余杭電大《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》模擬試卷答案單項(xiàng)選擇題1.A2..Ｃ３.Ｂ4.C５.Ｃ6.D7.A8.Ｄ9.B1０.Ｃ１１．D12．B13．D1４．Ｂ１5.Ｃ1６．Ａ１７.Ｄ１8.C1９．B2０.Ｃ二、多項(xiàng)選擇題１．AＢＣ２.ＣDＥ3．BC4.ＣDE5ＡBCＤ三、名詞解釋1．鈔票等價(jià)物:指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。如購(gòu)入后3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資。2.預(yù)計(jì)負(fù)債:是因或有負(fù)債也許產(chǎn)生的負(fù)債。它必須同時(shí)具有的三個(gè)條件:一是該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),二是該義務(wù)的履行很也許導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司,三是該義務(wù)的金額可以可靠的計(jì)量3.相關(guān)性原則：指會(huì)計(jì)提供的住處應(yīng)與信息使用者所要達(dá)成的目的相關(guān)。4．毛利率法:根據(jù)公司本期實(shí)際銷(xiāo)售額與上期或本期計(jì)劃毛利率匡算本期銷(xiāo)售毛利，據(jù)以計(jì)算本期發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存存貨成本的一種方法。5．追溯調(diào)整法：指對(duì)某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，如同該事項(xiàng)或交易初次發(fā)生時(shí)就開(kāi)始采用新的會(huì)計(jì)政策,并以此對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行高速的方法。四、簡(jiǎn)答題1．按照我國(guó)現(xiàn)行制度的規(guī)定，公司的應(yīng)收賬款作為壞賬確認(rèn),應(yīng)符合下列兩個(gè)條件之一:一是因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款；二是因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),且有明顯跡象表白無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。2.按所得稅法規(guī)定,公司某年度發(fā)生的虧損，可用其后盈余年度的稅前利潤(rùn)填補(bǔ)，但連續(xù)填補(bǔ)其不能超過(guò)５年。5年內(nèi)尚未填補(bǔ)完的虧損，從其后第６年開(kāi)始只能用稅后利潤(rùn)填補(bǔ)。假如稅后利潤(rùn)還不夠填補(bǔ)虧損，則可用虧損前提取的盈余公積來(lái)填補(bǔ)。五、業(yè)務(wù)及計(jì)算題（一)計(jì)算題①A公司2023年的應(yīng)納稅所得額＝10０0００0+60０0０-8000+4０００-1202３＝１044000（元)本年應(yīng)交所得稅=1０4４００0×33%=３44520(元）②應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費(fèi)用=本年應(yīng)交所得稅＝34454０元納稅影響會(huì)計(jì)法下，納稅的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額=（5７000-４5000)×3３%jj＝12023×33%＝3960(元）ｊ故本年所得稅費(fèi)用=３44520+39６0＝３４848０（元）（二)單項(xiàng)業(yè)務(wù)題1.借:銀行存款488000財(cái)務(wù)費(fèi)用１2023貸：應(yīng)收票據(jù)50０0002．借：營(yíng)業(yè)外支出500０0貸:銀行存款50000３.借：本年利潤(rùn)700萬(wàn)元貸：利潤(rùn)分派--－-未分派利潤(rùn)700萬(wàn)元4．借:應(yīng)付福利費(fèi)800貸:鈔票8００5.借：銀行存款15000０貸:無(wú)形資產(chǎn)80０0應(yīng)交稅金750０營(yíng)業(yè)外收入62５006.借:應(yīng)收股利1500０0貸：投資收益150０007.借:營(yíng)業(yè)外支出5000貸：固定資產(chǎn)清理５０008．借:管理費(fèi)用1５0０0貸:鈔票1５００0９.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5０0０貸：預(yù)提費(fèi)用5000１0.借:壞賬準(zhǔn)備１５0０00貸:應(yīng)收賬款１５００0011.借：制造費(fèi)用8０0貸:低值易耗品８００012．借:在建工程239１０貸：庫(kù)存商品202３0應(yīng)交稅金---－應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)391０１3.借:其他貨幣資金---－-存出投資款２０萬(wàn)元貸:銀行存款２0萬(wàn)元1４.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸:應(yīng)付工資150001５.借：銀行存款44800貸：短期投資30000投資收益１4８0016．借:預(yù)收賬款468０00貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4０００00