一、緒論（一）研究背景普惠金融的概念已經(jīng)從以小額信貸為主發(fā)展到由多種金融產(chǎn)品和金融機構(gòu)組成的金融體系。普惠金融在中國的引入是從英文“inclusivefinancialsystem”翻譯過來的?！捌栈荨钡母拍铙w現(xiàn)了顧客的普遍性、多樣性和包容性。今天，雖然國際社會在發(fā)展普惠金融方面取得了一定成就，但仍存在不足，大量民眾仍然無法享受到最基本的金融服務(wù)。我國普惠金融實踐已進入關(guān)鍵發(fā)展時期，這是我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快運行的短板，制約了我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快運行的步伐。因此，建立覆蓋更多小微產(chǎn)業(yè)、弱勢地區(qū)和弱勢群體的普惠金融，讓不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同群體擁有相同的融資機會和價格，是我們的當務(wù)之急。（二）研究意義目前，普惠金融對商業(yè)銀行盈利能力的影響主要來自政府政策。我國小城市和農(nóng)村的發(fā)展急需資金支持。金融服務(wù)在這些領(lǐng)域的投資會增加金融服務(wù)的成本，收入將大大低于大中城市的收入，這使得中小城市和農(nóng)村金融服務(wù)的發(fā)展成為中國的一個不可避免的部分。另一方面，國內(nèi)外對普惠金融的內(nèi)涵和計量方法的研究較多，但對普惠金融對商業(yè)銀行影響的研究較少，從商業(yè)銀行盈利可持續(xù)性角度的研究較少。本文探討了普惠金融對我國商業(yè)銀行盈利能力的影響，系統(tǒng)分析了影響我國商業(yè)銀行盈利能力的因素。此外，還分析了普惠金融對各種因素的影響以及兩者對我國商業(yè)銀行盈利能力的影響。研究結(jié)果將提高會計信息使用者的決策有用性，維護企業(yè)的經(jīng)營利益。（三）文獻綜述1.國外研究現(xiàn)狀普惠金融（InclusiveFinance）又被稱為包容性金融，時至今日，世界范圍內(nèi)各個國家對“普惠金融體系”相關(guān)的理論研究不勝枚舉，“普惠金融”的概念也從最初的以小額貸款為主要代表的微型金融發(fā)展到了一個由多種金融組織與服務(wù)共同構(gòu)成的金融體系。[1]經(jīng)過對印度銀行的分析，證明了普惠金融體系構(gòu)建之后，印度金融業(yè)務(wù)的相關(guān)服務(wù)成本有所下降，縮小了國民收入差距，提升了經(jīng)濟的增長速度。[1]針對印度國內(nèi)的銀行展開分析，并證明了在普惠金融體系構(gòu)建后，印度經(jīng)濟發(fā)展飛速増長，減少了金融服務(wù)的成本，進而減小了貧富差距，提升了人民的整體收入水平。[2]使用世界銀行全球金融數(shù)據(jù)中心2011年、2014年和2017年的數(shù)據(jù)了解印度的金融包容性，同時比較印度的情況與其他金磚國家相比，普惠金融肯定是一個經(jīng)濟體實現(xiàn)包容性增長的前進道路，普惠金融不是一個經(jīng)濟概念，而是一個社會經(jīng)濟概念，因為它有助于人們通過教育和醫(yī)療設(shè)施獲得未來生活的保障，一個安全的未來和更好的生活水平。[3]記錄了銀行競爭與墨西哥地方銀行賬戶，采用兩階段估計基于平衡結(jié)構(gòu)模型的方法，得出促進銀行競爭的政策應(yīng)該在民族融合議程中發(fā)揮重要作用的結(jié)論。綜上所述，從國外角度來看普惠金融視角下商業(yè)銀行為社會經(jīng)濟的發(fā)展起到了促進作用，讓更多的人享受到金融服務(wù)，也為商業(yè)銀行本身降低減少金融服務(wù)的成本，對其盈利能力帶來有利的影響。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀歐理平[4]通過構(gòu)建商業(yè)銀行盈利能力模型，選用超額資本收益率（EROE）作為變量并結(jié)合CAPM模型對商業(yè)銀行資本收益率進行了合理分析，得出普惠金融的程度越高，商業(yè)銀行的盈利水平也越高的結(jié)論。韋博洋[5]通過案例分析法對普惠金融商業(yè)可持續(xù)性問題進行分析，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行、巴西代理普惠銀行等案例為例，論證了商業(yè)銀行發(fā)展普惠金融業(yè)務(wù)的必要性和困難，總結(jié)了國外經(jīng)典的普惠金融模式，并對適合商業(yè)銀行的商業(yè)可持續(xù)的普惠金融模式進行了探討。宋曉玲[5]認為互聯(lián)網(wǎng)金融渠道的拓展勢在必行，其相對傳統(tǒng)金融有業(yè)務(wù)成本低、業(yè)務(wù)多樣性強、信息有效性好的優(yōu)勢，因此，互聯(lián)網(wǎng)金融可作為普惠金融發(fā)展的重要推手。喬世政[6]通過層次分析法，對新時代發(fā)展普惠金融的關(guān)鍵問題進行了分析，結(jié)合聚焦三農(nóng)、深耕小微、精準扶貧三個普惠金融的功效，證明了普惠金融發(fā)展數(shù)字化對發(fā)揮普惠金融功效具有強有力的推動作用。溫智良[7]通過層次分析法，對商業(yè)銀行踐行普惠金融的信貸轉(zhuǎn)型的問題進行了分析，通過承貸主體、商業(yè)銀行、政策支持三個層面論證了轉(zhuǎn)型過程中商業(yè)銀行與政府遇到問題的應(yīng)對方法。章安辰[8]從績效評估角度深入研究了商業(yè)銀行對于促進普惠金融發(fā)展存在的問題，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行績效評估體系存在偏重財務(wù)指標和即期考核目標、普惠金融指標重要性較低等問題，得出了我國商業(yè)銀行對普惠金融的績效評估需采取差異化評估，并充分應(yīng)用金融科技的結(jié)論。綜上所述，我國學者對普惠金融展開了多層次的研究并結(jié)合CAPM模型對商業(yè)銀行資本收益率進行合理估計，加之眾多案例論證了商業(yè)銀行發(fā)展普惠金融的必要性，基于此，本文將引入層次分析法對影響商業(yè)銀行盈利能力的因素來進行分析，以論證普惠金融對我國商業(yè)銀行盈利能力的影響。二、相關(guān)理論概述（一）普惠金融概述1.普惠金融的概念界定普惠金融的概念可以從兩個方面看：“普惠”是指普遍和遍及，體現(xiàn)了金融服務(wù)的普遍性。金融服務(wù)不僅可以由高端富裕群體提供，還可以惠及貧困和低收入群體。它指的是每個人獲得金融服務(wù)的公平和平等機會。它是指提高全體人民的生活水平和全體人民的切身利益，而不是救濟、施舍和捐贈。從根本上解決貧困問題，使貧困人口脫貧。這一概念為全球普惠金融的研究提供了新的視角，極大地推動了全球普惠金融的發(fā)展。2.普惠金融的特點第一，普惠金融強調(diào)普遍性。金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展不能有針對性，特別是不僅在發(fā)達地區(qū)的高收入群體，而且在貧困地區(qū)。為了實現(xiàn)各群體、各層次的綜合效益，全覆蓋是普惠金融的首要特征。第二，普惠金融強調(diào)公平。財產(chǎn)權(quán)是一項人權(quán)，它意味著所有人都應(yīng)該能夠公平地享有它。普惠性金融服務(wù)包括各級，為各級提供公平的金融服務(wù)。不應(yīng)該有差別待遇。普惠金融使所有人都能以公平、合理、可接受、可負擔的成本獲得金融服務(wù)，體現(xiàn)了社會的公平。第三，普惠金融強調(diào)金融服務(wù)多元化。普惠金融不僅惠及客戶，還提供廣泛的金融服務(wù)。而提供服務(wù)的渠道和基礎(chǔ)設(shè)施也需要有多種形式，才能準確快速地為人們提供更加全面多樣的金融服務(wù)。3.發(fā)展普惠金融的重要意義發(fā)展我國的普惠金融，從讓金融服務(wù)惠及全體人民，到促進我國整體經(jīng)濟增長，都具有重要意義。發(fā)展小額信貸和小額信貸具有重要意義。在某種程度上，他們幫助窮人。普惠金融是基于兩者的發(fā)展，并在此基礎(chǔ)上進一步完善的。發(fā)展普惠金融，就是要把金融服務(wù)拓展到更深更廣的領(lǐng)域，從根本上消除貧困，提高人民生活水平。其次，現(xiàn)有的金融服務(wù)往往針對的是能夠給金融機構(gòu)帶來高額利潤的客戶，也就是說，金融機構(gòu)越來越愿意向高收入階層提供金融服務(wù)，而往往忽視一些低收入階層。我們國家是社會主義國家。以人為本、共同富裕是社會主義的本質(zhì)要求。普惠金融的發(fā)展可以消除這種不公平因素，擴大金融服務(wù)覆蓋面，最大限度地為所有人提供公平的金融服務(wù)。（二）商業(yè)銀行概述1.商業(yè)銀行的發(fā)展歷程（1）1977-1986年為銀行轉(zhuǎn)型期。由于實行計劃經(jīng)濟，國家高度重視銀行，極大地促進了銀行的發(fā)展。隨后，《中國人民銀行法》的頒布，給商業(yè)銀行帶來了巨大的發(fā)展機遇。按照規(guī)定，這四家銀行可以在競爭中爭奪資源，促進銀行的發(fā)展。因此，銀行應(yīng)努力拓展業(yè)務(wù)，甚至著眼于農(nóng)村，促進社會和諧發(fā)展。（2）1987-1996年為銀行發(fā)展時期。在鄧小平的領(lǐng)導下，中國的銀行體系開始逐步形成。在中央銀行的帶動下，各銀行實現(xiàn)了快速穩(wěn)定的發(fā)展。黨的十三大、十四大的召開，極大地促進了銀行業(yè)的發(fā)展，使商業(yè)銀行獲得了良好的發(fā)展環(huán)境，極大地促進了經(jīng)濟增長。（3）1997-2002年為銀行改革時期。東亞金融危機的爆發(fā)引起了社會各界的廣泛關(guān)注。更多的人意識到，銀行的風險必須事先得到監(jiān)管。當時我國商業(yè)銀行存在的問題很多，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是雖然市場經(jīng)濟已經(jīng)實施，但商業(yè)銀行還沒有完成全面改革，很多方面仍然保留著原有的傳統(tǒng)，無法適應(yīng)時代的需要。其次，商業(yè)銀行缺乏獨立性，不能獨立經(jīng)營，受政府的影響很大。第三，商業(yè)銀行的管理不夠科學，不能適應(yīng)市場的發(fā)展，存在許多有待改進的漏洞。最后，風險防控意識薄弱，銀行風險無法很好分類，缺乏風險監(jiān)管措施。（4）2003年以后是銀行業(yè)發(fā)展的重要時期。中國加入世貿(mào)組織后，進一步擴大了中國對外發(fā)展的進程。最重要的一條是允許外資銀行進入中國，享受與中資銀行同等待遇，取消外資銀行經(jīng)營形式、設(shè)立和發(fā)行分支機構(gòu)的非審批條件。它不僅增加了競爭，而且促進了中國銀行業(yè)的改革和發(fā)展。隨著銀行的作用越來越重要，也存在著許多問題。政府對銀行的監(jiān)管越來越嚴格，不僅規(guī)范了銀行的經(jīng)營行為，也為銀行的進一步發(fā)展提供了動力。在此期間，商業(yè)銀行進入了以體制改革為重點的新的改革時期。2010年，隨著上海農(nóng)業(yè)銀行的鐘聲敲響，四家國有銀行的股權(quán)分置改革和a+H上市工作順利完成。截至2017年底，四家國有銀行取得長足發(fā)展，稅后利潤達到9000億元。目前，以產(chǎn)權(quán)改革為特征、以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行體系為目標的新一輪改革已基本實現(xiàn)初衷，取得階段性成果。現(xiàn)階段，四大銀行堅持“顧客至上”的原則，不斷完善現(xiàn)有服務(wù)，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，加快觀念、技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷提高核心競爭力，大力提高自身業(yè)務(wù)水平。國有商業(yè)銀行成功地實現(xiàn)了改革和轉(zhuǎn)型。具體表現(xiàn)為：（1）關(guān)注資本充足率的增長。調(diào)查顯示，到2018年，銀行資本充足率將達到12%。（2）徹底解決了資產(chǎn)質(zhì)量的歷史包袱，減少了不良貸款余額和比例。截至2017年底，工行、農(nóng)行和建行的利率均在1.4%以內(nèi)。（3）效率和競爭力顯著提高。2017年末，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行凈利潤分別為2629.7億元、1662.1億元、1637.4億元、2151.2億元，比上年平均增長10%以上。（4）國家注資成效顯著。可以說，我國商業(yè)銀行的體制改革影響深遠，推動了我國現(xiàn)代金融體系的產(chǎn)生。同時，加強對新興結(jié)構(gòu)的研究，推進我國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度、內(nèi)部管理制度和內(nèi)部控制機制的重大改革，引領(lǐng)我國銀行業(yè)乃至整個金融體系的改革，積極推動我國銀行業(yè)的改革和發(fā)展世界銀行。2.商業(yè)銀行在我國的現(xiàn)狀對于商業(yè)銀行在我國的發(fā)展現(xiàn)狀主要可以概括為以下三點：（1）數(shù)量不斷增加，競爭激烈。隨著時代的發(fā)展，商業(yè)銀行數(shù)量的不斷增加和外資銀行的進入，銀行在市場上的數(shù)量急劇增加。據(jù)調(diào)查，目前市場上有近百家小銀行和多家大中型銀行，但這些銀行缺乏核心競爭力。各家銀行的業(yè)務(wù)基本相同，提供最基本的服務(wù)，存取款業(yè)務(wù)，同質(zhì)化嚴重，競爭激烈。（2）互聯(lián)網(wǎng)金融的影響。分析了我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，表明第三方支付受到公眾的廣泛歡迎，其應(yīng)用范圍也越來越廣泛。這種便捷快捷的支付方式給商業(yè)銀行帶來了巨大的沖擊。商業(yè)銀行必須認清這一發(fā)展趨勢，不斷調(diào)整戰(zhàn)略定位，以應(yīng)對市場的挑戰(zhàn)。同時，一些第三方支付平臺將產(chǎn)品作為“金額”使用，無需辦理任何審批手續(xù)，讓廣大客戶獲得透支按揭貸款，這對銀行的貸款業(yè)務(wù)也有很大影響，使得一般的公共貸款不再僅僅通過銀行，銀行也需要注意這一點問題。（3）銀行跨行業(yè)經(jīng)營將帶來新的風險?？缧袠I(yè)經(jīng)營是在原有業(yè)務(wù)范圍內(nèi)擴大業(yè)務(wù)范圍，增加銀行管理項目，風險會越來越大，這將使銀行跨行業(yè)管理復(fù)雜化，降低商業(yè)銀行原有業(yè)務(wù)的風險控制，這是正確的，對傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)風險管理方法提出了更高的要求。三、普惠金融對商業(yè)銀行盈利能力的影響分析（一）普惠金融背景下對商業(yè)銀行盈利能力的影響因素分析1.區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平一般來說，良好的市場環(huán)境是商業(yè)銀行生存和長遠發(fā)展的基礎(chǔ)。如果當?shù)亟?jīng)濟形勢不樂觀，經(jīng)濟波動較大，這些金融機構(gòu)開展業(yè)務(wù)的風險將加大，導致業(yè)務(wù)量大幅減少，最終影響其經(jīng)營效率。在經(jīng)濟形勢較好的情況下，業(yè)務(wù)量的增加，形成了借款人與商業(yè)銀行良好的互動關(guān)系。相反，如果經(jīng)濟形勢不樂觀，用戶對資金的需求就會減少，金融機構(gòu)的收入和業(yè)務(wù)量也會減少，甚至壞賬的數(shù)量也會增加，商業(yè)銀行的經(jīng)營效率也會降低。由于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，商業(yè)銀行的供求也不同，金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)量和經(jīng)營模式也會有很大的差異。但是，我國許多地區(qū)，特別是內(nèi)陸和沿海地區(qū)的經(jīng)濟水平差異很大?？傮w而言，沿海地區(qū)金融市場競爭更加激烈，但也能促進農(nóng)村金融機構(gòu)的創(chuàng)新和進步?；ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展水平也反映了其經(jīng)濟的發(fā)展水平。信息技術(shù)的發(fā)展可以有效降低金融機構(gòu)的交易成本，從而提高其經(jīng)營效率，同時也提高了金融需求者的便利性。信息技術(shù)還可以促進信用體系建設(shè)，緩解信息不對稱問題，幫助金融需求者獲得金融服務(wù)。2.宏觀經(jīng)濟政策我國政府的宏觀調(diào)控主要取決于適當?shù)呢泿耪吆拓斦?。一般來說，商業(yè)銀行短期內(nèi)會受到政府新的宏觀調(diào)控政策的影響，導致業(yè)務(wù)量的波動。但從長遠來看，良好的宏觀調(diào)控政策可以引導商業(yè)銀行朝著更加正確的方向發(fā)展。運用財政政策進行宏觀調(diào)控，主要是運用政府支出和稅收變動來調(diào)控整個市場經(jīng)濟。擴張性財政政策使企業(yè)發(fā)展有了更好的發(fā)展條件，降低了企業(yè)貸款成本，提高了企業(yè)貸款的積極性。當然，金融機構(gòu)也會制定更加積極的市場策略，開展更多的貸款業(yè)務(wù)。然而，擴張性財政政策也會給金融機構(gòu)帶來更多的管理要求。商業(yè)銀行要嚴格執(zhí)行風險控制措施，嚴格考核貸款對象，確?？蛻粲凶銐虻倪€貸能力。防止壞賬和金融危機的不利后果。然而，在許多情況下，緊縮的財政政策仍然是不可取的。這種政策會降低企業(yè)發(fā)展的積極性，大大降低國家發(fā)展的效率和速度。因此，從普惠金融的角度來看，商業(yè)銀行的盈利能力主要取決于貨幣政策。從貨幣政策角度看，利率市場化對商業(yè)銀行的影響更為顯著。對于利率市場化改革，一方面考驗著商業(yè)銀行的日常經(jīng)營能力和創(chuàng)新技術(shù)的應(yīng)用能力；另一方面，利率市場化帶來的利率變化將大大提高銀行的競爭力，進而影響商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。（一）普惠金融對商業(yè)銀行盈利能力影響分析1.一般分析建設(shè)銀行利潤表，反應(yīng)了銀行利潤狀況，并對各項構(gòu)成指標進行了分析，通過數(shù)據(jù)顯示，近5年發(fā)展以來，建設(shè)銀行利潤總體趨勢是穩(wěn)中有升。限于篇幅，筆者僅摘錄了2013-2017年利潤表做分析。具體內(nèi)容如下：表1建設(shè)銀行上海分行2013-2017年利潤構(gòu)成表指標（%）年份20132014201520162017凈利潤（萬元）349259430638492580567635621206利潤總額（萬元）460359568003639873741050797298營業(yè)凈收入（萬元）765110923496101725012748041697709利息凈收入（萬元）52034385688496028411422811484314中間業(yè)務(wù)凈收入（萬元）41275395725398485620177127其他業(yè)務(wù)凈收入（萬元）148992699929994690136266營業(yè)外凈收支（萬元）7832466826382355235營業(yè)費用（萬元）250036313226338643421666543524資產(chǎn)減值損失（萬元）578844577143536119724365683數(shù)據(jù)來源：CSMAR數(shù)據(jù)庫整理表2建設(shè)銀行上海分行2013-2017年各類收入占比情況指標/年份20132014201520162017利息凈收入67.01%67.69%93.40%88.60%86.43%中間業(yè)務(wù)凈收入4.39%3.29%4.30%5.72%9.43%其他業(yè)務(wù)凈收入0.95%1.92%-0.71%2.68%1.14%數(shù)據(jù)來源：CSMAR數(shù)據(jù)庫整理表3建設(shè)銀行上海分行2014-2017年各項指標增長情況指標/年份2014201520162017凈利潤（本行股東）22.30%13.39%14.15%7.60%利潤總額22.38%11.65%14.81%6.59%營業(yè)凈收入19.70%9.15%24.32%32.17%利息凈收入19.88%11.07%17.95%28.94%中間業(yè)務(wù)凈收入-5.13%35.35%55.68%105.87%營業(yè)費用24.27%7.11%23.52%27.90%資產(chǎn)減值損失-21.93%-5.88%174.00%204.44%數(shù)據(jù)來源：CSMAR數(shù)據(jù)庫整理從表1可以看出，2013年至2017年，本行各項指標均呈現(xiàn)增長趨勢。此外，相關(guān)成本和費用也隨著營業(yè)額大幅增加。這說明該行盈利水平穩(wěn)定，利潤增速變化不大。相對穩(wěn)定。由表2可以看出，利息凈收入占凈收入的比例較大，但2016年和2017年，利息凈收入占比有所下降，但中間業(yè)務(wù)凈收入占比有所上升，特別是2017年，比2016年高出近4%。這表明，銀行中間業(yè)務(wù)的銷售額有了很大提高，但整體利息收入仍來自傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)利息。從表3可以看出，2014年以后，我行利潤總額和凈利潤增速有所下降，但凈收入增速仍在繼續(xù)，特別是中間業(yè)務(wù)凈收入增速，這表明：一是我行整體利潤水平相對穩(wěn)定，雖然部分指標有所下降，但對盈利能力沒有影響；二是銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展具有潛力，可以對企業(yè)的發(fā)展起到重要的推動作用。但是中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品量和規(guī)模都比較小，以后可以進行規(guī)劃和調(diào)整。三是資產(chǎn)減值比較大，要加強對貸款等主要資產(chǎn)的管理。2.持續(xù)性分析只有有利可圖的企業(yè)才能更好地發(fā)展，尤其是商業(yè)銀行。從利潤屬性上看，可分為長期利潤和短期利潤。對于企業(yè)的經(jīng)營而言，獲得短期利潤相對容易，但如果我們追求短期利潤而忽視長期發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展，銀行企業(yè)的發(fā)展必然弊大于利。這不值得。因此，追求盈利不能忽視可持續(xù)性。如何創(chuàng)新服務(wù)和產(chǎn)品，使銀行在金融市場上保持長期發(fā)展？在此基礎(chǔ)上，本行將全面分析資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比率、增長指數(shù)、成本管理指數(shù)和各項市場價格指數(shù)，使盈利能力分析更加全面。資本充足率分析：資本充足率=資本總額/風險加權(quán)資產(chǎn)*100%。計算所得的數(shù)值越高，說明銀行資本總額越高，對于風險抵抗能力則就越強。圖1資本充足率和核心資本充足率走勢圖由上圖可以看出，2017年以后建設(shè)銀行資產(chǎn)規(guī)?？焖侔l(fā)展，資本跟進不上，充足率和核心資本充足率明顯都有所下降，尤其是在核心資料率下降幅度上比較大，這對企業(yè)盈利發(fā)展不利。不良貸款率分析：不良貸款率評估的是銀行借貸綜合質(zhì)量。銀行的收入大部分來自于借貸產(chǎn)生的利息，這直接影響到企業(yè)盈利水平。圖2不良貸款率走勢圖由上圖可以看出，近5年來，中國建設(shè)銀行不良貸款數(shù)量逐年大幅增加，特別是2017年，不良貸款率達到1%以上。這一數(shù)字表明，銀行資產(chǎn)質(zhì)量有待提高。如果上海分行繼續(xù)擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，必須保證貸款質(zhì)量，否則將對銀行盈利能力產(chǎn)生負面影響。綜上所述，我們對分行可持續(xù)性的研究發(fā)現(xiàn)：一是銀行資本充足率相對穩(wěn)定，銀行資本金可以用市場資金充裕；二是銀行不良貸款率需要密切關(guān)注，如果任由其發(fā)展，必然帶來風險管理對銀行而言，從而影響其盈利能力；第三，中國建設(shè)銀行上海分行的盈利能力應(yīng)立足于長期發(fā)展而不是過于短期的盈利能力。第四，成本控制是保持企業(yè)盈利能力的有效手段，對提高企業(yè)競爭力也具有重要作用。四、普惠金融視角下商業(yè)銀行盈利能力存在的問題（一）普惠金融發(fā)展不均衡從現(xiàn)實情況看，發(fā)展普惠金融需要財力向弱勢群體、企業(yè)、產(chǎn)業(yè)和地方轉(zhuǎn)移。財政資源供求總量失衡。存在結(jié)構(gòu)性“過?！被颉安蛔恪?，特別是當總供給超過總需求時?！斑^度金融”現(xiàn)象導致金融結(jié)構(gòu)供求失衡，阻礙社會創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，制約經(jīng)濟發(fā)展，甚至對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生負面影響。由此可見，如何扭轉(zhuǎn)金融資金分配不平衡的局面，引導金融資金向普惠金融領(lǐng)域傾斜，是普惠金融信函發(fā)展中亟待解決的問題。同時，如果普惠金融引用商業(yè)化和市場化的運作模式，必須遵循商業(yè)化的監(jiān)管標準，并屬于相應(yīng)的監(jiān)管體系，采用一致的監(jiān)管標準；如果將普惠金融作為制度性金融模式來實施，那么就必須完成監(jiān)管政策的差異化，同時還必須實施監(jiān)管制度，比如在資金、風險準備、信貸等方面，能夠保持適當?shù)牟▌臃取Ｄ壳?，我國尚未對普惠金融的金融監(jiān)管理念和政策做出相應(yīng)調(diào)整。但嚴格的金融監(jiān)管環(huán)境將不利于普惠金融的順利發(fā)展。（二）成本管理和資金利用率較差商業(yè)銀行總資產(chǎn)凈利率處于較高水平，說明商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)特別是貸款業(yè)務(wù)的有效發(fā)展方面取得了長足進步，為商業(yè)銀行獲得了較好的利潤收入。但從商業(yè)銀行自身發(fā)展來看，總資產(chǎn)收益率從2012年的1.45%下降到2017年的1.30%，說明商業(yè)銀行在成本管理方面存在一些問題，導致總資產(chǎn)收益率下降。就商業(yè)銀行的盈利能力問題而言，信貸業(yè)務(wù)已經(jīng)建立，能夠獲得較高的利潤，但盈利能力相對較低，說明商業(yè)銀行的成本管理有待提高。我們應(yīng)該注意兩個方面：增加收入和節(jié)約資本。2017年，商業(yè)銀行經(jīng)營管理費用達到1778億元。試想，如果能夠加強成本管理，有效降低各項費用，那么其利潤收入會更多，成本控制水平會更高，從而提高整體盈利能力。因此，商業(yè)銀行應(yīng)加強內(nèi)部管理，完善績效考核機制，從管理中謀取利益。同時，商業(yè)銀行資本利用率低，不開展投資活動，也不大力開展中間業(yè)務(wù)。雖然它們確保投資者不會失去其股票，但卻降低了盈利能力。我國商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)已有十多年的歷史，特別是市場經(jīng)濟的形成和金融體制的改革，給了商業(yè)銀行更大的發(fā)展空間。中間業(yè)務(wù)已成為繼銀行存貸款主營業(yè)務(wù)之后的又一利潤增長點。各商業(yè)銀行不斷推出多種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，如：部分銀行理財產(chǎn)品的推出為商業(yè)銀行帶來了穩(wěn)定的中間業(yè)務(wù)收入和效益。隨著金融市場的擴大和發(fā)展，中間業(yè)務(wù)越來越受到商業(yè)銀行的重視，逐漸成為金融創(chuàng)新的重要途徑。通過發(fā)展中間業(yè)務(wù)，銀行不僅可以創(chuàng)收，還可以分散經(jīng)營風險，增強商業(yè)銀行作為獨立競爭對手在市場競爭中的整體業(yè)務(wù)競爭力。隨著中間業(yè)務(wù)種類的增多，許多銀行將中間業(yè)務(wù)作為其健康長期經(jīng)營的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，因此中間業(yè)務(wù)對銀行來說更為重要。因此，商業(yè)銀行要提高資本利用率，增加收益，一方面要開展投資活動，另一方面要拓展中間業(yè)務(wù)。在保證商業(yè)銀行資產(chǎn)安全的前提下，商業(yè)銀行需要通過科學管理提高資本利用率，使資產(chǎn)發(fā)揮重要作用，實現(xiàn)盈利能力的提高。（三）貸款不良率攀升在目前商業(yè)銀行實施的普惠金融業(yè)務(wù)發(fā)展模式中，還存在流程不完善、管理不規(guī)范、管理不準確等問題，尤其是貸后管理，無法對風險要素進行準確、主動的控制。但是，各銀行提出的加強普惠金融業(yè)務(wù)風險控制的相關(guān)文件存在一些差異，與銀監(jiān)會“三個辦公室”的規(guī)定不完全一致，“以法為鑒”的政策需要在實際工作中進一步落實。目前，一些商業(yè)銀行并沒有真正考慮風險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，如何對兩者的管理定位存在問題。如果能夠正確對待內(nèi)外部環(huán)節(jié)，對于構(gòu)建具有較高防范能力的信用風險管理水平具有重要意義。目前，人們普遍關(guān)注貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，忽視其風險管理。上述建設(shè)銀行尚未建立全面的風險管控體系和全面的科學發(fā)展觀。當然，在銀行的日常業(yè)務(wù)管理中，業(yè)務(wù)發(fā)展與風險管理的關(guān)系處理得并不好。實際上，風險管理應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時引入。無論企業(yè)發(fā)展到什么階段，風險管理都不能放松警惕。從實際操作的角度來看，一些銀行仍采用以前的方法進行處理?？傂袩o法為下屬銀行提供專業(yè)的指導方案，在具體操作中缺乏風險管理意識。因此，應(yīng)將風險管理融入銀行的各個方面，包括業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理，這是有效提高員工規(guī)范經(jīng)營的關(guān)鍵。如果風險管理和風險控制僅僅依靠風險控制部門的獨立發(fā)展，那么其風險管理必然會出現(xiàn)問題。要建立以風險管理部門為核心，其他部門參與協(xié)調(diào)的方式，把風險管控與業(yè)務(wù)發(fā)展等環(huán)節(jié)有機結(jié)合起來?？傊谛碌氖袌龈偁幁h(huán)境下，任何一家銀行都將面臨更大的挑戰(zhàn)和風險。對于銀行貸款風險而言，是風險系數(shù)最大的業(yè)務(wù)。2016年以來，中國建設(shè)銀行貸款業(yè)務(wù)持續(xù)增長，但不良貸款率也大幅上升，撥備覆蓋率明顯下降，勢必會降低銀行的利潤空間和操作風險，企業(yè)規(guī)模的擴大和發(fā)展需要引起重視資產(chǎn)質(zhì)量管理。五、普惠金融影響下提高商業(yè)銀行盈利能力的對策（一）共創(chuàng)普惠金融體系農(nóng)村信用體系、抵押擔保體系和保險體系不完善，加大了發(fā)展難度。信用環(huán)境差、信息采集成本高、缺乏統(tǒng)一的評價體系等都會影響財務(wù)過程。農(nóng)民信用意識淡薄，違約成本相對較低。違約往往會逃債，增加農(nóng)民融資困難，導致不良貸款增加，使金融債務(wù)難以為繼。因此，金融需要提高農(nóng)民的信用觀念。首先，要進行相應(yīng)的規(guī)劃和指導。首先，要全面調(diào)查農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特別是農(nóng)村群眾對金融產(chǎn)品的需求，全面建立健全相關(guān)金融服務(wù)站，下放金融機構(gòu)責任。二是加強相關(guān)資源整合。整合金融服務(wù)站、網(wǎng)上商務(wù)平臺等，努力實現(xiàn)資源共享，拓展金融服務(wù)，努力使貧困農(nóng)戶及時獲得信貸服務(wù)，低成本、快捷便捷地獲得債務(wù)、轉(zhuǎn)賬和查詢服務(wù)。最后，加大相應(yīng)的宣傳力度。農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的目標是使我國貧困家庭充分享受金融服務(wù)的便利，感受到準確的福利和幸福。因此，在金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，最重要的一步是讓所有貧困農(nóng)戶都愿意使用金融服務(wù)。讓金融服務(wù)理念深入人心，提高和記錄農(nóng)民的公信力，讓貧困群眾的公信力越來越清晰和規(guī)范。同時，信用體系不完善，導致?lián)C構(gòu)無法進入市場，農(nóng)村產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不成熟，農(nóng)民抵押貸款難以擔保，融資性擔保機構(gòu)數(shù)量少，額度低。小額農(nóng)業(yè)保險種類少，覆蓋面窄，缺乏農(nóng)業(yè)保險，不能滿足農(nóng)村農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要。通過市場化，可以緩解信貸短缺，提高貧困農(nóng)戶的整體意識，降低貸款的道德風險。積極改善農(nóng)村信用環(huán)境，提高區(qū)域金融服務(wù)能力。通過政策支持和利率引導，加快農(nóng)村金融和社區(qū)金融改革，大力發(fā)展商業(yè)銀行、鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行、小額貸款機構(gòu)、自助銀行、小額信貸等多元化農(nóng)村金融體系。整合創(chuàng)建多元化農(nóng)村金融體系，整合農(nóng)村金融服務(wù)三大平臺，發(fā)展和提高農(nóng)村金融服務(wù)的便捷性和準確性。完善金融市場體系，大力發(fā)展基于大數(shù)據(jù)的包容性金融模式，推進市場化商業(yè)慣例，促進產(chǎn)品市場定價，最大化規(guī)模經(jīng)濟，實現(xiàn)社會服務(wù)，實現(xiàn)利潤最大化。優(yōu)化服務(wù)業(yè)信貸支持結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展信貸體系，降低融資成本，提高金融服務(wù)水平。（二）調(diào)整戰(zhàn)略，適應(yīng)市場的發(fā)展對于商業(yè)銀行來說，這不僅是一個巨大的挑戰(zhàn)，也是一個巨大的機遇?，F(xiàn)在是信息時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)越來越先進。在此背景下，商業(yè)銀行必須認清當前的自我定位，理清自身的優(yōu)缺點，揚長避短，并根據(jù)國內(nèi)外成功經(jīng)驗和自身實際情況制定戰(zhàn)略，不僅注重互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用技術(shù)，還以此為契機拓展業(yè)務(wù)，進入電子銀行平臺，把握時代潮流，搶占市場。我們可以從以下幾個方面入手：首先，對于大型商業(yè)銀行來說，由于其發(fā)展基本完善，抗風險能力強，需要不斷適應(yīng)時代發(fā)展的需要，如依托互聯(lián)網(wǎng)平臺建立電子銀行，幫助客戶建立更加便捷的而高效的服務(wù)體系，減輕實體銀行的壓力，使客戶支付更加便捷，從而促進交易、經(jīng)濟增長，完善服務(wù)體系，提高客戶滿意度，提升銀行聲譽，培養(yǎng)客戶忠誠度，從而促進銀行的全面發(fā)展。其次，對于中小商業(yè)銀行而言，由于地理優(yōu)勢，其在客戶信息和風險控制方面的優(yōu)勢要大于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)。這些銀行更靈活，可以根據(jù)市場需求快速調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。因此，他們首先需要做的是搭建自己的平臺，完善服務(wù)體系，以適應(yīng)時代潮流，但同時也需要進行大量的市場調(diào)研，然后推出合適的理財