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財(cái)政學(xué)
Publicfinance
上海對(duì)外貿(mào)易學(xué)院金融學(xué)院閆海洲cyberhai@126.com/cyberhai第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析2023/1/11金融學(xué)院2第一節(jié)財(cái)政收入分類(lèi)第二節(jié)財(cái)政收入(預(yù)算內(nèi))規(guī)模的影響因素及我國(guó)的實(shí)證分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收入分析2023/1/11金融學(xué)院3一、全國(guó)公共財(cái)政收支情況10月份,全國(guó)財(cái)政收入10444億元,比去年同月增加1255億元,增長(zhǎng)13.7%。其中,中央本級(jí)收入5119億元,同比增長(zhǎng)8.9%;地方本級(jí)收入5325億元,同比增長(zhǎng)18.7%。財(cái)政收入中的稅收收入9382億元,同比增長(zhǎng)12.5%。本月財(cái)政收入特別是中央財(cái)政收入增幅比上月有所回升,主要是受經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨穩(wěn)帶動(dòng)相關(guān)稅收增加,以及去年同期收入基數(shù)較低等因素影響。地方本級(jí)收入增幅高于中央本級(jí)主要是前幾個(gè)月房地產(chǎn)市場(chǎng)交易量擴(kuò)大帶動(dòng)相關(guān)地方稅收增加。2023/1/11金融學(xué)院4增值稅2180消費(fèi)稅690營(yíng)業(yè)稅1539企業(yè)所得稅2589個(gè)人所得稅386進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅1025出口退稅-675車(chē)輛購(gòu)置稅176證券交易印花稅16城市維護(hù)建設(shè)稅281非稅收入1062關(guān)稅187地方小稅種643其他3452023/1/11金融學(xué)院52023/1/11金融學(xué)院6二、全國(guó)政府性基金收支情況1-10月累計(jì),全國(guó)政府性基金收入26824億元,比去年同期減少4891億元,下降15.4%。其中,中央政府性基金收入2646億元,同比增加304億元,增長(zhǎng)13%;地方政府性基金本級(jí)收入24178億元,同比減少5195億元,下降17.7%,主要是土地出讓成交額大幅下降,國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入20093億元,同比減少5561億元,下降21.7%。第一節(jié)財(cái)政收入分類(lèi)一、財(cái)政收入分類(lèi)的依據(jù)一要與財(cái)政收入性質(zhì)相吻合。財(cái)政收入既是一定量的貨幣收入,又是一個(gè)體現(xiàn)各種利益關(guān)系的分配過(guò)程。二要與各國(guó)實(shí)際情況相適應(yīng)。二、我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政收入分類(lèi)1.按財(cái)政收入形式分類(lèi)稅收收入社會(huì)保險(xiǎn)基金收入非稅收入政府性基金收入專(zhuān)項(xiàng)收入行政事業(yè)性收費(fèi)罰沒(méi)收入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入國(guó)有資源有償使用收入其他收入貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入債務(wù)收入2.按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi)可分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩種。預(yù)算內(nèi)收入涵蓋稅收收入和非稅收入中的一般預(yù)算收費(fèi),明顯特征是納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、按照國(guó)家算立法程序管理、由政府統(tǒng)籌安排使用。預(yù)算外收入目前我國(guó)財(cái)政統(tǒng)計(jì)中的“財(cái)政收入”一詞,僅涵蓋由稅收和一般預(yù)算非稅收入。預(yù)算外資金收入雖然在性質(zhì)上屬于財(cái)政性資金,但目前實(shí)行“收支兩條線”管理,未納入預(yù)算內(nèi)收入的統(tǒng)計(jì)。本書(shū)使用財(cái)政收入是指狹義的財(cái)政收入第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的影響因素一、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素(一)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平世界的數(shù)據(jù)中國(guó)的數(shù)據(jù)與計(jì)量(二)分配政策和分配制度集權(quán)與分權(quán)(三)價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響名義收入實(shí)際收入2023/1/11金融學(xué)院11二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)的實(shí)證分析2023/1/11金融學(xué)院122023/1/11金融學(xué)院13(一)總體評(píng)估(二)1978-1995年間財(cái)政收入占GDP的比重逐年下降的原因及其影響(三)“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的分析和評(píng)估(一)財(cái)政收入規(guī)模水平我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政收入規(guī)模雖然仍存在繼續(xù)提高的余地,但繼續(xù)提高的空間已經(jīng)不大。(二)合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路新版教材老版教材正確理解和處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系,是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提適度提高財(cái)政收入占GDP的比重。實(shí)施兼顧“以收定支”和“以支定收”方針將財(cái)政收入規(guī)??刂圃谶m當(dāng)?shù)乃缴项A(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可質(zhì)疑的部分兼顧“以收定支”和“以支定收”方針,規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系,確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策堅(jiān)決取締亂收費(fèi),繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)改革,控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長(zhǎng),繼續(xù)稅費(fèi)改革,堅(jiān)決取締濫收費(fèi)調(diào)整現(xiàn)行稅制和稅收政策結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨著觀測(cè)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向指標(biāo)調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向第三節(jié)財(cái)政收入形式構(gòu)成和非稅收入分析一、我國(guó)財(cái)政收入形式構(gòu)成分析(一)我國(guó)財(cái)政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入稅收和非稅收入是我國(guó)財(cái)政收入的兩種形式。其中,稅收是財(cái)政收入的主要形式,非稅收入是輔助形式。但是非稅收入也是稅收不能代替的,具有本身的特殊性質(zhì)和特殊作用。第一類(lèi)是政府性基金收入第二類(lèi)是專(zhuān)項(xiàng)收入,包括排污費(fèi)收入、水資源費(fèi)收入、教育附加費(fèi)收入、礦藏資源補(bǔ)償費(fèi)收入、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款收入、國(guó)家留成油銷(xiāo)售后上繳收入等;第三類(lèi)是行政事業(yè)性收費(fèi)收入;第四類(lèi)是罰沒(méi)收入;第五類(lèi)是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入;第六類(lèi)是國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入;第七類(lèi)是其他收入。上述收費(fèi)從管理方式來(lái)看已納入預(yù)算管理的軌道,但從財(cái)政統(tǒng)計(jì)口徑上看,還只是一部分計(jì)入財(cái)政入,屬于預(yù)算內(nèi)收費(fèi),而另一部分仍然采用預(yù)算外的形式,實(shí)行“收支兩條線”管理方式,屬于預(yù)算外收費(fèi)。(二)收費(fèi)的性質(zhì)和特殊作用1.收費(fèi)的性質(zhì)政府收費(fèi)是政府模擬私人物品的定價(jià)方式而收取的公共物品的價(jià)格,以便回收提供特殊物品和服務(wù)的全部或部分成本。但使用費(fèi)模擬市場(chǎng)價(jià)格,又不同于市場(chǎng)價(jià)格,因?yàn)檎畬?duì)公共物品的定價(jià)不能采用利潤(rùn)最大化原則,所以,使用費(fèi)一般不能全部彌補(bǔ)提供特殊商品和服務(wù)的成本。收費(fèi)和稅收的區(qū)別:(1)稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒(méi)有直接聯(lián)系,一般不規(guī)定特定用途,由政府統(tǒng)籌安排使用;而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接的聯(lián)系,專(zhuān)款專(zhuān)用。(2)稅收是作為政府一般的籌資手段,而收費(fèi)常常是作為部門(mén)和地方特定用途的籌資手段。(3)稅收收入是政府的主要收入,必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用,而收費(fèi)則沒(méi)有納入預(yù)算內(nèi)。(4)稅收的法制性和規(guī)范性較強(qiáng),而收費(fèi)的法制性和規(guī)范性相對(duì)較差。2.收費(fèi)的特殊作用(1)對(duì)矯正私人物品的外部效應(yīng)具有特殊的作用。排污費(fèi)(2)收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率。燃油附加費(fèi)(三)收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析世界各國(guó)的經(jīng)常性財(cái)政收入都是以稅收為主,但收費(fèi)也占有一定的比重。其具體情況取決于各國(guó)的國(guó)情和財(cái)政體制。一般來(lái)說(shuō),財(cái)政體制傾向于分權(quán)的國(guó)家,其收費(fèi)比重較大;財(cái)政體制傾向于集權(quán)的國(guó)家,其收費(fèi)比重較小。我國(guó)預(yù)算內(nèi)收費(fèi)在財(cái)政收入中的比重普遍低于世界各國(guó)水平,但預(yù)算外的收費(fèi)比重則普遍高于世界各國(guó)的水平。2023/1/11金融學(xué)院23二、政府性基金收入和國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入分析(一)政府性基金收入政府性基金收入是國(guó)家通過(guò)向社會(huì)征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入,并轉(zhuǎn)向用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的收入。(p141)政府性基金的管理方式是在一般預(yù)算之外編制政府性基金收支預(yù)算,構(gòu)成政府預(yù)算體系的重要組成部分。2023/1/11金融學(xué)院24(二)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入土地出讓收入是市縣人民政府依據(jù)《土地管理法》、《城市房地產(chǎn)管理法》等有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,以土地所有者身份出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的收入。土地財(cái)政課堂討論:
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