PAGEPAGE272（新版）稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)考試題庫(kù)大全-中（多選題部分）多選題1.某縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局認(rèn)定王某經(jīng)營(yíng)加油站系無(wú)照經(jīng)營(yíng)，予以取締。王某不服，向市市場(chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)復(fù)議，在該局作出維持決定后向法院提起訴訟，要求撤銷(xiāo)取締決定。關(guān)于此案，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局審理王某的復(fù)議案件，應(yīng)由2名以上行政復(fù)議人員參加B、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局經(jīng)過(guò)審理認(rèn)為具體行政行為存在程序錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)作出確認(rèn)違法的復(fù)議決定C、此案的被告應(yīng)為某縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局和某市市場(chǎng)監(jiān)督管理局D、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局所在地的法院對(duì)此案有管轄權(quán)E、法院對(duì)原行政行為作出判決時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)議決定一并作出相應(yīng)判決答案：ACE解析：本題考核行政復(fù)議程序、行政訴訟被告的確定、管轄的確定。行政行為存在行政程序違法，復(fù)議機(jī)關(guān)最終作出何種行政復(fù)議決定，要視具體情況而定。所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，此案應(yīng)該由某縣市場(chǎng)監(jiān)管局所在地的法院管轄?？闭`說(shuō)明：依據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》32條，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議人員參加，A選項(xiàng)正確；行政行為存在行政程序違法，復(fù)議機(jī)關(guān)最終作出何種行政復(fù)議決定，要視具體情況而定，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；依據(jù)《行政訴訟法》第二十六條第二款：經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)姓袨榈?，?fù)議機(jī)關(guān)是被告，C選項(xiàng)正確；依據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)行政訴訟法〉的解釋》（法釋〔2018〕1號(hào)）第134條規(guī)定：復(fù)議機(jī)關(guān)作共同被告的案件，以作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)確定案件的級(jí)別管轄。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)該由某縣市場(chǎng)監(jiān)管局所在地的法院管轄。依據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)行政訴訟法〉的解釋》（法釋〔2018〕1號(hào)）第136條規(guī)定：人民法院對(duì)原行政行為作出判決的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)議決定一并作出相應(yīng)判決，E選項(xiàng)正確。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將重大稅收違法失信案件信息通報(bào)相關(guān)部門(mén)，共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的有（）A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的C、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的E、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的答案：ABCDE解析：（一）納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的；（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的；（三）騙取國(guó)家出口退稅款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（五）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；（六）虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的；（七）私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；（八）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的；（九）其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標(biāo)準(zhǔn)。3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是（）A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C、設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。E、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。答案：AC解析：選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）。A、對(duì)于專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對(duì)石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E、學(xué)校的教學(xué)樓占用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項(xiàng)C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D.學(xué)校的教學(xué)樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的有（）。A、制造費(fèi)用B、進(jìn)口關(guān)稅C、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗D、一般納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅E、采購(gòu)價(jià)格答案：BCE解析：選項(xiàng)A制造費(fèi)用屬于存貨的生產(chǎn)成本；選項(xiàng)D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計(jì)入成本。6.審核檢查人員收集的書(shū)證時(shí)，下列做法正確的有（）。A、書(shū)證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書(shū)證復(fù)制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》等加以佐證C、取得的報(bào)表、圖紙、科技文獻(xiàn)等書(shū)證的，應(yīng)當(dāng)附有說(shuō)明材料D、提取書(shū)證原件的，審查有無(wú)開(kāi)具《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》E、審查有無(wú)單方改動(dòng)且經(jīng)對(duì)方確認(rèn)答案：ACDE解析：選項(xiàng)B，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位（個(gè)人）注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”，并由其簽章。7.根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪E、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABD解析：選項(xiàng)C，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)E，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。8.檢查實(shí)施過(guò)程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有（）。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買(mǎi)賣(mài)、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票C、非法印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的機(jī)器D、倒賣(mài)發(fā)票獲取的贓物E、增值稅普通發(fā)票答案：BCD解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣(mài)發(fā)票獲取的贓款、贓物；非法印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A和E為書(shū)證。9.在個(gè)人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅的有（）A、受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、購(gòu)買(mǎi)外國(guó)債券、股票而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、因任職、受雇、履約等在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得答案：ABD解析：非居民納稅人購(gòu)買(mǎi)外國(guó)債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于從我國(guó)境內(nèi)取得的所得，不繳納個(gè)人所得稅。10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括（）。A、扣繳稅款B、拍賣(mài)或變賣(mài)商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)C、凍結(jié)存款D、阻止欠稅人出境E、查封納稅人開(kāi)戶(hù)銀行帳戶(hù)答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。11.企業(yè)取得的下列收入中，不屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A、金融債券利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D、非營(yíng)利組織因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入答案：ACD解析：選項(xiàng)AD，需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，屬于不征稅收入?？闭`說(shuō)明：原題題干表述有誤，修正為“企業(yè)取得的下列收入中，不屬于企業(yè)免稅收入的是。”以匹配多選題分類(lèi)。12.下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、未按法定程序進(jìn)行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求E、違規(guī)中止或終結(jié)檢查答案：ABDE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(一)未按法定程序進(jìn)行檢查；(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施；(三)檢查項(xiàng)目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書(shū)》所列疑點(diǎn)信息未能查實(shí)，或未能合理排除；(四)證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求；(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。13.下列哪項(xiàng)屬于稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除凍結(jié)存款決定的情形（）A、被執(zhí)行人沒(méi)有違法行為B、執(zhí)行標(biāo)的滅失的C、凍結(jié)的存款與違法行為無(wú)關(guān)D、行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要凍結(jié)E、凍結(jié)期限已經(jīng)屆滿(mǎn)答案：ACDE解析：《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第三十三條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除凍結(jié)決定：（一）當(dāng)事人沒(méi)有違法行為；（二）凍結(jié)的存款、匯款與違法行為無(wú)關(guān)；（三）行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要凍結(jié)；（四）凍結(jié)期限已經(jīng)屆滿(mǎn)；（五）其他不再需要采取凍結(jié)措施的情形。行政機(jī)關(guān)作出解除凍結(jié)決定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)和當(dāng)事人。金融機(jī)構(gòu)接到通知后，應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)。行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自?xún)鼋Y(jié)期滿(mǎn)之日起解除凍結(jié)。因此，本題選擇ACDE。14.在查處虛開(kāi)發(fā)票案件，為調(diào)查貨物真實(shí)性，應(yīng)取得以下的證據(jù)（）。A、上游或下游企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)貨物出庫(kù)、入庫(kù)記錄的資料B、上、下游企業(yè)貨物名稱(chēng)、數(shù)量、收貨人、發(fā)貨人等要素不一致的銷(xiāo)貨清單、出入庫(kù)記錄等資料C、其他能證明貨物與發(fā)票不一致的證據(jù)D、涉案人員證實(shí)無(wú)貨或者票貨不一致的言詞證據(jù)E、物料明細(xì)賬、物料收發(fā)存記錄、生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)支付憑據(jù)、工人工資支付記錄等資料答案：ABCD解析：選項(xiàng)E屬于調(diào)查生產(chǎn)能力應(yīng)收集的證據(jù)。依據(jù)《虛開(kāi)案件查處工作指引》。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是（）。A、核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份B、核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份C、增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份D、增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份E、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)答案：AD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào))第三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份；增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。故選項(xiàng)BCE錯(cuò)誤，正確選項(xiàng)為AD16.下列情形中，應(yīng)停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有（）A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標(biāo)準(zhǔn)的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿(mǎn)3年的E、未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人，在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，只將案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，不向社會(huì)公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿(mǎn)3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。17.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的說(shuō)法中正確的有（）。A、對(duì)不公開(kāi)聽(tīng)證的案件，應(yīng)當(dāng)宣布不公開(kāi)聽(tīng)證的理由B、決定舉行聽(tīng)證的，由稽查局局長(zhǎng)指定檢查部門(mén)人員擔(dān)任聽(tīng)證主持人C、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證一律公開(kāi)進(jìn)行D、對(duì)駁回申請(qǐng)回避的決定，聽(tīng)證申請(qǐng)人可以申請(qǐng)復(fù)核一次E、稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽(tīng)證申請(qǐng)之日起15日內(nèi)組織聽(tīng)證答案：ADE解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào)）（國(guó)稅發(fā)〔2009〕157號(hào)）第五十三條的規(guī)定，被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽(tīng)證。聽(tīng)證主持人由審理人員擔(dān)任，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行，但是涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的，聽(tīng)證不公開(kāi)進(jìn)行，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。18.下列各項(xiàng)中，使用增值稅出口退稅“免、退稅”辦法的有（）。A、購(gòu)買(mǎi)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、購(gòu)買(mǎi)研發(fā)服務(wù)出口的外貿(mào)企業(yè)D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)E、小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物答案：AC解析：考核增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物、研發(fā)服務(wù)出口適用“免退稅”的方式計(jì)算退稅；選項(xiàng)B要視委托方的情況適用“免退稅”或“免抵退”等政策；選項(xiàng)D采用“免抵退”稅政策；選項(xiàng)E小規(guī)模納稅人出口企業(yè)適用的出口退稅方法為免稅。19.以下行為在進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)適用“從重追究”方式的有（）A、執(zhí)法人員被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無(wú)正當(dāng)理由的B、因執(zhí)法人員主觀(guān)故意導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)C、因執(zhí)法人員不作為導(dǎo)致的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)E、執(zhí)法人員出具偽證干擾稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)調(diào)查答案：ABCE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重追究：（一）稅收?qǐng)?zhí)法人員因主觀(guān)故意或者不作為導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生的；（二）導(dǎo)致國(guó)家稅款流失并且數(shù)額較大的；（三）被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無(wú)正當(dāng)理由的；（四）稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生后瞞報(bào)或者不采取有效措施，致使損害后果擴(kuò)大的；（五）隱瞞事實(shí)真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)調(diào)查的；（六）因稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)形成負(fù)面涉稅輿情、造成惡劣社會(huì)影響的；（七）因稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國(guó)家賠償責(zé)任的；（八）其他應(yīng)當(dāng)從重追究的情形”。選項(xiàng)D屬“不予追究”的情形，故ABCE當(dāng)選。20.下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽(tīng)取陳述申辯理由、受理和組織聽(tīng)證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)C、未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求E、決定性文書(shū)不規(guī)范答案：ABCE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):(一)未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件；(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽(tīng)取陳述申辯理由、受理和組織聽(tīng)證；(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件；(四)作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤；(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)；(六)決定性文書(shū)不規(guī)范。21.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書(shū)式樣>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)稽查文書(shū)中的稅務(wù)稽查工作底稿包括（）。A、《稅務(wù)稽查工作底稿（一）》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務(wù)稽查工作底稿（二）》D、《審計(jì)型檢查工作底稿》E、《信息化稽查工作底稿》答案：AC解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書(shū)式樣>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào)）的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿（一）》主要用于記錄從被查對(duì)象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容；《稅務(wù)稽查工作底稿（二）》主要用于記錄案件具體事實(shí)。22.執(zhí)行人員在填寫(xiě)《阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)表》時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、本文書(shū)的適用范圍為欠稅人所在地縣級(jí)以上（含縣級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書(shū)面材料報(bào)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批時(shí)B、申請(qǐng)單位必須按照要求認(rèn)真填寫(xiě)申請(qǐng)表中所列項(xiàng)目，其中姓名、國(guó)籍、性別、出生日期、證件種類(lèi)、號(hào)碼等基本項(xiàng)目必須填寫(xiě)清楚、完整C、“阻止出境理由（欠稅額）”欄填寫(xiě)阻止欠稅人出境的理由、事實(shí)依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫(xiě)需部署邊控的口岸名稱(chēng)。控制期限一般不超過(guò)三個(gè)月E、“聯(lián)系人”及“電話(huà)”欄需填寫(xiě)二十四小時(shí)可聯(lián)系到的人員及電話(huà)答案：ABCE解析：根據(jù)《全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)式樣》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕179號(hào)）的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級(jí)以上（含縣級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)阻止欠稅人出境，連同有關(guān)書(shū)面材料報(bào)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批時(shí)使用。申請(qǐng)單位必須按照要求認(rèn)真填寫(xiě)申請(qǐng)表中所列項(xiàng)目，其中姓名、國(guó)籍、性別、出生日期、證件種類(lèi)、號(hào)碼等基本項(xiàng)目必須填寫(xiě)清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚?xiě)需部署邊控的口岸名稱(chēng)。控制期限一般不超過(guò)一個(gè)月?！白柚钩鼍忱碛桑ㄇ范愵~）”欄填寫(xiě)阻止欠稅人出境的理由、事實(shí)依據(jù)及具體欠稅額。“聯(lián)系人”及“電話(huà)”欄需填寫(xiě)二十四小時(shí)可聯(lián)系到的人員及電話(huà)。23.“金稅三期工程”通過(guò)（）的建設(shè)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶(hù)超過(guò)60萬(wàn)人、納稅人及外部用戶(hù)超過(guò)億人（戶(hù)）的全國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個(gè)平臺(tái)B、兩級(jí)處理C、三個(gè)覆蓋D、四類(lèi)系統(tǒng)E、五級(jí)操作答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過(guò)“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四類(lèi)系統(tǒng)”的建設(shè)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶(hù)超過(guò)60萬(wàn)人、納稅人及外部用戶(hù)超過(guò)億人（戶(hù)）的全國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)。24.以下選項(xiàng)中，屬于刑法規(guī)定的附加刑的有（）A、管制B、罰金C、剝奪政治權(quán)利D、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)E、驅(qū)逐出境答案：BCDE解析：根據(jù)刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；第三十五條規(guī)定，對(duì)于犯罪的外國(guó)人，可以獨(dú)立適用或者附加適用驅(qū)逐出境。25.某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬(wàn)元。該企業(yè)采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬(wàn)元。對(duì)于此案正確的定性和處理應(yīng)為（）。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、構(gòu)成逃避追繳欠稅罪E、可判處3年以下有期徒刑或拘役答案：BE解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金”。勘誤說(shuō)明：原題題干有錯(cuò)字，“采取款騙、隱瞞手段”修正為“采取欺騙、隱瞞手段”。E選項(xiàng)表述有誤，“可判處7年以下有期徒刑或拘役”修正為“可判處3年以下有期徒刑或拘役”26.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有（）。A、甲稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A納稅人單價(jià)5000元以下的其他生活用品，采取稅收保全措施B、乙稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在午休期間將所扣押的納稅人B的摩托車(chē)騎出去吃午飯C、丙稅務(wù)機(jī)關(guān)將查封的C公司廠(chǎng)房委托給該園區(qū)的物業(yè)管理處保管D、納稅人D在取回被扣押的車(chē)輛時(shí)被要求支付車(chē)輛保管費(fèi)800元人民幣E、將延長(zhǎng)查封、扣押的決定及時(shí)書(shū)面告知納稅人戊答案：CE解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條第三款：“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！盇選項(xiàng)錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第二十六條第一款：“對(duì)查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得使用或者損毀；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！边x項(xiàng)B錯(cuò)誤。第二款：“對(duì)查封的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，行政機(jī)關(guān)可以委托第三人保管，第三人不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。因第三人的原因造成的損失，行政機(jī)關(guān)先行賠付后，有權(quán)向第三人追償?！边x項(xiàng)C正確。第三款：“因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)?！边x項(xiàng)D錯(cuò)誤。《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第二十五條：“延長(zhǎng)查封、扣押的決定應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面告知當(dāng)事人，并說(shuō)明理由。”E選項(xiàng)正確。故本題答案選C、E。27.上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)需要開(kāi)展的工作包括（）。A、管理B、指導(dǎo)C、考核D、評(píng)價(jià)E、監(jiān)督答案：ABCE解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四條，上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。28.逃稅罪在客觀(guān)方面的表現(xiàn)包括()。A、偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證B、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證C、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入D、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款E、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：ABCE解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條納稅人實(shí)施下列行為之一，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，依照刑法第二百零一條第一款的規(guī)定定罪處罰：（一）偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證；（二）在帳簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)納稅；（四）進(jìn)行虛假納稅申報(bào)；（五）繳納稅款后，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款。29.對(duì)于檢查人員收集的證據(jù)材料，其真實(shí)性審查的內(nèi)容有（）。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀(guān)環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、取證程序及手段E、證據(jù)提供人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系答案：ABCE解析：證據(jù)真實(shí)性審查包括：①證據(jù)形成的原因；②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀(guān)環(huán)境；③證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符；④提供證據(jù)的人或者證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系；⑤影響證據(jù)真實(shí)性的其他因素。選項(xiàng)D是證據(jù)合法性審查的內(nèi)容。30.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，是指各級(jí)稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過(guò)失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有（）。A、稅務(wù)稽查計(jì)劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對(duì)象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理C、未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”D、違規(guī)撤銷(xiāo)案源或刪除案件E、未依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.稅務(wù)稽查計(jì)劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對(duì)象；2.依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理；3.未按規(guī)定實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”；4.違規(guī)撤銷(xiāo)案源或刪除案件；5.對(duì)應(yīng)下達(dá)稽查項(xiàng)目的案源，未下達(dá)稽查項(xiàng)目；6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時(shí)督辦；7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項(xiàng)?？闭`說(shuō)明：原題答案解析有錯(cuò)字，“未下達(dá)稽查局項(xiàng)目”修正為“未下達(dá)稽查項(xiàng)目”。31.根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要求，上級(jí)稽查局應(yīng)對(duì)下級(jí)稽查局及其稽查人員履職情況、重要任務(wù)落實(shí)、案件查辦質(zhì)量等進(jìn)行日常監(jiān)督，或?qū)δ稠?xiàng)工作執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，包括（）。A、執(zhí)法檢查B、重大案件督辦C、稅收違法案件“一案雙查”落實(shí)情況D、質(zhì)效管理E、績(jī)效考核答案：BCDE解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》第十九條：（八）層級(jí)控制，上級(jí)稽查局應(yīng)對(duì)下級(jí)稽查局及其稽查人員履職情況、重要任務(wù)落實(shí)、案件查辦質(zhì)量等進(jìn)行日常監(jiān)督，或?qū)δ稠?xiàng)工作執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，包括復(fù)查、重大案件督辦、稅收違法案件“一案雙查”落實(shí)情況、質(zhì)效管理和績(jī)效考核。32.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有的材料有（）。A、涉嫌犯罪案件移送書(shū)B(niǎo)、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告C、涉案物品清單D、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論E、稽查報(bào)告答案：ABCD解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào))第六條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料：(一)涉嫌犯罪案件移送書(shū)；(二)涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；(三)涉案物品清單；(四)有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；(五)其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。33.組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見(jiàn)進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論。下列說(shuō)法正確的有（）。A、原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)?，予以撤銷(xiāo)或者部分撤銷(xiāo)，并重新作出稅務(wù)處理決定B、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅收違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅收違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定C、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳；涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變E、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定沒(méi)有相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕54號(hào)）第十條規(guī)定，組織復(fù)查的稽查局對(duì)稅務(wù)稽查案件復(fù)查報(bào)告的事實(shí)內(nèi)容和處理意見(jiàn)進(jìn)行審議，根據(jù)不同情況分別作出復(fù)查結(jié)論：（一）原稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模枰跃S持。（二）原稅務(wù)處理決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤，違反法定程序，超越權(quán)限，濫用職權(quán)，處理明顯不當(dāng)?shù)模枰猿蜂N(xiāo)或者部分撤銷(xiāo)，并重新作出稅務(wù)處理決定。（三）復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯(cuò)誤的，予以糾正；屬于同一時(shí)限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理決定時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。（四）復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問(wèn)題與原稅務(wù)處理決定沒(méi)有相關(guān)的，只對(duì)新發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法問(wèn)題作出稅務(wù)處理決定。（五）原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳；涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還。（六）原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。34.必須主動(dòng)出示稅務(wù)檢查證，向當(dāng)事人和相關(guān)人員表明身份的執(zhí)法活動(dòng)包括（）A、稅務(wù)檢查B、調(diào)查取證C、采取強(qiáng)制措施和強(qiáng)制執(zhí)行D、送達(dá)執(zhí)法文書(shū)E、形成稽查報(bào)告答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案>的通知》，在進(jìn)行稅務(wù)檢查、調(diào)查取證、采取強(qiáng)制措施和強(qiáng)制執(zhí)行、送達(dá)執(zhí)法文書(shū)等執(zhí)法活動(dòng)時(shí)，必須主動(dòng)出示稅務(wù)檢查證，向當(dāng)事人和相關(guān)人員表明身份。35.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)包括（）。A、進(jìn)口貨物代征的增值稅額B、進(jìn)口貨物代征的消費(fèi)稅額C、委托加工代收的消費(fèi)稅額D、出口貨物繳納的增值稅額E、出口貨物繳納的消費(fèi)稅額答案：CDE解析：《財(cái)政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》規(guī)定海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，不征收教育費(fèi)附加。選項(xiàng)A、B不征收教育費(fèi)附加。36.稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的組合排列規(guī)則是（）：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后D、稅務(wù)文書(shū)在前，其他行政機(jī)關(guān)文書(shū)在后E、有行政相對(duì)人簽章的材料在前，沒(méi)有行政相對(duì)人簽章的材料在后答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十四條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列；（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問(wèn)題等特征分類(lèi)，每類(lèi)證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；（三）其他材料按照材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。37.生產(chǎn)銷(xiāo)售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時(shí)，只征收增值稅、不征收消費(fèi)稅的有（）。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒E、卷煙答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時(shí)，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷(xiāo)售額，但因?yàn)槠【?、黃酒、成品油的消費(fèi)稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷(xiāo)售額無(wú)關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。38.聯(lián)合懲戒實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅收違法案件（）A、公告名單確定B、公告審核C、公告制作D、公告發(fā)布E、重大稅收違法失信案件信息傳遞答案：ACDE解析：聯(lián)合懲戒實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅收違法案件公告名單確定、公告制作、公告發(fā)布和重大稅收違法失信案件信息傳遞。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。39.采集軟件采集的對(duì)象有哪些（）A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫(kù)文件E、壓縮文件答案：ABCDE解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類(lèi)型多種多樣：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、office文檔資料等。40.下面對(duì)稽查案件復(fù)查組的描述正確的有（）A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。E、復(fù)查組人員可以抽調(diào)基層稅務(wù)稽查人員組成。答案：ADE解析：選項(xiàng)B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長(zhǎng)。復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實(shí)施。41.對(duì)走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資金流相關(guān)情況進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)取得以下資金支付虛假的證據(jù)材料是（）。A、交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶(hù)回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C、取得企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)信息與上下游開(kāi)票、受票企業(yè)相應(yīng)發(fā)票信息是否一致的相關(guān)證據(jù)D、利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算E、下游受票企業(yè)定性接受虛開(kāi)的證明材料答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》“（四）資金流相關(guān)情況及證據(jù)檢查人員調(diào)取資金流信息，從企業(yè)報(bào)送的《企業(yè)存款賬戶(hù)報(bào)告表》以及增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關(guān)銀行賬戶(hù)信息，經(jīng)審批后憑《檢查存款賬戶(hù)許可證明》向相關(guān)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)走逃（失聯(lián)）企業(yè)所有已知銀行賬戶(hù)及相關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶(hù)（包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶(hù)）的銀行流水賬單，核對(duì)資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶(hù)回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算。”選項(xiàng)C屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)情況及證據(jù)，選項(xiàng)E屬于其他情況及證據(jù)資料。42.企業(yè)提供下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A、廣告的制作B、提供宴會(huì)招待C、提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)D、為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件答案：AD解析：提供宴會(huì)招待在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。43.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)E、提貨聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第四條，專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選項(xiàng)AE錯(cuò)誤，正確選項(xiàng)為BCD。44.《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或其他組織對(duì)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審查申請(qǐng)的，（）。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理C、無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理D、處理期間，不中止對(duì)具體行政行為的審查E、處理期間，中止對(duì)具體行政行為的審查答案：ACE解析：本題考核對(duì)抽象行政行為的審查。行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出的審查申請(qǐng)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理。處理期間，中止對(duì)具體行政行為的審查。45.對(duì)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的走逃(失聯(lián)）企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性時(shí)，下列表述正確的有（）A、核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所B、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符E、經(jīng)核查，購(gòu)進(jìn)貨物不能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物，可確認(rèn)為對(duì)外虛開(kāi)答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》第一條第（五）款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性核定情況規(guī)定：檢查人員核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所；注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地（可能是他人生產(chǎn)場(chǎng)所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等）；生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工；生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符；購(gòu)進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物，有無(wú)委托加工等。所以ABCD正確，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。46.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。A、將使用過(guò)的舊房賣(mài)給某單位做辦公室B、將使用過(guò)的舊房贈(zèng)與子女C、將使用過(guò)的舊房出租D、將使用過(guò)的舊房換取債券答案：AD解析：選項(xiàng)B屬于符合規(guī)定的贈(zèng)與，雖然發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，但未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍47.稅務(wù)局哪些部門(mén)具體負(fù)責(zé)重大執(zhí)法決定法制審核工作（）。A、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)B、稽查局審理部門(mén)C、跨區(qū)域稽查局審理部門(mén)D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實(shí)施辦法（試行）》第四條，縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)、稽查局審理部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位法制審核工作并制作法制審核意見(jiàn)；對(duì)稽查案件實(shí)施集中審理的地區(qū)，市稅務(wù)局稽查局審理部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)同級(jí)跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作；稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核。48.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A、卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)E、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格答案：ABCE解析：選項(xiàng)D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。49.國(guó)家稅務(wù)總局確定稽查局具體職責(zé)所依照的有關(guān)規(guī)定包括（）。A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B、《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》E、《中華人民共和國(guó)行政許可法》答案：AC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二條，稽查局具體職責(zé)由國(guó)家稅務(wù)總局依照《稅收征管法》、《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)規(guī)定確定。50.稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列什么情形下，實(shí)行一案雙查（）A、稽查部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線(xiàn)索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的E、稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門(mén)認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件答案：ABCDE解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實(shí)施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》第八條，有下列情形之一的，實(shí)行一案雙查：（一）檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線(xiàn)索具體的；（二）稽查部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的；（三）重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的；（四）牽頭部門(mén)認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。51.選案部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類(lèi)管理。案源信息主要包括（）：A、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查C、稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息D、其他部門(mén)和單位轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅違法信息E、社會(huì)公共信息答案：ABCDE解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類(lèi)管理。案源信息主要包括:（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線(xiàn)索；（二）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件；（三）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查；（四）稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息；（五）檢舉的涉稅違法信息；（六）其他部門(mén)和單位轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅違法信息；（七）社會(huì)公共信息；（八）其他相關(guān)信息。52.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息向社會(huì)公布的內(nèi)容，主要包括（）。A、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查的依據(jù)、主體B、隨機(jī)抽查情況概述C、隨機(jī)抽查對(duì)象的方式D、隨機(jī)抽查查處匯總結(jié)果E、隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》第14頁(yè)“1.5.2.2雙隨機(jī)信息公開(kāi)【業(yè)務(wù)規(guī)范】1.公開(kāi)的內(nèi)容”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查信息公開(kāi)的內(nèi)容，事前公示主要包括稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查的依據(jù)、主體、內(nèi)容、方式事項(xiàng)等；事后公示主要包括抽查情況概述、查處匯總結(jié)果。53.優(yōu)化跨區(qū)域稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置工作中，應(yīng)因地制宜、合理確定跨區(qū)域稽查局的數(shù)量和管轄范圍，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和管理狀況，需綜合考慮（）等因素。A、區(qū)域面積B、納稅戶(hù)數(shù)C、稅源結(jié)構(gòu)D、收入規(guī)模E、人口數(shù)量答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見(jiàn)>的通知》（稅總發(fā)〔2019〕115號(hào)），優(yōu)化跨區(qū)域稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和管理狀況，綜合考慮區(qū)域面積、納稅戶(hù)數(shù)、稅源結(jié)構(gòu)、收入規(guī)模等因素，因地制宜、合理確定跨區(qū)域稽查局的數(shù)量和管轄范圍。54.執(zhí)法公示信息屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)政府信息范疇，按照（）的原則，對(duì)主動(dòng)公開(kāi)和依申請(qǐng)公開(kāi)的涉稅信息進(jìn)行工作秘密審查。A、誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)B、誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)公開(kāi)C、誰(shuí)公開(kāi)誰(shuí)審查D、先審查后公開(kāi)答案：ACD解析：按照國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)工作秘密管理暫行規(guī)定》的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)政府信息公開(kāi)按照誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)公開(kāi)誰(shuí)審查、先審查后公開(kāi)的原則，對(duì)主動(dòng)公開(kāi)和依申請(qǐng)公開(kāi)的涉稅信息進(jìn)行工作秘密審查。55.稅務(wù)局稽查局與法院的協(xié)作包括（）。A、建立信息共享機(jī)制B、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行C、申請(qǐng)參與分配D、行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)E、聯(lián)合懲戒答案：ABCDE解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門(mén)協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機(jī)制、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)參與分配、行事代位權(quán)、行使撤銷(xiāo)權(quán)、聯(lián)合懲戒。56.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A、代理人B、銀行C、購(gòu)買(mǎi)者D、境外單位E、境外個(gè)人答案：AC解析：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。57.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書(shū)式樣>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào)）的規(guī)定，檢查人員在實(shí)施下列哪些行為時(shí)應(yīng)使用《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀(guān)記載（）。A、調(diào)查詢(xún)問(wèn)B、實(shí)施查封C、實(shí)地調(diào)查D、實(shí)地扣押E、實(shí)施凍結(jié)存款答案：BCDE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書(shū)式樣>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào)）的規(guī)定，《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》的適用范圍為：稅務(wù)稽查人員或者其他稅收?qǐng)?zhí)法人員依法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、實(shí)施查封（扣押）或者實(shí)施凍結(jié)存款，就與案件事實(shí)確認(rèn)等相關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀(guān)記載時(shí)使用。58.下列各項(xiàng)中，屬于收入特征的有（）。A、收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入B、收入一定導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加C、收入會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加D、收入與所有者投入資本無(wú)關(guān)E、收入包括代收的增值稅答案：ACD解析：選項(xiàng)B不一定導(dǎo)致資產(chǎn)增加，也可能導(dǎo)致負(fù)債的減少；選項(xiàng)E代收的增值稅是一項(xiàng)負(fù)債。59.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)回避的情形包括與納稅人、扣繳義務(wù)人、或者其法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）、直接責(zé)任人存在的（）A、三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系B、夫妻關(guān)系C、直系血親關(guān)系D、近姻親關(guān)系E、朋友關(guān)系答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十二條規(guī)定，稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定，稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（一）夫妻關(guān)系；（二）直系血親關(guān)系；（三）三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系；（四）近姻親關(guān)系；（五）可能影響公正執(zhí)法的其百他利害關(guān)系?！备鶕?jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，稅務(wù)稽查人員有《稅收征管法細(xì)則》規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。對(duì)被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長(zhǎng)依法決定是否回避。稽查局局長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避?；榫志珠L(zhǎng)的回避，由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定。60.交辦案源暫存待查處理的情形有（）A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷(xiāo)的C、納稅人已走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的D、其它不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的E、交辦案源涉及跨境特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過(guò)識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N(xiāo)的、納稅人已走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的（有特殊要求的除外）、其它不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回”情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見(jiàn)，并報(bào)案源部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過(guò)的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交辦部門(mén)報(bào)告，經(jīng)交辦部門(mén)同意，將交辦案源信息暫存,因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形，選項(xiàng)E屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。61.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目的有（）。A、取得土地使用權(quán)支付的金額B、土地征用費(fèi)C、耕地占用稅D、前期工程費(fèi)答案：BCD解析：注意取得土地使用權(quán)支付的金額與土地征用費(fèi)不是一個(gè)概念62.執(zhí)行部門(mén)制作的《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》，應(yīng)包括內(nèi)容有（）。A、執(zhí)行過(guò)程B、執(zhí)行結(jié)果C、是否涉嫌犯罪D、采取的執(zhí)行措施E、使用的稅務(wù)文書(shū)答案：ABDE解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十八條：執(zhí)行部門(mén)應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》，記明執(zhí)行過(guò)程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務(wù)文書(shū)等內(nèi)容。63.稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)依法對(duì)當(dāng)事人采?。ǎ〢、聯(lián)合懲戒B、行政處理C、管理措施D、全面監(jiān)管E、行政處罰答案：AC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。64.行政許可法的立法宗旨是（）。A、規(guī)范行政許可的設(shè)定和實(shí)施B、保護(hù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益C、維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序D、保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)有效實(shí)施行政管理E、限制行政機(jī)關(guān)可實(shí)施的行政許可種類(lèi)答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨,《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設(shè)定和實(shí)施，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序，保障和監(jiān)督行政機(jī)關(guān)有效實(shí)施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。65.根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀(guān)方面的表現(xiàn)包括（）。A、不履行納稅申報(bào)義務(wù)B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務(wù)C、過(guò)失未繳納稅款D、欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款E、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：AE解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀(guān)方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。66.稅收違法行為的取證范圍，包括（）。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀(guān)方面的證據(jù)D、客觀(guān)方面的證據(jù)答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據(jù)、主觀(guān)方面的證據(jù)和客觀(guān)方面的證據(jù)。67.項(xiàng)目制管理適用案件包括（）。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報(bào)案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件E、稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項(xiàng)目制管理的其他案件答案：ADE解析：《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法（試行）》第四條規(guī)定：項(xiàng)目制管理適用于以下案件：（一）跨區(qū)域重大稅收違法案件；（二）案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件；（三）稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項(xiàng)目制管理的其他案件。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點(diǎn)案件項(xiàng)目制管理辦法（試行）》（稅總稽便函〔2018〕31號(hào)）。68.B服裝有限公司為工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)制造服裝制品，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，在貨物出口時(shí)不可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。A、將一批服裝（10000件）無(wú)償捐贈(zèng)給非洲難民B、將一批服裝參加美國(guó)服裝展銷(xiāo)市場(chǎng)的展出樣品且不收費(fèi)不收匯C、該公司業(yè)務(wù)員張某在出口參加展銷(xiāo)會(huì)時(shí)自帶瓷器5套出國(guó)D、該公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)一批服裝配件視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口至越南E、該公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)一批與其生產(chǎn)制品同類(lèi)型的服裝出口至英國(guó)答案：ABC解析：選項(xiàng)A捐贈(zèng)給境外個(gè)人的出口貨物不可享受退（免）稅政策；選項(xiàng)B工業(yè)企業(yè)出口展出樣品不屬于可不提供出口收匯憑證的情形，對(duì)不能收匯的出口貨物不享受退（免）稅政策；選項(xiàng)C瓷器產(chǎn)品既不屬于該生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，不能享受退（免）稅政策；選項(xiàng)D、E外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策。69.行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行為不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A、中山公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的維持《稅務(wù)處理決定書(shū)》的行政復(fù)議決定不服B、西井公司對(duì)B稽查局做出的政府信息不予公開(kāi)的決定不服C、普蘭公司對(duì)甲稅務(wù)局做出的改變稅款征收方式?jīng)Q定不服D、大漁公司對(duì)乙稅務(wù)局將其納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的行為不服E、昭陽(yáng)公司對(duì)丙稅務(wù)局不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為不服答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》有關(guān)規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的改變稅款征收方式?jīng)Q定不服，屬于在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。70.稽查局對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)時(shí)，以下符合法律規(guī)定的有（）。A、詢(xún)問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢(xún)問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題B、詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀；詢(xún)問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢(xún)問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印C、核對(duì)無(wú)誤后，由被詢(xún)問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印D、被詢(xún)問(wèn)人拒絕在詢(xún)問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明E、被詢(xún)問(wèn)人拒絕簽章、捺指印的，同時(shí)可制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》、音像記錄等適當(dāng)方式記錄現(xiàn)場(chǎng)情況答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢(xún)問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢(xún)問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題。詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀；詢(xún)問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢(xún)問(wèn)人在改動(dòng)處捺指??；核對(duì)無(wú)誤后，由被詢(xún)問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印。被詢(xún)問(wèn)人拒絕在詢(xún)問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明?！边x項(xiàng)E根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第三十一條“檢查人員實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說(shuō)明。制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由檢查人員簽名和當(dāng)事人簽章。”71.D市沙河區(qū)的A稽查局對(duì)順口區(qū)的昭陽(yáng)公司做出行政處罰決定，昭陽(yáng)公司未在規(guī)定的期限內(nèi)繳納罰款。A稽查局?jǐn)M對(duì)該公司位于D市莊海區(qū)的一處廠(chǎng)房進(jìn)行查封，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A、若昭陽(yáng)公司對(duì)查封廠(chǎng)房的行為不服，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地，即D市莊海區(qū)人民法院提起行政訴訟B、在行政訴訟中，A稽查局若申請(qǐng)延期提供證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)以書(shū)面方式向人民法院提出C、在行政訴訟中，A稽查局只能在一審程序中提出管轄異議D、昭陽(yáng)公司若對(duì)行政強(qiáng)制執(zhí)行不服可以依法提起行政訴訟，但查封廠(chǎng)房屬于行政強(qiáng)制措施，因此本案不屬于人民法院受案范圍E、昭陽(yáng)公司若拒絕履行人民法院判決書(shū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向終審人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行答案：BC解析：《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)行政訴訟法>的解釋》（法釋〔2018〕1號(hào)）第九條規(guī)定：“行政訴訟法第二十條規(guī)定的‘因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟’是指因行政行為導(dǎo)致不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)而提起的訴訟?！辈榉鈱儆谛姓?qiáng)制措施的一種。因此，選項(xiàng)A錯(cuò)誤《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第十二條規(guī)定：“人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：（二）對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行不服的?！币虼耍x項(xiàng)D錯(cuò)誤《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第九十五條規(guī)定：“公民、法人或者其他組織拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書(shū)的，行政機(jī)關(guān)或者第三人可以向第一審人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，或者由行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行?！币虼耍x項(xiàng)E錯(cuò)誤。72.稅務(wù)稽查案卷保管期限有（）：A、5年B、10年C、20年D、30年E、永久答案：BDE解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；（三）前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。73.制作《催告書(shū)（行政強(qiáng)制執(zhí)行適用）》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括（）。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點(diǎn)D、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式E、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。答案：ABDE解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強(qiáng)制執(zhí)行的適用程序：《催告書(shū)（行政強(qiáng)制執(zhí)行適用）》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項(xiàng)征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。74.制定《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》的目的是（）。A、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查B、加強(qiáng)征收管理和稅務(wù)稽查C、依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為D、加大稅收違法案件一案雙查力度E、依紀(jì)依法對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)督答案：ACD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》第一章第一條，為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀(jì)依法查處違紀(jì)違法行為，根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定制定。75.下列應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納地方教育附加的有（）。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個(gè)人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費(fèi)稅的委托企業(yè)E、繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)答案：ABCE解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人），按規(guī)定繳納地方教育附加。選項(xiàng)D代收代繳消費(fèi)稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。76.根據(jù)我國(guó)《刑法》有逃避繳納稅款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；該規(guī)定的除外情況有（）。A、5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)行政處分B、5年內(nèi)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處理C、5年內(nèi)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)行政處罰D、5年內(nèi)因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰E、5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰答案：DE解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。77.“稽查案件處理—稽查案件審理結(jié)果處理”可以辦理以下哪些業(yè)務(wù)：A、稅務(wù)處理決定書(shū)B(niǎo)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)C、稅務(wù)處理決定情況表D、稅務(wù)行政處罰情況表E、稽查局集體審理會(huì)議紀(jì)要答案：ABDE解析：C項(xiàng)在“稽查案件處理--稽查案件審理”辦理。78.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取他人財(cái)物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開(kāi)除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任E、開(kāi)除黨籍答案：AD解析：本題考核行政機(jī)關(guān)工作人員在辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查中，索取他人財(cái)物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。79.納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)（）。A、建筑服務(wù)B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C、出租不動(dòng)產(chǎn)D、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E、銷(xiāo)售貨物答案：ABC解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2016】74號(hào)）規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！?0.制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是（）A、維護(hù)正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為C、保障國(guó)家稅收收入D、推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)E、保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益答案：ABD解析：為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕33號(hào)），制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。81.執(zhí)行過(guò)程中由執(zhí)行部門(mén)填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行的情況有（）：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的B、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的C、可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的D、被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款E、法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的答案：ABCE解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門(mén)填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行：（一）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的；（二）被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；（三）可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的。（四）法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。82.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用B、隨同貨物銷(xiāo)售收取的包裝物租金C、逾期的白酒包裝物押金D、收取的白酒包裝物押金E、收取的啤酒包裝物押金答案：BD解析：納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用，符合規(guī)定條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅；對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時(shí)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，逾期時(shí)不再并入當(dāng)期銷(xiāo)售額。83.執(zhí)法公示信息的采集需要遵循（）的原則，執(zhí)法公示信息由其產(chǎn)生部門(mén)及時(shí)采集、更新，對(duì)信息的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。A、誰(shuí)產(chǎn)生B、誰(shuí)采集C、誰(shuí)公示D、誰(shuí)負(fù)責(zé)答案：ABD解析：《行政執(zhí)法公示實(shí)施辦法（試行）》第34條，按照“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)采集、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，行政執(zhí)法公示信息產(chǎn)生部門(mén)應(yīng)及時(shí)采集執(zhí)法信息，并對(duì)信息的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。84.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（）。A、開(kāi)立銀行賬戶(hù)B、辦理納稅申報(bào)C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票E、申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明答案：ACDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十八條除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（一）開(kāi)立銀行賬戶(hù)；（二）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；（三）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（四）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（五）申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。85.“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門(mén)的核心工作。下列行為中，屬于虛開(kāi)發(fā)票的有（）。A、為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票E、受票方知道或應(yīng)當(dāng)知道是廢止的發(fā)票而受讓的答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。86.欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)事務(wù)有（）。A、結(jié)清罰款B、繳銷(xiāo)發(fā)票C、結(jié)清納稅擔(dān)保款D、結(jié)清稅款E、結(jié)清滯納金答案：DE解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十四條，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。阻止出境的具體辦法，由國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同公安部制定。87.以下哪些指標(biāo)屬“稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)”中“稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究”子系統(tǒng)己有指標(biāo)（）。A、稽查查補(bǔ)稅款所屬期起止錯(cuò)誤B、未按規(guī)定延長(zhǎng)檢查時(shí)間C、稽查案件逾期查結(jié)D、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)逾期送達(dá)E、稽查入庫(kù)未加收滯納金答案：ABCDE解析：上述指標(biāo)己全部納入該系統(tǒng)進(jìn)行考核。88.下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)改制的企業(yè)，因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率申報(bào)繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅E、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同以報(bào)酬和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)數(shù)申報(bào)繳納印花稅答案：ADE解析：選項(xiàng)A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；選項(xiàng)D，企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅；選項(xiàng)E，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同以報(bào)酬申報(bào)納稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)?？闭`說(shuō)明：原題選項(xiàng)B表述不準(zhǔn)確，修正為“經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)改制的企業(yè)，因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅”。89.下列應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》中予以說(shuō)明的有（）。A、檢查范圍和內(nèi)容B、滯納金計(jì)算方法C、申請(qǐng)聽(tīng)證的途徑和期限D(zhuǎn)、行政處罰決定的文號(hào)E、行政處罰種類(lèi)和依據(jù)答案：ADE解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱(chēng)及地址；（二）檢查范圍和內(nèi)容；（三）稅收違法事實(shí)及所屬期間；（四）行政處罰種類(lèi)和依據(jù)；（五）行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn)；（六）告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；（七）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（八）行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及印章。90.檢舉管理崗的工作職責(zé)有（）A、檢舉事項(xiàng)的接收、受理、登記B、提出檢舉事項(xiàng)的分級(jí)分類(lèi)處理擬辦意見(jiàn)C、提出回避申請(qǐng)D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》E、案源信息的識(shí)別錄入答案：ABC解析：檢舉管理崗，負(fù)責(zé)檢舉事項(xiàng)的接收、受理、登記；負(fù)責(zé)提出檢舉事項(xiàng)的分級(jí)分類(lèi)處理擬辦意見(jiàn)；負(fù)責(zé)提出回避申請(qǐng)，因此，選項(xiàng)ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé)，選項(xiàng)DE屬于案源管理崗的職責(zé)。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。91.案源管理包括（）A、建立案源信息庫(kù)B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理E、制訂稽查計(jì)劃答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫(kù)、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容，選項(xiàng)E屬于稽查計(jì)劃管理的內(nèi)容。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。92.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施拍賣(mài)或者變賣(mài)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)手續(xù)，制作相關(guān)文書(shū)資料，送達(dá)被執(zhí)行人。這一過(guò)程需要擬制的文書(shū)資料有（）。A、《拍賣(mài)/變賣(mài)抵稅財(cái)物決定書(shū)》B、《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》C、《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》D、《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書(shū)》E、《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》答案：BC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條：拍賣(mài)或者變賣(mài)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)手續(xù)，并擬制《拍賣(mài)/變賣(mài)結(jié)果通知書(shū)》，附《拍賣(mài)/變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A選項(xiàng)是稽查局在拍賣(mài)、變賣(mài)被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前需擬制的文書(shū)，D選項(xiàng)和E選項(xiàng)是以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣(mài)、變賣(mài)費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無(wú)法進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)制作并送達(dá)給被執(zhí)行人的文書(shū)資料，同時(shí)相關(guān)財(cái)產(chǎn)應(yīng)自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。93.檢查人員在提取證據(jù)過(guò)程中，下列做法符合規(guī)定要求的有（）。A、按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序B、應(yīng)當(dāng)2人以上，但無(wú)需出示執(zhí)法證件C、與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避D、在被查單位拒不提供證據(jù)等不得已的情況下，可以偷拍其賬證等資料以獲取證據(jù)E、應(yīng)當(dāng)根據(jù)提取的證據(jù)原件逐項(xiàng)填寫(xiě)《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》答案：ACE解析：選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件；選項(xiàng)D，不得以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。94.下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是（）。A、在實(shí)施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長(zhǎng)報(bào)告并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、在實(shí)施查封貨物時(shí)派出了三名執(zhí)法隊(duì)員C、在實(shí)施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)時(shí)經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實(shí)施扣繳存款、匯款時(shí)派出了二名執(zhí)法隊(duì)員E、在實(shí)施扣繳存款、匯款時(shí)通知當(dāng)事人到場(chǎng)答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一,故D、E項(xiàng)不選