、年終加薪50、個人取得下列所得,可以免征或暫免征收個人所得稅(）A、市級人民政府頒布的科技獎金B(yǎng)、國家發(fā)行的金融債券利息C、教育儲蓄利息D、離退休工資５1、以下屬于納稅人的平等權(quán)利的是（）A、知情權(quán)B、規(guī)定保密權(quán)C、申請回避權(quán)D、拒絕權(quán)５2、行政機(jī)關(guān)作出()等行政處罰決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有規(guī)定舉行聽政的權(quán)利。A、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)B、吊銷許可證C、吊銷執(zhí)照D、罰款53、關(guān)于稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查的區(qū)別,表述對的的是（）Ａ、稅務(wù)稽查往往是檢查納稅人以前年度的納稅人的納稅情況；稅務(wù)檢查往往是檢查納稅人當(dāng)年的納稅情況Ｂ、稅務(wù)檢查有嚴(yán)格的檢查程序，稅務(wù)稽查方式靈活多樣,并不嚴(yán)格按程序進(jìn)行C、稅務(wù)稽查的對象是重大、特大案件；稅務(wù)檢查的對象重要是在稅收征管活動中有特定義務(wù)和需要,或在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務(wù)人D、案件來源不同54、當(dāng)財務(wù)人員調(diào)動工作時,以下要在賬簿扉頁“啟用表”上注明內(nèi)容對的的是（）A、交接日期B、接辦人員C、監(jiān)交人員姓名Ｄ、注明啟用日期5５、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人按照(）的規(guī)定設(shè)立帳簿。A、有關(guān)法律、行政法規(guī)B、上級主管部門C、國務(wù)院財政部門Ｄ、國務(wù)院稅務(wù)主管部門56、辦理以下哪些涉稅事家宜必須攜帶稅務(wù)登記證件(）A、開立銀行存款賬戶Ｂ、納稅申報C、發(fā)票領(lǐng)購D、延期繳納稅款57、納稅人需要建立的賬簿涉及（）A、總賬B、明細(xì)賬C、日記賬D、輔助性賬簿58、以下關(guān)于納稅申報表述對的的是（）Ａ、納稅人由于特殊因素可自行決定延期一個月進(jìn)行納稅申報Ｂ、納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報的及時性Ｃ、納稅人逾期申報一次，最高可處１０0０0元罰款Ｄ、納稅人除享受減、免稅政策期間外,無論有無應(yīng)納稅款，都必須在規(guī)定的納稅期內(nèi)進(jìn)行申報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表和財務(wù)會計報表及其他申報資料59、以下可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是(）A、某日化廠年銷售額為70萬元,財務(wù)核算健全其總公司為增值稅一般納稅人B、某個人銷售蔬菜，全年銷售額為190萬元C、某商場年應(yīng)稅銷售額為50０萬元D、只生產(chǎn)免稅藥品,全年銷售額為３00萬元60、增值稅可以分為以下幾種類型（)A、消費(fèi)型B、收入型C、生產(chǎn)型D、銷售型三、判斷題()６1、納稅人在納稅期內(nèi)享受減免稅優(yōu)惠政策的,按照規(guī)定可以不辦理納稅申報。()62、納稅要可以根據(jù)自己的需要安裝、使用稅控裝置()６3、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3０日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（)64、個人在商業(yè)銀行開設(shè)教育儲蓄存款專戶取得的利息所得免征的人所得稅。(）6５、驗舊購新發(fā)票領(lǐng)購方式合用于規(guī)模較大、財務(wù)制度和發(fā)票管理制度健全的單位。()66、在增值稅的三種類型中,消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計稅原理()67、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，原則上在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅（）6８、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給別人的,以工程的所有承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。(）69、納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度利潤總額3％以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。（)70、視同銷售貨品是指那些提供貨品的行為自身不符合增值稅稅法中的銷售貨品所定義的“有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)”條件,而視同銷售征稅的行為。(）７１、用票單位和個人假如發(fā)生發(fā)票損毀、遺失、應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。(）72、納稅人應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷工商登記,然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。()73、納稅人以物易物是一種貨品銷售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。(）74、公司在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起，可以在不短于3年的期限內(nèi)分期扣除。()75、稅務(wù)行政處罰在訴訟期間應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。()76、稅法規(guī)定,納稅人以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，可以按實際發(fā)生數(shù)直接在所得稅前扣除。

技能試卷計算題某公司2023年會計利潤202３萬元（涉及國債利息收入２０0萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入600萬元）。20２3年主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入202３萬元。2０２３年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。若公司無其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項目,計算20２3年應(yīng)納稅所得額。某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月采用“以舊換新方式”銷售彩色電視機(jī)，開出普通發(fā)票30張,收取貨款6000０元，并注明已扣除舊貨折價20230元,計算該銷售行為的應(yīng)納增值稅稅額。某飯店為三星級,２０23年１１月份取得：飯店營業(yè)收入1０0萬元,客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入:點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元，臺球收入1萬元。計算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅額。某大學(xué)教師20２3年２月份領(lǐng)取工資１00０元，獎金150０元,對外授課收入為500０元,銀行存款利息收入為300元,計算其２023年2月份應(yīng)交納的個人所得稅。某公司2０23年實現(xiàn)會計利潤２00萬元,全年實現(xiàn)銷售收入6000萬元,扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，向汶川地震公益性捐贈為30萬元,年末按應(yīng)收帳款余額1000萬元的５％計提壞帳準(zhǔn)備５0萬元,假定無其他公司所得稅納稅調(diào)整事項，計算該公司2023年度應(yīng)繳納的公司所得稅（合用稅率2５%）。某大學(xué)專家2023年度4月份取得收入情況如下:工資3500元出版業(yè)務(wù)書一本，稿酬共計8000元為其他單位授課一次，取得收入202３元計算該專家當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅某內(nèi)資公司2023年度1-3季度已預(yù)交所得稅90萬元，２0２３年度公司共實現(xiàn)22０萬元,經(jīng)調(diào)整公司所得應(yīng)納稅所得額260萬元，該公司２0２3年度公司所得稅匯算清繳情況。某公司202３年會計利潤為200萬元，銷售收入凈2０23萬元,年末按應(yīng)收帳款余額１０00萬元的5％計提壞帳準(zhǔn)備５0萬元,列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)１２萬元,若公司元其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項目,合用所得稅率3３%，計算所得稅稅額。某公司2023年從被投資公司分得利潤８５萬元（被投資公司所得稅率15%）計入投資收益，該公司合用稅率33%,計算公司收到的投資收益應(yīng)補(bǔ)繳的公司所得稅某公司重要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備一套,原值１500萬元，已提足折舊。２023年發(fā)生修理支出3１０萬元。公司20２3年、20２3年計入成本費(fèi)用的修理支出最大金額。二、綜合題１1、某公司20２３年實現(xiàn)會計利潤20０萬元，主管業(yè)務(wù)收入１４0０萬元，其他業(yè)務(wù)收入20０萬元，合用公司所得稅稅率為2５%。20２3年發(fā)生與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2023年全年發(fā)放合理工資200萬元，期初福利費(fèi)余額為８0萬元，當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)50萬元，工會經(jīng)費(fèi)已上交、教育經(jīng)費(fèi)期初余額30萬元，當(dāng)年發(fā)生10萬元，公司同時按１4%、２%、2.5%比例計提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。(2)2023年國債利息收入6萬元;(3)2０23全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)202300元;(4）202３年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用20萬元；（5)2０23年營業(yè)外支出中列支：稅收罰款及滯納金５０00元,違反經(jīng)濟(jì)協(xié)議支付給對方違約金3０00元。計算該公司2023年度應(yīng)納公司所得稅12、某公司為增值稅一般納稅人,產(chǎn)品增值稅稅率為１7%，2023年４月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）銷售產(chǎn)品，已開增值稅專用發(fā)票,價款為500萬元，稅金85萬元;（２)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計234萬元（增值稅稅率17%）（3)取得供水公司專用發(fā)票注明價款１５萬元,（增值稅稅率13%)（4)從購進(jìn)機(jī)器設(shè)備，專用發(fā)票注明價款20萬元,稅金３.4萬元。同時支付運(yùn)費(fèi)５萬元（5)從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本公司的原料，支付3０萬元(有僉的收購憑證）（６)銷售產(chǎn)品發(fā)生的送貨運(yùn)雜費(fèi)5萬元，其中:運(yùn)費(fèi)４萬元,裝卸費(fèi)0．8萬元，保險費(fèi)0．2萬元。請根據(jù)以上資料計算公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額(計算結(jié)果保存兩位小數(shù)。單位萬元）?中級技能試卷一、多選題1、公司每一納稅年度的收入總額,減除(）后的魚兒，為應(yīng)納稅所得額。A、不征稅收入B、免稅收入C、各項扣除D、填補(bǔ)的以前年度虧損2、征收個人所得稅的工資、薪金涉及（)。A、年終加薪B、托兒補(bǔ)貼C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、單位為職工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險３、根據(jù)現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人的平等權(quán)重要表現(xiàn)在（）。A、知情權(quán)B、規(guī)定保密權(quán)C、享有陳述、申辯權(quán)D、規(guī)定舉行聽證權(quán)4、以下各項中是“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方專欄的是（）。A、進(jìn)項稅額B、已交稅金C、減免稅款D、未交增值稅５、除涉及(）外,聽證會應(yīng)公開舉行。參與聽證會的人員除案件調(diào)查人員,聽證當(dāng)事人或第三人外，社會其別人員都可以參與聽證會旁聽。A、國家秘密B、商業(yè)秘密C、個人隱私Ｄ、個人規(guī)定6、辦理以下那些涉稅事宜必須攜帶稅務(wù)登記證件（)。A、開立銀行存款賬戶B、納稅申報C、發(fā)票領(lǐng)取D、延期繳納稅款7、以下關(guān)于納稅申報表述對的的是()Ａ、納稅人由于特殊因素可自行決定延期一個月進(jìn)行納稅申報B、納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報的及時性C、納稅人逾期申報一次、最高可處1000０元的罰款D、納稅人除享受減、免稅政策期間外,無論有無應(yīng)納稅款,都必須在規(guī)定的納稅期間內(nèi)進(jìn)行申報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表和財務(wù)會計報表及其他申報資料8、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（)A、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款B、經(jīng)國家、省級、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)C、延期最長不得超過三個月D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅額預(yù)繳稅款以下應(yīng)納消費(fèi)稅的行為有(）某汽車生產(chǎn)廠家將小汽車銷售給汽車貿(mào)易公司酒廠將自產(chǎn)散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)高檔白酒酒廠將自產(chǎn)白酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心糖商場銷售煙酒以下屬于納稅人的稅收業(yè)務(wù)權(quán)利的是（)規(guī)定退回多交稅款權(quán)B、延期申報納稅權(quán)Ｃ、申請回避權(quán)D、拒絕權(quán)１１、申請領(lǐng)購普通發(fā)票的單位和個人應(yīng)提供（）經(jīng)主營稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。購票申請B、財務(wù)印章或發(fā)票專用的印模Ｃ、法定代表人員的崗位職責(zé)制度D、稅務(wù)登記證（正副本)或其他有關(guān)證明12、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的財務(wù)會計制度涉及（）財務(wù)、會計制度B、財務(wù)、會計解決方法C、財務(wù)會計人員的崗位職責(zé)制度D、會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料13、不能認(rèn)定為一般納稅人的范圍涉及（)個人B、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的公司C、年銷售額達(dá)不到80萬元（不含稅）的工業(yè)公司D、所有銷售免稅貨品的公司1４、增值稅一般納稅人外購或銷售貨品所支付的鐵路運(yùn)送費(fèi)用,準(zhǔn)予抵扣的范圍涉及(）鐵路運(yùn)送部門開具貨票上注明的運(yùn)送運(yùn)營費(fèi)用(即發(fā)到運(yùn)費(fèi)和運(yùn)營運(yùn)費(fèi))鐵路運(yùn)送部門開具貨票上注明的鐵路建設(shè)基金鐵路運(yùn)送部門提供的定額發(fā)票鐵路運(yùn)送部門開具貨票上注明的隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)1５、增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的所有價款和價外費(fèi)用。其中，“價外費(fèi)用”不涉及向購買方收取（）包裝物租金Ｂ、延期付款利息C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)品所代繳的消費(fèi)稅Ｄ、承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方且納稅人將該項發(fā)票交人購貨方的1６、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的有()將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈送的B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的C、將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D、將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的17、下面關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)說法對的的有（)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品(涉及金銀首飾）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用環(huán)節(jié)C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為受托方交付應(yīng)稅消費(fèi)品環(huán)節(jié)D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)18、下列各項中，符合營業(yè)稅暫行條例及其實行細(xì)則有關(guān)服務(wù)業(yè)計稅規(guī)定的有(）旅游公司組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游公司接團(tuán)的,以全程旅游費(fèi)減去付給該團(tuán)接團(tuán)公司旅游費(fèi)的余額為記稅營業(yè)額旅游公司組織旅游團(tuán)到境外旅游,以收取的全程式旅游費(fèi)為記稅營業(yè)額廣告代理業(yè)，以代理者向委托方收取的所有價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為計稅營業(yè)額娛樂業(yè)計稅營業(yè)額涉及向顧客收取的電歌費(fèi)、飲料費(fèi)、門票費(fèi)19、在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出哪項不得扣除()A、稅收滯納金B(yǎng)、合理分派的材料成本C、公司所得稅稅款D、銷售固定資產(chǎn)的損失2０、《中華人民共和國公司所得稅法》及實行條例中規(guī)定公司取得收入的貨幣形式，涉及鈔票存款、（)等A、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B、債務(wù)的豁免Ｃ、準(zhǔn)備隨時變賣的債券投資D、應(yīng)收票據(jù)二、判斷題１、（）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其所有賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。2、（)在增值稅的三種類型中,收入型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計稅原理。3、（)對貨品經(jīng)銷公司從生產(chǎn)公司取得的作為經(jīng)銷公司為用戶提供售后服務(wù)的費(fèi)用，應(yīng)征收營業(yè)稅。4、（)內(nèi)資公司所得稅的兩檔優(yōu)惠稅率是：年應(yīng)納稅所得額在3萬(含)元以下的,減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過３萬元至1０萬元（含)以下的,減按27％的稅率征收。5、（)納稅人不分大小和性質(zhì)如何,都一律平等地享有稅法規(guī)定的權(quán)利。６（）工業(yè)公司為小型微利公司須符合的條件為年度應(yīng)納稅所得額不超過３0萬元，從業(yè)人數(shù)不超過１０0人。資產(chǎn)總額不超過10０0萬元。7（)納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。8、（)納稅人刻以根據(jù)自己的需要安裝、使用稅控裝置。９、在增值稅的三種類型中，消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計稅原理。10、（）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給別人的,以工程的所有承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的肩寬后的魚兒為營業(yè)額。１1、（)高校后勤實體,經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)、社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅。12、（)用票單位和個人假如發(fā)生發(fā)票損毀、遺失、應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。１3、(）稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰在訴訟期間應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。1４、()假如增值稅納稅人進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨品,則增值稅組成計稅價格等于灌水完稅價格加消費(fèi)稅。15、(）稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,如因客觀因素?zé)o法出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查告知書的,被檢查人不得拒絕檢查。16、（)從事會務(wù)運(yùn)送業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所銷售貨品的混合銷售行為征收增值稅。17、（)一般納稅人未按規(guī)定開具、保管增值稅專用發(fā)票,未按規(guī)定申報增值稅專用發(fā)票的購、用、存情況的,不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。１８、（）以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分派,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。1９、()用消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車的底盤組裝、改裝、改制的各種