第9章關(guān)稅措施第9章關(guān)稅措施19.1關(guān)稅分類與關(guān)稅制度9.1.1關(guān)稅的定義關(guān)稅(tariffs;duties)：進(jìn)出口商品進(jìn)出一國關(guān)境時(shí)由該國政府所設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的一種稅收。關(guān)稅與其它稅收一樣具有強(qiáng)制性、無償性和預(yù)定性的特征關(guān)稅與其它國內(nèi)稅的區(qū)別：第一，關(guān)稅的征收客體是進(jìn)出口貨物；第二，關(guān)稅的課征主體是進(jìn)出口商或進(jìn)出口物品所有者；但又是一種間接稅，即關(guān)稅是由進(jìn)出口商支付，而最后作為成本轉(zhuǎn)嫁到貨價(jià)上由消費(fèi)者承擔(dān)。第三，關(guān)稅具有涉外性質(zhì)，是政府對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段。9.1關(guān)稅分類與關(guān)稅制度9.1.1關(guān)稅的定義2關(guān)稅的作用：保護(hù)國內(nèi)市場(chǎng)：通過關(guān)稅削弱國外產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)本國產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。保護(hù)本國幼稚工業(yè)：對(duì)本國正在發(fā)展的工業(yè)，起到保護(hù)的作用。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：可以通過不同的關(guān)稅結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。關(guān)稅的作用：3本資料來源本資料來源49.1.2關(guān)稅分類1.按征稅對(duì)象區(qū)分進(jìn)口關(guān)稅(importduties)：由進(jìn)口國海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則在外國商品輸入時(shí)對(duì)本國進(jìn)口商所征收的稅收。出口關(guān)稅(exportduties)：由出口國海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則在本國商品輸出時(shí)對(duì)本國出口商所征收的關(guān)稅。過境稅(transitduties)：對(duì)通過本國關(guān)境（或領(lǐng)土）的外國商品向有關(guān)進(jìn)口商或出口商所征收的關(guān)稅。9.1.2關(guān)稅分類1.按征稅對(duì)象區(qū)分52.按征收關(guān)稅的目的區(qū)分財(cái)政關(guān)稅(revenuetariff)：以增加國家財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。稅率一般較低。保護(hù)關(guān)稅(protectivetariff)：旨在保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)發(fā)展而征收的關(guān)稅。稅率一般較高。當(dāng)稅率高至使國內(nèi)價(jià)格與世界市場(chǎng)價(jià)格之差消失甚至進(jìn)口品價(jià)格高于本國同種產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，可以使得進(jìn)口行為無利可圖而停止，這種關(guān)稅稱為禁止性關(guān)稅(prohibitiveduties)。收入再分配關(guān)稅(redistributiontariff)：用以調(diào)節(jié)國內(nèi)各階層收入而征收的關(guān)稅。2.按征收關(guān)稅的目的區(qū)分財(cái)政關(guān)稅(revenuetari63.按征稅方法區(qū)分從量稅(specificduties)：按商品實(shí)物計(jì)量單位如重量、數(shù)量、長度、容量、面積來計(jì)征的關(guān)稅。從量稅額＝商品數(shù)量×每單位商品從量稅。從價(jià)稅(advaloremduties)：按照商品價(jià)值（價(jià)格）計(jì)征的關(guān)稅。即按進(jìn)口商品價(jià)值或價(jià)格總額抽取一定比率的關(guān)稅，或者說稅率表現(xiàn)為商品價(jià)格的一個(gè)百分比。從價(jià)稅的征收首先要由海關(guān)確認(rèn)或確定商品的價(jià)值或價(jià)格作為完稅價(jià)格，這個(gè)確定商品完稅價(jià)格的過程叫做海關(guān)估價(jià)。3.按征稅方法區(qū)分從量稅(specificduties)7從量稅和從價(jià)稅各有特點(diǎn)：從價(jià)稅比較公平：稅額隨商品價(jià)值大小變動(dòng)而單位價(jià)值的稅負(fù)不因商品價(jià)值大小而變動(dòng)；從量稅具有累退性質(zhì)，進(jìn)口商品價(jià)值越高，單位價(jià)值的關(guān)稅負(fù)擔(dān)就越輕。從價(jià)稅的保護(hù)作用比較明顯，在通貨膨脹時(shí)尤是如此；但從量稅在價(jià)格上漲時(shí)其保護(hù)作用降低。從價(jià)稅征收起來比較復(fù)雜，要經(jīng)過估價(jià)；從量稅則簡(jiǎn)便易行。從量稅和從價(jià)稅各有特點(diǎn)：8復(fù)合關(guān)稅(compoundduties)，也稱混合關(guān)稅(mixedduties)：從價(jià)稅和從量稅結(jié)合在一起的關(guān)稅，即對(duì)同一種商品既征從價(jià)稅又征從量稅。從價(jià)稅適合于制成品，它隨著商品價(jià)格的漲落自動(dòng)調(diào)整，保護(hù)程度不受價(jià)格變動(dòng)影響；而從量稅適合于標(biāo)準(zhǔn)化的大宗產(chǎn)品。大多使用復(fù)合關(guān)稅的情況是從量稅為主加征從價(jià)稅，這時(shí)的從價(jià)稅可能是一種補(bǔ)償性關(guān)稅(compensatoryduty)，即補(bǔ)償產(chǎn)品中包含的原材料(按本國稅則)應(yīng)征而未征的關(guān)稅。復(fù)合關(guān)稅(compoundduties)，也稱混合關(guān)稅(m9選擇關(guān)稅(alternativeduties)：對(duì)同一種商品規(guī)定從價(jià)稅和從量稅兩種征稅方法，具體征收時(shí)按情況選擇其中一種方法征收的關(guān)稅，目的在于有效地抵消價(jià)格變動(dòng)的影響。同時(shí)也有利于增加財(cái)政收入，但執(zhí)行過程十分麻煩。選擇關(guān)稅(alternativeduties)：對(duì)同一種商104.按關(guān)稅的特定作用區(qū)分（特別關(guān)稅）進(jìn)口附加稅(importsurtaxes)：指對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品在按海關(guān)稅則正常稅率征收關(guān)稅之外加征的為特定目的而設(shè)的額外關(guān)稅。有以下一些主要形式：(1)反傾銷稅(anti-dumpingduties)：對(duì)實(shí)行傾銷的進(jìn)口商品征收的一種進(jìn)口附加稅。其目的是抵制外國商品傾銷，保護(hù)本國生產(chǎn)和市場(chǎng)。(2)反補(bǔ)貼稅(countervailingduties)：對(duì)于直接或間接接受任何補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金的外國商品進(jìn)口所征收的一種進(jìn)口附加稅。其目的在于抵制不公平競(jìng)爭(zhēng)。(3)報(bào)復(fù)關(guān)稅(retaliatoryduties)：相應(yīng)于被認(rèn)定的外國針對(duì)本國的貿(mào)易行為而對(duì)該外國商品的進(jìn)口征收加重性或懲罰性關(guān)稅。4.按關(guān)稅的特定作用區(qū)分（特別關(guān)稅）進(jìn)口附加稅(impor11滑動(dòng)稅(slidingduties)、滑準(zhǔn)稅或伸縮關(guān)稅：稅率與進(jìn)口商品價(jià)格掛鉤的關(guān)稅，當(dāng)商品價(jià)格上升時(shí)采用較低稅率，當(dāng)價(jià)格下降時(shí)采用較高稅率，依次調(diào)節(jié)進(jìn)口數(shù)量，穩(wěn)定國內(nèi)市場(chǎng)。差價(jià)稅(variablelevy)、差額稅：按照進(jìn)口價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格的差額征收的關(guān)稅。差價(jià)稅沒有固定稅率，稅額隨國內(nèi)外價(jià)格差額的變動(dòng)而變動(dòng)，在這個(gè)意義上，差價(jià)稅也是一種滑動(dòng)稅。差價(jià)稅與滑動(dòng)稅的區(qū)別就在于稅額是否等于價(jià)格差額。季節(jié)稅(seasonalduties)：對(duì)有季節(jié)性特征的商品如鮮活、果品、谷物等制定兩種或兩種以上的稅率，適用于不同的季節(jié)。旺季采用高稅率，淡季采用低稅率，目的是平衡市場(chǎng)供求?；瑒?dòng)稅(slidingduties)、滑準(zhǔn)稅或伸縮關(guān)稅：12優(yōu)惠關(guān)稅(preferentialduties)：對(duì)進(jìn)口的全部或部分商品給予特別的低關(guān)稅或免稅待遇。優(yōu)惠關(guān)稅分兩類：一類是有特定受惠國的優(yōu)惠關(guān)稅，有三種：(1)最惠國關(guān)稅(Most-Favorited-Nationduties)：根據(jù)最惠國待遇原則所征收的關(guān)稅，關(guān)稅稅率由最惠國待遇協(xié)定規(guī)定，可以是單方減讓的關(guān)稅，也可以是相互減讓的關(guān)稅。(2)特惠關(guān)稅(specialpreferentialduties)：對(duì)特定的從某些國家（地區(qū)）進(jìn)口的全部或部分商品給予特別的低關(guān)稅或免稅待遇。(3)普惠制關(guān)稅(GeneralizedSystemofPreferences–GSP)：發(fā)達(dá)國家對(duì)發(fā)展中國家承諾的、根據(jù)給惠方案對(duì)從發(fā)展中國家進(jìn)口的商品特別是制成品和半制成品普遍給予關(guān)稅優(yōu)惠的待遇。普惠制的原則是普遍的、非歧視性的、非互惠的。優(yōu)惠關(guān)稅(preferentialduties)：對(duì)進(jìn)口的13另一類是沒有特定受惠國的優(yōu)惠關(guān)稅，包括：(1)保稅倉庫(bondedwarehouse)：一國為應(yīng)征關(guān)稅商品的存放而特別設(shè)立的倉庫，在倉庫區(qū)內(nèi)可存放、重新包裝或再加工，然后可能免稅再出口或納稅進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)。如果這些商品經(jīng)使用國內(nèi)原材料進(jìn)行再加工然后進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)，只對(duì)最終產(chǎn)品的進(jìn)口部分征關(guān)稅。(2)自由貿(mào)易區(qū)(freetradezones)或經(jīng)濟(jì)性特區(qū)(specialeconomiczones)：在許多情況實(shí)行零關(guān)稅或極低的關(guān)稅，即外國商品可以免稅或低稅進(jìn)入這些地區(qū)。另一類是沒有特定受惠國的優(yōu)惠關(guān)稅，包括：149.1.3關(guān)稅制度關(guān)稅制度：由有關(guān)關(guān)稅的法令、征收關(guān)稅的機(jī)構(gòu)、關(guān)稅征收方式和關(guān)稅調(diào)節(jié)措施構(gòu)成。1.海關(guān)稅則(customstariff)：也稱關(guān)稅稅則，是一國對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章法令及其說明、應(yīng)稅免稅商品分類以及關(guān)稅稅率的一覽表。海關(guān)稅則包括兩部分：有關(guān)關(guān)稅征收的規(guī)章條例及其說明；應(yīng)稅免稅物品的關(guān)稅稅率表，包括稅則號(hào)(tariffNo.或headingNo.)、貨物分類目錄(descriptionofgoods)、稅率(rateofduty)等。9.1.3關(guān)稅制度關(guān)稅制度：由有關(guān)關(guān)稅的法令、征收關(guān)稅的機(jī)15以關(guān)稅稅率而論，海關(guān)稅則又有兩種分法：(1)按稅率欄數(shù)分為單式稅則和復(fù)式稅則單式稅則(singletariff)：一個(gè)稅目只有一個(gè)稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。復(fù)式稅則(complextariff)：在一個(gè)稅目下定有兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅率，對(duì)來自不同國家的商品適用不同的稅率。目前世界上絕大多數(shù)國家實(shí)行復(fù)式稅則。以關(guān)稅稅率而論，海關(guān)稅則又有兩種分法：(1)按稅率欄數(shù)分為單16(2)按稅率的決定情況分為自主稅則和協(xié)定稅則自主稅則(autonomoustariff)：由一國政府根據(jù)關(guān)稅自主原則單獨(dú)地制定稅率并有權(quán)加以變更的稅則。自主稅則可分為自主單式稅則和自主復(fù)式稅則，前者適用于來自任何國家的同一種商品，后者適用于來自不同國家的同一種商品。協(xié)定稅則(conventionaltariff)：一國與其它國家通過貿(mào)易談判共同決定并以條約或協(xié)定方式制定稅率的稅則。協(xié)定稅率一般低于自主稅率。(2)按稅率的決定情況分為自主稅則和協(xié)定稅則172.關(guān)稅征收機(jī)構(gòu)及其職責(zé)海關(guān)：各國對(duì)進(jìn)出口商品征收關(guān)稅的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。關(guān)稅區(qū)(customsarea)：海關(guān)的管轄范圍．關(guān)境(customsterritory)：關(guān)稅區(qū)的邊界，即界定著一國關(guān)稅法令完全實(shí)施的境域。關(guān)境可能與國境不一致，有經(jīng)濟(jì)特區(qū)的國家其關(guān)境可能小于國境，而關(guān)稅同盟的成員國則是關(guān)境大于國境。有多個(gè)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體的國家(如中國)可能是多個(gè)關(guān)稅區(qū)并存，每個(gè)關(guān)稅區(qū)有不同的關(guān)境海關(guān)的主要職責(zé)：根據(jù)海關(guān)法令和有關(guān)規(guī)章及政策對(duì)進(jìn)出口貨物、貨幣、金銀、行李、郵件和運(yùn)輸工具進(jìn)行監(jiān)督管理，征收關(guān)稅和其他捐稅，查禁走私物品，臨時(shí)保管通關(guān)貨物和統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口商品等。2.關(guān)稅征收機(jī)構(gòu)及其職責(zé)海關(guān)：各國對(duì)進(jìn)出口商品征收關(guān)稅的執(zhí)183.關(guān)稅征收方式首先確定征稅標(biāo)準(zhǔn)；其次確定進(jìn)出口商品的完稅價(jià)格；完稅價(jià)格是由海關(guān)估價(jià)、審查確定后作為計(jì)稅價(jià)格的價(jià)格。

3.關(guān)稅征收方式首先確定征稅標(biāo)準(zhǔn)；194.關(guān)稅調(diào)節(jié)措施運(yùn)用特別關(guān)稅對(duì)正常關(guān)稅制度進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。(1)加重性措施，如反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅；(2)減免性措施，如關(guān)稅減免、優(yōu)惠關(guān)稅、最惠國待遇、協(xié)定關(guān)稅、出口退稅等；(3)補(bǔ)充性措施，如原產(chǎn)地規(guī)則。4.關(guān)稅調(diào)節(jié)措施運(yùn)用特別關(guān)稅對(duì)正常關(guān)稅制度進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。209.2關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)分析通常運(yùn)用局部均衡和一般均衡兩種方法對(duì)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行理論分析。一般均衡通常是在分析全部部門的效果(不僅僅是受關(guān)稅保護(hù)的部門)時(shí)較為理想，而且那些次級(jí)效應(yīng)(secondaryeffects)也都可以反饋到受保護(hù)的部門。局部均衡對(duì)于分析在較小規(guī)模部門的關(guān)稅保護(hù)較為適用。在分析關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)時(shí)，還需要區(qū)分大國和小國不同的情況。9.2關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)分析通常運(yùn)用局部均衡和一般均衡兩種方法對(duì)關(guān)219.2.1關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)首先表現(xiàn)為征收關(guān)稅會(huì)引起進(jìn)口商品的國際價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格的變化。一種可能的情況是導(dǎo)致國際價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格相反方向的變化。一方面，進(jìn)口國征收關(guān)稅意味著進(jìn)口障礙增大，進(jìn)口成本會(huì)增加，出口者需要降低價(jià)格才能刺激進(jìn)口商進(jìn)口，這就使得出口國的出口價(jià)格甚至整個(gè)國際價(jià)格下降；另一方面，如果進(jìn)口國不能全部或部分地把關(guān)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給出口國的話，就必須將這些關(guān)稅支付打入進(jìn)口商品成本中，由進(jìn)口商品的消費(fèi)者來負(fù)擔(dān)，從而使得國內(nèi)價(jià)格上升。9.2.1關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)首先表現(xiàn)為征收關(guān)稅會(huì)22如果進(jìn)口國是一個(gè)小國，某種商品的進(jìn)口量占世界進(jìn)口量的比重很小，由于征收關(guān)稅導(dǎo)致價(jià)格上漲而減少的進(jìn)口量占世界進(jìn)口量的比重就更小，不足以影響這種產(chǎn)品的國際價(jià)格，因此關(guān)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移一部分到出口國的可能性很小，全部關(guān)稅將由進(jìn)口國負(fù)擔(dān)。如果進(jìn)口國是一個(gè)小國，某種商品的進(jìn)口量占世界進(jìn)口量的比重很小23如果進(jìn)口國是一個(gè)大國，其進(jìn)口需求量占世界進(jìn)口量的比重很大，由于征收關(guān)稅減少某種商品進(jìn)口需求的數(shù)量也很大，大到可以迫使出口國的出口價(jià)格甚至世界價(jià)格下降，相當(dāng)于降價(jià)部分的關(guān)稅額將由出口國承擔(dān)，即實(shí)現(xiàn)了關(guān)稅的轉(zhuǎn)嫁。大國影響國際價(jià)格的能力越強(qiáng)，就更是近乎于一個(gè)壟斷買者，關(guān)稅被轉(zhuǎn)嫁出去的程度就越大。如果進(jìn)口國是一個(gè)大國，其進(jìn)口需求量占世界進(jìn)口量的比重很大，由24進(jìn)口需求量的變動(dòng)又決定于其它一些因素，首先決定于進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口商品的需求彈性，而這又要決定于國內(nèi)需求的彈性和與進(jìn)口品競(jìng)爭(zhēng)的國內(nèi)供給的彈性。對(duì)于一個(gè)小國而言，只有國內(nèi)供求彈性起作用；但對(duì)一個(gè)大國來說，國內(nèi)國外的供給和需求彈性都影響其受益和損失的分配及大小。以大國為例，如果由于征收關(guān)稅進(jìn)口商品價(jià)格上漲，消費(fèi)者立即作出反應(yīng)，減少消費(fèi)，或有大量國內(nèi)生產(chǎn)的代用品可供選擇，那么進(jìn)口量會(huì)大大減少，進(jìn)口需求削減的幅度越大，就越能壓低進(jìn)口商品的國際價(jià)格，將關(guān)稅更多地轉(zhuǎn)嫁給出口國。進(jìn)口需求量的變動(dòng)又決定于其它一些因素，首先決定于進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口25當(dāng)進(jìn)口需求彈性小于進(jìn)口供給彈性時(shí)，進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)關(guān)稅的比重較大些，出口國負(fù)擔(dān)的比重較??；相反，當(dāng)進(jìn)口供給彈性小于進(jìn)口需求彈性時(shí)，出口國負(fù)擔(dān)的關(guān)稅比重較大，進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的關(guān)稅比重較小。因?yàn)樵谶M(jìn)口需求缺乏彈性時(shí)，無論國內(nèi)價(jià)格多高，國際價(jià)格并不受它影響，況且供給有彈性時(shí)可以采用減產(chǎn)、減少出口來維持價(jià)格；而供給缺乏彈性、需求又有彈性時(shí)，出口國就無法削減生產(chǎn)或找到替代市場(chǎng)，只能降價(jià)。這說明，一國征收關(guān)稅后能否將一部分關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁給出口國，不僅要看進(jìn)口國的需求情況，還要看出口國的應(yīng)變能力。當(dāng)進(jìn)口需求彈性小于進(jìn)口供給彈性時(shí)，進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)關(guān)稅的比重26關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格變動(dòng)的關(guān)系是：對(duì)進(jìn)口國來說，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁的比例越大，進(jìn)口品國內(nèi)價(jià)格變動(dòng)的幅度越小，進(jìn)口價(jià)格下降的幅度也就越大。對(duì)出口國而言，以降價(jià)方式承擔(dān)進(jìn)口國關(guān)稅的比例越小，出口價(jià)格變動(dòng)的幅度也就越小。關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格變動(dòng)的關(guān)系是：對(duì)進(jìn)口國來說，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁的比例越大27另一種情況是，如果關(guān)稅所保護(hù)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)存在規(guī)模收益遞增時(shí)，這一產(chǎn)業(yè)乃至于相關(guān)產(chǎn)業(yè)可以得益于這種規(guī)模經(jīng)濟(jì)效果，當(dāng)這種得益超過征收的關(guān)稅時(shí)，可以進(jìn)一步使本國生產(chǎn)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)品價(jià)格下降，而不是像傳統(tǒng)理論解釋的那樣關(guān)稅使國內(nèi)價(jià)格上升。另一種情況是，如果關(guān)稅所保護(hù)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)存在規(guī)模收益遞增時(shí)289.2.2關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)未征收關(guān)稅時(shí)：進(jìn)口國和出口國同一產(chǎn)品只有一種價(jià)格,即國際價(jià)格。征收關(guān)稅后，出現(xiàn)兩種價(jià)格：一種是進(jìn)口國支付給出口國的價(jià)格，通常比未征收關(guān)稅前要低，因?yàn)槌隹趪赡鼙黄冉祪r(jià)；另一種是進(jìn)口國的消費(fèi)者在國內(nèi)市場(chǎng)上購買這種進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格，通常比未征收關(guān)稅前要高，因?yàn)樵诙鄶?shù)情況下進(jìn)口國不能將所有關(guān)稅都轉(zhuǎn)嫁出去，因而須將本國承擔(dān)的關(guān)稅部分加進(jìn)去。這兩種價(jià)格之間的差距就是關(guān)稅。征收關(guān)稅導(dǎo)致進(jìn)口價(jià)格變化，影響貿(mào)易條件作相應(yīng)變動(dòng)。9.2.2關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)未征收關(guān)稅時(shí)：進(jìn)口國和出口國同299.2.3關(guān)稅國內(nèi)效應(yīng)的局部均衡分析1.小國局部均衡模型(圖9-1)9.2.3關(guān)稅國內(nèi)效應(yīng)的局部均衡分析1.小國局部均衡模型(30自由貿(mào)易情況下：該國面臨的世界市場(chǎng)價(jià)格為OP0，作為小國，它對(duì)世界市場(chǎng)價(jià)格不發(fā)生影響。在既定的世界市場(chǎng)價(jià)格OPw下，本國生產(chǎn)量為OQ1，需求量為OQ4，過度需求Q1Q4要由進(jìn)口來滿足，等于9-1右圖中的OQ6即該國在自由貿(mào)易條件下的進(jìn)口量。自由貿(mào)易情況下：該國面臨的世界市場(chǎng)價(jià)格為OP0，作為小國，它31征收關(guān)稅：假定關(guān)稅率為T，那么征收關(guān)稅后的（國內(nèi)）價(jià)格為P1=(1+T)Pw，這就使得國內(nèi)生產(chǎn)者將價(jià)格升至相同水平。需求下降到OQ3供給上升到OQ2進(jìn)口量下降OQ5，產(chǎn)生貿(mào)易差額效應(yīng)。消費(fèi)者剩余減少為梯形A+B+C+D。生產(chǎn)者剩余增加梯形A。這是由消費(fèi)者轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者是，事實(shí)上是一種收入再分配。因此，這種效果稱為關(guān)稅的再分配效應(yīng)(redistributioneffect)。關(guān)稅收入為C，由消費(fèi)者剩余轉(zhuǎn)化而來，征收關(guān)稅的這種效果稱為關(guān)稅的財(cái)政效應(yīng)(revenueeffect)。進(jìn)口國經(jīng)濟(jì)福利的凈損失B+D（等于圖9-1右圖中的E）。征收關(guān)稅：假定關(guān)稅率為T，那么征收關(guān)稅后的（國內(nèi)）價(jià)格為P132凈福利損失可用（9-1)、（9-2）或（9-3）估計(jì)。公式（9-1）有錯(cuò)。凈福利損失可用（9-1)、（9-2）或（9-3）估計(jì)。332.大國局部均衡模型大國對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，不僅會(huì)改變商品在進(jìn)口國市場(chǎng)上的價(jià)格，而且可以改變世界市場(chǎng)價(jià)格。2.大國局部均衡模型大國對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，不僅會(huì)改變商品34圖9-2大國局部均衡關(guān)稅效果模型圖9-2大國局部均衡關(guān)稅效果模型35國際價(jià)格下降到P0，國內(nèi)價(jià)格：P1=(1+T)P0上消費(fèi)減少：Q3Q4，國內(nèi)生產(chǎn)增加：Q1Q2，進(jìn)口減少：從Q1Q4減至Q2Q3，消費(fèi)者剩余減少：A+B+C+D生產(chǎn)者剩余：Ａ財(cái)政效應(yīng)：C+E，福利變化：Ｂ＋Ｄ－Ｅ國際價(jià)格下降到P0，363.不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的關(guān)稅福利效應(yīng)前面的分析是假定市場(chǎng)為完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，下面考察不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的情況3.不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的關(guān)稅福利效應(yīng)前面的分析是假定市場(chǎng)為完37圖9-3不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下關(guān)稅的福利效果圖9-3不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下關(guān)稅的福利效果38左圖中，D0和S0分別為需求曲線和進(jìn)口替代品國內(nèi)供給曲線；D2代表進(jìn)口量。在征收關(guān)稅前，進(jìn)口替代品的價(jià)格是OP0，進(jìn)口品價(jià)格為OP2。當(dāng)征收稅率為T的關(guān)稅時(shí)，進(jìn)口品價(jià)格上升到(1+T)P2，對(duì)進(jìn)口的需求下降到OQ2，這就增加了對(duì)國內(nèi)進(jìn)口替代品的需求，使之從D0上升到D1，價(jià)格也因需求增加上升到OP1。左圖中，D0和S0分別為需求曲線和進(jìn)口替代品國內(nèi)供給曲線；39消費(fèi)者蒙受的損失有兩方面：進(jìn)口替代品價(jià)格的上升，升幅為左圖中的P0P1；進(jìn)口品價(jià)格的上升，升幅為右圖中的TP2。右圖：消費(fèi)者的損失為E+F，E又代表政府的收益，所以，凈福利損失是F，等于左圖中的C+D。消費(fèi)者蒙受的損失有兩方面：進(jìn)口替代品價(jià)格的上升，升幅為左圖中409.2.4關(guān)稅的一般均衡模型1.小國的情況設(shè)某國生產(chǎn)X、Y兩種產(chǎn)品，貿(mào)易前該國國內(nèi)生產(chǎn)與消費(fèi)的均衡點(diǎn)為E，兩種產(chǎn)品的交換比率為過生產(chǎn)可能性曲線MF和無差異曲線Ｉ1公共切點(diǎn)的直線。自由貿(mào)易條件下：專業(yè)化集于生產(chǎn)X，出口部分F商品以換取Y。通過P和Ce+s點(diǎn)的直線為自由貿(mào)易條件下兩種商品的交換比率。9.2.4關(guān)稅的一般均衡模型1.小國的情況41圖9-4小國一般均衡關(guān)稅效果圖9-4小國一般均衡關(guān)稅效果42貿(mào)易后：生產(chǎn)與消費(fèi)均衡發(fā)生變化，假定生產(chǎn)均衡點(diǎn)仍為E，貿(mào)易價(jià)格比率線比貿(mào)易發(fā)生前的價(jià)格比率線要陡，表示同樣的X商品可以換回更多的Y商品。結(jié)果，貿(mào)易使得該國的消費(fèi)均衡點(diǎn)從E移至Ce，Ce位于比原來更高的無差異曲線上，為無差異曲線Ｉ2與價(jià)格比率線（ECe，斜率與PCe+s同）的切點(diǎn)，表示該國在E點(diǎn)的生產(chǎn)狀態(tài)通過貿(mào)易所能增加的利益。貿(mào)易后：生產(chǎn)與消費(fèi)均衡發(fā)生變化，假定生產(chǎn)均衡點(diǎn)仍為E，貿(mào)易價(jià)43假定該國進(jìn)一步專業(yè)化于X產(chǎn)品：生產(chǎn)均衡點(diǎn)從E點(diǎn)移到P點(diǎn)，P點(diǎn)是自由貿(mào)易條件下國際價(jià)格線PCe+s與生產(chǎn)可能性曲線MF的切點(diǎn)。此價(jià)格線另一端與無差異曲線I5相切于Ce+s點(diǎn)。此時(shí)，該國生產(chǎn)OA數(shù)量的X商品和OH的Y商品，出口PD數(shù)量的X商品，按照國際價(jià)格換回HG數(shù)量的Y商品。從Ce點(diǎn)移到Ce+s點(diǎn)代表自由貿(mào)易條件下實(shí)現(xiàn)專業(yè)化生產(chǎn)的利益。假定該國進(jìn)一步專業(yè)化于X產(chǎn)品：44征收關(guān)稅的效果：征稅不會(huì)影響國際價(jià)格，但國內(nèi)價(jià)格比率會(huì)因征收關(guān)稅發(fā)生變化，圖9-4中T1代表征收關(guān)稅后的國內(nèi)價(jià)格比率，這一條價(jià)格比率線與生產(chǎn)可能性曲線的切點(diǎn)P’代表國內(nèi)Y產(chǎn)品的生產(chǎn)行業(yè)被保護(hù)而擴(kuò)大生產(chǎn)，產(chǎn)量從原來的OH增加到OK，但X的生產(chǎn)相應(yīng)從OA減少到OJ。過P’點(diǎn)的國際價(jià)格線僅能與較低的無差異曲線Ｉ4相切于Cs’，消費(fèi)水平低于自由貿(mào)易時(shí)Ｉ5上的Ce+s，反映出征收關(guān)稅的保護(hù)效果降低了社會(huì)福利。征收關(guān)稅的效果：征稅不會(huì)影響國際價(jià)格，但國內(nèi)價(jià)格比率會(huì)因征收452.大國的情況大國可以影響國際價(jià)格，征收關(guān)稅后，可能使國際價(jià)格降低，征收關(guān)稅不一定降低征稅國的社會(huì)福利。2.大國的情況大國可以影響國際價(jià)格，征收關(guān)稅后，可能使國際46圖9-5大國一般均衡關(guān)稅效果圖9-5大國一般均衡關(guān)稅效果47假定大國征收關(guān)稅：國內(nèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)改變?yōu)門1，生產(chǎn)點(diǎn)為P’，Y的國際價(jià)格下降，兩種商品的國際價(jià)格比率變成P’C’s，這一新的價(jià)格比率線與無差異曲線Ｉ7的切點(diǎn)所代表的效用顯然高于Ce+s點(diǎn)所代表的效用，于是，該國在征收關(guān)稅條件下從事專業(yè)化生產(chǎn)反而可以取得利益。不過，這種利益又會(huì)因減少貿(mào)易的消費(fèi)效果而局部抵消。假定大國征收關(guān)稅：國內(nèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)改變?yōu)門1，生產(chǎn)點(diǎn)為P’，Y48C’e+s點(diǎn)是在維持貿(mào)易平衡條件下按照國內(nèi)價(jià)格比率的消費(fèi)均衡點(diǎn)，該國出口HJ數(shù)量的X商品，進(jìn)口NK數(shù)量的Y商品。由于C’e+s所在的無差異曲線仍然高于自由貿(mào)易條件下的均衡點(diǎn)Ce+s所在的無差異曲線Ｉ5，所以該國仍有可能因征收關(guān)稅而增加社會(huì)福利。C’e+s點(diǎn)是在維持貿(mào)易平衡條件下按照國內(nèi)價(jià)格比率的消費(fèi)均衡499.3關(guān)稅的作用9.3.1提供乃至增加財(cái)政收入9.3.2保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)和擴(kuò)大就業(yè)9.3.3改善貿(mào)易條件并增加貿(mào)易利益9.3.4調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系9.3.5實(shí)現(xiàn)國家多重目標(biāo)9.3關(guān)稅的作用9.3.1提供乃至增加財(cái)政收入509.4關(guān)稅政策選擇9.4.1關(guān)稅階梯關(guān)稅結(jié)構(gòu)：不同關(guān)稅稅率或關(guān)稅水平在不同種類進(jìn)口商品的分布狀況。關(guān)稅階梯(tariffescalation)：大多數(shù)國家的關(guān)稅結(jié)構(gòu)都呈現(xiàn)出一種不同種類商品的關(guān)稅水平高低差異相當(dāng)明顯的特點(diǎn)。9.4關(guān)稅政策選擇9.4.1關(guān)稅階梯51表9-2a給出了部分國家關(guān)稅階梯結(jié)構(gòu)：關(guān)稅稅率明顯與產(chǎn)品的加工程度有關(guān)。表9-2b給出了烏拉圭回合后發(fā)達(dá)國家對(duì)來自發(fā)展中國家產(chǎn)品的關(guān)稅階梯：關(guān)稅隨著產(chǎn)品的加工程度加深而提高，這與發(fā)達(dá)國家大多資源缺乏而要鼓勵(lì)原材料進(jìn)口以及保護(hù)其深加工制成品產(chǎn)業(yè)的政策有關(guān)。表9-2a給出了部分國家關(guān)稅階梯結(jié)構(gòu)：關(guān)稅稅率明顯與產(chǎn)品的加529.4.2關(guān)稅的有效保護(hù)率名義保護(hù)率(nominalrateofprotection)：一國實(shí)行貿(mào)易保護(hù)而引起某種商品的國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格高出國際市場(chǎng)價(jià)格的部分與國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的百分比。如果這種保護(hù)只采取關(guān)稅形式，那么這一保護(hù)率就可稱為關(guān)稅的名義保護(hù)率。有效保護(hù)率(effectiverateofprotection)：是指一國關(guān)稅和非關(guān)稅貿(mào)易保護(hù)措施對(duì)某一行業(yè)單位產(chǎn)出附加價(jià)值增加率的影響。9.4.2關(guān)稅的有效保護(hù)率名義保護(hù)率(nominalr53有效保護(hù)率的計(jì)算：

假定最終產(chǎn)品j的生產(chǎn)額等于總成本（包括原材料費(fèi)用），則

有效保護(hù)率的計(jì)算：

假定最終產(chǎn)品j的生產(chǎn)額等于總成本（包括原54最后一式表明：所謂關(guān)稅的有效保護(hù)率就是最終產(chǎn)品j的關(guān)稅tj和投入到產(chǎn)品j生產(chǎn)的中間產(chǎn)品i的關(guān)稅ti之間的差距占附加價(jià)值率（即1減去投入系數(shù)，1-aij）的比例。最后一式表明：所謂關(guān)稅的有效保護(hù)率就是最終產(chǎn)品j的關(guān)稅tj和55第9章關(guān)稅措施第9章關(guān)稅措施569.1關(guān)稅分類與關(guān)稅制度9.1.1關(guān)稅的定義關(guān)稅(tariffs;duties)：進(jìn)出口商品進(jìn)出一國關(guān)境時(shí)由該國政府所設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的一種稅收。關(guān)稅與其它稅收一樣具有強(qiáng)制性、無償性和預(yù)定性的特征關(guān)稅與其它國內(nèi)稅的區(qū)別：第一，關(guān)稅的征收客體是進(jìn)出口貨物；第二，關(guān)稅的課征主體是進(jìn)出口商或進(jìn)出口物品所有者；但又是一種間接稅，即關(guān)稅是由進(jìn)出口商支付，而最后作為成本轉(zhuǎn)嫁到貨價(jià)上由消費(fèi)者承擔(dān)。第三，關(guān)稅具有涉外性質(zhì)，是政府對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段。9.1關(guān)稅分類與關(guān)稅制度9.1.1關(guān)稅的定義57關(guān)稅的作用：保護(hù)國內(nèi)市場(chǎng)：通過關(guān)稅削弱國外產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，保護(hù)本國產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。保護(hù)本國幼稚工業(yè)：對(duì)本國正在發(fā)展的工業(yè)，起到保護(hù)的作用。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：可以通過不同的關(guān)稅結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。關(guān)稅的作用：58本資料來源本資料來源599.1.2關(guān)稅分類1.按征稅對(duì)象區(qū)分進(jìn)口關(guān)稅(importduties)：由進(jìn)口國海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則在外國商品輸入時(shí)對(duì)本國進(jìn)口商所征收的稅收。出口關(guān)稅(exportduties)：由出口國海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則在本國商品輸出時(shí)對(duì)本國出口商所征收的關(guān)稅。過境稅(transitduties)：對(duì)通過本國關(guān)境（或領(lǐng)土）的外國商品向有關(guān)進(jìn)口商或出口商所征收的關(guān)稅。9.1.2關(guān)稅分類1.按征稅對(duì)象區(qū)分602.按征收關(guān)稅的目的區(qū)分財(cái)政關(guān)稅(revenuetariff)：以增加國家財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。稅率一般較低。保護(hù)關(guān)稅(protectivetariff)：旨在保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)發(fā)展而征收的關(guān)稅。稅率一般較高。當(dāng)稅率高至使國內(nèi)價(jià)格與世界市場(chǎng)價(jià)格之差消失甚至進(jìn)口品價(jià)格高于本國同種產(chǎn)品價(jià)格時(shí)，可以使得進(jìn)口行為無利可圖而停止，這種關(guān)稅稱為禁止性關(guān)稅(prohibitiveduties)。收入再分配關(guān)稅(redistributiontariff)：用以調(diào)節(jié)國內(nèi)各階層收入而征收的關(guān)稅。2.按征收關(guān)稅的目的區(qū)分財(cái)政關(guān)稅(revenuetari613.按征稅方法區(qū)分從量稅(specificduties)：按商品實(shí)物計(jì)量單位如重量、數(shù)量、長度、容量、面積來計(jì)征的關(guān)稅。從量稅額＝商品數(shù)量×每單位商品從量稅。從價(jià)稅(advaloremduties)：按照商品價(jià)值（價(jià)格）計(jì)征的關(guān)稅。即按進(jìn)口商品價(jià)值或價(jià)格總額抽取一定比率的關(guān)稅，或者說稅率表現(xiàn)為商品價(jià)格的一個(gè)百分比。從價(jià)稅的征收首先要由海關(guān)確認(rèn)或確定商品的價(jià)值或價(jià)格作為完稅價(jià)格，這個(gè)確定商品完稅價(jià)格的過程叫做海關(guān)估價(jià)。3.按征稅方法區(qū)分從量稅(specificduties)62從量稅和從價(jià)稅各有特點(diǎn)：從價(jià)稅比較公平：稅額隨商品價(jià)值大小變動(dòng)而單位價(jià)值的稅負(fù)不因商品價(jià)值大小而變動(dòng)；從量稅具有累退性質(zhì)，進(jìn)口商品價(jià)值越高，單位價(jià)值的關(guān)稅負(fù)擔(dān)就越輕。從價(jià)稅的保護(hù)作用比較明顯，在通貨膨脹時(shí)尤是如此；但從量稅在價(jià)格上漲時(shí)其保護(hù)作用降低。從價(jià)稅征收起來比較復(fù)雜，要經(jīng)過估價(jià)；從量稅則簡(jiǎn)便易行。從量稅和從價(jià)稅各有特點(diǎn)：63復(fù)合關(guān)稅(compoundduties)，也稱混合關(guān)稅(mixedduties)：從價(jià)稅和從量稅結(jié)合在一起的關(guān)稅，即對(duì)同一種商品既征從價(jià)稅又征從量稅。從價(jià)稅適合于制成品，它隨著商品價(jià)格的漲落自動(dòng)調(diào)整，保護(hù)程度不受價(jià)格變動(dòng)影響；而從量稅適合于標(biāo)準(zhǔn)化的大宗產(chǎn)品。大多使用復(fù)合關(guān)稅的情況是從量稅為主加征從價(jià)稅，這時(shí)的從價(jià)稅可能是一種補(bǔ)償性關(guān)稅(compensatoryduty)，即補(bǔ)償產(chǎn)品中包含的原材料(按本國稅則)應(yīng)征而未征的關(guān)稅。復(fù)合關(guān)稅(compoundduties)，也稱混合關(guān)稅(m64選擇關(guān)稅(alternativeduties)：對(duì)同一種商品規(guī)定從價(jià)稅和從量稅兩種征稅方法，具體征收時(shí)按情況選擇其中一種方法征收的關(guān)稅，目的在于有效地抵消價(jià)格變動(dòng)的影響。同時(shí)也有利于增加財(cái)政收入，但執(zhí)行過程十分麻煩。選擇關(guān)稅(alternativeduties)：對(duì)同一種商654.按關(guān)稅的特定作用區(qū)分（特別關(guān)稅）進(jìn)口附加稅(importsurtaxes)：指對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品在按海關(guān)稅則正常稅率征收關(guān)稅之外加征的為特定目的而設(shè)的額外關(guān)稅。有以下一些主要形式：(1)反傾銷稅(anti-dumpingduties)：對(duì)實(shí)行傾銷的進(jìn)口商品征收的一種進(jìn)口附加稅。其目的是抵制外國商品傾銷，保護(hù)本國生產(chǎn)和市場(chǎng)。(2)反補(bǔ)貼稅(countervailingduties)：對(duì)于直接或間接接受任何補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金的外國商品進(jìn)口所征收的一種進(jìn)口附加稅。其目的在于抵制不公平競(jìng)爭(zhēng)。(3)報(bào)復(fù)關(guān)稅(retaliatoryduties)：相應(yīng)于被認(rèn)定的外國針對(duì)本國的貿(mào)易行為而對(duì)該外國商品的進(jìn)口征收加重性或懲罰性關(guān)稅。4.按關(guān)稅的特定作用區(qū)分（特別關(guān)稅）進(jìn)口附加稅(impor66滑動(dòng)稅(slidingduties)、滑準(zhǔn)稅或伸縮關(guān)稅：稅率與進(jìn)口商品價(jià)格掛鉤的關(guān)稅，當(dāng)商品價(jià)格上升時(shí)采用較低稅率，當(dāng)價(jià)格下降時(shí)采用較高稅率，依次調(diào)節(jié)進(jìn)口數(shù)量，穩(wěn)定國內(nèi)市場(chǎng)。差價(jià)稅(variablelevy)、差額稅：按照進(jìn)口價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格的差額征收的關(guān)稅。差價(jià)稅沒有固定稅率，稅額隨國內(nèi)外價(jià)格差額的變動(dòng)而變動(dòng)，在這個(gè)意義上，差價(jià)稅也是一種滑動(dòng)稅。差價(jià)稅與滑動(dòng)稅的區(qū)別就在于稅額是否等于價(jià)格差額。季節(jié)稅(seasonalduties)：對(duì)有季節(jié)性特征的商品如鮮活、果品、谷物等制定兩種或兩種以上的稅率，適用于不同的季節(jié)。旺季采用高稅率，淡季采用低稅率，目的是平衡市場(chǎng)供求?；瑒?dòng)稅(slidingduties)、滑準(zhǔn)稅或伸縮關(guān)稅：67優(yōu)惠關(guān)稅(preferentialduties)：對(duì)進(jìn)口的全部或部分商品給予特別的低關(guān)稅或免稅待遇。優(yōu)惠關(guān)稅分兩類：一類是有特定受惠國的優(yōu)惠關(guān)稅，有三種：(1)最惠國關(guān)稅(Most-Favorited-Nationduties)：根據(jù)最惠國待遇原則所征收的關(guān)稅，關(guān)稅稅率由最惠國待遇協(xié)定規(guī)定，可以是單方減讓的關(guān)稅，也可以是相互減讓的關(guān)稅。(2)特惠關(guān)稅(specialpreferentialduties)：對(duì)特定的從某些國家（地區(qū)）進(jìn)口的全部或部分商品給予特別的低關(guān)稅或免稅待遇。(3)普惠制關(guān)稅(GeneralizedSystemofPreferences–GSP)：發(fā)達(dá)國家對(duì)發(fā)展中國家承諾的、根據(jù)給惠方案對(duì)從發(fā)展中國家進(jìn)口的商品特別是制成品和半制成品普遍給予關(guān)稅優(yōu)惠的待遇。普惠制的原則是普遍的、非歧視性的、非互惠的。優(yōu)惠關(guān)稅(preferentialduties)：對(duì)進(jìn)口的68另一類是沒有特定受惠國的優(yōu)惠關(guān)稅，包括：(1)保稅倉庫(bondedwarehouse)：一國為應(yīng)征關(guān)稅商品的存放而特別設(shè)立的倉庫，在倉庫區(qū)內(nèi)可存放、重新包裝或再加工，然后可能免稅再出口或納稅進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)。如果這些商品經(jīng)使用國內(nèi)原材料進(jìn)行再加工然后進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)，只對(duì)最終產(chǎn)品的進(jìn)口部分征關(guān)稅。(2)自由貿(mào)易區(qū)(freetradezones)或經(jīng)濟(jì)性特區(qū)(specialeconomiczones)：在許多情況實(shí)行零關(guān)稅或極低的關(guān)稅，即外國商品可以免稅或低稅進(jìn)入這些地區(qū)。另一類是沒有特定受惠國的優(yōu)惠關(guān)稅，包括：699.1.3關(guān)稅制度關(guān)稅制度：由有關(guān)關(guān)稅的法令、征收關(guān)稅的機(jī)構(gòu)、關(guān)稅征收方式和關(guān)稅調(diào)節(jié)措施構(gòu)成。1.海關(guān)稅則(customstariff)：也稱關(guān)稅稅則，是一國對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章法令及其說明、應(yīng)稅免稅商品分類以及關(guān)稅稅率的一覽表。海關(guān)稅則包括兩部分：有關(guān)關(guān)稅征收的規(guī)章條例及其說明；應(yīng)稅免稅物品的關(guān)稅稅率表，包括稅則號(hào)(tariffNo.或headingNo.)、貨物分類目錄(descriptionofgoods)、稅率(rateofduty)等。9.1.3關(guān)稅制度關(guān)稅制度：由有關(guān)關(guān)稅的法令、征收關(guān)稅的機(jī)70以關(guān)稅稅率而論，海關(guān)稅則又有兩種分法：(1)按稅率欄數(shù)分為單式稅則和復(fù)式稅則單式稅則(singletariff)：一個(gè)稅目只有一個(gè)稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。復(fù)式稅則(complextariff)：在一個(gè)稅目下定有兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅率，對(duì)來自不同國家的商品適用不同的稅率。目前世界上絕大多數(shù)國家實(shí)行復(fù)式稅則。以關(guān)稅稅率而論，海關(guān)稅則又有兩種分法：(1)按稅率欄數(shù)分為單71(2)按稅率的決定情況分為自主稅則和協(xié)定稅則自主稅則(autonomoustariff)：由一國政府根據(jù)關(guān)稅自主原則單獨(dú)地制定稅率并有權(quán)加以變更的稅則。自主稅則可分為自主單式稅則和自主復(fù)式稅則，前者適用于來自任何國家的同一種商品，后者適用于來自不同國家的同一種商品。協(xié)定稅則(conventionaltariff)：一國與其它國家通過貿(mào)易談判共同決定并以條約或協(xié)定方式制定稅率的稅則。協(xié)定稅率一般低于自主稅率。(2)按稅率的決定情況分為自主稅則和協(xié)定稅則722.關(guān)稅征收機(jī)構(gòu)及其職責(zé)海關(guān)：各國對(duì)進(jìn)出口商品征收關(guān)稅的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。關(guān)稅區(qū)(customsarea)：海關(guān)的管轄范圍．關(guān)境(customsterritory)：關(guān)稅區(qū)的邊界，即界定著一國關(guān)稅法令完全實(shí)施的境域。關(guān)境可能與國境不一致，有經(jīng)濟(jì)特區(qū)的國家其關(guān)境可能小于國境，而關(guān)稅同盟的成員國則是關(guān)境大于國境。有多個(gè)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體的國家(如中國)可能是多個(gè)關(guān)稅區(qū)并存，每個(gè)關(guān)稅區(qū)有不同的關(guān)境海關(guān)的主要職責(zé)：根據(jù)海關(guān)法令和有關(guān)規(guī)章及政策對(duì)進(jìn)出口貨物、貨幣、金銀、行李、郵件和運(yùn)輸工具進(jìn)行監(jiān)督管理，征收關(guān)稅和其他捐稅，查禁走私物品，臨時(shí)保管通關(guān)貨物和統(tǒng)計(jì)進(jìn)出口商品等。2.關(guān)稅征收機(jī)構(gòu)及其職責(zé)海關(guān)：各國對(duì)進(jìn)出口商品征收關(guān)稅的執(zhí)733.關(guān)稅征收方式首先確定征稅標(biāo)準(zhǔn)；其次確定進(jìn)出口商品的完稅價(jià)格；完稅價(jià)格是由海關(guān)估價(jià)、審查確定后作為計(jì)稅價(jià)格的價(jià)格。

3.關(guān)稅征收方式首先確定征稅標(biāo)準(zhǔn)；744.關(guān)稅調(diào)節(jié)措施運(yùn)用特別關(guān)稅對(duì)正常關(guān)稅制度進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。(1)加重性措施，如反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅；(2)減免性措施，如關(guān)稅減免、優(yōu)惠關(guān)稅、最惠國待遇、協(xié)定關(guān)稅、出口退稅等；(3)補(bǔ)充性措施，如原產(chǎn)地規(guī)則。4.關(guān)稅調(diào)節(jié)措施運(yùn)用特別關(guān)稅對(duì)正常關(guān)稅制度進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。759.2關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)分析通常運(yùn)用局部均衡和一般均衡兩種方法對(duì)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行理論分析。一般均衡通常是在分析全部部門的效果(不僅僅是受關(guān)稅保護(hù)的部門)時(shí)較為理想，而且那些次級(jí)效應(yīng)(secondaryeffects)也都可以反饋到受保護(hù)的部門。局部均衡對(duì)于分析在較小規(guī)模部門的關(guān)稅保護(hù)較為適用。在分析關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)時(shí)，還需要區(qū)分大國和小國不同的情況。9.2關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)分析通常運(yùn)用局部均衡和一般均衡兩種方法對(duì)關(guān)769.2.1關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)首先表現(xiàn)為征收關(guān)稅會(huì)引起進(jìn)口商品的國際價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格的變化。一種可能的情況是導(dǎo)致國際價(jià)格和國內(nèi)價(jià)格相反方向的變化。一方面，進(jìn)口國征收關(guān)稅意味著進(jìn)口障礙增大，進(jìn)口成本會(huì)增加，出口者需要降低價(jià)格才能刺激進(jìn)口商進(jìn)口，這就使得出口國的出口價(jià)格甚至整個(gè)國際價(jià)格下降；另一方面，如果進(jìn)口國不能全部或部分地把關(guān)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給出口國的話，就必須將這些關(guān)稅支付打入進(jìn)口商品成本中，由進(jìn)口商品的消費(fèi)者來負(fù)擔(dān)，從而使得國內(nèi)價(jià)格上升。9.2.1關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)首先表現(xiàn)為征收關(guān)稅會(huì)77如果進(jìn)口國是一個(gè)小國，某種商品的進(jìn)口量占世界進(jìn)口量的比重很小，由于征收關(guān)稅導(dǎo)致價(jià)格上漲而減少的進(jìn)口量占世界進(jìn)口量的比重就更小，不足以影響這種產(chǎn)品的國際價(jià)格，因此關(guān)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移一部分到出口國的可能性很小，全部關(guān)稅將由進(jìn)口國負(fù)擔(dān)。如果進(jìn)口國是一個(gè)小國，某種商品的進(jìn)口量占世界進(jìn)口量的比重很小78如果進(jìn)口國是一個(gè)大國，其進(jìn)口需求量占世界進(jìn)口量的比重很大，由于征收關(guān)稅減少某種商品進(jìn)口需求的數(shù)量也很大，大到可以迫使出口國的出口價(jià)格甚至世界價(jià)格下降，相當(dāng)于降價(jià)部分的關(guān)稅額將由出口國承擔(dān)，即實(shí)現(xiàn)了關(guān)稅的轉(zhuǎn)嫁。大國影響國際價(jià)格的能力越強(qiáng)，就更是近乎于一個(gè)壟斷買者，關(guān)稅被轉(zhuǎn)嫁出去的程度就越大。如果進(jìn)口國是一個(gè)大國，其進(jìn)口需求量占世界進(jìn)口量的比重很大，由79進(jìn)口需求量的變動(dòng)又決定于其它一些因素，首先決定于進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口商品的需求彈性，而這又要決定于國內(nèi)需求的彈性和與進(jìn)口品競(jìng)爭(zhēng)的國內(nèi)供給的彈性。對(duì)于一個(gè)小國而言，只有國內(nèi)供求彈性起作用；但對(duì)一個(gè)大國來說，國內(nèi)國外的供給和需求彈性都影響其受益和損失的分配及大小。以大國為例，如果由于征收關(guān)稅進(jìn)口商品價(jià)格上漲，消費(fèi)者立即作出反應(yīng)，減少消費(fèi)，或有大量國內(nèi)生產(chǎn)的代用品可供選擇，那么進(jìn)口量會(huì)大大減少，進(jìn)口需求削減的幅度越大，就越能壓低進(jìn)口商品的國際價(jià)格，將關(guān)稅更多地轉(zhuǎn)嫁給出口國。進(jìn)口需求量的變動(dòng)又決定于其它一些因素，首先決定于進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口80當(dāng)進(jìn)口需求彈性小于進(jìn)口供給彈性時(shí)，進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)關(guān)稅的比重較大些，出口國負(fù)擔(dān)的比重較??；相反，當(dāng)進(jìn)口供給彈性小于進(jìn)口需求彈性時(shí)，出口國負(fù)擔(dān)的關(guān)稅比重較大，進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的關(guān)稅比重較小。因?yàn)樵谶M(jìn)口需求缺乏彈性時(shí)，無論國內(nèi)價(jià)格多高，國際價(jià)格并不受它影響，況且供給有彈性時(shí)可以采用減產(chǎn)、減少出口來維持價(jià)格；而供給缺乏彈性、需求又有彈性時(shí)，出口國就無法削減生產(chǎn)或找到替代市場(chǎng)，只能降價(jià)。這說明，一國征收關(guān)稅后能否將一部分關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁給出口國，不僅要看進(jìn)口國的需求情況，還要看出口國的應(yīng)變能力。當(dāng)進(jìn)口需求彈性小于進(jìn)口供給彈性時(shí)，進(jìn)口國消費(fèi)者負(fù)擔(dān)關(guān)稅的比重81關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格變動(dòng)的關(guān)系是：對(duì)進(jìn)口國來說，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁的比例越大，進(jìn)口品國內(nèi)價(jià)格變動(dòng)的幅度越小，進(jìn)口價(jià)格下降的幅度也就越大。對(duì)出口國而言，以降價(jià)方式承擔(dān)進(jìn)口國關(guān)稅的比例越小，出口價(jià)格變動(dòng)的幅度也就越小。關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格變動(dòng)的關(guān)系是：對(duì)進(jìn)口國來說，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁的比例越大82另一種情況是，如果關(guān)稅所保護(hù)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)存在規(guī)模收益遞增時(shí)，這一產(chǎn)業(yè)乃至于相關(guān)產(chǎn)業(yè)可以得益于這種規(guī)模經(jīng)濟(jì)效果，當(dāng)這種得益超過征收的關(guān)稅時(shí)，可以進(jìn)一步使本國生產(chǎn)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)品價(jià)格下降，而不是像傳統(tǒng)理論解釋的那樣關(guān)稅使國內(nèi)價(jià)格上升。另一種情況是，如果關(guān)稅所保護(hù)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)存在規(guī)模收益遞增時(shí)839.2.2關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)未征收關(guān)稅時(shí)：進(jìn)口國和出口國同一產(chǎn)品只有一種價(jià)格,即國際價(jià)格。征收關(guān)稅后，出現(xiàn)兩種價(jià)格：一種是進(jìn)口國支付給出口國的價(jià)格，通常比未征收關(guān)稅前要低，因?yàn)槌隹趪赡鼙黄冉祪r(jià)；另一種是進(jìn)口國的消費(fèi)者在國內(nèi)市場(chǎng)上購買這種進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格，通常比未征收關(guān)稅前要高，因?yàn)樵诙鄶?shù)情況下進(jìn)口國不能將所有關(guān)稅都轉(zhuǎn)嫁出去，因而須將本國承擔(dān)的關(guān)稅部分加進(jìn)去。這兩種價(jià)格之間的差距就是關(guān)稅。征收關(guān)稅導(dǎo)致進(jìn)口價(jià)格變化，影響貿(mào)易條件作相應(yīng)變動(dòng)。9.2.2關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)未征收關(guān)稅時(shí)：進(jìn)口國和出口國同849.2.3關(guān)稅國內(nèi)效應(yīng)的局部均衡分析1.小國局部均衡模型(圖9-1)9.2.3關(guān)稅國內(nèi)效應(yīng)的局部均衡分析1.小國局部均衡模型(85自由貿(mào)易情況下：該國面臨的世界市場(chǎng)價(jià)格為OP0，作為小國，它對(duì)世界市場(chǎng)價(jià)格不發(fā)生影響。在既定的世界市場(chǎng)價(jià)格OPw下，本國生產(chǎn)量為OQ1，需求量為OQ4，過度需求Q1Q4要由進(jìn)口來滿足，等于9-1右圖中的OQ6即該國在自由貿(mào)易條件下的進(jìn)口量。自由貿(mào)易情況下：該國面臨的世界市場(chǎng)價(jià)格為OP0，作為小國，它86征收關(guān)稅：假定關(guān)稅率為T，那么征收關(guān)稅后的（國內(nèi)）價(jià)格為P1=(1+T)Pw，這就使得國內(nèi)生產(chǎn)者將價(jià)格升至相同水平。需求下降到OQ3供給上升到OQ2進(jìn)口量下降OQ5，產(chǎn)生貿(mào)易差額效應(yīng)。消費(fèi)者剩余減少為梯形A+B+C+D。生產(chǎn)者剩余增加梯形A。這是由消費(fèi)者轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)者是，事實(shí)上是一種收入再分配。因此，這種效果稱為關(guān)稅的再分配效應(yīng)(redistributioneffect)。關(guān)稅收入為C，由消費(fèi)者剩余轉(zhuǎn)化而來，征收關(guān)稅的這種效果稱為關(guān)稅的財(cái)政效應(yīng)(revenueeffect)。進(jìn)口國經(jīng)濟(jì)福利的凈損失B+D（等于圖9-1右圖中的E）。征收關(guān)稅：假定關(guān)稅率為T，那么征收關(guān)稅后的（國內(nèi)）價(jià)格為P187凈福利損失可用（9-1)、（9-2）或（9-3）估計(jì)。公式（9-1）有錯(cuò)。凈福利損失可用（9-1)、（9-2）或（9-3）估計(jì)。882.大國局部均衡模型大國對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，不僅會(huì)改變商品在進(jìn)口國市場(chǎng)上的價(jià)格，而且可以改變世界市場(chǎng)價(jià)格。2.大國局部均衡模型大國對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，不僅會(huì)改變商品89圖9-2大國局部均衡關(guān)稅效果模型圖9-2大國局部均衡關(guān)稅效果模型90國際價(jià)格下降到P0，國內(nèi)價(jià)格：P1=(1+T)P0上消費(fèi)減少：Q3Q4，國內(nèi)生產(chǎn)增加：Q1Q2，進(jìn)口減少：從Q1Q4減至Q2Q3，消費(fèi)者剩余減少：A+B+C+D生產(chǎn)者剩余：Ａ財(cái)政效應(yīng)：C+E，福利變化：Ｂ＋Ｄ－Ｅ國際價(jià)格下降到P0，913.不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的關(guān)稅福利效應(yīng)前面的分析是假定市場(chǎng)為完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，下面考察不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的情況3.不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的關(guān)稅福利效應(yīng)前面的分析是假定市場(chǎng)為完92圖9-3不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下關(guān)稅的福利效果圖9-3不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下關(guān)稅的福利效果93左圖中，D0和S0分別為需求曲線和進(jìn)口替代品國內(nèi)供給曲線；D2代表進(jìn)口量。在征收關(guān)稅前，進(jìn)口替代品的價(jià)格是OP0，進(jìn)口品價(jià)格為OP2。當(dāng)征收稅率為T的關(guān)稅時(shí)，進(jìn)口品價(jià)格上升到(1+T)P2，對(duì)進(jìn)口的需求下降到OQ2，這就增加了對(duì)國內(nèi)進(jìn)口替代品的需求，使之從D0上升到D1，價(jià)格也因需求增加上升到OP1。左圖中，D0和S0分別為需求曲線和進(jìn)口替代品國內(nèi)供給曲線；94消費(fèi)者蒙受的損失有兩方面：進(jìn)口替代品價(jià)格的上升，升幅為左圖中的P0P1；進(jìn)口品價(jià)格的上升，升幅為右圖中的TP2。右圖：消費(fèi)者的損失為E+F，E又代表政府的收益，所以，凈福利損失是F，等于左圖中的C+D。消費(fèi)者蒙受的損失有兩方面：進(jìn)口替代品價(jià)格的上升，升幅為左圖中959.2.4關(guān)稅的一般均衡模型1.小國的情況設(shè)某國生產(chǎn)X、Y兩種產(chǎn)品，貿(mào)易前該國國內(nèi)生產(chǎn)與消費(fèi)的均衡點(diǎn)為E，兩種產(chǎn)品的交換比率為過生產(chǎn)可能性曲線MF和無差異曲線Ｉ1公共切點(diǎn)的直線。自由貿(mào)易條件下：專業(yè)化集于生產(chǎn)X，出口部分F商品以換取Y。通過P和Ce+s點(diǎn)的直線為自由貿(mào)易條件下兩種商品的交換比率。9.2.4關(guān)稅的一般均衡模型1.小國的情況96圖9-4小國一般均衡關(guān)稅效果圖9-4小國一般均衡關(guān)稅效果97貿(mào)易后：生產(chǎn)與消費(fèi)均衡發(fā)生變化，假定生產(chǎn)均衡點(diǎn)仍為E，貿(mào)