管理人員如何看財(cái)務(wù)報(bào)表2011.8.251主講樓土明金華職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院院長、教授中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)會理事教育部高職高專工商管理教指委財(cái)務(wù)會計(jì)分委委員中國會計(jì)學(xué)會高級會員中國非執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師浙江省會計(jì)特色專業(yè)負(fù)責(zé)人浙江省精品課程《籌資實(shí)務(wù)》主持人聯(lián)系電話郵箱2主講內(nèi)容

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為什么要看財(cái)務(wù)報(bào)表

如何看利潤表

如何看資產(chǎn)負(fù)債表231

如何看現(xiàn)金流量表43

1.

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為什么要看財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)經(jīng)營或個(gè)人理財(cái)都不該靠運(yùn)氣，透過科學(xué)的數(shù)字依據(jù)，不論是大老板或是菜籃族，一樣可以“輕松管理”自己的企業(yè)和金錢，昨天沒有做，今天趕快做，了解財(cái)務(wù)報(bào)表永遠(yuǎn)不嫌晚！4案例1

某上市公司2010年?duì)I業(yè)收入1200萬元，貨幣資金增加了1500萬元，短期借款增加了1300萬元，應(yīng)收賬款增加了1000萬元，其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目金額未變。問題？1200萬元營業(yè)收入僅收款200萬元，說明收入質(zhì)量不高；？貨幣資金增量1500萬，其中借款1300萬元；？可存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛增利潤問題。報(bào)表警示5案例22010年7月12日，上市公司紫金礦業(yè)由于污水泄漏引發(fā)了重大環(huán)境污染事件而被交易所停牌。后經(jīng)披露，該公司將為此次事故賠償當(dāng)?shù)貪O民數(shù)千萬元，并且被要求當(dāng)年減少黃金產(chǎn)量達(dá)1噸，此外還需要投資1億元建設(shè)新的自水廠、新增2億元投入環(huán)保設(shè)施，公司將為此支付的金額高達(dá)10億元，其中營業(yè)收入減少6.3億元，該公司股票復(fù)牌后短短3天內(nèi)便下跌了14%，股東為此蒙受了巨大損失。？只顧賺錢，忽視環(huán)境；？看似節(jié)約成本，卻為日后承擔(dān)更大損失埋下伏筆。6什么是財(cái)務(wù)報(bào)表？1財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)的晴雨表2財(cái)務(wù)報(bào)表隱藏著財(cái)富密碼3財(cái)務(wù)報(bào)表猶如名貴香水，只能細(xì)細(xì)品嘗，不能生吞活剝。--阿伯拉汗.比爾拉夫7有哪些重要財(cái)務(wù)報(bào)表？利潤表資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益變動表現(xiàn)金流量表報(bào)表面子底子日子8

監(jiān)管者

股東報(bào)

表

客戶股東/投資者經(jīng)理銀行/債權(quán)人政府/稅務(wù)誰在關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表？員工9企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看財(cái)務(wù)報(bào)表的三大誤區(qū)錯(cuò)誤一：愛看一張報(bào)表，忽視聯(lián)系

某企業(yè)2010年和2009年利潤表的主要數(shù)據(jù)單位：萬元項(xiàng)目20092010銷售額100150成本費(fèi)用80120利潤2030應(yīng)收票據(jù)2040應(yīng)收賬款106010錯(cuò)誤二：愛看項(xiàng)目，忽視結(jié)構(gòu)

某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的部分?jǐn)?shù)據(jù)

單位：萬元29425占資產(chǎn)合計(jì)46.6%11錯(cuò)誤三：愛看現(xiàn)在，忽視對比

某企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

單位：萬元12

2.如何看利潤表利潤表的基本架構(gòu)營業(yè)收入凈營業(yè)收入銷貨毛利營業(yè)利潤稅前利潤凈利潤每股收益銷貨折扣折讓退貨營業(yè)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅優(yōu)先股利銷貨成本13利潤表計(jì)算基礎(chǔ)—都是時(shí)間差惹的禍101112123101112123銷售收款付11月至4月房租14近看利潤表

利潤表會企02

編制單位：所屬期：2011年月單位：元1516如何分析收支結(jié)構(gòu)17如何分析盈利能力銷售毛利率=銷售凈利潤率=總資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)收益率=18

利潤表數(shù)字背后的經(jīng)營狀況

企業(yè)是不是在“不務(wù)正業(yè)”

費(fèi)用越低越好嗎

舉足輕重的毛利率

營業(yè)收入與企業(yè)價(jià)值企業(yè)經(jīng)營狀況

怎樣的費(fèi)用政策是有利如何合法地少納稅193.如何看資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表基本架構(gòu)

資產(chǎn)所有者權(quán)益負(fù)債資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

貸款自己20資產(chǎn)負(fù)債表分類資產(chǎn)

流動資產(chǎn)負(fù)債

短期負(fù)債非流動資產(chǎn)

長期負(fù)債所有者權(quán)益

實(shí)收資本

固定資產(chǎn)

留存收益資金運(yùn)用資金來源21近看資產(chǎn)負(fù)債表2223如何分析營運(yùn)能力項(xiàng)目20092010賒銷收入凈額40005000應(yīng)收賬款年末余額20002000應(yīng)收賬款平均余額15002000應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)2.672.5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)134.8144應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=24項(xiàng)目20092010主營業(yè)務(wù)成本1200015000存貨年末余額40002000存貨平均余額30003000存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)45存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)9072存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表存貨周圍率（次數(shù)）=25項(xiàng)目20092010主營業(yè)務(wù)收入凈額1600020000固定資產(chǎn)年末凈額1200014000固定資產(chǎn)平均凈額1100013000固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)1.541.54固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)233.76233.76固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算表固定資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=26項(xiàng)目20092010主營業(yè)務(wù)收入凈額1600020000全部資產(chǎn)年末凈額2000022000全部資產(chǎn)平均凈額1900021000全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.840.95全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)428.57378.95總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=27如何分析償債能力流動比率=2：1速動比率=1：1速動資產(chǎn)=流動資-存貨現(xiàn)金比率=貨幣資金（或現(xiàn)金等價(jià)物）÷流動負(fù)債現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷期末流動負(fù)債總額現(xiàn)金負(fù)債總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷期末負(fù)債總額28如何分析償債能力資產(chǎn)負(fù)債率=40%～60%產(chǎn)權(quán)比率=1：10.7～1.5有形凈值債務(wù)率=已獲利息倍數(shù)=至少應(yīng)大于1長期負(fù)債與營運(yùn)資金比率=29忽視資產(chǎn)負(fù)債表的后果很嚴(yán)重流動資產(chǎn)-財(cái)務(wù)分析的重中之重固定資產(chǎn)細(xì)分析無形資產(chǎn)不簡單資產(chǎn)負(fù)債表暗藏玄機(jī)的應(yīng)收賬款成本大營-存貨企業(yè)欠誰的錢股東財(cái)富從哪里來資產(chǎn)負(fù)債表背后的資源實(shí)質(zhì)303.如何看現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表基本架構(gòu)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量流入流出現(xiàn)金池31近看現(xiàn)金流量表3233如何分析現(xiàn)金流量現(xiàn)金償債能力現(xiàn)金比率=現(xiàn)金獲利能力銷售現(xiàn)金比率=現(xiàn)金獲利能力每股營業(yè)現(xiàn)金流量=現(xiàn)金獲利能力全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=利潤含金量凈利潤現(xiàn)金比率=34現(xiàn)金流量表背后的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)金流量與企業(yè)發(fā)展周期是怎樣？

現(xiàn)金流量表的正