國際結(jié)算與融資國際結(jié)算與融資1國際結(jié)算課程特點理論性較深：以國際貿(mào)易學(xué)和國際金融學(xué)的理論原則為指導(dǎo)，著重研究國際間債權(quán)債務(wù)的清償形式和方法，以及有關(guān)信用、資金融通理論和方法一般規(guī)律的科學(xué)。實務(wù)性很強：本學(xué)科的目的是，運用理論知識為指導(dǎo)進行國際結(jié)算的實務(wù)操作和處理所遇到的國際結(jié)算糾紛。國際結(jié)算課程特點理論性較深：以國際貿(mào)易學(xué)和國際金融學(xué)的理論原2課程結(jié)構(gòu)國際結(jié)算票據(jù)國際結(jié)算傳統(tǒng)方式國際結(jié)算中的單據(jù)國際融資課程結(jié)構(gòu)國際結(jié)算3票據(jù)以支付金錢為目的的債權(quán)有價證券，代替現(xiàn)金起流通和支付作用，從而抵消和清償國際間債權(quán)債務(wù)，是國際結(jié)算中的重要工具。有關(guān)票據(jù)的原則是國際結(jié)算學(xué)科的基石。包括匯票、本票和支票。票據(jù)以支付金錢為目的的債權(quán)有價證券，代替現(xiàn)金起流通和支付作用4國際結(jié)算傳統(tǒng)方式銀行作為國際貿(mào)易中的信用中介和支付中介，必須借助一定的結(jié)算工具在兩國兩地之間進行資金劃撥，以了結(jié)國際客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。包括匯付（Remittance），托收（Collection）和信用證（LetterofCredit）國際結(jié)算傳統(tǒng)方式銀行作為國際貿(mào)易中的信用中介和支付中介，必須5國際結(jié)算中的單據(jù)主要指跟單信用證項下單據(jù)，我國大部分國際貿(mào)易采用信用證形式。運輸單據(jù)保險單據(jù)發(fā)票其他附屬單據(jù)國際結(jié)算中的單據(jù)主要指跟單信用證項下單據(jù)，我國大部分國際貿(mào)易6國際融資與擔保在當代國際間進出口貿(mào)易日趨激烈的競爭中，企業(yè)為了獲得充裕的運營資金，迫切需要金融業(yè)提供某種服務(wù)來滿足企業(yè)在貿(mào)易融資和風險控制方面的業(yè)務(wù)需求，進出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)就是順應(yīng)了這種時代的潮流而迅速發(fā)展起來的。20世紀60～70年代以來，由于國際貿(mào)易內(nèi)容變化，國際擔保被普遍用于國際結(jié)算，成為一種非常靈活的國際結(jié)算方式。國際融資與擔保在當代國際間進出口貿(mào)易日趨激烈的競爭中，企業(yè)為7融資擔保具體方式銀行保函BankLetterofGuarantee備用信用證Stand－byLC福費廷（無追索權(quán)押匯）Forfaiting國際保理InternationalFactoring融資擔保具體方式銀行保函BankLetterofGu8國際結(jié)算的定義InternationalSettlement是對國際間債權(quán)債務(wù)進行了結(jié)和清算的一種經(jīng)濟行為。是應(yīng)用一定的金融工具（匯票、本票、支票等），采取一定的方式（匯付、托收、信用證），利用一定的渠道（通訊網(wǎng)、電腦網(wǎng)），通過一定的媒介機構(gòu)（銀行或其他金融機構(gòu)）國際結(jié)算的定義InternationalSettlemen9國際結(jié)算涉及方外貿(mào)公司銀行船公司保險公司認證機構(gòu)等等國際結(jié)算涉及方外貿(mào)公司10國際結(jié)算的歷史變革貨幣如何產(chǎn)生？票據(jù)的產(chǎn)生（舉例）金融業(yè)、航運業(yè)和保險業(yè)的發(fā)展金融業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本主義銀行國際結(jié)算的歷史變革貨幣如何產(chǎn)生？11銀行作為信用中介和支付中介信用中介支付中介銀行作為信用中介和支付中介信用中介12銀行信用的特點銀行信用是銀行以貨幣形式向企業(yè)提供的信用：第一，銀行信用具有集中性，克服了商業(yè)信用的自發(fā)性和分散性。第二，商業(yè)信用的規(guī)模和期限受到企業(yè)資金能力的限制。銀行信用的特點銀行信用是銀行以貨幣形式向企業(yè)提供的信用：13銀行辦理國際結(jié)算優(yōu)越性銀行網(wǎng)絡(luò)普遍建立銀行資金雄厚銀行集中大量債權(quán)債務(wù)關(guān)系，可以最大限度的加以抵消合理化和規(guī)范化高新技術(shù)的應(yīng)用，電子化銀行辦理國際結(jié)算優(yōu)越性銀行網(wǎng)絡(luò)普遍建立14國際結(jié)算的現(xiàn)代特征規(guī)模和范圍越來越大國際結(jié)算與信貸融資密不可分國際擔保融入國際結(jié)算政策性金融支持伴隨著國際結(jié)算國際結(jié)算方式不斷創(chuàng)新國際結(jié)算中商業(yè)比重加大國際結(jié)算的現(xiàn)代特征規(guī)模和范圍越來越大15國際結(jié)算的電子化/標準化/無紙化/一體化SWIFT（SocietyforWorldwideInter－bankFinancialTelecommunication）環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會標準化、成本低廉、安全可靠、快速便捷國際結(jié)算的電子化/標準化/無紙化/一體化SWIFT（Soc16SWIFT業(yè)務(wù)類型1客戶匯款2銀行間頭寸調(diào)撥3外匯業(yè)務(wù)4托收業(yè)務(wù)5證券業(yè)務(wù)6貴金屬和銀團貸款業(yè)務(wù)7信用證和保函8旅行支票9銀行賬單處理SWIFT業(yè)務(wù)類型1客戶匯款17其他電子化技術(shù)EDI（ElectricalDataInterchange）電子數(shù)據(jù)交換指兩個或兩個以上用戶之間，按照協(xié)議將一定結(jié)構(gòu)特征的標準經(jīng)濟信息，經(jīng)數(shù)據(jù)通訊網(wǎng)絡(luò)在電子計算機系統(tǒng)之間進行交換和數(shù)據(jù)處理。是以計算機數(shù)據(jù)通訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)發(fā)展起來的現(xiàn)代信息處理和信息通訊技術(shù)?！盁o紙化技術(shù)”其他電子化技術(shù)EDI（ElectricalDataInt18電子商務(wù)和網(wǎng)上貿(mào)易市場全球性方便快捷性低成本滲透性高效率性電子商務(wù)和網(wǎng)上貿(mào)易市場全球性19電子支付與網(wǎng)上銀行支付類型：電子信用卡電子支票電子現(xiàn)金電子支付與網(wǎng)上銀行支付類型：20國際結(jié)算的信用管理信用管理是指企業(yè)為了增強信用能力，控制貿(mào)易結(jié)算中的信用風險而實施的一套業(yè)務(wù)方案，政策以及為此而建立的一系列組織制度。包括：客戶資信調(diào)查，確定信用條件，尋求債權(quán)保障，實施貨物追蹤，催收早期拖欠，處理危急情況。國際結(jié)算的信用管理信用管理是指企業(yè)為了增強信用能力，控制貿(mào)易21第一篇國際結(jié)算中的票據(jù)第一篇國際結(jié)算中的票據(jù)22票據(jù)的概念廣義：一切有價證券和各種憑證狹義：以支付金錢為目的的債權(quán)有價證券，是由出票人簽發(fā)的，無條件約定由自己或委托他人在一定日期支付確定金額的流通證券票據(jù)的概念廣義：一切有價證券和各種憑證23票據(jù)分類匯票：Billofexchange，Exchange，Draft由出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來的時間，向某人或其指定人或來人無條件支付一定金額的書面命令。票據(jù)分類匯票：Billofexchange，Exchan24票據(jù)分類本票(Note)

是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件的書面承諾。票據(jù)分類本票(Note)25票據(jù)分類支票（Check）是銀行存款戶對其開立帳戶的銀行簽發(fā)的，授權(quán)該銀行對某人或其指定人或持票來人即期支付一定金額的無條件書面支付指令。票據(jù)分類支票（Check）26票據(jù)的特性流通性無因性要式性文義性票據(jù)的特性流通性27票據(jù)的作用支付工具流通工具信用工具融資工具票據(jù)的作用支付工具28票據(jù)的當事人出票人Drawer受票人/受票人Drawee/Payer受款人Payee背書人/讓與人Endorser/transferor承兌人Acceptor持票人Holder票據(jù)的當事人出票人Drawer29票據(jù)權(quán)利請求權(quán)（第一次請求權(quán)）主權(quán)利針對主債務(wù)人追索權(quán)（第二次請求權(quán)）票據(jù)權(quán)利請求權(quán)（第一次請求權(quán)）30票據(jù)權(quán)利的取得善意取得：以背書或直接交付取得取得票據(jù)時無惡意，無重大過失付對價（ForValue）票據(jù)權(quán)利的取得善意取得：31票據(jù)權(quán)利的喪失票據(jù)記載不合格或已過期超過保全票據(jù)權(quán)利的期限票據(jù)權(quán)利的喪失票據(jù)記載不合格或已過期32正當持票人的票據(jù)權(quán)利Holderinduecourse善意取得票據(jù)所持票據(jù)是完整合格的在他成為持票人時票據(jù)沒有過期如果票據(jù)曾遭退票，他不知悉正當持票人的票據(jù)權(quán)利33票據(jù)關(guān)系基礎(chǔ)關(guān)系法律關(guān)系票據(jù)關(guān)系基礎(chǔ)關(guān)系34基礎(chǔ)關(guān)系原因關(guān)系：出票人和收款人之間對價關(guān)系：背書人與受讓人之間資金關(guān)系：出票人與受票人之間基礎(chǔ)關(guān)系原因關(guān)系：出票人和收款人之間35法律關(guān)系的特點是基于票據(jù)行為而發(fā)生的有關(guān)票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主體一般是多方的客體的票據(jù)金額內(nèi)容是票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)法律關(guān)系的特點是基于票據(jù)行為而發(fā)生的有關(guān)票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系36法律關(guān)系的權(quán)利包括持票人對票據(jù)上的主債務(wù)人的付款請求權(quán)持票人及背書人對前手的追索權(quán)持票人對于保證人的權(quán)利已履行債務(wù)的保證人，對于被保證人及其前手的追索權(quán)持票人對于參加承兌人及預(yù)備付款人的付款請求權(quán)參加付款人對于承兌人，被參加付款人及其前手，取得持票人的權(quán)利。法律關(guān)系的權(quán)利包括持票人對票據(jù)上的主債務(wù)人的付款請求權(quán)37兩者之間的區(qū)別票據(jù)法律關(guān)系一經(jīng)形成，給予基礎(chǔ)關(guān)系相分離。票據(jù)法律關(guān)系應(yīng)對票據(jù)法，票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系應(yīng)對民法。票據(jù)的債權(quán)人只需持有票據(jù)就可行使票據(jù)權(quán)利資金關(guān)系是否存在也不對票據(jù)法律產(chǎn)生影響。兩者之間的區(qū)別票據(jù)法律關(guān)系一經(jīng)形成，給予基礎(chǔ)關(guān)系相分離。38兩者之間的聯(lián)系如果原因關(guān)系與票據(jù)法律關(guān)系存在于同一當事人之間時，債務(wù)人可以利用原因關(guān)系對抗法律關(guān)系。非正當持票人權(quán)力不優(yōu)于先手。兩者之間的聯(lián)系如果原因關(guān)系與票據(jù)法律關(guān)系存在于同一當事人之間39票據(jù)法系日內(nèi)瓦票據(jù)法英國票據(jù)法票據(jù)法系日內(nèi)瓦票據(jù)法40兩大法系分歧票據(jù)分類不同票據(jù)持票人的權(quán)利不同對偽造背書的處理不同對票據(jù)要件的要求不同兩大法系分歧票據(jù)分類不同41我國票據(jù)法1995年5月10日通過頒布了《中華人民共和國票據(jù)法》，1996年1月1日起施行。力求與國際慣例相一致，但基于我國國情，也作了一些與西方國家票據(jù)法不同的規(guī)定。我國票據(jù)法1995年5月10日通過頒布了《中華人民共和國票42關(guān)于涉外票據(jù)“中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約同本法有不同規(guī)定的，適用國際條約的規(guī)定。但是，中華人民共和國聲明保留的條款除外。本法和中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約沒有規(guī)定的，可以適用國際慣例?！薄皣H條約優(yōu)于國內(nèi)法”關(guān)于涉外票據(jù)“中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約同本法有不43票據(jù)風險與防范票據(jù)的偽造票據(jù)的變造票據(jù)的風險防范票據(jù)風險與防范票據(jù)的偽造44票據(jù)的偽造票據(jù)本身的偽造票據(jù)簽名上的偽造票據(jù)的偽造票據(jù)本身的偽造45票據(jù)的變造條件：變更的票據(jù)是合法成立的票據(jù)變造的事項是票據(jù)上記載的重要事項變更人無變更權(quán)限票據(jù)的變造條件：46下列不能視為變造票據(jù)更改，即依法有變更權(quán)限的人所作的變更在空白票據(jù)上進行填充不發(fā)生票據(jù)效力的文義的變更變更票據(jù)上的簽名下列不能視為變造票據(jù)更改，即依法有變更權(quán)限的人所作的變更47票據(jù)的風險防范銀行企業(yè)銀企合作票據(jù)的風險防范銀行48案例1997年8月，某市A公司與新加坡B商簽訂了一份進口膠合板的合同。合同總金額為700萬美元，支付方式為付款交單，允許分批裝運。按照合同規(guī)定，第一批價值為60萬美元的膠合板準時到貨，經(jīng)檢驗A公司認為質(zhì)量良好，對雙方合作很滿意。就在第二批交貨期來臨之際，B商向A公司提出：鑒于貴公司資金周轉(zhuǎn)困難，為了幫助貴方，我方允許貴公司采取遠期付款。貴公司作為買方，可以給我方開出一張見票后一年付款700萬美元的匯票，請某銀行某市分行承兌。承兌后，我方保證將700萬美元的膠合板在一年內(nèi)交貨。貴方全部收貨后，再付給我方700萬美元的貨款。案例1997年8月，某市A公司與新加坡B商簽訂了一份進口膠合49B商將這張承兌了的遠期票據(jù)在新加坡的美國銀行貼現(xiàn)600萬美元，從此一張膠合板也沒有交給A公司。一年后，新加坡的美國銀行持這張承兌了的遠期票據(jù)請該銀行付款，最后以該銀行付款給美國銀行600萬美元而結(jié)案。B商將這張承兌了的遠期票據(jù)在新加坡的美國銀行貼現(xiàn)600萬美元50第二章匯票第一節(jié)匯票的概念第二章匯票第一節(jié)匯票的概念51一、匯票的定義AbillofExchangeisanunconditionalorderofwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytotheorderorspecifiedperson.一、匯票的定義AbillofExchangeisa52二、匯票的必要記載項目1、票據(jù)名稱（Theword“Exchange”）2、無條件支付的委托（Anunconditionalordertopayafixedamountofmoney）3、確定的金額（Afixedamountofmoney）4、付款人名稱（Nameofthedrawee）5、收款人名稱（Nameofthepayee）(1)限制性抬頭(RestrictiveOrder)(2)指示性抬頭(DemonstrativeOrder)(3)來人抬頭(Payabletobearer)二、匯票的必要記載項目1、票據(jù)名稱（Theword“Ex536、出票人簽章（Thesignatureofthedrawer）7、出票日期（Dateofissue）6、出票人簽章（Thesignatureofthed54三、匯票的其他記載項目1、擔當付款人（PersonDesignatedPayer）2、預(yù)備人（RefereeinCaseofNeed）3、付款期限（Tenor）4、出票地點（Placeofissue）5、付款地點（Placeofpayment）6、付款貨幣、利息、利率及匯率7、必須提示承兌及提示期限、不得提示承兌8、免作拒絕證書和拒付通知9、免于追索10、付一不付二

三、匯票的其他記載項目1、擔當付款人（PersonDesi55匯票

匯票

56第二節(jié)匯票的種類一、根據(jù)出票地和付款地是否相同分1、外國匯票（ForeignBill）2、國內(nèi)匯票（InlandBill）二、根據(jù)票據(jù)的付款期限長短分1、即期匯票（SightDraft）

第二節(jié)匯票的種類一、572、遠期匯票（UsanceDraft）(1)出票日后定期付款匯票(2)見票日后定期付款匯票(3)定日付款匯票2、遠期匯票（UsanceDraft）58三、根據(jù)票據(jù)的商業(yè)性質(zhì)分1、銀行匯票（Banker’sDraft）2、商業(yè)匯票（CommercialDraft）（1）光票（CleanDraft）（2）跟單匯票（DocumentaryDraft）三、根據(jù)票據(jù)的商業(yè)性質(zhì)分59四、根據(jù)票據(jù)的信用基礎(chǔ)分1、銀行承兌匯票（Banker’sAcceptanceDraft）2、商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceDraft）

匯票有不同的分類方式，并不意味著一張匯票只具備一個特征，它可以同時具備幾個特征。四、根據(jù)票據(jù)的信用基礎(chǔ)分60第三節(jié)匯票的票據(jù)行為一、票據(jù)行為（Actsunderabill）

票據(jù)行為是指以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌和保證等。出票是主票據(jù)行為。第三節(jié)匯票的票據(jù)行為611、出票（issue）

它由兩個動作組成：（1）todrawandsignabill（2）todeliverittothepayee

實際交付（Actualdelivery）

推定交付（Constructivedelivery）1、出票（issue）62對出票人的效力擔保承兌和付款，是出票人法定的擔保責任。對付款人的效力匯票一經(jīng)簽發(fā)，出票人對于付款人發(fā)生委托付款的效力，使付款人處于可為出票人付款的地位，取得這一地位并經(jīng)承兌后，付款人才成為票據(jù)關(guān)系的主債務(wù)人。對收款人的效力收款人接受接受匯票后，就已取得付款請求權(quán)。

對出票人的效力632、背書（Endorsement）

指匯票背面的簽字。它包括兩個動作：（1）thepayeeorholdersignsonthebackofabill（2）deliversittotheendorsee2、背書（Endorsement）64一般轉(zhuǎn)讓背書有以下兩種方式：（1）特別背書（SpecialEndorsement）“PaytoB.A(Signed)”“PaytotheorderofB.A(Signed)”（2）空白背書（BlankEndorsement）

這種背書，不記載被背書人，僅簽名于匯票的背面。在中國，不允許空白背書。一般轉(zhuǎn)讓背書有以下兩種方式：65非轉(zhuǎn)讓背書：（1）限制性背書（RestrictiveEndorsement）“PaytoACo.only”（2）委托收款背書（EndorsementforCollection）（3）質(zhì)押背書（EndorsementforPledged）非轉(zhuǎn)讓背書：663、承兌（Acceptance）

指經(jīng)持票人提示，付款人同意按出票人指示支付票額的行為。（1）提示承兌提示承兌必須在規(guī)定的期限內(nèi)進行才有效。提示承兌還必須在合理地點進行。（2）付款人承兌

A、如果付款人沒有在法定的時期內(nèi)作出承兌，便視為拒付。

B、承兌人的付款義務(wù)相對于其他票據(jù)債務(wù)人是第一位的。承兌人的付款義務(wù)是絕對的。

3、承兌（Acceptance）67（3）保留性承兌（4）參加承兌凡預(yù)備付款人及票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，均可成為參加承兌人。參加承兌可以只承兌匯票的部分金額，即可以付部分款。在到期日，持票人仍需首先向第一債務(wù)人、付款人或擔當付款人請求付款。如果第一債務(wù)人拒付，持票人可以向參加承兌人請求付款。（3）保留性承兌684、保證（Guarantee）

保證是指保證人為擔保票據(jù)債務(wù)的履行，以負擔同一票據(jù)債務(wù)內(nèi)容為目的而作出的一種附屬票據(jù)行為。4、保證（Guarantee）69保證的類型（1）全部保證和部分保證（2）單獨保證和共同保證（3）正式保證和略式保證保證人的責任和權(quán)利

保證的類型705、付款（Payment）

付款是指由持票人提示，付款人或擔當付款人支付票款以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。付款不是一種票據(jù)行為，而是一種法律行為。（1）提示付款（2）付款貨幣和付款人的權(quán)利（3）參加付款5、付款（Payment）716、追索（Recourse）

追索是持票人在票據(jù)被拒付時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定款項的行為。追索的權(quán)利人有兩種：

A、最后的持票人（最初追索權(quán)人）

B、已為清償?shù)钠睋?jù)債務(wù)人（再追索）6、追索（Recourse）72追索的程序：（1）拒絕證書（CertificateofProtest）是用以證明持票人已在法定或約定期限內(nèi)行使或保全票據(jù)權(quán)利的必要行為，但其行為結(jié)果已被拒絕的要式公證書。

追索的程序：73（2）拒付通知（NoticeofDishonor）是持票人在作成拒絕證書后行使追索前，將票據(jù)拒付事由告知出票人、背書人及其他票據(jù)債務(wù)人。如果持票人或背書人在需要通知時沒有通知前手，則會喪失對前手的追索權(quán)。（2）拒付通知（NoticeofDishon74二、票據(jù)行為關(guān)系票據(jù)行為的法律關(guān)系：1、出票是創(chuàng)設(shè)票據(jù)法律關(guān)系的行為，是票據(jù)流通過程的起始。2、背書是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓的行為。3、承兌是匯票付款人表示承兌支付委托，負擔支付票據(jù)債務(wù)而為之的附屬票據(jù)行為。4、保證是為了擔保已存在的票據(jù)上的債務(wù)而為的票據(jù)行為。二、票據(jù)行為關(guān)系票據(jù)行為的法律關(guān)系：755、付款是票據(jù)法律關(guān)系的結(jié)束，是票據(jù)流通過程的終結(jié)。6、追索在法律關(guān)系中，持票人為債權(quán)人，其他人相對于持票人而言是債務(wù)人；被背書人是背書人和出票人的債權(quán)人。5、付款是票據(jù)法律關(guān)系的結(jié)束，是票據(jù)流通過程的終結(jié)。76第三章本票和支票第一節(jié)本票第三章本票和支票第一節(jié)本票77一、本票的概念1、本票的定義

Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanthersignedbythemakerengagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.一、本票的概念1、本票的定義782、本票的特征（1）本票是由出票人自己付款的票據(jù)本票的基本當事人只有兩個：出票人和收款人。（2）本票是無條件支付的承諾本票的出票人在完成出票行為后，即負絕對的付款責任。2、本票的特征79二、本票的記載項目本票必須記載的事項本票對應(yīng)記載事項本票任意記載事項二、本票的記載項目本票必須記載的事項80三、本票的分類1、根據(jù)商業(yè)性質(zhì)的不同銀行本票和商業(yè)本票2、根據(jù)記載收款人的方式不同記名本票和指示性本票3、根據(jù)付款期限指定到期日的方式不同即期本票和遠期本票三、本票的分類1、根據(jù)商業(yè)性質(zhì)的不同81四、本票的票據(jù)行為1、出票本票出票人一經(jīng)出票，即成為本票的主債務(wù)人，對本票負有絕對的付款責任，應(yīng)無條件于到期日進行付款。本票出票人的付款義務(wù)也是最終的，一旦出票人履行付款義務(wù)后，本票上的權(quán)利義務(wù)也隨之消失。

四、本票的票據(jù)行為1、出票822、見票見票是專門針對見票后定期付款本票而特有的。不按照規(guī)定提示見票，持票人喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)，但出票人仍對持票人負有責任。2、見票83第二節(jié)支票一、支票的概念

Achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoabankbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer.第二節(jié)支票一、支票84支票的特征1、支票是見票即付的票據(jù)2、支票是由銀行付款的票據(jù)二、支票的記載項目

支票的特征85三、劃線支票四、保付支票保付與承兌、保付與保證的區(qū)別五、空頭支票與支票止付三、劃線支票86第二篇國際結(jié)算的傳統(tǒng)方式

第四章匯付第二篇國際結(jié)算的傳統(tǒng)方式

第四章匯付87第一節(jié)預(yù)備知識一、國際匯兌匯兌是指銀行應(yīng)客戶要求對兩地客戶間的資金進行調(diào)撥的業(yè)務(wù)。隨著國際貿(mào)易和國際結(jié)算的迅猛發(fā)展，銀行介入了國際匯兌業(yè)務(wù)，即：由銀行借用一定的結(jié)算工具在不同國家的兩地間進行資金的調(diào)撥，以結(jié)清國際間客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系第一節(jié)預(yù)備知識一88二、銀行間的合作及其在國際匯兌和國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的作用代理行（CorrespondentBank）

兩家銀行簽訂代理協(xié)議（CorrespondingAgreement），其中明確規(guī)定各自的代理級別和代理權(quán)限、交換電訊往來中的密押做法、交換銀行授權(quán)人員的簽字樣本、明確雙方資金的償付方法等內(nèi)容。這兩家簽有代理協(xié)議并相互提供服務(wù)的銀行即被認為存在代理行關(guān)系。二、銀行間的合作及其在國際匯兌和國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的作用891、代理行之間的控制文件（1）密押（TestKey）（2）簽字樣本（SpecimenofAuthorizedSignatures）（3）費率表（ScheduleofTermsandConditions）1、代理行之間的控制文件902、代理行形式（1）有帳戶關(guān)系的代理行（2）沒有帳戶關(guān)系的代理行3、代理行網(wǎng)代理行雙方都可以利用對方在本國的分支行為其服務(wù)，從而形成一個代理行網(wǎng)。4、自由多邊清算制度2、代理行形式91三、資金的轉(zhuǎn)移流向在國際結(jié)算中，貨幣的收付形成資金的轉(zhuǎn)移，而資金的轉(zhuǎn)移是通過一定的結(jié)算工具來完成的。習慣上，根據(jù)資金轉(zhuǎn)移的方向和結(jié)算工具的傳送方向把國際結(jié)算方式分成順匯法和逆匯法。三、資金的轉(zhuǎn)移流向921、順匯（Remittance）也稱匯付法（Toremit）

資金的流向與結(jié)算工具的傳遞方向一致，即從債務(wù)人向債權(quán)人移動。2、逆匯（ReverseRemittance）也稱出票法（Todraw）

資金的流動方向和結(jié)算工具（票據(jù)）的流動方向正好相反，先有結(jié)算工具從債權(quán)人流動到債務(wù)人，再有一定金額的款項從債務(wù)人流動到債權(quán)人。1、順匯（Remittance）也稱匯付法（Toremit93四、國際匯兌業(yè)務(wù)的主要當事人每一筆國際匯兌業(yè)務(wù)都涉及到四個當事人：匯款人（remitter）

匯出行（remittingbank）

匯入行（receivingbank）或稱解付行（payingbank）

收款人（payee）四、國際匯兌業(yè)務(wù)的主要當事人94業(yè)務(wù)流程：由匯款人將一定金額的款項連同匯款申請書一起交給當?shù)氐你y行（通常稱為匯出行）；匯出行按匯款人的要求，借用一定的結(jié)算工具通過收款人所在地銀行（通常稱為匯入行）把款項支付給收款人。業(yè)務(wù)流程：95五、資金的償付類型資金的償付（Reimbursement）是指委托付款銀行（匯出行）向代理付款銀行（匯入行）劃撥資金以向收款人或債權(quán)人作解付的行為。匯出行與匯入行之間的資金往來通過其帳戶上的劃撥來完成，簡稱為銀行劃撥。五、資金的償付類型96往來帳戶本國銀行在外國開立的往來帳戶，在本國銀行看來，稱為“往帳”，通常用外國貨幣開立。外國銀行在本國開立的往來帳戶，在本國銀行看來，稱為“來帳”，通常用本國貨幣開立。本國銀行的往帳，就是外國銀行的來帳。往來帳戶97根據(jù)代理行是否為帳戶行的不同，資金的償付類型也不同。1、帳戶行直接入帳匯出行匯入行（貸記匯入行帳戶）（借記匯出行帳戶）資金流向根據(jù)代理行是否為帳戶行的不同，資金的償付類型也不同。匯出行匯982、共同帳戶行轉(zhuǎn)帳匯出行共同帳戶行匯入行付款指示貸記通知2、共同帳戶行轉(zhuǎn)帳匯出行共同帳戶行匯入行付款指示貸記通知993、帳戶行的共同帳戶行轉(zhuǎn)帳匯出行付款指示匯出行帳戶行貸記通知共同帳戶行貸記通知匯入行帳戶行貸記報單匯入行3、帳戶行的共同帳戶行轉(zhuǎn)帳匯出行付款指示匯出行帳戶行貸記通100第二節(jié)匯付的規(guī)則一、匯付的當事人匯付又稱匯款，是指在訂立商務(wù)合同后，進口商將貨款交給進口地銀行，要求銀行通過一定的方式，委托在出口地的代理行或國外聯(lián)行，將款項交付給出口商的一種結(jié)算方式。匯付中所使用的憑證是支付授權(quán)書（PaymentOrder）。第二節(jié)匯付的規(guī)則一、匯付的當事101匯付的四個當事人及其責任收款人匯出行匯入行匯款人委托貨物指示解付匯付的四個當事人及其責任收款人匯出行匯入行匯款人委托貨物指示1021、匯款人的責任（1）出具匯款申請書（2）交付與匯款金額相一致并另記銀行辦理匯款所收費用的現(xiàn)金或有效的支款憑證。（3）凡是匯款申請書填制的錯漏以及應(yīng)交款項與外匯證明手續(xù)上的錯漏、延誤而引起的后果概由匯款人負責。1、匯款人的責任1032、匯出行的責任匯出行的P.O.必須完全按照匯款申請書的內(nèi)容與選定的方式準確表達，對郵遞中的延誤、遺失、電訊的失誤等不負責任，對匯入行在辦理匯款業(yè)務(wù)中的失誤也不負責任。2、匯出行的責任1043、匯入行的責任所有解付匯入行必須嚴格按照匯出行的P.O.辦理。對列有條件的匯入款的解付，匯入行負有審單的責任。3、匯入行的責任1054、收款人的責任對有條件付款的匯入款，收款人有責任按條件辦理交單或其他工作。4、收款人的責任106二、匯付的方式1、電匯和信匯電匯（簡稱T/T）是指匯出行以加押電訊文件的方式將P.O.發(fā)送給匯入行，授權(quán)其借記往帳或聲明已貸記來帳或告知其頭寸已通過某一銀行撥付，或要其自己向某銀行索償?shù)?，并指示將此款交給P.O.上指定的收款人。信匯（簡稱M/T）是指匯出行以郵寄信函的方式將P.O.發(fā)送給匯入行。二、匯付的方式107電匯(T/T)和信匯(M/T)兩種匯款的流程（1）匯入行和匯出行之間開有帳戶匯款人匯出行收款人匯入行①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

電匯(T/T)和信匯(M/T)兩種匯款的流程匯款人匯出行收款108（2）匯出行與匯入行間沒有帳戶，P.O.與B.T.分離，頭寸由匯出行主動或由匯入行主動要求償付行償付。匯款人匯出行收款人匯入行①

②

③

④

⑤

⑦

頭寸償付行⑥

⑧

⑨

（2）匯出行與匯入行間沒有帳戶，P.O.與B.T.分離，109（3）P.O.隨附頭寸支票由匯入行自行向支票付款行收取匯出行匯入行①

②

③

④

⑤

⑦

⑥

⑧

匯款人收款人⑨

支票付款行（3）P.O.隨附頭寸支票由匯入行自行向支票付款行收取匯110票匯(D/D)匯出行（出票人）付款人（受票人）①

②

③

④

⑦

⑥

⑧

匯款人（購票人）收款人（持票人）⑨

票據(jù)托收行⑤⑩

票匯(D/D)匯出行（出票人）付款人（受票人）①②③④111三、退匯的處理匯款的退匯包括匯款的撤消和失效兩種情形。1、匯款的撤消（1）在電匯和信匯方式下（2）在票匯方式下2、匯款的失效三、退匯的處理112第三節(jié)匯付方式的應(yīng)用一、預(yù)付貨款又稱先結(jié)后出，是指進口商先將部分或全部貨款給出口商，出口商收到貨款后再發(fā)貨。隨定單付現(xiàn)是其中的一種典型方式。1、全部預(yù)付2、部分預(yù)付第三節(jié)匯付方式的應(yīng)用一、預(yù)付貨款113二、貨到付款又稱先出后結(jié)，是指出口商先發(fā)貨，待進口商收到貨后再付款。交貨付現(xiàn)是其中的一種典型方式。貨到付款通常用于以下交易1、售定2、寄售二、貨到付款114三、匯付的風險與防范1、匯付的特點（1）基本結(jié)算方式（2）商業(yè)信用（3）風險大（4）資金負擔不平衡（5）手續(xù)簡便，費用低廉三、匯付的風險與防范1152、匯付的風險防范（1）進出口雙方在決定使用匯付方式作為支付方式時，最為重要的是必須調(diào)查交易對方的資信情況。（2）在商務(wù)合同中應(yīng)明確規(guī)定匯付的方式和到達時間（3）在出口業(yè)務(wù)中使用匯付方式時

2、匯付的風險防范116（4）在進口業(yè)務(wù)中使用匯付方式時（5）從銀行角度來看，對指示行所有的付款指示在確認已收妥相應(yīng)的頭寸風險后方予以解付，以避免頭寸風險的發(fā)生。（4）在進口業(yè)務(wù)中使用匯付方式時117第五章托收第五章托收118第一節(jié)托收的概念一、托收的定義托收（Collection）是委托收款的簡稱。根據(jù)貿(mào)易合同規(guī)定，賣方在裝貨后為了向國外買方收取貨款，按發(fā)票貨值開出匯票，或隨發(fā)票及其他貨運單據(jù)，委托當?shù)劂y行向買方所在地的有關(guān)銀行要求買方按期按額付款。第一節(jié)托收的概念一、托收的定義119二、托收的當事人（1）委托人（Principal）開出匯票委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的出口商，也稱為出票人。（2）托收行（RemittingBank）接受出口商委托的銀行，通常是出口商在其所在地開立帳戶的銀行，又稱寄單行。（3）代收行（CollectingBank）接受托收行委托向進口商收款的銀行。（4）付款人（Payer）進口商，是商務(wù)合同中的債務(wù)人，也稱受票人。二、托收的當事人120也可能出現(xiàn)的其他當事人（1）提示行（PresentingBank）向付款人提示提交單據(jù)的銀行，也稱交單行。（2）“需要時的代理”是委托人為了防止因為付款人拒付發(fā)生無人照料貨物的情形，而在付款地事先指定的代理人，委托其在付款人拒付時辦理有關(guān)貨物的事宜。也可能出現(xiàn)的其他當事人121三、托收的業(yè)務(wù)流程出口商委托人出口地銀行托收行付款人進口商代收行進口地銀行委托③付款⑥結(jié)匯委托提示付款①②④⑤⑦三、托收的業(yè)務(wù)流程出口商委托人出口地銀行托收行付122

①進出口方訂立國際貨物買賣合同②出口人發(fā)貨、制單；出口人填寫托收申請書，向托收銀行提出托收申請③托收行選定代收行后，根據(jù)托收申請書的具體規(guī)定，繕制托收指示書，委托代收行代為收款。④代收行收到托收指示書和票單后進行審查以決定是否接受委托；接受委托后通知進口商并向其提示有關(guān)單據(jù)。⑤進口商驗單、付款/承兌和領(lǐng)取單據(jù)⑥代收行通知托收行款項已收妥，并貸記托收行帳戶。①進出口方訂立國際貨物買賣合同123⑦托收行將款項交給出口人。四、托收委托指示1、托收申請書（ApplicationforCollection）是委托人與托收行之間的契據(jù)，雙方的權(quán)利和義務(wù)均以此為依據(jù)。2、托收指示書（CollectionOrderorCollectionAdvice）⑦托收行將款項交給出口人。124五、托收業(yè)務(wù)中的單據(jù)1、金融單據(jù)——匯票托收中的匯票，其出票人為出口商，付款人為進口商。收款人有兩種記載方式（1）以出票人自己為收款人；（2）以托收行為收款人出口商開立的匯票有即期和遠期之分。五、托收業(yè)務(wù)中的單據(jù)1252、商業(yè)單據(jù)出口商應(yīng)提交何種單據(jù)，取決于貿(mào)易條件和合同規(guī)定。2、商業(yè)單據(jù)126六、托收的類型1、光票托收（CleanCollection）是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。2、跟單托收（DocumentaryCollection）

根據(jù)是否附有金融單據(jù)分為：（1）附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收（2）不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收六、托收的類型127根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可以分為：1）付款交單（Documentsagainstpayment，簡稱D/P）即先付款后交單。①即期付款交單（D/Patsight）②遠期付款交單（D/Pat…daysaftersight）2）承兌交單（Documentsagainstacceptance，簡稱D/A）即先承兌后交單。根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可以分為：128第二節(jié)托收的規(guī)則一、托收中的法律關(guān)系1、委托代理關(guān)系（1）委托人與托收行之間托收行接受委托人的托收申請后，雙方委托與被委托的契約關(guān)系即正式成立。（2）托收行與代收行之間托收指示書一旦被代收行接受，即構(gòu)成托收行和代收行之間的委托代理合同。第二節(jié)托收的規(guī)則一、托收中的法律關(guān)1292、債權(quán)債務(wù)關(guān)系委托人與付款人之間的關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。代收行與付款人之間不存在委托代理關(guān)系或契約關(guān)系。2、債權(quán)債務(wù)關(guān)系130二、托收當事人的權(quán)責1、委托人的權(quán)責（1）明確指示（2）及時指示（3）負擔費用2、托收行的權(quán)責（1）執(zhí)行委托人的指示二、托收當事人的權(quán)責131（2）核實單據(jù)（3）承擔過失損失3、代收行的權(quán)責（1）對托收指示的處理（2）對單據(jù)的處理（3）對貨物的處理（4）無延誤的付款（2）核實單據(jù)132（5）通知代收情況4、付款人的權(quán)責三、《托收統(tǒng)一規(guī)則》現(xiàn)行版本的《托收統(tǒng)一規(guī)則》（簡稱URC522），于1995年4月公布，并于1996年1月1日正式生效與實施。URC522適用于直接托收。（5）通知代收情況133第三節(jié)托收方式的應(yīng)用一、托收方式的特點1、存在風險，但跟單托收方式比匯付方式風險大大降低。承兌交單（D/A）方式對出口商來說風險較大，有可能落入“貨款兩空”的境地。

2、進出口雙方的資金負擔不平衡第三節(jié)托收方式的應(yīng)用一、托收方式的特134二、托收方式下的融資1、出口托收押匯（CollectionBillPurchased）

托收行向出口商提供的一種資金融通方式。出口商在委托托收行向進口商收取款項的同時，要求托收行對所提交的全套單據(jù)預(yù)付部分或全部貨款，等到托收款項收妥后歸還銀行的預(yù)付款。二、托收方式下的融資1352、進口托收押匯與信托收據(jù)（TrustReceipt,T/R）

進口托收押匯是代收行向進口商提供的一種資金融通方式。2、進口托收押匯與信托收據(jù)（TrustReceipt136三、托收的風險與防范1、托收方式中的風險可以概括為兩種（1）信用風險（2）貨物風險2、托收風險的防范（1）從出口商角度①認真調(diào)查進口人的資信情況和經(jīng)營作風，三、托收的風險與防范137并根據(jù)不同進口人的具體情況確定不同的授信額度。②明確各種托收方式的操作要點與分析控制的關(guān)鍵點。③嚴格按照買賣合同的規(guī)定發(fā)貨和制作單據(jù)，以防止進口商從審單中找到拒付的借口。④每筆托收的金額不宜太大，遠期托收的期并根據(jù)不同進口人的具體情況確定不同的授信額度。138限不要太長；簽定合同時，對價格計算要將遠期的利息考慮在內(nèi)。⑤了解進口國的貿(mào)易管制和外匯管制。⑥了解進口國的法律和慣例。⑦了解商品在進口國的市場動態(tài)，針對不同情況，區(qū)別對待。⑧出口商應(yīng)力爭自辦保險。限不要太長；簽定合同時，對價格計算要將遠期的利息考慮139⑨在應(yīng)用光票托收方式時，要了解進口國有關(guān)光票托收業(yè)務(wù)的具體規(guī)定、習慣做法與運作規(guī)則。（2）從進口商角度（3）從銀行角度

⑨在應(yīng)用光票托收方式時，要了解進口國有關(guān)光票140第六章信用證第六章信用證141第一節(jié)信用證的基本概念一、信用證的定義

TheUCP500definesaletterofcreditas:“anarrangement,howevernamedordescribed,wherebyabank(theissuingbank)actingattherequestandontheinstructionsofacustomer(theapplicant)oronitsownbehalf,(i)istomakeapaymenttotheorderofathird第一節(jié)信用證的基本概念一、信用證的定142

party(thebeneficiary),oristoacceptandpaybillsofexchange(draftsdrawnbythebeneficiary);or(ii)authorizesanotherbanktoeffectsuchpayment,ortoacceptandpaysuchbillsofexchange;or(iii)authorizesanotherbanktonegotiate,againststipulateddocument(s),party(thebeneficiary),or143

providedthatthetermsandconditionsofthecreditarecompliedwith.”二、信用證的性質(zhì)1、信用證是由銀行承擔第一性付款責任的書面承諾。2、信用證是自足文件。providedthatthetermsand1443、信用證是憑單付款的文件。遵循“單證相符，單單相符”的原則。三、信用證的形式1、信開2、電開（1）簡電本（2）全電本3、信用證是憑單付款的文件。遵循“單證相符，單單相符”的145四、信用證的內(nèi)容1、信用證上的2、關(guān)于貨物、運輸?shù)?、其他信用證標準格式可以減少信用證當事人因?qū)π庞米C格式和內(nèi)容的誤解而引起的風險。

四、信用證的內(nèi)容146第二節(jié)信用證業(yè)務(wù)處理一、信用證業(yè)務(wù)的程序1、進出口商簽訂買賣合同，規(guī)定信用證作為結(jié)算工具。2、申請開證3、開證4、通知5、交單第二節(jié)信用證業(yè)務(wù)處理一、信用證業(yè)務(wù)1476、墊付7、寄單8、償付9、提示10、付款贖單6、墊付148開證人（進口商）受益人（出口商）1開證行通知行/議付行2456378910償付行/代付行保兌行開證人（進口商）受益人（出口商）1開證行通知行/議付行245149二、信用證的當事人及其權(quán)責1、開證申請人（Applicant）（1）在信用證業(yè)務(wù)中，進口商受到兩種契約關(guān)系的約束。（2）開證申請人的責任和權(quán)利①按合同規(guī)定的時間申請開證②合理指示開證二、信用證的當事人及其權(quán)責150③提供開證擔保④支付開證與修改的費用⑤向開證行付款贖單2、開證行（IssuingBank）

開證行是信用證業(yè)務(wù)中最重要的一方。⑴遵照開證申請人指示開立和修改信用證③提供開證擔保151⑵合理、小心地審核單據(jù)開證行的審單是“終局性審單”，開證行審單付款后，無權(quán)向交單方追索。⑶承擔第一性、獨立的付款責任。信用證開出后，即使申請人倒閉或無力付款，開證行仍必須付款。⑵合理、小心地審核單據(jù)1523、受益人（Beneficiary）

申請人受益人開證行買賣合同開證申請書信用證3、受益人（Beneficiary）申請人受益人開證行買153⑴審核信用證條款⑵及時提交正確、完整的單據(jù)⑶要求開證行付款，承兌或議付⑴審核信用證條款1544、通知行（AdvisingBank）

通知行必須對信用證的表面真實性負責。5、議付行（Negotiationbank）

議付的三層意思：第一，由議付行根據(jù)信用證的規(guī)定審核受益人交來的單據(jù)和匯票；第二，將外匯貨款扣除手續(xù)費、郵電費和押匯利

4、通知行（AdvisingBank）155息等開支后，折成本國貨幣付給受益人；第三，按照信用證中規(guī)定的寄單和索償辦法寄出單據(jù)，并向開證行或指定銀行索償。僅審核單據(jù)而未付給對價并不構(gòu)成議付。

議付行一面向開證行寄單，一面向付款行或償付索匯。

息等開支后，折成本國貨幣付給受益人；1566、保兌行（ConfirmingBank）

在單證相符的條件下，保兌行的付款責任與開證行是完全一樣的，都是第一性付款人。保兌行付款后只能向開證行索償，如果開證行倒閉或無理拒付，保兌行無權(quán)向受益人或其他前手追索票款。國際結(jié)算與融資經(jīng)典課程課件1577、付款行（PayingBank）

付款行是開證行的付款代理人。付款行一經(jīng)接受開證行的代付委托，它的審單付款責任與開證行一樣，也屬于“終局性”的。8、償付行（ReimbursingBank）

償付行與信用證無直接聯(lián)系，不接受單據(jù)，不審核單據(jù)，不與受益人發(fā)生關(guān)系，所以償付行對索償行的付款，不能視為開證行的付款。7、付款行（PayingBank）158第三節(jié)信用證的類型及其應(yīng)用一、可撤銷和不可撤銷信用證可撤消信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證。在實務(wù)中這種信用證撤銷的比例并不大。在我國，可撤銷信用證一般不被接受。

不可撤銷信用證要修改或取消，必須經(jīng)過開第三節(jié)信用證的類型及其應(yīng)用一、可撤銷和不可撤159證行、受益人、保兌行（有保兌行參與此業(yè)務(wù)時）的同意。不可撤銷信用證構(gòu)成開證行一項確定的付款保證。

不可撤銷信用證對出口商來說，風險較小，在國際貿(mào)易結(jié)算中使用最多。證行、受益人、保兌行（有保兌行參與此業(yè)務(wù)時）的同意。不160二、保兌和未加保兌信用證保兌行對受益人承擔確定的付款責任，并且它的保兌不可以單方面撤銷。保兌信用證一定是不可撤銷信用證。未經(jīng)授權(quán)保兌（沉默保兌）保兌信用證是否一定比未加保兌的信用證好？二、保兌和未加保兌信用證161三、即期付款、延期付款、承兌和議付信用證1、即期付款信用證只要受益人提交符合信用證要求的單據(jù)，開證行或保兌行必須見單即付。2、延期付款信用證是一種不用匯票的遠期付款信用證。開證行必須按信用證規(guī)定，在一個確定的到期日付款。三、即期付款、延期付款、承兌和議付信用證1623、承兌信用證（1）賣方遠期信用證（真遠期信用證）受益人持付款行承兌的遠期匯票貼現(xiàn)時，需負擔貼現(xiàn)利息與費用。（2）買方遠期信用證（假遠期信用證）當付款行在收到合格單據(jù)并承兌遠期匯票的時候，可以立即按票面金額支付給受益人，其承3、承兌信用證163兌費用、貼現(xiàn)費用和利息均有進口商負擔。進口商開立假遠期信用證的好處：①可以推遲付款，解決資金周轉(zhuǎn)的困難。②可以擺脫某些進口國家外匯管制法令上的限制。③進口商在談判時可爭取一點讓價。

兌費用、貼現(xiàn)費用和利息均有進口商負擔。1644、議付信用證是指按議付方式付款的信用證。如果開證行在信用證中指定了議付行，稱為限制議付；如果議付行可以由受益人自由選擇，稱為自由議付或公開議付。4、議付信用證165承兌信用證和延期付款信用證的區(qū)別：（1）遠期付款期限不同（2）是否需要匯票議付信用證和即期付款信用證的區(qū)別（1）是否可以向受益人行使追索權(quán)（2）議付信用證下匯票可有可無，即期付款信用證多數(shù)情況下不需要匯票。

承兌信用證和延期付款信用證的區(qū)別：166四、可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證信用證的利益只能由受益人本人享有的信用證稱為不可轉(zhuǎn)讓信用證。經(jīng)開證行授權(quán)的出口地銀行（轉(zhuǎn)證行）在受益人（第一受益人）的要求下，可將信用證全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第二受益人的信用證，稱為可轉(zhuǎn)讓信用證。四、可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證167第一受益人無權(quán)自行選擇轉(zhuǎn)證行。按慣例信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。第一受益人在申請轉(zhuǎn)證時，必須向轉(zhuǎn)讓銀行說明，以后信用證如發(fā)生修改，是否修改書也照樣轉(zhuǎn)讓。替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓使用可轉(zhuǎn)讓信用證的情形第一受益人無權(quán)自行選擇轉(zhuǎn)證行。168對實際供貨商來說，做轉(zhuǎn)讓信用證的貿(mào)易存在較大風險，主要表現(xiàn)為：（1）單證風險。第二受益人難以做到“單證一致”。（2）信用證風險。即使第二受益人出口貨物做到了“單證一致”，也不一定能及時收到貨款。（3）難以得到出口地銀行的資金融通對實際供貨商來說，做轉(zhuǎn)讓信用證的貿(mào)易存在較大風險，主要表現(xiàn)為169五、背對背信用證當中間商收到國外進口商開來的信用證后，要求原通知行或他的往來銀行，以原證（第一證）為擔保，開出一份內(nèi)容相似的新信用證（第二證）給另一受益人（實際供貨者），這份新證稱為背對背信用證。背對背信用證以原證為基礎(chǔ)開立，故稱從屬信用證。五、背對背信用證170背對背信用證業(yè)務(wù)與可轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)在性質(zhì)上的區(qū)別⑴背對背信用證的靈活性更大⑵背對背信用證中存在兩筆獨立的業(yè)務(wù)。⑶背對背信用證的保密性更好。⑷背對背信用證中通知行存在風險。⑸背對背信用證業(yè)務(wù)中對實際供貨商的保證比較背對背信用證業(yè)務(wù)與可轉(zhuǎn)讓信用證業(yè)務(wù)在性質(zhì)上的區(qū)別171充分。⑹背對背信用證中第二證的開證行除要原證做開證抵押外，一般還要求申請人提供其他抵押品。⑺背對背信用證的開立只需開證行同意，不受其他約束。對于中間商，使用背對背信用證應(yīng)該注意的問題充分。172六、對開信用證對開信用證是指貿(mào)易雙方各開出一份以對方為受益人的信用證，用于兩批不同商品的換貨和易貨，進出口雙方是這對易貨的進口商同時又是出口商。有條件支付信用證六、對開信用證173七、循環(huán)信用證循環(huán)信用證是指信用證金額被全部或部分使用后，仍可恢復(fù)原金額，再次使用的信用證。（1）按時間循環(huán)（2）按金額循環(huán)七、循環(huán)信用證174八、預(yù)支信用證是指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行償還并負擔利息。

預(yù)支信用證的特點是進口商先付款、出口商后交貨。即進口商給予出口商的一種資金融通。八、預(yù)支信用證175預(yù)支信用證的基本原則：⑴誰墊款誰收取利息。⑵預(yù)支款項的損失風險均由進口商承擔。采用預(yù)支信用證而不采用匯付預(yù)付款方式的原因

預(yù)支信用證的基本原則：176第四節(jié)信用證的審核與修改一、銀行審證銀行（通知行）的審證側(cè)重于與收匯有關(guān)的問題，以保證國內(nèi)貨物出口后能安全收匯。1、鑒定印鑒或密押的真實性2、對開證行的資信審查3、對受益人的審查4、對信用證付款責任的審查5、對信用證使用貨幣的審查第四節(jié)信用證的審核與修改一、銀行審證1776、對信用證償付方式的審查7、對信用證生效性的審查8、對信用證裝期、有效到期日和有效到期地的審查9、對保兌條款的審查10、對信用證項下銀行費用的審查11、其他6、對信用證償付方式的審查178二、出口商（受益人）審證受益人的審證側(cè)重于與貿(mào)易有關(guān)的問題，以保證按合同交貨使貨物順利出口。出口商審證的依據(jù)有三條：1、買賣合同2、收證時的政策法令3、備貨和船期等實際情況二、出口商（受益人）審證1791、申請人、受益人的名稱和地址是否準確2、信用證的類型3、信用證的生效性4、信用證金額5、貨物描述6、貨物數(shù)量、重量7、價格條件1、申請人、受益人的名稱和地址是否準確1808、裝運港和目的港9、裝運期和有效期10、分批裝運11、對船只和轉(zhuǎn)船的限制12、匯票13、發(fā)票14、貨運提單8、裝運港和目的港18115、保險單據(jù)三、信用證的修改1、出口商提出修改信用證是開證行與受益人之間的契約，受益人如果要求修改，必須經(jīng)過開證行的同意，由開證行改證。15、保險單據(jù)182實務(wù)中，受益人提出改證時，開證申請人回復(fù)受益人表示同意改證的函電，不具備法律效力，只有開證行發(fā)來的修改書才有效。2、由進口商提出修改對于可撤消信用證，進口商可以撤銷原證重開新證；對于不可撤銷信用證，進口商只能提出實務(wù)中，受益人提出改證時，開證申請人回復(fù)受益人表示同意改證的183修改信用證。進口商要求改證首先必須征得開證行的同意，由開證行辦理。

修改信用證。1843、開證行改證的渠道、方式和生效信用證修改須經(jīng)原通知行通知受益人。信開、簡電開或全電開這三種方式、預(yù)先通知開證的做法，都適用于改證。自發(fā)出信用證修改之日起，開證行就不可撤銷的受其所發(fā)出修改的約束。3、開證行改證的渠道、方式和生效1854、受益人對信用證修改的處理信用證的修改最終都要得到受益人的同意才能有效。只要受益人沒有表態(tài)同意接受修改，原證的條款都仍然有效。信用證修改可以有多次。但對同一次修改通知中的內(nèi)容，或全部接受，或不接受，不允許部分接受。

4、受益人對信用證修改的處理186第五節(jié)信用證方式下的融資一、銀行授信額度信用證項下的融資是商業(yè)銀行一項影響較大、利潤豐厚、風險較小、周轉(zhuǎn)期短的融資業(yè)務(wù)。1、進口開證額度2、出口押匯額度3、打包放款額度第五節(jié)信用證方式下的融資一、銀行授信額度187二、進口貿(mào)易融資1、開證額度（1）普通信用證額度在訂立該額度后，客戶（進口商）可以無限次的在額度內(nèi)委托銀行對外開出信用證。額度可循環(huán)使用。（2）一次性開證額度為客戶的某個或幾個貿(mào)易貿(mào)易合同所核定二、進口貿(mào)易融資188的，不得循環(huán)使用。

2、進口押匯進口押匯不另設(shè)額度，包括在開證額度之內(nèi)。釋放單據(jù)的方式：申請人付款贖單、憑信托收據(jù)放單、憑進口押匯協(xié)議放單。的，不得循環(huán)使用。189信托收據(jù)（TrustReceipt）實質(zhì)上是將貨物抵押給銀行的確認書。在信托收據(jù)下，申請人只是作為銀行的受托人代為保管貨物；貨物的所有權(quán)歸銀行。根據(jù)開證額度的種類，信托收據(jù)額度也相應(yīng)分為普通額度和一次性額度。信托收據(jù)（TrustReceipt）實質(zhì)上是將貨物抵押給銀1903、提貨擔保在信用證項下，貨物已到目的地，但貨權(quán)單據(jù)尚未到，而進口商急于提貨，可以向開證行申請，由進口商與銀行共同或由銀行單獨向船公司出具書面擔保，請求其憑擔保先行放貨，保證日后補交正本提單。3、提貨擔保191三、出口貿(mào)易融資1、打包放款（PackingLoan）

是信用證項下銀行向出口商提供的一種裝船前融資。是一種短期融資業(yè)務(wù)。發(fā)貨后，出口商將信用證項下的出口單據(jù)交銀行議付，用所得款歸還銀行的貸款。三、出口貿(mào)易融資1922、出口信用證押匯是出口商在貨物發(fā)運后，按照信用證要求制作單據(jù)并提交其往來銀行要求議付，即以出口單據(jù)為抵押，要求銀行提供在途資金融通。

對出口信用證做押匯的條件：

2、出口信用證押匯193銀行一般只對符合以下條件的出口信用證做押匯：⑴開證行不在外匯短缺或有嚴重經(jīng)濟危機的國家和地區(qū)，且開證行資信良好。⑵信用證條款符合國際慣例⑶能控制物權(quán)⑷出口商的資信良好⑸單據(jù)是否與信用證相符銀行一般只對符合以下條件的出口信用證做押匯：194第六節(jié)信用證的風險與防范一、出口商的風險與防范1、偽造信用證的防范案例:某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點：(1)該證沒有加押證實，僅在來證中

第六節(jié)信用證的風險與防范一、出口商的風險195注明“本證將由××行來電證?(2)該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期；(3)來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；(4)該證為見票45天付款，且規(guī)定受益人可按年利率11％索取利息；(5)信用證申請人在加拿大，而受貨人卻在新加坡；(6)來證電傳號不合常理。針對這幾個疑點，該中行一方面告誡公司”此證密押未符，

注明“本證將由××行來電證?(2)該證裝效期在同一天196請暫緩出運“，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：”查無此行“。稍后，卻收到署名”美州銀行“的確認電，但該電文沒有加押證實，于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請示協(xié)助調(diào)查，最后得到答復(fù)："該行從未發(fā)出確認電，且與開證行無任何往來"。至此，終于證實這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案。請暫緩出運“，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：1972、信用證“軟條款”的識別（1）另加信用證生效的條款（2）憑證文件規(guī)定由申請人或其代理人出具的條款（3）關(guān)于貨物運輸?shù)南拗茥l款（4）似是而非的條款2、信用證“軟條款”的識別198對信用證軟條款的防范：1、出口合同條款盡量規(guī)定得嚴密、無懈可擊。2、對于要求出口方預(yù)付款項的合同應(yīng)謹慎簽訂，如要簽訂，也應(yīng)在合同中作出相應(yīng)的保護性規(guī)定。3、從信用證的生效環(huán)節(jié)、貨物檢驗環(huán)節(jié)、貨物裝船環(huán)節(jié)到貨物驗收環(huán)節(jié)，一一審查其中是否含有軟條款。對信用證軟條款的防范：1993、信用證中“提單徑寄開證申請人”條款的處理如接到有這類條款的信用證，最好立即電洽開證人，要求修改此條款，全套正本提單仍交銀行議付，而將副本發(fā)票、副本提單等單證直接寄開證人。也可以洽開證人該證，讓受益