預(yù)算績(jī)效管理

湖北省財(cái)政廳預(yù)算績(jī)效管理處宋金濤

主要內(nèi)容一、預(yù)算績(jī)效管理概述二、績(jī)效目標(biāo)管理三、績(jī)效評(píng)價(jià)管理四、財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃五、湖北省預(yù)算績(jī)效管理工作一、預(yù)算績(jī)效管理概述1、績(jī)效來(lái)源

來(lái)源于英文中的Performance，最初出現(xiàn)于企業(yè)管理中。尤其是人力資源管理中是比較明確的。

2、績(jī)效的內(nèi)涵：“4E”

-經(jīng)濟(jì)性(Economy）最低的成本獲得某一公共服務(wù)(產(chǎn)品)；-效率性(Efficiency)投入產(chǎn)出關(guān)系,單位產(chǎn)出成本-完成類似任務(wù)的比較；-有效性(Effectiveness)計(jì)劃實(shí)施后，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度。-公平性（Equity)保障接受服務(wù)的團(tuán)體或個(gè)人都受到公平的待遇，需要特別照顧的弱勢(shì)群體能夠享受到更多的服務(wù)。預(yù)算績(jī)效管理預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分。它是將績(jī)效理念融入預(yù)算管理的全過程，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分。是以績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向,以績(jī)效監(jiān)控為保障,以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段,以結(jié)果應(yīng)用為關(guān)鍵,以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的的預(yù)算管理模式。財(cái)政資金安排是否科學(xué)合理；資金使用是否規(guī)范有效；預(yù)期效益是否達(dá)到目標(biāo)；政府公共服務(wù)職能是否有效的履行；財(cái)政支出責(zé)任是否得到真正落實(shí)。社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)以結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效管理

－－18世紀(jì)末期英國(guó)政府發(fā)配犯人到澳洲案例

政府委托私人船主承包從英國(guó)往澳洲大規(guī)模地運(yùn)送犯人的工作。初期，英國(guó)政府實(shí)行的辦法是以上船的犯人數(shù)支付船主費(fèi)用。實(shí)際的效果是運(yùn)往澳洲的犯人在船上的死亡率達(dá)12﹪，其中最嚴(yán)重的一艘船上424個(gè)犯人死了158個(gè)，死亡率高達(dá)37﹪。英國(guó)政府費(fèi)了大筆資金，卻沒能達(dá)到大批移民的目的。改變辦法

1、每一艘船上都派一名政府官員監(jiān)督，再派一名醫(yī)生負(fù)責(zé)犯人和醫(yī)療衛(wèi)生，同時(shí)對(duì)犯人在船上的生活標(biāo)準(zhǔn)做了硬性的規(guī)定。但是，死亡率不僅沒有降下來(lái)，有的船上的監(jiān)督官員和醫(yī)生竟然也不明不白地死了。

2、政府把船主都召集起來(lái)進(jìn)行教育培訓(xùn)，教育他們要珍惜生命，但沒有改變。最后，提出改變制度：政府以到澳洲上岸的人數(shù)為準(zhǔn)計(jì)算報(bào)酬，不論你在英國(guó)上船裝多少人，到了澳洲上岸的時(shí)候再清點(diǎn)人數(shù)支付報(bào)酬。船上的死亡率降到了1﹪以下。案例的啟示不同的導(dǎo)向和管理方式，帶來(lái)的是截然不同的結(jié)果，以結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效目標(biāo)考核機(jī)制，帶來(lái)的是績(jī)效的巨大改善。

預(yù)算績(jī)效管理包括五個(gè)環(huán)節(jié)績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用反饋和應(yīng)用管理10預(yù)算績(jī)效管理過程示意圖評(píng)價(jià)預(yù)算編制績(jī)效目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督監(jiān)控依據(jù)反饋應(yīng)用績(jī)效目標(biāo)管理（1）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的前提，包括績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。（2）績(jī)效目標(biāo)審核預(yù)算部門、財(cái)政部門依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核?？?jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

（3）績(jī)效目標(biāo)批復(fù)財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。

績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)。各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位要:

建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，

定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，

對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，

目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí):要及時(shí)采取措施予以糾正；情況嚴(yán)重的，要暫緩或停止該項(xiàng)目的執(zhí)行。績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時(shí)對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

預(yù)算具體執(zhí)行單位:自我評(píng)價(jià)。

組織單位:要提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

財(cái)政部門:指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對(duì)其報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出意見和建議。

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理

建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度，將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給預(yù)算具體執(zhí)行單位，執(zhí)行單位根據(jù)結(jié)果進(jìn)行整改。

將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；

將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向同級(jí)人民政府報(bào)告，為政府決策提供參考，并作為實(shí)施行政問責(zé)的重要依據(jù)。

提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的透明度，并向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

績(jī)效評(píng)價(jià)的最終目的是:改善績(jī)效

三只老鼠一同去偷油喝。他們找到了一個(gè)油瓶，但是瓶口很高，夠不著。三只老鼠商量一只踩著一只的肩膀，疊羅漢輪流上去喝。當(dāng)最后一只老鼠剛剛爬上另外兩只老鼠的肩膀上時(shí)，不知什么原因，油瓶倒了，驚動(dòng)了人，三只老鼠逃跑了?；氐嚼鲜蟾C，他們開會(huì)討論為什么失敗。第一只老鼠說(shuō)，我沒有喝到油，而且推倒了油瓶，是因?yàn)槲矣X得第二只老鼠抖了一下。第二只老鼠說(shuō)，我是抖了一下，是因?yàn)樽畹紫碌睦鲜笠捕妨艘幌碌谌焕鲜笳f(shuō)，沒錯(cuò)，我好像聽到有貓的聲音，我才發(fā)抖的。于是三只老鼠哈哈一笑，那看來(lái)都不是我們的責(zé)任了。

績(jī)效考核的目的首先是改善績(jī)效，而不是分清責(zé)任。遇到問題先界定責(zé)任，后討論改善策略是人們的慣性思維，當(dāng)我們把精力放在如何有效劃清責(zé)任上而不是如何改善上，那么，最后的結(jié)果都是歸錯(cuò)于外，誰(shuí)都沒有責(zé)任，最后服務(wù)對(duì)象被涼在了一邊。預(yù)算績(jī)效管理理論基礎(chǔ)1、新公共管理理論2、委托-代理理論3、公共產(chǎn)品理論新公共管理運(yùn)動(dòng)背景：

20世紀(jì)70年代,由石油危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)衰弱、西方各國(guó)高額的財(cái)政赤字、福利國(guó)家的不堪負(fù)重以及一系列新的政治、經(jīng)濟(jì)問題。英國(guó)的問題更加突出，被稱為“歐洲病人”。英國(guó)預(yù)算績(jī)效管理改革1979年，英國(guó)保守黨領(lǐng)導(dǎo)人撒切爾開展了著名的“雷納評(píng)審”，強(qiáng)力推進(jìn)績(jī)效評(píng)估，進(jìn)行政府管理流程再造。1982年，撒切爾政府公布了著名的“財(cái)務(wù)管理新方案”，實(shí)施政府財(cái)政績(jī)效預(yù)算，要求政府公共部門所有政策議案，只要涉及資金問題，都必須向議會(huì)提交議案的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的投入成本，并在提案實(shí)施后提交結(jié)果評(píng)價(jià)報(bào)告。澳大利亞、新西蘭等國(guó)家也都先后實(shí)施了預(yù)算績(jī)效管理。美國(guó)于1993年成立“國(guó)家績(jī)效評(píng)估委員會(huì)”，用來(lái)指導(dǎo)政府改革，后于1998年更名為“重塑政府國(guó)家伙伴委員會(huì)”（NationalPartnershipforReinventingGovernment）。委托代理：社會(huì)公眾委托政府

1、為自己花自己的錢－－既經(jīng)濟(jì)又講效果

2、為別人花自己的錢－－只講經(jīng)濟(jì)不講效果

3、為自己花別人的錢－－不講經(jīng)濟(jì)但講效果

4、為別人花別人的錢－－不講經(jīng)濟(jì)也不講效果

因利己之人性，政府在“為別人花別人的錢”時(shí)，會(huì)轉(zhuǎn)變成“為自己花別人的錢”，是謂腐敗，其程度與監(jiān)督的程度成反比，監(jiān)督政府花錢行為和效果，進(jìn)行績(jī)效管理，就是要進(jìn)行公開。二、績(jī)效目標(biāo)管理

（1）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的前提，包括績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。

（2）績(jī)效目標(biāo)審核財(cái)政部門依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核?？?jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

（3）績(jī)效目標(biāo)批復(fù)財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。

績(jī)效目標(biāo)管理目標(biāo)、任務(wù)與計(jì)劃：

目標(biāo)是要達(dá)到的境界或者想要獲得的東西，是你自己定的，你想做且能夠做到的，有一定的主觀性

任務(wù)是為了達(dá)到你的目標(biāo)而需要做的事，是你必須要做的，有強(qiáng)迫性

計(jì)劃是在確立目標(biāo)并明確任務(wù)的前提下，通過對(duì)組織外部環(huán)境與內(nèi)部條件的分析，而提出的在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)完成任務(wù)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的方案、途徑?？?jī)效目標(biāo)管理目標(biāo)與計(jì)劃：計(jì)劃＝實(shí)施策略＝完成目標(biāo)的執(zhí)行方案＝怎么做？行動(dòng)計(jì)劃主要源于目標(biāo)，用于上級(jí)在執(zhí)行過程中的監(jiān)督行動(dòng)計(jì)劃可用計(jì)劃表或總結(jié)的形式體現(xiàn)行動(dòng)計(jì)劃用于評(píng)價(jià)時(shí)提供參考績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)

指在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報(bào)預(yù)算時(shí)填報(bào)。它必須以客觀的、可測(cè)量的績(jī)效指標(biāo)來(lái)表示項(xiàng)目的績(jī)效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示公共支出達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

特點(diǎn)：事前制定，可測(cè)量，體現(xiàn)目標(biāo)群體需求。要解決的問題①該不該辦這事？(目標(biāo))②花多少錢辦？(預(yù)算)③是否值得？(評(píng)價(jià))績(jī)效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定SMART1、具體(S-specific)2、可衡量(M-measurable)3、可實(shí)現(xiàn)(A-achievable)4、以結(jié)果為導(dǎo)向(R-result-based)5、時(shí)效性(T-time-bound)績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效目標(biāo)的分類1、長(zhǎng)期目標(biāo)2、年度目標(biāo)目標(biāo)的層級(jí)體系使命戰(zhàn)略目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)更安全的交通更便捷的交通全球化鏈接環(huán)境指導(dǎo)卓越的管理遵循“公眾福利、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、國(guó)家安全、資源保護(hù)”的既定國(guó)策，創(chuàng)議相關(guān)政策和項(xiàng)目并實(shí)施有效管理，以最低成本提供安全、高效、便捷的交通◆美國(guó)交通部的目標(biāo)體系戰(zhàn)略目標(biāo)1：更安全的交通績(jī)效目標(biāo)：——高速公路交通事故死亡率降低到億分之一——商業(yè)航空運(yùn)輸重大事故率降低到百萬(wàn)分之0.1——鐵路運(yùn)輸事故和意外中斷率降低到16.14——市內(nèi)交通安全事故死亡率降低到億分之0.488——管道運(yùn)輸總事故數(shù)降低到每年307次美國(guó)交通部2002年績(jī)效水平展示指標(biāo)1999200020012002實(shí)際2002目標(biāo)實(shí)現(xiàn)未實(shí)現(xiàn)高速路交通事故死亡率/億1.551.531.511.501.40√大型貨運(yùn)車事故死亡率/億2.702.602.452.402.20√商業(yè)航空運(yùn)輸事故率/百萬(wàn)0.510.370.370.260.38√商業(yè)航空運(yùn)輸事故數(shù)364341359346350√海上交通遇險(xiǎn)者獲救率87.582.784.284.485√鐵路運(yùn)輸事故率/百萬(wàn)3.894.224.133.564.00√市內(nèi)交通事故死亡率/億0.530.500.480.490.49√有害物質(zhì)運(yùn)輸重大事故數(shù)540565515189523√目標(biāo)設(shè)定較差的例子到2010年改進(jìn)公路狀況（目標(biāo)不具體，無(wú)法衡量）；消除公路交通死亡（目標(biāo)太寬泛，不現(xiàn)實(shí)）；控制健康福利成本（目標(biāo)不具體、無(wú)法衡量，沒有時(shí)間限制);目標(biāo)設(shè)定較好的例子到2010年，80%的公路將處于良好狀況；到2013年，確保向公眾提供服務(wù)的供水系統(tǒng)污染物含量合格率達(dá)到99%；2012湖北省政府工作報(bào)告：全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)10%；規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)15%；全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)20%；居民消費(fèi)價(jià)格漲幅控制在4.5%左右；社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)16%；地方公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)12%；外貿(mào)出口總額增長(zhǎng)10%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)10%，農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)10%；城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.6%以內(nèi)；人口自然增長(zhǎng)率控制在6.5‰以內(nèi)；確保完成國(guó)家下達(dá)的節(jié)能減排任務(wù)?？?jī)效指標(biāo)

項(xiàng)目的績(jī)效指標(biāo)是績(jī)效目標(biāo)的細(xì)化與量化，也是考核目標(biāo)完成程度的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目的績(jī)效指標(biāo)存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以一對(duì)一，也可以一對(duì)多。績(jī)效指標(biāo)分類

1、產(chǎn)出指標(biāo)：數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)2、效益指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)3、服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)指標(biāo)的部分類別數(shù)量 成本公共產(chǎn)品的數(shù)量 支出費(fèi)用的數(shù)額處理問題的數(shù)量 實(shí)際費(fèi)用和預(yù)算的對(duì)比接聽電話的數(shù)量 接待公眾的次數(shù)公共產(chǎn)品受益群體數(shù)量質(zhì)量 時(shí)間合格公共產(chǎn)品的數(shù)量 期限錯(cuò)誤的百分比截止時(shí)間 投訴的數(shù)量公眾滿意度交通類績(jī)效指標(biāo)舉例

產(chǎn)出指標(biāo)：養(yǎng)護(hù)里程、機(jī)電日常檢修次數(shù)、專項(xiàng)工程按時(shí)完工比例、機(jī)電維修及時(shí)率、單位數(shù)量日常養(yǎng)護(hù)成本效益指標(biāo)：服務(wù)站經(jīng)營(yíng)收入、通行費(fèi)收入增長(zhǎng)率、服務(wù)區(qū)污水處理率滿意度指標(biāo)：司乘人員滿意度、司乘人員有理投訴率良好的績(jī)效指標(biāo)特點(diǎn)1、具有信息性：清晰、簡(jiǎn)單、綜合、問責(zé)制2、傳達(dá)有價(jià)值的信息：有意義、以服務(wù)對(duì)象為中心3、是一種實(shí)用工具：準(zhǔn)確、平衡、及時(shí)、可靠、有成本效益、可比性績(jī)效指標(biāo)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是衡量項(xiàng)目績(jī)效的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，一般用一個(gè)數(shù)值范圍表示。指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的基本類型財(cái)政支出績(jī)效指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)一般有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)四種。指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的分類定量標(biāo)準(zhǔn)定性標(biāo)準(zhǔn)沒有標(biāo)準(zhǔn)怎么辦?績(jī)效指標(biāo)

指標(biāo)值績(jī)效指標(biāo)的“值”或結(jié)果，指標(biāo)內(nèi)容的具體值，其中，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。

（如：身高1.75米，培訓(xùn)300人次，車輛事故率0.3%等）績(jī)效的指標(biāo)值應(yīng)是年度在現(xiàn)有的預(yù)算條件下，應(yīng)當(dāng)達(dá)到的最優(yōu)值。通過績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量指標(biāo)值的設(shè)定過高或過低，或是恰好。項(xiàng)目邏輯模型

項(xiàng)目邏輯模型是一種理解從項(xiàng)目投入到結(jié)果之間因果關(guān)系的有效工具。項(xiàng)目邏輯模型包括投入、活動(dòng)、產(chǎn)出、成效、影響5個(gè)關(guān)鍵要素。其背后的邏輯是：對(duì)一個(gè)項(xiàng)目投入一定的資源，以便其開展必要的活動(dòng)；至少有一些活動(dòng)會(huì)獲得一些產(chǎn)出，比如產(chǎn)品和服務(wù)；通過使用這些產(chǎn)出應(yīng)該會(huì)帶來(lái)某種變化。項(xiàng)目邏輯模型表項(xiàng)目投入金額:分項(xiàng)投入:項(xiàng)目活動(dòng)項(xiàng)目產(chǎn)出項(xiàng)目成效投入（Inputs）：指用于項(xiàng)目實(shí)施的各種資源，包括人力、資金、實(shí)物、時(shí)間和專業(yè)技能等資源。活動(dòng)（Activities）：我們所做的。指為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)而調(diào)動(dòng)和使用各種資源的各項(xiàng)行動(dòng)和工作，活動(dòng)可以使用動(dòng)詞來(lái)表述（開展、建設(shè)、培訓(xùn)、調(diào)研等）。產(chǎn)出（Outputs）：我們所生產(chǎn)的。指通過實(shí)施各項(xiàng)活動(dòng)而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計(jì)算的。比如為50個(gè)人提供了醫(yī)療服務(wù)，培訓(xùn)了100名小學(xué)教師，修建了100公里公路。成效（Outcomes）：我們?yōu)楹巫?。指通過使用項(xiàng)目的產(chǎn)出而帶來(lái)的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強(qiáng)、改善或維持。比如新修公路使通行時(shí)間縮短，提高了運(yùn)輸效率。設(shè)定清晰的成效對(duì)于設(shè)計(jì)和構(gòu)建結(jié)果導(dǎo)向的監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)體系至關(guān)重要，成效不能直接考核，它必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠提供關(guān)于成效是否得以實(shí)現(xiàn)的信息。影響（Impacts）：指由成效累積導(dǎo)致的長(zhǎng)期的或全面的變化，類似于戰(zhàn)略目標(biāo)。比如運(yùn)輸效率提高降低了運(yùn)輸成本（成效），從而促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展（影響）。就業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目的邏輯模型

?資金?人員

?物料供應(yīng)

?培訓(xùn)?教育?咨詢服務(wù)

?培訓(xùn)時(shí)數(shù)?完成課程的參加者人數(shù)

?技能提升?態(tài)度改變?新的就業(yè)機(jī)會(huì)?培訓(xùn)者在5年內(nèi)比那些沒有接受培訓(xùn)的人掙得更多?接受培訓(xùn)的人的生活水平高于控制組Inputs投入Activities活動(dòng)Outputs產(chǎn)出Impacts影響Outcomes成效準(zhǔn)就業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)表指標(biāo)類型績(jī)效指標(biāo)指標(biāo)值績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良中差數(shù)量指標(biāo)參與培訓(xùn)人數(shù)1000人1000900800800以下培訓(xùn)時(shí)間50小時(shí)50454040以下質(zhì)量指標(biāo)參與人員就業(yè)率90%90%以上80%70%70%以下成本指標(biāo)參與者人均成本750元/人750以下800850850以上食品安全項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)表指標(biāo)類型績(jī)效指標(biāo)指標(biāo)值績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良中差數(shù)量指標(biāo)市民食品安全知識(shí)知曉率82%大于82%81%80%小于80%重點(diǎn)企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控率90%大于90%85%80%小于80%重點(diǎn)食品抽檢合格率93%大于93%92%91%小于91%質(zhì)量指標(biāo)年報(bào)告集體性食物中毒事故發(fā)生率8例以下/10萬(wàn)人口8例以下8.6例9例9例以上成本指標(biāo)監(jiān)控成本降低程度50%大于50%40%20%小于20%污水處理項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)表指標(biāo)類型績(jī)效指標(biāo)指標(biāo)值績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良中差產(chǎn)出指標(biāo)管網(wǎng)長(zhǎng)度20公里20公里181515以下污水納管率70%大于70%60%50%50%以下污水處理負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力(3萬(wàn)噸/日)的70%70%65%60%60%以下成效指標(biāo)出廠水質(zhì)月綜合合格率95%大于93.3%90%86.786.7以下中水回收利用率95%95%以上90%85%85%以下污泥回收利用率98%98%以上95%90%90%以下效率指標(biāo)噸水處理電耗0.25度/噸0.25以下0.280.300.30以上……(一)義務(wù)教育支出績(jī)效指標(biāo)本次評(píng)價(jià)依據(jù)13項(xiàng)指標(biāo)。評(píng)價(jià)結(jié)果：2009年全國(guó)義務(wù)教育支出績(jī)效分值為82.63分，屬于“良好”。績(jī)效指標(biāo)權(quán)重分值績(jī)效指標(biāo)權(quán)重分值A(chǔ)經(jīng)費(fèi)保障努力程度類指標(biāo)合計(jì)2015.73C發(fā)展能力類指標(biāo)合計(jì)2016.20

A1經(jīng)費(fèi)保障努力程度86.56

C1生均教育房舍建筑面積(M2/人)64.80

A21生均財(cái)政內(nèi)教育事業(yè)支出(元/人)86.06

C2大班額比例%43.22

A22生均公用經(jīng)費(fèi)支出(元/人)43.11

C3生均設(shè)備(元/生)43.31B產(chǎn)出和結(jié)果類指標(biāo)4035.53

C4生師比(學(xué)生/教師)64.87

B1義務(wù)教育凈入學(xué)率%87.96D滿意度(問卷調(diào)查)類指標(biāo)合計(jì)2015.17

B2義務(wù)教育鞏固率%87.73

D1家長(zhǎng)滿意度%107.75

B3課程質(zhì)量(問卷)1512.00

D2教師滿意度%107.42

B4學(xué)生體育達(dá)標(biāo)率(%、問卷)54.20

B5國(guó)家課程開齊率(%、問卷)43.63合計(jì)分值10082.63資料來(lái)源：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)教育支出績(jī)效評(píng)價(jià)中心《2009年度全國(guó)義務(wù)教育績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》2010.10(二)公安支出的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)1績(jī)效指標(biāo)權(quán)值業(yè)績(jī)值評(píng)價(jià)值20082007A、投入類20

A1財(cái)政撥款水平15117489107501

A11每萬(wàn)當(dāng)量人口撥款(萬(wàn)元/萬(wàn)人)274.40255.19

A13平均萬(wàn)輛車交通撥款(萬(wàn)元/萬(wàn)輛)79.1999.58

A2經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)5

A22公用經(jīng)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)(%)14.4112.53

A23業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)(%)2.042.21

A3財(cái)政執(zhí)行率(%)591.34%98.83%

B、產(chǎn)出與效果類45

B21發(fā)案率12

B211每萬(wàn)當(dāng)量人口刑事發(fā)案率(起/萬(wàn)人)42.7444.65

其中：命案發(fā)案率(起/萬(wàn)人)0.10.12

B22交通事故率11

B221每萬(wàn)社會(huì)車輛的事故率(起/萬(wàn)車)26202233

B222平均每起交通事故死亡人數(shù)(人/起)5.155.4

其中：重大事故發(fā)生比率17.88%16.26%

B223平均每起交通事故的經(jīng)濟(jì)損失(元)289860755

B23破案率12

B231五類多發(fā)性治安案件查處率(%)67.0470.25

B232刑事案件的破案率(%)41.3939.35

其中：命案破案率(%)90.998

B24每萬(wàn)常住人口的110處警數(shù)3

B25各類警衛(wèi)保衛(wèi)人員增長(zhǎng)率(%)2——

——

公安支出的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)2從表3的業(yè)績(jī)對(duì)比看，由于該局加強(qiáng)了對(duì)外來(lái)流動(dòng)人口的管理，治安案件發(fā)案率下降，多數(shù)績(jī)效指標(biāo)處于全國(guó)較領(lǐng)先的地位。但有些指標(biāo)需改進(jìn)：如交通治安業(yè)績(jī)有倒退。總體評(píng)價(jià)：公共支出的績(jī)效是好的。分值為84.6。<返回>績(jī)效指標(biāo)權(quán)值業(yè)績(jī)值評(píng)價(jià)值20082007C、發(fā)展能力類10

C1人均辦公業(yè)務(wù)用房(平米/人)2382.55452.99

C2人均警員的警車配備(輛/人)23.303.40

C3人均警員的其他警務(wù)設(shè)施(元/人)246.4321.95

C4警員人均培訓(xùn)時(shí)數(shù)(時(shí)/人)2120117

C5警察占總警務(wù)人員比例(%)271.69%72.96%

D、滿意率類20

D1居民滿意度(%)10

D2文明單位建設(shè)5

總分值績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表案例項(xiàng)目名稱：美國(guó)馬里蘭州彩券管理和運(yùn)行項(xiàng)目部門職能：通過出售娛樂彩票產(chǎn)品提供稅收，支持州項(xiàng)目和服務(wù)，使馬里蘭州公民受益，以安全負(fù)責(zé)方式銷售管理和促銷彩票產(chǎn)品，提高公眾對(duì)彩票完整性和公正性的信心。年度目標(biāo)：為州政府運(yùn)轉(zhuǎn)增加銷售額和收入，2009財(cái)年達(dá)到$1756.2百萬(wàn)彩券收入?？?jī)效指標(biāo)2006年指標(biāo)值2007年指標(biāo)值2008年指標(biāo)值2009年指標(biāo)值產(chǎn)出：彩券銷售產(chǎn)生支付州政府項(xiàng)目和服務(wù)的總收入（百萬(wàn)）501.0494.1501.0531.3產(chǎn)出：彩券銷售產(chǎn)生總收入（百萬(wàn)）1560.91577.31708.71756.2質(zhì)量：玩家滿意度指數(shù)（提供游戲、彩券零售經(jīng)驗(yàn)和獲得彩票產(chǎn)品等綜合滿意度）79.86%80.90%80.00%80.00%質(zhì)量：零售商滿意度大于或等于77.47%76.40%78.00%78.00%產(chǎn)出：玩家基數(shù)48.5%48.5%48.5%48.5%效率：行政費(fèi)用占銷售比例3.5%3.28%3.38%3.42%重視產(chǎn)出和重視效果對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)有什么不同?

項(xiàng)目目標(biāo):修建橋梁和配套鄉(xiāng)村公路,使附近農(nóng)村的農(nóng)產(chǎn)品至少40%可以通過該橋運(yùn)出,農(nóng)民年人均收入增加10%項(xiàng)目1項(xiàng)目工程建設(shè)完成了98%橋梁工程建設(shè)全部按期完成,通車并投入使用,設(shè)計(jì):優(yōu),質(zhì)量等級(jí):優(yōu)配套的鄉(xiāng)村公路未建設(shè)附近農(nóng)村通過該橋運(yùn)出的農(nóng)產(chǎn)品不到5%產(chǎn)出評(píng)價(jià):優(yōu)-;效果評(píng)價(jià):差項(xiàng)目績(jī)效:不滿意項(xiàng)目2項(xiàng)目工程建設(shè)完成了98%橋梁工程建設(shè)99%按期完成,通車并投入使用,設(shè)計(jì):良,質(zhì)量等級(jí):優(yōu)配套的鄉(xiāng)村公路完成80%附近農(nóng)村通過該橋運(yùn)出的農(nóng)產(chǎn)品達(dá)40%以上產(chǎn)出評(píng)價(jià):優(yōu)-;效果評(píng)價(jià):優(yōu)-項(xiàng)目績(jī)效:比較滿意2014年省級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)編報(bào)工作編報(bào)時(shí)間（1）部門預(yù)算“一上”階段

11月5日前完成

（2）部門預(yù)算“二上”階段

12月18日前2014年省級(jí)預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)編報(bào)工作

（一）編報(bào)范圍和編報(bào)時(shí)間1、編報(bào)范圍所有省直行政事業(yè)單位（其中省垂管單位只包括部門本級(jí)），凡涉及部門預(yù)算項(xiàng)目、省直專項(xiàng)、省對(duì)下轉(zhuǎn)移支付等項(xiàng)目支出的，均應(yīng)按要求申報(bào)2014年項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)。

（二）審核范圍及時(shí)間

一是所有新增的部門預(yù)算項(xiàng)目、省直專項(xiàng)和省對(duì)下轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目（含申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算資金的持續(xù)性項(xiàng)目）。二是14個(gè)部門編制整體支出績(jī)效目標(biāo)三是由省財(cái)政廳在每個(gè)部門選擇1—2個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目；

（三）編報(bào)審核流程

1.預(yù)算“一上一下”階段

（1）新增項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編報(bào)（2）新增項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核

2.預(yù)算“二上二下”階段（1）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編報(bào)。（2）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核。（3）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。

績(jī)效目標(biāo)評(píng)審的具體要求2014年度省級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)專家評(píng)審工作方案1、專家組成2、評(píng)審原則3、評(píng)審方式4、評(píng)審內(nèi)容（六）“一上”審核情況1.預(yù)算“一上”階段

（1）新增項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編報(bào)

2014年度省直部門預(yù)算編制“一上”階段，共有53個(gè)預(yù)算部門申報(bào)了349個(gè)新增項(xiàng)目，申請(qǐng)資金60.63億。（2）新增項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核

54個(gè)項(xiàng)目通過立項(xiàng)審核，審核通過資金為7.99億元，資金的審減率為86.7%。

預(yù)算部門應(yīng)編報(bào)的材料1、部門職能（三定方案)2、部門規(guī)劃(十二五規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃）3、與項(xiàng)目相關(guān)的中央、省政府的政策、規(guī)劃和相關(guān)批示。4、《申報(bào)表》、“績(jī)效目標(biāo)”、“指標(biāo)內(nèi)容”、“指標(biāo)值”、等項(xiàng)目的相關(guān)文件依據(jù)。5、專家評(píng)審階段，需調(diào)閱的其它相關(guān)資料?！绊?xiàng)目績(jī)效目標(biāo)評(píng)級(jí)表”說(shuō)明1、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)評(píng)級(jí)表的主要內(nèi)容包括四個(gè)方面，九個(gè)問題：

項(xiàng)目定位項(xiàng)目計(jì)劃項(xiàng)目管理項(xiàng)目結(jié)果2、預(yù)算單位通過對(duì)這些問題簡(jiǎn)明扼要的回答和說(shuō)明，可以較為全面地反映項(xiàng)目績(jī)效信息。3、財(cái)政部門通過對(duì)這些問題回答和說(shuō)明進(jìn)行客觀公正的審查，可以更為系統(tǒng)地了解項(xiàng)目的整體情況，特別是績(jī)效情況。一、項(xiàng)目定位關(guān)鍵問題評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)解釋1.項(xiàng)目是否具有較強(qiáng)的合規(guī)性、相關(guān)性？針對(duì)性（15分）項(xiàng)目是否符合中央、省委、省政府的發(fā)展規(guī)劃、優(yōu)先發(fā)展重點(diǎn)（3分）或部門的職能分工（4分）若中央、省委省政府有相關(guān)文件，則列出文件名稱；若國(guó)家有文件則用國(guó)家文件；清晰闡述本部門職能與該項(xiàng)目的關(guān)系。項(xiàng)目是否聚焦某一具體的問題（5分）具體、明確、簡(jiǎn)潔，實(shí)際，有依據(jù)，少空話套話，盡量用一到兩句話來(lái)說(shuō)明。是否存在類似項(xiàng)目（5分）自查是否已經(jīng)實(shí)施了類似的項(xiàng)目。有則重復(fù)，無(wú)則不重復(fù)。一、項(xiàng)目定位2．項(xiàng)目是否避免了影響項(xiàng)目效果或效率的重大缺陷？(9分)是否存在技術(shù)上的瓶頸（4分）主要是指是否存在影響項(xiàng)目實(shí)施的操作難題，或者制度或技術(shù)缺陷。有技術(shù)上的瓶頸并不等于該項(xiàng)目就無(wú)法實(shí)施.避免為了爭(zhēng)取預(yù)算而忽視或隱瞞問題.是否設(shè)定了合理的項(xiàng)目目標(biāo)并有實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的有效方法（5分）采取更有利或更有效率的方法來(lái)達(dá)到某個(gè)目標(biāo)。用歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)信息去證明.上級(jí)級(jí)部門規(guī)定的項(xiàng)目，無(wú)更好的方法。通過失敗的例子來(lái)排除其他的方法。從其他地方的實(shí)踐來(lái)看是行之有效的方法。一、項(xiàng)目定位3．項(xiàng)目能否有效用于項(xiàng)目目標(biāo)和項(xiàng)目受益人（6分）項(xiàng)目是否避免在無(wú)關(guān)活動(dòng)上的支出（3分）緊緊圍繞項(xiàng)目目標(biāo)所派生出來(lái)的活動(dòng)，并由此產(chǎn)生的支出，視為有效支出，否則視為無(wú)效支出?；卮鹪搯栴}的依據(jù)是項(xiàng)目活動(dòng)支出明細(xì)表。項(xiàng)目受益人是否明確（3分）一般而言，政府實(shí)施的項(xiàng)目受益人可以分為以下幾類。無(wú)特定群體的廣大群眾。特定群體。有特指的小數(shù)量群體。能分清群體的盡量寫群體，不能分清的則按粗略的“群眾或居民”概念回答，但必須符合項(xiàng)目實(shí)際，不能為了省事直接用“廣大人民群眾”代替。二、項(xiàng)目計(jì)劃4．項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備是否充分？（10分）項(xiàng)目是否有充分的前期調(diào)研和論證（5分）大型、技術(shù)性或較復(fù)雜的項(xiàng)目，必須有可行性研究報(bào)告。小型、行政類或較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目，只需要提供相關(guān)文件。直接補(bǔ)貼給個(gè)人的項(xiàng)目，最重要的前期調(diào)研就是補(bǔ)貼對(duì)象數(shù)量、群體是否明確。本問題為打分制問題。（充分5分、較充分3分、一般2分、不充分0分）。項(xiàng)目實(shí)施所需的物質(zhì)、技術(shù)、制度條件是否具備（5分）物質(zhì)方面的，如基礎(chǔ)建設(shè)類項(xiàng)目是否落實(shí)了土地，或者說(shuō)是否已經(jīng)有了土地意向；技術(shù)方面的，如規(guī)劃，勘測(cè)工作是否已經(jīng)完成，或者有完成計(jì)劃和步驟；制度方面的，項(xiàng)目所需的各類審批是否已經(jīng)通過等等。打分制（完全具備5分、基本具備3分、一般2分、不具備0分）。二、項(xiàng)目計(jì)劃5．項(xiàng)目是否有明確的實(shí)施計(jì)劃？（13分）項(xiàng)目的實(shí)施主體是否明確（4分）必須明確到具體處室或單位。不能用領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)代替。必須有項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃作為依據(jù)。項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)間是否明確（4分）不能簡(jiǎn)單的用1月1日至12月31日代替。必須有項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃作為依據(jù)。各級(jí)管理者在項(xiàng)目成本控制、進(jìn)度、結(jié)果上的責(zé)任是否明確（5分）如果是單層級(jí)管理機(jī)構(gòu)實(shí)施的項(xiàng)目，則需要分清該主體內(nèi)的“各級(jí)管理者”責(zé)任。如果是多層級(jí)管理機(jī)構(gòu)實(shí)施的項(xiàng)目，則不但要分清牽頭實(shí)施主體的責(zé)任，還必須分清其他層級(jí)管理者的責(zé)任。必須有項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃作為依據(jù)。二、項(xiàng)目計(jì)劃6．項(xiàng)目的績(jī)效指標(biāo)體系是否完整？(12分)是否有充分反映項(xiàng)目目標(biāo)的績(jī)效指標(biāo)（6分）這三個(gè)問題，都在績(jī)效目標(biāo)表中反映?？?jī)效目標(biāo)是否具體、量化（6分）7．項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)是否全面、規(guī)范？（10分）項(xiàng)目預(yù)算是否有漏項(xiàng)（4分）在支出預(yù)算表中反映。項(xiàng)目預(yù)算的測(cè)算是否有規(guī)范的支出標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)（6分）在支出預(yù)算表中反映（全部有3分、大部分有2分、無(wú)0分）。三、項(xiàng)目管理和項(xiàng)目結(jié)果8．項(xiàng)目實(shí)施中是否存在風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理？(10分)是否建立了項(xiàng)目實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制（5分）必須有歷史數(shù)據(jù)、信息或事例支撐打分制（持續(xù)改進(jìn)2分，有所改進(jìn)1分、未改進(jìn)0分）。是否建立了績(jī)效目標(biāo)的糾偏機(jī)制（5分）9．項(xiàng)目績(jī)效結(jié)果能否實(shí)現(xiàn)？（15分）是否能實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)（5分）必須有歷史數(shù)據(jù)、信息或事例支撐。(實(shí)施主體，填報(bào)單位)年度績(jī)效目標(biāo)是否在實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)時(shí)體現(xiàn)出足夠的進(jìn)展（5分）實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)后的服務(wù)或產(chǎn)出是否能提高效率或節(jié)約成本（5分）三、績(jī)效評(píng)價(jià)管理績(jī)效評(píng)價(jià)：根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)的分類

1.根據(jù)開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的主體和客體的不同，可以將財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象分為四類：財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)（包括在建項(xiàng)目和完工項(xiàng)目）部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政預(yù)算支出綜合績(jī)效評(píng)價(jià)

2.按照財(cái)政支出的功能，評(píng)價(jià)對(duì)象主要可分為農(nóng)林水、教育、科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、一般公共服務(wù)和公共安全等。

財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的層次公共部門單位的評(píng)價(jià)，如某高校績(jī)效評(píng)價(jià)按項(xiàng)目劃分的支出評(píng)價(jià)，如新農(nóng)村建設(shè)工程評(píng)價(jià)按職能劃分的支出評(píng)價(jià)，如教育支出評(píng)價(jià)財(cái)政預(yù)算支出綜合評(píng)價(jià)（政府總體）總體類型項(xiàng)目單位財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程圖確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象下發(fā)績(jī)效評(píng)價(jià)通知書成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案組成績(jī)效評(píng)價(jià)專家工作小組基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)資料準(zhǔn)備反饋評(píng)價(jià)報(bào)告征求意見資料整理評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫根據(jù)反饋意見修改績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)工作流程圖績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋相關(guān)單位組織機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核流程圖績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門或上級(jí)預(yù)算單位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用2013年開展績(jī)效評(píng)價(jià)范圍1、57個(gè)部門2、84個(gè)項(xiàng)目3、99億元資金三、確定評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)1.內(nèi)部評(píng)價(jià)組：由項(xiàng)目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評(píng)價(jià)組；2.評(píng)價(jià)專家組：由項(xiàng)目單位、主管部門或財(cái)政部門組織，專家組成員可在當(dāng)?shù)氐目?jī)效評(píng)價(jià)專家?guī)熘羞x取，也可從上級(jí)績(jī)效評(píng)價(jià)專家?guī)熘羞x取，對(duì)于重大項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，選取時(shí)應(yīng)考慮當(dāng)?shù)厝舜?、政協(xié)及相關(guān)大專院校的專家參加；3.中介機(jī)構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在全省績(jī)效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中隨機(jī)選取，中介機(jī)構(gòu)也可組織專家組開展評(píng)價(jià)。制定評(píng)價(jià)方案評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)工作原則，針對(duì)評(píng)價(jià)任務(wù)，擬定評(píng)價(jià)工作的具體評(píng)價(jià)方案，主要內(nèi)容有：評(píng)價(jià)背景評(píng)價(jià)目的項(xiàng)目基礎(chǔ)信息評(píng)價(jià)依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)框架（關(guān)鍵問題、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)）任務(wù)分解、工作時(shí)間安排及有關(guān)工作要求等

方案設(shè)計(jì)后，要經(jīng)評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)的所有成員討論或組織專家研究、論證，根據(jù)專家的意見和建議，修改、完善評(píng)價(jià)方案?？?jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)框架設(shè)計(jì)1.項(xiàng)目決策指標(biāo)2.項(xiàng)目管理指標(biāo)3.項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架項(xiàng)目決策項(xiàng)目管理項(xiàng)目績(jī)效項(xiàng)目定位項(xiàng)目目標(biāo)決策過程資產(chǎn)管理資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目產(chǎn)出項(xiàng)目效益定位設(shè)計(jì)決策依據(jù)決策程序分配辦法分配結(jié)果組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理資金使用配置規(guī)范組織機(jī)構(gòu)管理制度產(chǎn)出數(shù)量產(chǎn)出質(zhì)量產(chǎn)出時(shí)效產(chǎn)出成本經(jīng)濟(jì)效益社會(huì)效益環(huán)境效益可持續(xù)影響服務(wù)滿意度資金分配目標(biāo)內(nèi)容投入管理預(yù)算執(zhí)行率資金到位率帳實(shí)相符評(píng)價(jià)組織績(jī)效報(bào)告指標(biāo)權(quán)重的確定

指標(biāo)權(quán)重的確定有主觀法和客觀法兩大類。主觀法主要有專家調(diào)查法(Delphi)、層次分析法(AHP)等；客觀法主要有主成分分析法、熵值法等。一般采用專家調(diào)查法（Delphi）和層次分析法(AHP)。專家調(diào)查法的步驟：（1）選定專家，給出賦權(quán)要求，且保證權(quán)數(shù)歸一化；（2）由各位專家對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，即給指標(biāo)賦權(quán)；（3）匯總各專家的賦權(quán)結(jié)果，并將結(jié)果反饋給各位專家；（4）專家參考反饋意見修改其初次賦權(quán)結(jié)果；（5）重復(fù)“反饋”與“修改”，直到達(dá)到符合要求的精度；（6)以各位專家最終賦權(quán)值的平均作為組合權(quán)重結(jié)果。評(píng)價(jià)任務(wù)的分解、分工和時(shí)間安排

序號(hào)評(píng)價(jià)活動(dòng)產(chǎn)出負(fù)責(zé)人時(shí)間1案卷研究項(xiàng)目基礎(chǔ)信息表XXXX月X日-X月X日2設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)框架項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)框架評(píng)價(jià)組長(zhǎng)X月X日-X月X日3設(shè)計(jì)面訪問題清單面訪問題清單XXXX月X日-X月X日4設(shè)計(jì)座談會(huì)問題清單座談會(huì)問題清單XXXX月X日-X月X日5設(shè)計(jì)實(shí)地調(diào)研問題清單實(shí)地調(diào)研問題清單XXXX月X日-X月X日6完成績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案績(jī)效評(píng)級(jí)實(shí)施方案評(píng)價(jià)組長(zhǎng)X月X日-X月X日7面訪面訪問題記錄（包括面訪問題答案）XXXX月X日-X月X日8實(shí)地調(diào)研實(shí)地調(diào)研記錄（包括實(shí)地調(diào)研問題答案）XXXX月X日-X月X日9證據(jù)整理將證據(jù)針對(duì)指標(biāo)進(jìn)行匯總XXXX月X日-X月X日10評(píng)價(jià)分析形成績(jī)效評(píng)價(jià)分析結(jié)果、評(píng)價(jià)結(jié)論、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和建議XXXX月X日-X月X日11撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿評(píng)價(jià)組長(zhǎng)X月X日-X月X日12與利益相關(guān)者溝通利益相關(guān)者的建議和意見匯總評(píng)價(jià)組長(zhǎng)X月X日-X月X日13完善并形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告終稿績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告終稿評(píng)價(jià)組長(zhǎng)X月X日-X月X日注：（1）如果負(fù)責(zé)人是評(píng)價(jià)組長(zhǎng)，表示該項(xiàng)活動(dòng)必須由評(píng)價(jià)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)；（2）一項(xiàng)評(píng)價(jià)活動(dòng)可能包括不止一次的面訪或?qū)嵉卣{(diào)研，應(yīng)該列出每次面訪或?qū)嵉卣{(diào)研的負(fù)責(zé)人和時(shí)間；（3）表中所列活動(dòng)并非一個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)的全部或必須的活動(dòng)，評(píng)價(jià)小組應(yīng)該根據(jù)具體任務(wù)進(jìn)行選擇或補(bǔ)充，比如開展問卷調(diào)查。

下達(dá)評(píng)價(jià)通知是評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)出具的行政文書，也是評(píng)價(jià)對(duì)象接受評(píng)價(jià)的依據(jù)。評(píng)價(jià)通知主要內(nèi)容有：評(píng)價(jià)項(xiàng)目、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)時(shí)間安排和有關(guān)要求等事項(xiàng)。評(píng)價(jià)通知是評(píng)價(jià)方案的集中體現(xiàn)。評(píng)價(jià)通知是前期準(zhǔn)備工作的一個(gè)總結(jié)，也是實(shí)施評(píng)價(jià)的一個(gè)基本依據(jù)，后面的評(píng)價(jià)工作要按照評(píng)價(jià)通知來(lái)實(shí)施。評(píng)價(jià)通知除下達(dá)評(píng)價(jià)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)外，還要下發(fā)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)表，包括目標(biāo)完成情況表和資金使用情況表，以及績(jī)效滿意度調(diào)查表等。收集基礎(chǔ)資料收集基礎(chǔ)資料：

證據(jù)的收集取決于證據(jù)來(lái)源和收集方法。因?yàn)樵u(píng)價(jià)的經(jīng)費(fèi)、人力和時(shí)間是有限的，所以收集證據(jù)要聚焦于績(jī)效評(píng)價(jià)框架中設(shè)計(jì)的指標(biāo)，并選擇適當(dāng)?shù)氖占椒?。證據(jù)收集首先要盡量利用現(xiàn)有可用的證據(jù)，然后根據(jù)需要收集原始的數(shù)據(jù)具體收集資料方式有：

案卷研究

案卷研究是從現(xiàn)有的文檔資料中尋找證據(jù)的過程。這些文檔資料包括項(xiàng)目文件、國(guó)家和地方的發(fā)展政策和戰(zhàn)略、各種相關(guān)的研究和咨詢報(bào)告等。案卷研究收集的證據(jù)要匯整成一個(gè)表格。案卷研究要注意對(duì)同一指標(biāo)在不同項(xiàng)目文件中的證據(jù)進(jìn)行核實(shí)。

面訪

評(píng)價(jià)小組在開展面訪之前要做好以下準(zhǔn)備工作：（1）從項(xiàng)目利益相關(guān)者中確定面訪對(duì)象；（2）設(shè)計(jì)面訪問題清單，不同的面訪對(duì)象可能會(huì)有不同的問題清單；（3）編寫面訪日程。進(jìn)行面訪要注意以下事項(xiàng)：（1）每次面訪時(shí)間不宜過長(zhǎng)，一般不超過3個(gè)小時(shí)；（2）評(píng)價(jià)小組要安排專門人員負(fù)責(zé)記錄，盡量做到將面訪對(duì)象提供的信息記錄下來(lái)；（3）面訪要按照問題清單進(jìn)行，避免面訪對(duì)象過多地談?wù)撆c績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)關(guān)的內(nèi)容；（4）如果對(duì)于面訪對(duì)象陳述的內(nèi)容有疑問，評(píng)價(jià)小組要及時(shí)提問進(jìn)行確認(rèn)?？?jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施-證據(jù)收集座談會(huì)評(píng)價(jià)小組在舉行座談會(huì)之前要做好以下準(zhǔn)備工作：（1）確定座談會(huì)的次數(shù)和參會(huì)的利益相關(guān)者；（2）設(shè)計(jì)座談會(huì)問題清單，不同座談會(huì)的問題清單可能會(huì)不同；（3）設(shè)計(jì)座談會(huì)的日程安排，包括召開的程序、時(shí)間和地點(diǎn)舉行座談會(huì)要注意以下事項(xiàng)：（1）座談會(huì)參與人數(shù)不宜太多，6-10人比較合適；（2）要盡量保證合適的人參加座談會(huì)；（3）要有專人負(fù)責(zé)記錄，盡量將參會(huì)人員提供的信息記錄下來(lái)；（4）座談會(huì)要按照問題清單進(jìn)行，避免參會(huì)人員過多地談?wù)撆c績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)關(guān)的內(nèi)容；（5）如果對(duì)于參會(huì)人員陳述的內(nèi)容有疑問，要及時(shí)提問進(jìn)行確認(rèn)；（6）參會(huì)人員要進(jìn)行簽到。實(shí)地調(diào)研實(shí)地調(diào)研是評(píng)價(jià)小組到項(xiàng)目實(shí)施地進(jìn)行考察、直接收集證據(jù)的方法。開展實(shí)地調(diào)研要遵循以下步驟：（1）選擇調(diào)研地點(diǎn)，（2）開發(fā)調(diào)研問題清單，（3）編寫調(diào)研日程安排，（4）開展實(shí)地調(diào)研，（5）整理調(diào)研記錄。調(diào)研問題要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)框架來(lái)設(shè)計(jì)，主要用于收集案卷研究、面訪和座談會(huì)無(wú)法收集的證據(jù)。開展實(shí)地調(diào)研要先明確準(zhǔn)備面訪哪些人，是否要在調(diào)研地點(diǎn)召開座談會(huì)，要考察項(xiàng)目的哪些產(chǎn)出和成效等。實(shí)地調(diào)研要形成調(diào)研記錄，并按調(diào)研問題順序整理成的形式。證據(jù)整理要針對(duì)指標(biāo)進(jìn)行證據(jù)整理。一般用來(lái)分析一個(gè)指標(biāo)的證據(jù)可以分為3類：（1）用于衡量指標(biāo)的證據(jù)，比如衡量指標(biāo)“項(xiàng)目開工及時(shí)性”的計(jì)劃開工時(shí)間和實(shí)際開工時(shí)間；（2）分析指標(biāo)實(shí)現(xiàn)或沒實(shí)現(xiàn)預(yù)期值的原因，比如項(xiàng)目沒有按計(jì)劃開工時(shí)間開工的原因；（3）利益相關(guān)者的觀點(diǎn)，比如利益相關(guān)者認(rèn)為項(xiàng)目計(jì)劃的開工時(shí)間不合理。證據(jù)整理過程包括以下3個(gè)步驟：

（1）證據(jù)列舉：將同一個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)從不同來(lái)源收集的證據(jù)列舉出來(lái)；（2）證據(jù)驗(yàn)證：將不同來(lái)源的證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，剔除那些錯(cuò)誤的證據(jù)；（3）證據(jù)確定：通過證據(jù)驗(yàn)證，最終確定用于績(jī)效分析和評(píng)價(jià)的證據(jù)。評(píng)價(jià)資料分析、評(píng)價(jià)人員打分、形成評(píng)價(jià)結(jié)論評(píng)價(jià)資料分析是指根據(jù)整理后的證據(jù)和一定的基準(zhǔn)衡量指標(biāo)、回答關(guān)鍵評(píng)價(jià)問題、分析指標(biāo)是否達(dá)到預(yù)期值以及進(jìn)行原因解釋的過程。

分析方法比較法：實(shí)際效果與預(yù)定目標(biāo)比較；同類財(cái)政支出在不同時(shí)期的效果比較、同類財(cái)政支出在不同地區(qū)或不同部門不同單位效果的比較因素分析法：通過綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外因素，間接評(píng)價(jià)財(cái)政支出績(jī)效的大小

貢獻(xiàn)分析法：是分析項(xiàng)目的實(shí)施是不是產(chǎn)生變化的原因之一，或者是否對(duì)產(chǎn)生變化發(fā)揮了促進(jìn)作用。

評(píng)價(jià)人員打分，形成評(píng)價(jià)結(jié)論評(píng)價(jià)人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的獨(dú)立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對(duì)評(píng)價(jià)工作施加傾向性影響。評(píng)價(jià)人員打分可采用“背靠背”的形式，各自獨(dú)立判斷，以使某些主觀因素能夠通過算術(shù)平均得到一定的削除，同時(shí)應(yīng)提出問題與建議。每位評(píng)價(jià)人員對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果要簽名，保留工作底稿，以便明確責(zé)任。評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)工作要求以及每位評(píng)價(jià)人員的打分，利用算術(shù)平均法，計(jì)算出評(píng)價(jià)對(duì)象的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論(除分?jǐn)?shù)外，還必須說(shuō)明所取得的成效)；同時(shí)要對(duì)每位評(píng)價(jià)人員提出的問題和建議進(jìn)行綜合、歸納和分析。關(guān)鍵：基于證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、提出建議。撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告

評(píng)價(jià)結(jié)果是上述所有活動(dòng)的最終產(chǎn)物。如果沒有對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行高質(zhì)量的總結(jié)和撰寫，那么這些工作都是無(wú)用功。評(píng)價(jià)結(jié)果一般采用書面的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的形式呈報(bào)給有關(guān)用戶。在撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告以前，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)要對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)資料分析、評(píng)價(jià)人員打分、評(píng)價(jià)結(jié)論、問題與建議進(jìn)行審查，提出可行性意見和建議?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫流程和內(nèi)容

編寫執(zhí)行摘要初稿形成評(píng)價(jià)報(bào)告初稿與利益相關(guān)者溝通修改形成報(bào)告終稿編寫報(bào)告附件初稿編寫主體報(bào)告初稿

完整的績(jī)效評(píng)價(jià)框架面訪、座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研人員名單利益相關(guān)者對(duì)報(bào)告的反饋其他項(xiàng)目關(guān)鍵信息績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)引言績(jī)效評(píng)價(jià)概述項(xiàng)目績(jī)效分析需要說(shuō)明的事項(xiàng)評(píng)價(jià)結(jié)論經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與建議概述評(píng)價(jià)結(jié)論和績(jī)效分析經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和建議財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告一、封面：評(píng)價(jià)方式：□直接組織評(píng)價(jià)□委托評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)類型：□階段評(píng)價(jià)□結(jié)束評(píng)價(jià)項(xiàng)目編碼：□□□□□□□□□□□□□□□□□項(xiàng)目承擔(dān)單位：

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目背景資料。簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目名稱、主要內(nèi)容和用途（主要解決的問題）、資金來(lái)源與預(yù)算安排、項(xiàng)目歷年安排等情況。（二）項(xiàng)目資金細(xì)化分配情況。（三）項(xiàng)目政策依據(jù)。簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目符合政府和本部門中長(zhǎng)期規(guī)劃，符合中央、?。ㄊ?、縣）政府有關(guān)政策情況。二、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)設(shè)定情況主要說(shuō)明項(xiàng)目年度預(yù)期績(jī)效目標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)設(shè)定情況（指標(biāo)構(gòu)成及分值權(quán)重）及設(shè)定原因。

項(xiàng)目關(guān)鍵信息（以表格形式描述項(xiàng)目的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，以便讀者

迅速了解項(xiàng)目的基本情況。）

項(xiàng)目名稱中文：中國(guó)西部地區(qū)基礎(chǔ)教育項(xiàng)目項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資總額其中世界銀行英國(guó)國(guó)際發(fā)展部國(guó)內(nèi)配套14730萬(wàn)美元10000萬(wàn)美元3440萬(wàn)美元（貼息）*39070萬(wàn)人民幣項(xiàng)目預(yù)評(píng)估時(shí)間2003年8月13日貸款合同簽訂時(shí)間2003年11月11日項(xiàng)目實(shí)際生效時(shí)間2004年5月20日項(xiàng)目實(shí)際開工時(shí)間2004年5月20日項(xiàng)目實(shí)際完工時(shí)間項(xiàng)目延期，尚未完工項(xiàng)目實(shí)際關(guān)閉時(shí)間項(xiàng)目延期，尚未關(guān)閉項(xiàng)目目標(biāo)提高四川省、云南省、甘肅省和廣西壯族自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)的貧困男童和女童的入學(xué)率和完成率，使他們接受符合其支付能力的高質(zhì)量的基礎(chǔ)教育。項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)云南、廣西、四川、甘肅、寧夏五?。▍^(qū)）貧困和邊遠(yuǎn)地區(qū)的112個(gè)縣項(xiàng)目活動(dòng)（組成）改善學(xué)校設(shè)施、加強(qiáng)行政和管理、提高教學(xué)質(zhì)量項(xiàng)目辦國(guó)家項(xiàng)目辦是教育部外資貸款辦公室、各省（區(qū)）教育廳成立了省級(jí)項(xiàng)目辦、各項(xiàng)目縣教育局成立縣級(jí)項(xiàng)目辦項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行機(jī)構(gòu)國(guó)家項(xiàng)目辦、五?。▍^(qū)）項(xiàng)目辦、各縣級(jí)項(xiàng)目辦、各項(xiàng)目學(xué)校第三部分：績(jī)效評(píng)價(jià)組織情況（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的目的。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法（三）績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施過程。

1、前期準(zhǔn)備。

2、組織實(shí)施。

3、分析評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析情況（一）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)情況分析。根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)表中各指標(biāo)得分對(duì)項(xiàng)目的項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效情況進(jìn)行分析，項(xiàng)目績(jī)效主要對(duì)產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)完成情況進(jìn)行績(jī)效分析，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治效益及對(duì)環(huán)境和社會(huì)可持續(xù)性影響等情況。（二）分析要有因果關(guān)系，內(nèi)容完整、邏輯清晰、勾稽關(guān)系嚴(yán)密。五、項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)等級(jí)和評(píng)價(jià)結(jié)論（一）項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)得分及評(píng)價(jià)等級(jí)（優(yōu)、良、可、差四個(gè)等級(jí)，分別對(duì)應(yīng)不同的分值）。（二）項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)結(jié)論。六、主要經(jīng)驗(yàn)做法、存在的問題和建議主要描述項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)過程中存在的問題和采取的改進(jìn)措施，項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)和建議。七、附件（一）附表（表格附后）。（二）其他資料。主要包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：1.相關(guān)單位項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告復(fù)印件。2．項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分依據(jù)及相關(guān)證明材料。3.輔助說(shuō)明事項(xiàng)的材料、圖片（如調(diào)查問卷、訪談?dòng)涗浀龋?.其他相關(guān)資料?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫的質(zhì)量控制

績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告撰寫的質(zhì)量要求體現(xiàn)在以下8個(gè)方面：報(bào)告的格式是否規(guī)范？報(bào)告的語(yǔ)言表達(dá)是否明確、易于理解且沒有歧義？報(bào)告是否對(duì)所有的關(guān)鍵問題都進(jìn)行了回答？報(bào)告采用的證據(jù)是否相關(guān)、有效、可靠和準(zhǔn)確？績(jī)效分析是否客觀、系統(tǒng)、符合邏輯？評(píng)價(jià)結(jié)論是否清晰，并有充分的證據(jù)支持？總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是否清晰明確、有證據(jù)支持？提出的建議是否有針對(duì)性，對(duì)管理部門改進(jìn)管理、改善決策是否有幫助？績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋相關(guān)單位

2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位

3、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在下一年度預(yù)算編制時(shí)運(yùn)用

4、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告公開四、財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃

2011年：第一次全國(guó)預(yù)算績(jī)效管理工作會(huì)議，首次正式提出全過程預(yù)算績(jī)效管理的理念。隨后財(cái)政部出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行具體部署。按照黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)政府績(jī)效和預(yù)算績(jī)效管理的總體要求，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)管理、因地制宜、重點(diǎn)突破，逐步建立以績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國(guó)特色的預(yù)算績(jī)效管理體系。.推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)思想十八屆三中全會(huì)必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財(cái)政制度，發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性。要改進(jìn)預(yù)算管理制度，完善稅收制度，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。1.制度體系建設(shè)不斷完善財(cái)政部：2011年出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》、《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》、《預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法（試行）》等。

2012年制定出臺(tái)了《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》。

中央部門出臺(tái)的部門文件：

國(guó)家稅務(wù)總局：《關(guān)于推進(jìn)國(guó)稅系統(tǒng)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》；

中國(guó)氣象局：《氣象部門預(yù)算績(jī)效管理辦法》。

當(dāng)前我國(guó)預(yù)算績(jī)效管理的基本政策2.預(yù)算績(jī)效管理組織保障得到加強(qiáng)

目前在36個(gè)省級(jí)財(cái)政部門中，有17個(gè)設(shè)立了專門的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)構(gòu)，未單設(shè)機(jī)構(gòu)的地區(qū)也大都在預(yù)算處明確了預(yù)算績(jī)效管理的職責(zé)；地、市級(jí)的組織機(jī)構(gòu)正在不斷健全。中央部門也明確了預(yù)算績(jī)效管理的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，有的還單設(shè)了處室?？傮w上，預(yù)算績(jī)效管理工作保障得到進(jìn)一步加強(qiáng)，有力地推動(dòng)了各項(xiàng)工作。3．預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)范圍持續(xù)擴(kuò)大

中央部門納入預(yù)算績(jī)效管理的項(xiàng)目數(shù)量逐步增加，資金數(shù)額不斷增大，已從2011年的242個(gè)項(xiàng)目70億元，擴(kuò)大到2012年的372個(gè)項(xiàng)目近160億元，并已基本覆蓋所有166個(gè)中央一級(jí)預(yù)算單位，實(shí)現(xiàn)了“橫向到邊”，還開始了中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)；地方的績(jī)效評(píng)價(jià)工作持續(xù)推進(jìn)，中央部門2014年“一上”共選擇了1641個(gè)項(xiàng)目填報(bào)了績(jī)效目標(biāo)，涉及金額1705.77億元。4．全過程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制逐步建立

從績(jī)效目標(biāo)管理看，所有省份預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)范圍都已從省本級(jí)逐步擴(kuò)大到市、縣層面，18個(gè)省市已覆蓋本地區(qū)省本級(jí)所有預(yù)算部門，23個(gè)省市已覆蓋本地區(qū)所有市級(jí)部門，覆蓋本地區(qū)所有縣級(jí)財(cái)政部門的省份有9個(gè)。

廣東省要求所有500萬(wàn)元以上項(xiàng)目都要填報(bào)績(jī)效目標(biāo)。海南省，設(shè)計(jì)了《項(xiàng)目支出績(jī)效監(jiān)督分析表》納入績(jī)效監(jiān)控的有60個(gè)單位198個(gè)項(xiàng)目,涉及金額30.84億元，占當(dāng)年預(yù)算規(guī)模的13%。

5．評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不斷拓展

各地積極穩(wěn)妥地拓展從績(jī)效評(píng)價(jià)工作看，覆蓋的部門范圍不斷擴(kuò)大，涉及的預(yù)算金額逐漸增加，與國(guó)計(jì)民生相關(guān)的重大項(xiàng)目所占比重不斷加大，績(jī)效評(píng)價(jià)的質(zhì)量不斷提高。2013年，36個(gè)地區(qū)的初步統(tǒng)計(jì)，各省納入重點(diǎn)項(xiàng)目民生支出（“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、保障性安居工程等）績(jī)效評(píng)價(jià)7863個(gè)，涉及金額約5926.87億元，約占項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)總額的45.5%；6．預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)工作日益強(qiáng)化

在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)方面，如浙江省對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中優(yōu)秀的指標(biāo)進(jìn)行整理、分類，不斷補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)，目前已有涵蓋5個(gè)大類48個(gè)款共計(jì)185個(gè)指標(biāo)體系。

在預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，如廣東省在“金財(cái)工程”中進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理的信息系統(tǒng)建設(shè)。

在其他方面，各地區(qū)各部門還普遍加強(qiáng)了預(yù)算績(jī)效管理基本理論研究，加大了對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，預(yù)算績(jī)效管理整體水平得以提高。財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃1、預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）（財(cái)預(yù)[2012]396號(hào)）2、縣級(jí)財(cái)政支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案3、部門支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案財(cái)政部預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃一、建立一個(gè)機(jī)制二、完善二個(gè)體系三、健全三個(gè)智庫(kù)四、實(shí)施四項(xiàng)工程湖北省預(yù)算績(jī)效管理工作情況

1.著力構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理工作體系。今年以來(lái)，全省各地、市、州、縣（區(qū)）紛紛參照省級(jí)建制設(shè)立績(jī)效科，有的市縣成立專門的績(jī)效管理部門，專司績(jī)效管理職能。全省各級(jí)財(cái)政基本上明確了預(yù)算績(jī)效管理的機(jī)構(gòu)，理順了管理職能，做到機(jī)構(gòu)、職能、人員、經(jīng)費(fèi)的“四到位”。2.逐步完善預(yù)算績(jī)效管理制度辦法

2008年：《湖北省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范》（鄂財(cái)行資發(fā)〔2008〕184號(hào)）

2012年：《湖北省省級(jí)財(cái)政項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施暫行辦法》（鄂財(cái)績(jī)發(fā)〔2012〕5號(hào)）、《湖北省財(cái)政廳省直部門預(yù)算編審內(nèi)部規(guī)程》（鄂財(cái)辦預(yù)〔2012〕130號(hào)），《2013年度省級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)審核工作方案》（鄂財(cái)辦績(jī)〔2012〕167號(hào)）、《2013年度省級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)專家評(píng)審工作方案》（鄂財(cái)辦績(jī)〔2012〕174號(hào)）。2013年：省政府印發(fā)了《省人民政府關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見》（鄂政發(fā)〔2013〕9號(hào)、《省人民政府關(guān)于省級(jí)財(cái)政部分專項(xiàng)資金試行競(jìng)爭(zhēng)性分配改革的意見》（鄂政發(fā)〔2012〕107號(hào)）、《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)省級(jí)財(cái)政部分專項(xiàng)資金試行競(jìng)爭(zhēng)性分配管理暫行辦法的通知》（鄂政辦法〔2013〕15號(hào)）等文件。

《湖北省2013年至2015年預(yù)算績(jī)效管理工作方案》、《湖北省預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法》、《湖北省省級(jí)部門支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案》、《湖北省預(yù)算績(jī)效管理專家?guī)旃芾磙k法》等一系列制度辦法也都己出臺(tái)。3.全面開展預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理。

《湖北省省級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理暫行辦法》（鄂財(cái)績(jī)發(fā)2014）12號(hào)。4.穩(wěn)步推進(jìn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)。

近年來(lái)，我省通過大量實(shí)踐，初步建立了“以財(cái)政部門為主導(dǎo)，以主管部門為依托，以單位自評(píng)為基礎(chǔ)，以專家評(píng)價(jià)為主體，以中介評(píng)價(jià)為補(bǔ)充”的績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系。2013年，47個(gè)省直部門，97個(gè)項(xiàng)目，100多億元的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。努力建構(gòu)具有湖北特色的預(yù)算績(jī)效管理體系

（一）、總體目標(biāo)

“十二五”期間，全省各級(jí)政府都要實(shí)行比較規(guī)范的預(yù)算績(jī)效管理，努力實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)全覆蓋”，即全過程預(yù)算績(jī)效管理覆蓋到所有部門和所有財(cái)政性資金。

－《湖北省人民政府關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見》（鄂政發(fā)〔2013〕9號(hào)）

1、績(jī)效目標(biāo)全覆蓋。各級(jí)部門預(yù)算單位都要編制年度預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目論證審核，所有財(cái)政性資金都要編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)編制科學(xué)合理，審核結(jié)果與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合。

2、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控強(qiáng)化。各級(jí)財(cái)政部門和部門預(yù)算單位要建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息，匯總分析并跟蹤監(jiān)督，及時(shí)采取糾偏措施，逐步擴(kuò)大績(jī)效監(jiān)控覆蓋范圍。

3、績(jī)效評(píng)價(jià)全面開展。各級(jí)財(cái)政部門和部門預(yù)算單位都要開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并逐年擴(kuò)大評(píng)價(jià)項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模，努力實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋所有財(cái)政性資金。

4、結(jié)果應(yīng)用實(shí)質(zhì)突破?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋被評(píng)價(jià)單位，建立整改機(jī)制，增強(qiáng)支出責(zé)任；建立評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合的激勵(lì)約束機(jī)制，完善預(yù)算管理；建立績(jī)效信息公開制度，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效報(bào)告及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果依法向社會(huì)全面公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

5、監(jiān)督問責(zé)機(jī)制形成。健全制衡機(jī)制，實(shí)施績(jī)效審計(jì)和監(jiān)察，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效監(jiān)督；制定績(jī)效問責(zé)辦法，實(shí)行績(jī)效問責(zé)制度；建立預(yù)算績(jī)效管理工作考核和結(jié)果通報(bào)、約談制度。

（二）、主要任務(wù)和重點(diǎn)工作

1、完善制度

制度是開展預(yù)算績(jī)效管理工作的基礎(chǔ)。推動(dòng)各級(jí)政府出臺(tái)全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見，財(cái)政部門要制定出臺(tái)預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法、部門支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案；制定社會(huì)中介、專家參與預(yù)算績(jī)效管理的制度辦法、預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)和檔案管理辦法等。

各級(jí)財(cái)政部門和部門預(yù)算單位要結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)預(yù)算績(jī)效管理實(shí)際，建立健全涵蓋績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度、操作業(yè)務(wù)規(guī)程及具體實(shí)施細(xì)則。2、建立機(jī)制

(一)建立績(jī)效目標(biāo)管理機(jī)制。各級(jí)部門預(yù)算單位都要編制年度預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目論證和審核情況，建立項(xiàng)目庫(kù)，并根據(jù)項(xiàng)目輕重緩急合理排序，滾動(dòng)管理。在編制年度預(yù)算時(shí)，科學(xué)合理設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效指標(biāo)設(shè)定明確、具體、量化，并在一定時(shí)期可實(shí)現(xiàn)。各級(jí)財(cái)政部門和部門預(yù)算單位應(yīng)引入專家