經(jīng)營性費(fèi)用開支管理規(guī)定經(jīng)營性費(fèi)用開支管理規(guī)定經(jīng)營性費(fèi)用開支管理規(guī)定xxx公司經(jīng)營性費(fèi)用開支管理規(guī)定文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度經(jīng)營性費(fèi)用開支管理規(guī)定1、經(jīng)營性費(fèi)用內(nèi)容企業(yè)經(jīng)營性費(fèi)用包括日常成本費(fèi)用開支、職工薪酬、非正常成本費(fèi)用開支。日常成本費(fèi)用開支內(nèi)容差旅費(fèi)、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)(含運(yùn)輸費(fèi)、裝卸、搬運(yùn)費(fèi))、辦公用品、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、咨詢費(fèi)、物耗費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、中標(biāo)費(fèi)、辦證費(fèi)、工傷醫(yī)療費(fèi)、修理費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、項(xiàng)目申報(bào)驗(yàn)收費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、招聘費(fèi)、汽車費(fèi)（含汽車保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、執(zhí)照年檢費(fèi)、修理費(fèi)、辦證費(fèi)、司機(jī)補(bǔ)助等）、物管費(fèi)（含房租、水電費(fèi)、綠化、保潔、維修費(fèi)）、網(wǎng)絡(luò)管理費(fèi)、協(xié)會(huì)年費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用（含律師、券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所費(fèi)用）、董事會(huì)費(fèi)、辦事處費(fèi)用（含房租、水電、物管費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、日常用品等）、雜費(fèi)等。職工薪酬開支內(nèi)容工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(含勞保用品)、保險(xiǎn)費(fèi)(含養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育、人壽、大病統(tǒng)籌、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi))、福利費(fèi)、住房公積金等。非正常費(fèi)用開支內(nèi)容招待費(fèi)、茶費(fèi)、游玩費(fèi)、禮品費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)手機(jī)費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)招待用煙、聚餐費(fèi)、罰款、捐贈(zèng)費(fèi)用等。2、經(jīng)營性費(fèi)用開支審批權(quán)限企業(yè)經(jīng)營性費(fèi)用開支必須經(jīng)部門主管負(fù)責(zé)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總或總經(jīng)理審批。職能崗位審批職權(quán)財(cái)務(wù)部審核部門負(fù)責(zé)人預(yù)審核公司所有日常費(fèi)用及借支。子公司總經(jīng)理子公司總經(jīng)理或被授權(quán)人審批子公司5000元以內(nèi)物資采購及費(fèi)用開支、因公借支；副總經(jīng)理副總或被授權(quán)人審批公司外貿(mào)部、財(cái)務(wù)部、行政部日常費(fèi)用開支和非正常費(fèi)用開支；審批以上部門員工5000元以內(nèi)因公借支?？偨?jīng)理總經(jīng)理或被授權(quán)人審批公司所有部門日常費(fèi)用開支及因公借支；審批子公司5000元以上物資采購及費(fèi)用開支、因公借支；審批非正常費(fèi)用開支以及負(fù)責(zé)審批公司各副總本人的費(fèi)用開支。董事長董事長或被授權(quán)人審批公司董事會(huì)日常費(fèi)用開支及因公借支；審批非正常費(fèi)用開支以及對(duì)外投資方面開支。相關(guān)說明：1）按照上市公司關(guān)于建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的管理要求，理順、規(guī)范報(bào)賬流程，集中、統(tǒng)一審批權(quán)限；2）本審批權(quán)限只對(duì)應(yīng)相關(guān)崗位，與人員變動(dòng)無關(guān)；3）各審批人出差后由被授權(quán)人審批，若沒有授權(quán)的由上一級(jí)主管電話詢問后代為審批簽字；4）總經(jīng)理自身的報(bào)銷事項(xiàng)由董事長審批，公司董事長及各副總發(fā)生的報(bào)銷事項(xiàng)由總經(jīng)理審批；5）嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷的原則，不可將自身經(jīng)辦或出差的費(fèi)用以他人名義作為經(jīng)辦人或出差人報(bào)銷一切費(fèi)用；6）單筆開支的定義：指某一個(gè)負(fù)責(zé)人在限定的時(shí)間內(nèi)為完成某一個(gè)工作任務(wù)而發(fā)生的所有費(fèi)用。舉例：如派某某出差他所發(fā)生的與完成工作任務(wù)有關(guān)所有開支均應(yīng)包含在該筆開支中，無任填多少張單據(jù)，均統(tǒng)一填報(bào)審批；7）正常費(fèi)用（日常成本費(fèi)用）開支含義是指符合公司有關(guān)制度及權(quán)限規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的開支；8）非正常費(fèi)用開支含義是指授權(quán)范圍之外的、無制度規(guī)定的、雖有制度規(guī)定但超標(biāo)準(zhǔn)的開支；9）以上未列明的其他開支按非正常費(fèi)用開支審批權(quán)限審批；

經(jīng)營性費(fèi)用開支報(bào)賬程序流程名稱報(bào)賬程序圖編碼受控狀態(tài)執(zhí)行核心部門財(cái)務(wù)部控制部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施環(huán)節(jié)經(jīng)辦部門經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理或被授權(quán)人部門主管簽字部門主管簽字否否開始開始填寫用款單是是 否出納拒絕付款出納拒絕付款財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核會(huì)計(jì)記賬會(huì)計(jì)記賬是出納付款出納付款否結(jié)束否結(jié)束副總審批簽字副總審批簽字總經(jīng)總經(jīng)理審批是是經(jīng)營性費(fèi)用開支特殊情況處理在報(bào)賬時(shí)，如原已預(yù)付款項(xiàng)后以發(fā)票抵賬的，交財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦會(huì)計(jì)登記做賬；原已借支，后報(bào)銷的，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)直接開收據(jù)抵借支；如需補(bǔ)交現(xiàn)金的，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)開具相應(yīng)金額的收據(jù)，將應(yīng)補(bǔ)交的現(xiàn)金交給出納，由出納在收款收據(jù)簽字并加蓋收款專用章。報(bào)賬過程中各責(zé)任人如因出差、休假等需指定人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。事項(xiàng)授權(quán)人不在時(shí)，先告知財(cái)務(wù)部門及交回多余現(xiàn)金可延遲報(bào)賬時(shí)間，待授權(quán)人回來后再簽字報(bào)銷，或者電話請(qǐng)示事項(xiàng)授權(quán)人后酌情處理。3、本制度制定、解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。