中央廣播電視大學開放教育會計學專業(yè)（本科）會計制度設(shè)計課程考核說明（2023年5月9日審定）第一部分課程考核的有關(guān)說明（一）考核對象本課程的考核對象是電大開放教育會計學專業(yè)本科的學生。（二）考核方式本課程采用形成性考核和期末考試相結(jié)合的考核方式。形成性考核涉及網(wǎng)上集中討論（20%）、課堂討論發(fā)言（5%）和4次平時作業(yè)（15%），形成性考核成績占學期總成績的40%；期末考試成績占學期總成績的60%。（三）考核依據(jù)本課程的形成性考核以《中央廣播電視大學開放教育本科<會計制度設(shè)計>課程教學大綱》和中央廣播電視大學出版社出版的《會計制度設(shè)計》教材（李殿富主編）為依據(jù)，期末考試命題以本考核說明為依據(jù)。（四）考試規(guī)定本課程是一門專業(yè)課，規(guī)定學生在學完本課程后，可以牢固掌握本課程的基本知識，并具有應(yīng)用所學知識說明和解決實際問題的能力。據(jù)此，本課程的期末考試著重基本理論考察和應(yīng)用能力考察兩個方面，涉及理解和應(yīng)用兩個層次。各層次含義如下：理解：指可以全面掌握基本理論和基本方法，并能表達其基本內(nèi)容和基本原理，可以分析和說明相關(guān)問題的區(qū)別與聯(lián)系。應(yīng)用：指可以用所學知識分析和設(shè)計涉及一兩個知識點或多個知識點的會計制度設(shè)計問題，涉及簡樸應(yīng)用和綜合應(yīng)用。本課程的成績由形成性考核和期末考試兩部分組成。根據(jù)學校的規(guī)定，形成性考核和期末考試必須同時及格，方能取得本課程的成績。命題原則1、本課程的考試命題在教學大綱規(guī)定的教學目的、教學規(guī)定和教學內(nèi)容的范圍之內(nèi)。在所學知識范圍內(nèi)，按照理論聯(lián)系實際的原則，考察運用所學知識的應(yīng)用能力的試題，不屬于超綱?？荚嚸}應(yīng)當覆蓋面廣，并突出課程的重點內(nèi)容。試卷要兼顧各個能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分數(shù)比例大體為：理解40%，應(yīng)用60%。試卷要合理安排題目的難易限度。題目的難易限度分為：易和較易、較難和難兩個等級。在一份試卷中，各個等級所占的分數(shù)比例大體為：易和較易50%，較難和難50%。試題的能力層次和難易限度是兩個不同的概念。在各個能力層次中，都可以具有難易限度不同的題目。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。試題類型及結(jié)構(gòu)本課程期末考試的試題類型有案例分析題、綜合設(shè)計題等。在一份試卷中，各類型題目的分數(shù)比例為：分析說明題40%，綜合設(shè)計題60%?？己诵问奖菊n形成性考核的形式為網(wǎng)上集中討論、課堂討論發(fā)言和平時作業(yè)，期末考試的形式為開卷筆試。答題時限本課程期末考試的答題時限為90分鐘。其他說明本課程期末考試可以攜帶相關(guān)資料和計算器。第二部分課程考核內(nèi)容和規(guī)定第一章總論考核目的：通過考核，使學生了解會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、會計制度設(shè)計的內(nèi)容、目的、原則、程序、內(nèi)部控制制度；理解會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系、會計環(huán)境和內(nèi)部控制制度的關(guān)系；掌握會計解決方法選擇的內(nèi)容。考核知識點：會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、會計制度設(shè)計的內(nèi)容、目的、原則與程序，內(nèi)部控制制度；會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系、會計環(huán)境、內(nèi)部控制制度的關(guān)系；會計解決方法選擇的內(nèi)容?？己艘?guī)定：1．會計法規(guī)體系與會計制度設(shè)計理解：會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系的關(guān)系2．會計環(huán)境與會計制度設(shè)計理解：會計環(huán)境與會計制度設(shè)計的關(guān)系3．會計制度設(shè)計的原則與程序理解：會計制度設(shè)計的原則與程序的具體內(nèi)容4．會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度理解：會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系5．會計解決方法的選擇理解：會計解決方法選擇的內(nèi)容第二章會計報表的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解附表的設(shè)計原理和內(nèi)部報表的特點；理解會計報表設(shè)計的目的、原則和會計報表設(shè)計的種類與內(nèi)容；可以應(yīng)用資產(chǎn)負債表和利潤表的格式、項目分類和項目排列順序的原理，可以應(yīng)用鈔票流量表設(shè)計的原理；可以理解編制合并會計報表前的準備工作并會實際應(yīng)用，可以應(yīng)用合并會計報表的設(shè)計原理?？己酥R點：會計報表設(shè)計的目的、原則、種類與內(nèi)容；資產(chǎn)負債表和利潤表的格式、項目分類和項目排列順序的原理；鈔票流量表設(shè)計的原理；附表的設(shè)計原理和內(nèi)部報表的特點；編制合并會計報表前的準備工作和合并會計報表的設(shè)計原理?？己艘?guī)定：會計報表設(shè)計總論理解：會計報表設(shè)計的目的、原則和會計報表設(shè)計的種類與內(nèi)容資產(chǎn)負債表的設(shè)計應(yīng)用：資產(chǎn)負債表的格式、項目分類和項目排列順序的原理利潤表的設(shè)計應(yīng)用：利潤表的格式、項目分類和項目排列順序的原理鈔票流量表的設(shè)計應(yīng)用：鈔票流量表設(shè)計的原理附表和內(nèi)部報表的設(shè)計原理應(yīng)用：附表的設(shè)計原理合并會計報表的設(shè)計理解：編制合并會計報表前的準備工作應(yīng)用：合并會計報表的設(shè)計原理第三章會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生理解會計憑證設(shè)計的目的，可以應(yīng)用原始憑證和記帳憑證以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理；理解會計賬簿設(shè)計的目的，可以應(yīng)用會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理；理解會計科目設(shè)計的目的，可以應(yīng)用總分類科目、明細分類科目及會計科目表設(shè)計的原理。考核知識點：會計憑證設(shè)計的目的，原始憑證和記帳憑證以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理；會計賬簿設(shè)計的目的，會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理；會計科目設(shè)計的目的，總分類科目、明細分類科目及會計科目表設(shè)計的原理?？己艘?guī)定：1．會計憑證的設(shè)計理解：會計憑證設(shè)計的目的應(yīng)用：原始憑證和記帳憑證以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理2．會計賬簿的設(shè)計理解：會計賬簿設(shè)計的目的應(yīng)用：會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理3．會計科目的設(shè)計理解：會計科目設(shè)計的目的應(yīng)用：總分類科目、明細分類科目及會計科目表設(shè)計的原理第四章會計核算組織程序設(shè)計和會計機構(gòu)與會計人員的設(shè)立考核目的：通過考核，使學生了解會計核算組織程序設(shè)計的目的，理解會計核算組織程序選擇的原理；理解會計機構(gòu)的設(shè)立原則及其模式；理解會計人員崗位責任制的設(shè)計、會計人員的任職資格與配備?？己酥R點：會計核算組織程序設(shè)計的目的，會計核算組織程序選擇的原理；會計機構(gòu)的設(shè)立原則及其模式；會計人員崗位責任制的設(shè)計、會計人員的任職資格與配備?？己艘?guī)定：1．會計核算組織程序設(shè)計理解：會計核算組織程序選擇的原理2．會計機構(gòu)和會計人員的設(shè)立理解：會計機構(gòu)的設(shè)立原則及其模式、會計人員崗位責任制、會計人員的任職資格與配備第五章貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；了解貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序，理解并可以應(yīng)用對其進行內(nèi)部控制的方法；理解并可以應(yīng)用貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法；理解并可以應(yīng)用庫存鈔票與備用金、銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計；理解并可以應(yīng)用貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計?？己酥R點：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容及其特點、內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的目的；貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)的程序及其內(nèi)部控制的方法；貨幣資金清查的內(nèi)部控制方法；庫存鈔票與備用金、銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計；貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計?？己艘?guī)定：貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的識記：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容及其特點以及內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的目的2．貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解：貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)與清查的內(nèi)部控制方法應(yīng)用：貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)與清查的內(nèi)部控制方法3．貨幣資金業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解：庫存鈔票與備用金和銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計、貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計應(yīng)用：庫存鈔票與備用金和銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計原理、貨幣資金內(nèi)部報告的設(shè)計原理第六章應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；理解并可以應(yīng)用應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理?？己酥R點：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容及其特點；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的目的；應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計；應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的設(shè)計。考核規(guī)定：1．應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點、目的2．應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理3．應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解并應(yīng)用：應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的設(shè)計原理第七章存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點及其目的；理解并可以應(yīng)用采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理。考核知識點：存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點及其目的；采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理；原材料、商品與包裝物和低值易耗品核算方法的設(shè)計原理?？己艘?guī)定：1．存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點及其目的2．存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理3．存貨業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：原材料、商品與包裝物和低值易耗品核算方法的設(shè)計原理。第八章生產(chǎn)制造過程業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的，了解實際成本法與計劃成本法；理解并可以應(yīng)用生產(chǎn)過程內(nèi)部控制制度的設(shè)計原理；理解并可以應(yīng)用實際成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計原理、生產(chǎn)費用歸集分派方式、相關(guān)憑證與表格和報表的設(shè)計原理；理解并可以應(yīng)用計劃成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計原理、計劃成本核算方法與標準成本核算方法和定額成本核算方法的設(shè)計原理。考核知識點：生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的，實際成本法與計劃成本法；生產(chǎn)過程內(nèi)部控制制度的設(shè)計原理；實際成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計原理、生產(chǎn)費用歸集分派方式、相關(guān)憑證與表格和報表的設(shè)計原理；計劃成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計原理、計劃成本核算方法與標準成本核算方法和定額成本核算方法的設(shè)計原理。考核規(guī)定：1．生產(chǎn)制造過程業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點及其目的2．生產(chǎn)制造過程業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：生產(chǎn)過程內(nèi)部控制制度的設(shè)計原理3．實際成本核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：實際成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計原理、生產(chǎn)費用歸集分派方式、相關(guān)憑證與表格和報表的設(shè)計原理4．計劃成本核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：計劃成本法下基礎(chǔ)工作的設(shè)計原理、計劃成本核算方法與標準成本核算方法和定額成本核算方法的設(shè)計原理第九章投資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；理解并可以應(yīng)用有價證券與其他投資投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理；理解并可以應(yīng)用短期投資、長期債權(quán)投資、長期股權(quán)投資與長期投資減值核算方法的設(shè)計原理?？己酥R點：投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；有價證券與其他投資投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的方法；短期投資、長期債權(quán)投資、長期股權(quán)投資與長期投資減值核算方法的設(shè)計原理?？己艘?guī)定：1．投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的2．投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：有價證券與其他投資投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理3．投資業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：短期投資、長期債權(quán)投資、長期股權(quán)投資與長期投資減值核算方法的設(shè)計原理第十章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；理解并可以應(yīng)用固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理?？己酥R點：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理。考核規(guī)定：1．固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的2．固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計理解與應(yīng)用：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理3．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計理解與應(yīng)用：無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理第十一章負債業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；理解并可以應(yīng)用負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理?？己酥R點：負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理?？己艘?guī)定：1．負債業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的2．負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理3．負債業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：負債業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計原理第十二章收入與費用業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；理解并可以應(yīng)用收入與費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理?？己酥R點：費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；收入與費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理?？己艘?guī)定：1．收入與費用業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的2．收入與費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：收入與費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理3．收入與費用業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：收入與費用業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計原理第十三章所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計考核目的：通過考核，使學生了解所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；理解并可以應(yīng)用所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理?？己酥R點：所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的；所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計原理?？己艘?guī)定：1．所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與目的理解：所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點與目的2．所有者權(quán)益業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：實收資本、資本公積、盈余公積和利潤分派業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理3．所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計理解與應(yīng)用：實收資本、資本公積、盈余公積和利潤分派業(yè)務(wù)核算方法的設(shè)計原理第十四章計算機會計系統(tǒng)制度設(shè)計中的特殊問題考核目的：通過考核，使學生了解計算機會計制度設(shè)計的必要性；理解計算機會計制度設(shè)計的原則；理解并可以應(yīng)用計算機會計管理制度設(shè)計方法的原理?？己酥R點：計算機會計制度設(shè)計的必要性；計算機會計制度設(shè)計的原則；計算機會計管理制度的設(shè)計方法?？己艘?guī)定：1．計算機會計制度設(shè)計的必要性理解：計算機會計制度設(shè)計的必要性2．計算機會計制度設(shè)計的原則理解：計算機會計制度設(shè)計的原則3．計算機會計管理制度的設(shè)計理解與應(yīng)用：計算機會計管理制度設(shè)計方法的原理第三部分試題類型及規(guī)范解答舉例一、分析說明題1．[資料]××市面粉公司是一家大型公司，其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科室。該公司的財務(wù)管理分工如下圖所示：董事長財會部經(jīng)理財務(wù)科會計科審計科出納籌資制單記賬編表審核預(yù)算[規(guī)定]請指出該面粉公司會計機構(gòu)的設(shè)立存在哪些問題？你認為還應(yīng)當增設(shè)什么崗位？2．[資料]某網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司，員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來，送到計算機中心。由計算機中心的黎明負責將記時卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、填制工資支票，并作為編制工資計算表和工資費用分派表的依據(jù)。財務(wù)主管劉立核對工資計算表和工資支票確認無誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。[規(guī)定]1．請指出該公司工資計算發(fā)放過程中內(nèi)部控制有哪些問題？2．對于如何改善該公司的內(nèi)部控制你有什么建議？二、制度設(shè)計題[資料]（一）公司概況XY賓館成立于1995年，位于上海市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型公司。重要設(shè)施有客房80套，達成四星級標準；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。公司共有職工156人，重要設(shè)立了以下組織機構(gòu)：1．總經(jīng)理辦公室。負責公司總體管理和決策。2．銷售部。負責對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。3．招商部。負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。4．客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。5．娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場合。6．財務(wù)部：負責公司賬務(wù)解決及出具財務(wù)報告。7．后勤保安部：負責公司后勤事務(wù)，并維持公司治安秩序。8．工程部：負責公司的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。（二）原有的部分會計制度1．財務(wù)部人員組成：財務(wù)經(jīng)理1人、會計2人、出納1人。2．會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門天天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當天部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當天工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計入賬。3．內(nèi)部控制情況：（1）采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。（2）資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。（3）天天營業(yè)結(jié)束時進行鈔票盤點，直接存入銀行；保存庫存鈔票2023元。[規(guī)定]1．請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。2．結(jié)合XY賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設(shè)計出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序。分析說明題參考答案第一題1.按照公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定，董事長不能直接領(lǐng)導財會部經(jīng)理。應(yīng)當按照董事會→總經(jīng)理→總經(jīng)濟師（或總會計師）→財會部經(jīng)理→職能科室的程序來履行職責。2．按照內(nèi)部控制的規(guī)定，審計科一般不能設(shè)在財會部之內(nèi)，否則，審計人員就沒有獨立性可言。假如審計科設(shè)在財會部之內(nèi)，則應(yīng)說明其具體職責內(nèi)容。3．財會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當做以下調(diào)整：（1）財務(wù)科：融資、籌資。（2）會計科：出納、賬務(wù)解決、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。（3）綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。（4）技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理。第二題1．問題：黎明既負責記錄工時數(shù)據(jù)，又負責核算應(yīng)付工資、填制工資支票，容易作弊，增長、篡改工時數(shù)據(jù)，從而套取工資。2．建議：（1）記時員與另一位計算機中心的職工負責工時數(shù)據(jù)的電腦輸入；（2）劉立負責核算應(yīng)付工資、編制工資計算表和工資費用分派表；（3）黎明核對工資計算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給此外一人，由他將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。二、制度設(shè)計題參考答案1．XY賓館在貨幣資金管理中可以建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務(wù)分工，在一定限度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：公司銀行存款日記帳與銀行對帳單的核對規(guī)定、鈔票與銀行存款的平常管理規(guī)定等。為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合XY賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下：貨幣資金收入業(yè)務(wù)的控制程序圖會計崗位核對收款憑證和銀行回單等、編制記賬憑證