雙胞胎集團雙胞胎集團目錄崗位描述……第1頁崗位職責(zé)……第1-2頁崗位工作目標和工作內(nèi)容…第2-3頁實操細則……第3-66頁收集報表、單據(jù)………………第4-5頁審核報表、單據(jù)………………第5-19頁做好四張日清表………………第19-22頁跟蹤好筒倉、油罐……………第23頁盤點成品1次/周、巡視各類存貨1次/周…第23-24頁369成本信息報表……………第24-25頁K3出月成本36步……………第26-27頁K3結(jié)賬對賬三步曲…………第27頁出月成本前關(guān)鍵控制點……第27-29頁K3成本核算系統(tǒng)出成本操作步驟…………第29-39頁K3月末會計憑證處理………第40-50頁填報集團各類關(guān)于成本分析報表………….第51頁更新K3系統(tǒng)物料噸費用……第51頁整理并裝訂好上月各類票據(jù)…………………第51頁到車間、倉庫核查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)…………………第51頁納稅及報送各類年部報表……第51頁核算生產(chǎn)工人工資……………第52頁做好票據(jù)領(lǐng)用、繳銷登記……第52頁維護好K3系統(tǒng)成本資料設(shè)置………………第52-66頁對倉儲及車間部門做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)……………第67頁每季測試原料損耗……………第67頁每年盤點固定資產(chǎn)……………第67頁本崗位應(yīng)熟知的集團制度文件…………..第68頁崗位描述1.1崗位名稱：成本會計。1.2工作概述：負責(zé)公司日成本、369成本信息、月成本核算、分析，核算生產(chǎn)人員工資，做好存貨管理的引導(dǎo)者。1.3崗位關(guān)系：主要與財務(wù)經(jīng)理、成品保管、原料保管、五金保管、車間班長、生產(chǎn)經(jīng)理、生產(chǎn)內(nèi)勤、機修等對接。1.4特殊要求：熟悉飼料生產(chǎn)加工流程。1.5工作權(quán)限：培訓(xùn)倉儲保管業(yè)務(wù)及車間班組長電腦應(yīng)用水平。1.6職業(yè)資格：具有會計上崗證，會操作會計軟件，責(zé)任感強，敢管敢說。熟練應(yīng)用辦公軟件。（以EXCEL為主）1.7工作考核：月考核滿分100分，日?？己苏?0%，月重點工作考核占30%。1.8崗位潛能：是內(nèi)部培養(yǎng)財務(wù)經(jīng)理的搖籃之崗。崗位職責(zé)2．1設(shè)置維護好與成本相關(guān)的系統(tǒng)基礎(chǔ)資料。2．2每日審核好領(lǐng)料單、調(diào)撥單、產(chǎn)成品入庫單、配方BOM單、五金入出庫單、促銷品出入庫單、其他出入庫單。2．3每日做好日利潤表數(shù)據(jù)分析。2．4做好369成本信息表。2．5做好存貨管理及月末盤點盈虧分析。2．6月初做好產(chǎn)量核對和錄入、費用歸集和錄入。2．7月初做好費用分配和成本計算及成本分析。2．8做好成本賬務(wù)處理。崗位工作目標和內(nèi)容3.1工作目標：及時提供準確的成本信息及成本費用數(shù)據(jù)，跟蹤好存貨管理確保賬實相符。3.2工作內(nèi)容：如下表，工作時點序號工作內(nèi)容每天要做的事（4件事）1收集前一天的生產(chǎn)情況報表、成品入庫單、銷貨清單、原材料外購入庫單、換包記錄單、回制料記錄單、五金材料出入庫單，促銷品宣傳品出入庫單。2審核前一天的生產(chǎn)情況報表、成品入庫單、銷貨清單、原材料外購入庫單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、換包記錄單、回制料記錄單、五金材料出入庫單，促銷品宣傳品出入庫單。3做好四張日清表，即：中控與理論差日清表、回制料日清表、損耗日清表、原料包核對日清表。4每日跟蹤大宗原料庫存，在庫存量少、筒倉及油罐清空好清點時，及時進行盤點，并出據(jù)盤點報告。每周要做的事（2件事）1每周盤點成品一次，一個月四次。2每周巡視各類存貨堆放，管理情況，是否嚴格執(zhí)行集團的存貨管理。對積壓庫存的物料及時反饋。每逢369要做的事1核算好369成本信息表。每月1日至4日要做的事（12件事）1每月1日上午對原材料（含筒倉）、廢舊物資進行全面盤點，1日下午4：00前作出盤點報告。2每月1日對原料計提損耗情況進行核對，1日前計算投入產(chǎn)出損耗率。3每月1日前計算車間倉包裝袋、標簽、小料損耗。4每月1與機修一同抄電表，并做好電費計提憑證；抄中控原料耗用量與理論出庫對比，并負責(zé)督促原料保管做完差異調(diào)整。5每月1日下班前，負責(zé)督促原料保管，完成車間倉回制料、半成品紅字還原單；復(fù)核好包裝物、小料車間倉，K3差異調(diào)整單。6每月1日下班前，維護好其他入庫單據(jù)，并生成憑證。更新出庫單價，維護好紅字單據(jù)單價。7每月1日下班前，引入生產(chǎn)成本要素費用至成本核算模塊。做總賬當月環(huán)模費用憑證，燃料出庫憑證。8每月2日上午12：00前，計算完生產(chǎn)成本并生成原材、包裝材料領(lǐng)用憑證。9每月2日上午12：00前，完成生產(chǎn)成本、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。10每月3日上午前，完成經(jīng)營分析會報表中，四項費用明細表中的制造成本和成本附表二的數(shù)據(jù)填列。11每月3日下午下班前，協(xié)助生產(chǎn)部完成生產(chǎn)費用分析，需與財務(wù)口徑一致。12每月4日下班前完成集團上市報表、臺賬的填報。每月5日要做的事（2件事）1更新好K3系統(tǒng)物料里的噸費用。2整理并裝訂好上月各類票據(jù)，做好資料存檔工作。每月6日要做的事（2件事）1每月6日后抽1小時，到倉庫抽查3個原料庫位及廢舊編織袋賬實情況。2每月6日抽1小時,到車間抽查回機料、中控數(shù)據(jù)、BOM單執(zhí)行情況以及電度信息。每月7日要做的事（1件事）1每月7日前及時準確報送外部所所需的報表。每月12日要做的事（1件事）1根據(jù)工資方案計算上月車間人員工資，報財務(wù)經(jīng)理審核。每月不定期要做的事（3件事）1做好原料、成品出入庫單的領(lǐng)用、回收、保管、核對工作，并對庫存情況進行跟蹤及時上報印制。2維護好K3系統(tǒng)成本資料新增修改等3做好本崗位6S工作。每兩個月要做的事（1件事）1根據(jù)需求為保管、車間班長或其它人員做業(yè)務(wù)培訓(xùn)。每季度要做的事（1件事）1測試大宗原料玉米、小麥、魚粉及其它原料流程損耗。每年度要做的事（1件事）1盤點車間固定資產(chǎn)。實操細則？？收集報表、單據(jù)單據(jù)種類票據(jù)對接人每天交票時間點交票要求生產(chǎn)情況報表生產(chǎn)班長8：30前雙方交接簽名成品入庫單、銷貨清單成品保管9：30前雙方交接簽名換包出、入庫單成品保管9：30前雙方交接簽名回機料出、庫單成品保管9：30前雙方交接簽名促銷品宣傳品出、入庫單成品保管9：30前雙方交接簽名五金出、入庫單五金保管9：30前雙方交接簽名編織袋調(diào)撥單編織袋保管9：30前雙方交接簽名原料調(diào)撥單、回制料出庫單原料保管14：00前雙方交接簽名原料外購入庫單原料保管14：00前雙方交接簽名廢編織袋出、入庫單原料保管14：00前雙方交接簽名廢料出、入庫單原料保管14：00前雙方交接簽名收票注意要點：各類票據(jù)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)上交財務(wù)，延誤上交的票據(jù)，一定是前一天或當天哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)異常卡殼了。接票時，當面點清票據(jù)張數(shù)并雙方在票據(jù)交接薄上簽名。將簽收的票據(jù)夾好，放在待處理抽屜，待收齊了當天所有票據(jù)一起審核。審核報表、單據(jù)4.21票據(jù)原理及審核要求單據(jù)種類電腦位置業(yè)務(wù)原理簡述需要完成的動作時間要求生產(chǎn)情況報表K3-生產(chǎn)領(lǐng)料單原材料領(lǐng)料單，根據(jù)配方和批次導(dǎo)入，包裝物領(lǐng)料單，根據(jù)成品入庫噸位和包裝物配方手工錄入。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)成品入庫單K3-成品入庫單根據(jù)車間實際生產(chǎn)量及車間開具的入庫單成品保管驗收無誤后手工錄入。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)銷貨清單K3-銷售出庫單銷售出庫單，由開票單自動生成，只有審核了的銷售出庫單，系統(tǒng)才會下賬。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)換包出、入庫單K3-其他入庫單成品需要更換包裝的業(yè)務(wù)要有品管認定，其他庫存轉(zhuǎn)換的能過入庫單紅藍字來替換。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)回機出、入庫單K3-其他入庫單經(jīng)品管認定不能對外銷售，需要返回再生產(chǎn)的成品。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)其他商品入庫單K3-其他入庫單促銷品轉(zhuǎn)入K3系統(tǒng)成品倉，進行銷售。做二級審核當天審核箭一天的單據(jù)外購入庫單K3-外購入庫單購入預(yù)混料和成品直接做入庫單、從供應(yīng)商采購的原料，需檢驗的由采購檢驗申請單下推生成入庫單，不需檢驗的由采購訂單下推生成入庫單。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)編織袋調(diào)撥單K3-調(diào)撥單車間領(lǐng)用，用調(diào)撥的形式，從倉庫調(diào)到車間倉。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)原料調(diào)撥單K3-調(diào)撥單按車間領(lǐng)用的包數(shù)*包重，用調(diào)撥的形式，從倉庫調(diào)到車間倉。做二級審核當天審核前一天的單據(jù)五金出、入庫單阿佳希五金AB類出入庫單分AB類管理，A類為價值較高的物料，A類采取掃描儀，B類為易耗易損的物料。做審核當天審核前一天的單據(jù)促銷品出、入庫單阿佳希促銷品出入庫單用于促銷用的外購商品，在阿佳希系統(tǒng)管理做審核當天審核前一天的單據(jù)宣傳品出、入庫單阿佳希宣傳品出入庫單宣傳用的報紙等，在阿佳希系統(tǒng)管理做審核當天審核前一天的單據(jù)廢編織袋出、入庫單臺賬廢舊編織袋的入庫數(shù)＝原料包管理的出庫數(shù)。勾對當天審核前一天的單據(jù)廢料出、入庫單臺賬廢料的認定要有品管簽名確認勾對當天審核前一天的單據(jù)4.22票據(jù)審核方法及關(guān)鍵控制點生產(chǎn)領(lǐng)料單――根據(jù)業(yè)務(wù)類型分三類：正常原料領(lǐng)料單、包裝物領(lǐng)料單、膨化類原料領(lǐng)料單。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【領(lǐng)料發(fā)貨】→【生產(chǎn)領(lǐng)料查詢】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來。4.221【正常原料領(lǐng)料單】『審核方法』：附圖1－圖9步驟一：將要進行二級審核的前一天單據(jù)過濾出來，導(dǎo)出EXCEL。步驟二：進入K3【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【查詢分析】→【查詢分析工具】→【車間生產(chǎn)情況表按BOM查詢】雙擊打開。步驟三：將當天紙質(zhì)生產(chǎn)情況表上的BOM單號和批次錄入后確定，導(dǎo)出EXCEL。系統(tǒng)每批次是1噸，各公司不同的混合機有1.5噸或2噸，要將生產(chǎn)情況表上的下料批次還原成1噸/批次。步驟四：用VLOOKUP函數(shù)，根據(jù)BOM和批次導(dǎo)出來的原料用量與原料領(lǐng)料單，通過物料名稱進行數(shù)量匹配，兩列數(shù)據(jù)相減等于零，代表領(lǐng)料數(shù)據(jù)無誤。步驟五：八看，看領(lǐng)料數(shù)據(jù)，看物料名稱，看發(fā)料倉庫，看領(lǐng)料部門，看原料領(lǐng)用包數(shù)，看成本對組，看電度信息，看備注檔。步驟六：審核無誤后，進行二審，并將電腦單據(jù)號寫在生產(chǎn)情況表上?！簩徍艘c』：領(lǐng)料部門是否指定到車間，所指車間是否正確。物料名稱是否正確。基本單位實發(fā)數(shù)量是否正確。發(fā)料倉庫是否選對。成本對象組是否正確，是否有為空，是否有一張單據(jù)存在兩個成本對象組。電度信息是否與生產(chǎn)情況表上相符，小數(shù)是否是句號?？磦渥n是否是從中控接口直接導(dǎo)入?？丛习鼣?shù)出庫是否與生產(chǎn)情況表上的原料領(lǐng)用包數(shù)相符。『關(guān)鍵控制點』：附圖10領(lǐng)料部門只能是車間，而且領(lǐng)料的車間與產(chǎn)成品入庫的車間要相符，如果是其他部門月末無法進行原材料成本分配，因為沒有可供分配的成本對象；如果對應(yīng)是其他車間，系統(tǒng)支持分配，但核算出來的成本不準確。發(fā)料倉庫的對錯，直接影響到原料庫和車間倉的庫存，調(diào)撥到車間倉的物料，在領(lǐng)料出庫時，發(fā)料倉庫需是車間倉。成本對象組是歸集原材料成本的識別碼，沒有成本對象組的原材料成本將做共耗費用分攤到當月所有完工產(chǎn)量中去，錯誤的對本對象組，核算出來的成本不真實。檢驗理論用量是否正確，與生產(chǎn)情況表上的中控實際用量進行比較，實際用量與理論用量差異控制在±5公斤/批次。原料包數(shù)出庫數(shù)量＝原料管制卡出庫數(shù)＝廢舊編織袋的入庫數(shù)示意圖：（圖1－圖10） 圖1：步驟一：從K3導(dǎo)出來的生產(chǎn)領(lǐng)料單。步驟一：從K3導(dǎo)出來的生產(chǎn)領(lǐng)料單。圖2：步驟二：進入核對BOM用量界面。步驟二：進入核對BOM用量界面。圖3：步驟三：錄入BOM單號和批次，批次要還原成1噸/批次。步驟三：錄入BOM單號和批次，批次要還原成1噸/批次。圖4：步驟三：錄入BOM單號和批次后確定，調(diào)出來的界面，導(dǎo)出EXCEL。步驟三：錄入BOM單號和批次后確定，調(diào)出來的界面，導(dǎo)出EXCEL。圖5：步驟四：用VLOOKUP函數(shù)，進行用量匹配，兩列數(shù)據(jù)相減等于零，OK！步驟四：用VLOOKUP函數(shù)，進行用量匹配，兩列數(shù)據(jù)相減等于零，OK！圖6：步驟五：看發(fā)料倉庫。步驟五：看發(fā)料倉庫。圖7：步驟五：看成本對象組。有問題步驟五：看成本對象組。有問題有問題有問題步驟五：看電度信息。圖8：步驟五：看電度信息。有問題有問題圖9：步驟五：看是否有從中控接口導(dǎo)入后手工修改的物料。步驟五：看是否有從中控接口導(dǎo)入后手工修改的物料。圖10：CBEDACBEDA4.222【包裝物領(lǐng)料單】『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的單據(jù)過濾出來，導(dǎo)出EXCEL。步驟二：進入K3【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【驗收入庫】→【產(chǎn)品入庫查詢】，從產(chǎn)成品入庫界面過濾出同一期間的產(chǎn)成品入庫序時薄，導(dǎo)出EXCEL，根據(jù)物料名稱分類匯總。步驟三：再將兩張表格相同品種的數(shù)量進行相減，5*8包裝的要還原成編織袋8個小袋1個透明袋，9張標簽。包裝物耗用實行定額消耗，入多少成品就應(yīng)耗多少材料，多用部分算損耗。步驟四：五看，看理論領(lǐng)料用量，看領(lǐng)料部門，看發(fā)料倉庫，看成本對象，看成本對象組。步驟五：核對無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：領(lǐng)料部門、物料名稱與產(chǎn)成品入庫量要相匹配。編織袋、標簽用量與產(chǎn)成品入庫量要相匹配。編織袋選成本對象。標簽選成本對象組?！宏P(guān)鍵控制點』：屬定額消耗的包裝物領(lǐng)料單，要有相對應(yīng)的成本對象或成本對象組。屬定額外的消耗，根據(jù)車間倉盤點表差異，差異在報損審批后做相對應(yīng)車間的領(lǐng)料單，成本對象或成本對象組選物料對應(yīng)的成本對象。這樣避免不需用包裝材料的膨化類產(chǎn)品分配到包裝物成本。各個品種間的包裝成本更真實。盡量減少共耗費用。4.223【膨化類領(lǐng)料單】『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的膨化玉米出庫的玉米領(lǐng)料單據(jù)過濾出來。步驟二：將當天產(chǎn)成品入庫的膨化玉米量與當天耗用的膨化玉米量核對，兩者保持一致。步驟三：將當天產(chǎn)成品入庫的膨化玉米量除以0.942，檢查玉米量是否正確。步驟四：五看，看領(lǐng)料數(shù)據(jù)，看成本對象，看領(lǐng)料部門，看發(fā)料倉庫，看電度信息。步驟五：核對無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：不能選成本對象組，只核對成本對象是否正確，生產(chǎn)膨化玉米的玉米出庫都必須選成本對象為“膨化類”?；締挝粚嵃l(fā)數(shù)量要通過膨化玉米的入庫數(shù)量除以0.942來反推玉米出庫數(shù)量。領(lǐng)料部門一定的膨化車間，發(fā)料倉庫是否是實際倉庫。保持K3膨化玉米零庫存?！宏P(guān)鍵控制點』：膨化玉米的玉米出庫是當天膨化玉米+膨化玉米用量*5.8％，計算出來的。每天要核對，每月還要核對累計，看是否有計算錯誤造成玉米多出庫或少出庫。膨化玉米的成本核算方法，是采取分類法。電耗每天可不錄入系統(tǒng)，月底抄總表把當月的膨化主機和膨化粉碎機的電耗填在最后一張生產(chǎn)領(lǐng)料單中。產(chǎn)成品入庫單――根據(jù)業(yè)務(wù)類型分兩類，車間正常產(chǎn)成品入庫和膨化玉米入庫。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【驗收入庫】→【產(chǎn)成品入庫查詢】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來。4.224【正常產(chǎn)成品入庫單】『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的產(chǎn)成品入庫單據(jù)過濾出來。步驟二：對照保管交上來的產(chǎn)成品入庫單上的電腦單據(jù)號與系統(tǒng)進行核對。步驟三：對照系統(tǒng)和手工開具的產(chǎn)成品入庫單，對各個品種進行一一勾對。步驟四：六看，看入庫數(shù)據(jù)，看品種名稱，看交貨單位、看生產(chǎn)班組、看環(huán)模編號、看收貨倉庫。步驟五：核對無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：交貨單位是否有指定到車間，所指車間是否正確。物料名稱、規(guī)格型號、公斤數(shù)、包數(shù)是否與手工入庫單相符。環(huán)模編號是否正確。收貨倉庫是否正確『關(guān)鍵控制點』：顆粒料有環(huán)模，粉料沒有環(huán)模。環(huán)模編號的正確與否關(guān)系到，環(huán)模付款質(zhì)保金問題及環(huán)模費用分攤計算錯誤。自制的產(chǎn)成品入在1＃成品庫，外購進來的入在2＃成品庫。以便查看庫存時好區(qū)分哪些是自制，哪些是分公司購入。交貨單位只能是生產(chǎn)領(lǐng)料單上的領(lǐng)料部門相對應(yīng)的車間，這是進行月末成本核算的基礎(chǔ)，否則無法進行核算或核算錯誤4.225【膨化玉米入庫單】『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的膨化玉米入庫單據(jù)過濾出來。一般沒有紙質(zhì)單據(jù)。步驟二：調(diào)出當天的生產(chǎn)領(lǐng)料單的膨化玉米用量，確保產(chǎn)成品入庫量＝當天用量。步驟三：三看，看入庫數(shù)據(jù)，看交貨單位，看收貨倉庫。步驟四：審核無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：入庫單的交貨單位與生產(chǎn)領(lǐng)料單的領(lǐng)料部門，要相符，確保成本與費用相匹配。收貨倉庫直接選車間倉。數(shù)據(jù)的來源：取自生產(chǎn)情況報表各班生產(chǎn)的膨化玉米用量?！宏P(guān)鍵控制點』：確保系統(tǒng)膨化玉米零庫存。銷售出庫單－－由開票單自動生成。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【銷售管理】→【出庫】→【銷售出庫單】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來。『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的前一天銷售出庫單據(jù)過濾出來。步驟二：核對保管交上來的紙質(zhì)單據(jù)與K3系統(tǒng)銷售出庫單據(jù)張數(shù)。步驟三：進入二次開發(fā)開票系統(tǒng)將相同期間的開票序時薄調(diào)出來。步驟四：三看，看發(fā)貨人是否簽名，看紙質(zhì)票據(jù)張數(shù)是否與K3系統(tǒng)一致，看銷售出庫的總數(shù)量與開票系統(tǒng)的總數(shù)量是否一致。步驟五：核對無誤后，進行批量二審?！簩徍艘c』：因為是系統(tǒng)自動生成，錯誤率一般較小，審核時注意票據(jù)張數(shù)。當天的出庫總數(shù)量與二次開發(fā)開票系統(tǒng)當天的總數(shù)量要相符。發(fā)現(xiàn)有誤，及時通知保管更改，并執(zhí)行好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理規(guī)定?！宏P(guān)鍵控制點』：保證賬賬相符，賬證相符，還要做到賬實相符，對成品庫要進行不定期抽盤。換包出、入庫單－－換包業(yè)務(wù)的出入庫單據(jù)，用其他入庫單，藍紅字單據(jù)實現(xiàn)。換包業(yè)務(wù)一般分三類，正常同一配方不同包裝的品種間換包、贈料轉(zhuǎn)賣料或賣料轉(zhuǎn)贈料、原料包管理庫存調(diào)整。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【驗收入庫】→【其他入庫】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來?！簩徍朔椒ā唬翰襟E一：過濾入庫類型包含：“換包入庫”的單據(jù)，換進換出合計數(shù)量應(yīng)為零。步驟二：過濾入庫類型包含：“庫存轉(zhuǎn)換”的單據(jù)，轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)進合計數(shù)量應(yīng)為零。步驟三：三看，看換包品種，看紅藍字單據(jù)合計，看換包手續(xù)是否符合規(guī)定。步驟四：審核無誤后，進行批量二審。『審核要點』：缺貨換包必須經(jīng)成品保管、換包人員、生產(chǎn)部經(jīng)理或其授權(quán)人員簽字確認，其他原因換包需經(jīng)成品保管、換包人員、現(xiàn)場品管員簽字確認。各品種換進換出數(shù)量保持對等，合計為零。『關(guān)鍵控制點』：入庫類型要選對，其他入庫的單據(jù)一般較多，業(yè)務(wù)類型也較多，如果平時不維護好，月底生成憑證選憑證模板，很困難。入庫類型，屬換包入庫的，一定要有對應(yīng)的換包記錄單和紙質(zhì)出入庫單。入庫類型，屬庫存轉(zhuǎn)換的，一般沒有要求保管提供紙質(zhì)出入庫單。回機料出、入庫單－－因過期等原因，經(jīng)品管確認不能對外銷售的產(chǎn)品，要進行再次返加工的產(chǎn)成品，通過其他入庫單的藍紅單據(jù)來實現(xiàn)。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【驗收入庫】→【其他入庫】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來?！簩徍朔椒ā唬翰襟E一：將入庫類型包含“回機“的單據(jù)過濾出來。步驟二：回機出入庫單公斤數(shù)合計為零。步驟三：三看，看回機料手續(xù)是否符合規(guī)定，看回機出庫發(fā)貨倉庫，看回機入庫收貨倉庫。步驟四：審核無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：回機料出庫從成品庫出，由成品保管做，以成品名稱；回機料入庫入原料庫，由原料保管做，以回機料名稱，回機料名稱以成品分類來定，屬乳豬料做乳豬回機料，屬濃縮料的做濃縮回機料，屬全價料的做全價料回機料，屬禽料的做禽料回機料。成品回機的認定，要有品管部的回制單的簽署意見，是同檔回制，還是降檔回制。要有紙質(zhì)出入庫單，要有車間生產(chǎn)經(jīng)理，成品保管，現(xiàn)場品管，原料保管簽字?！宏P(guān)鍵控制點』：入庫類型不能混淆，一旦混淆給月底生成憑證工作帶來很大麻煩?；貦C料要清楚回機原因，回機數(shù)量要進行控制，異常的要及時匯報給財務(wù)經(jīng)理。車間回機料，不在此做業(yè)務(wù)處理。其他商品入庫單－－其他商品入庫是指，促銷品轉(zhuǎn)入成品庫進行銷售時，通過其他入庫單的藍字增加實倉庫存，便于開票銷售而用?！簩徍朔椒ā唬翰襟E一：將入庫類型為空的單據(jù)過濾出來。步驟二：打開前一天庫存報表，看是否當天該品種庫存為零。步驟三：審核無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：實倉促銷品的庫存應(yīng)保持為零，當天要賣多少，就轉(zhuǎn)入多少。這類單據(jù)，一般不需要紙質(zhì)入庫單?！宏P(guān)鍵控制點』：要進行銷售的促銷品通過其他入庫單來做。外購入庫單－－外購成品和預(yù)混料手工錄入入庫單，其他外購材料都是從源單下推生成。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【驗收入庫】→【外購入庫查詢】，過濾條件每天選二級審核人為空值，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來。『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的前一天外購入庫單據(jù)過濾出來。步驟二：對照保管交上來的紙質(zhì)入庫一一勾對。步驟三：勾對無誤后，進行二審。步驟四：審核完后，交給采購結(jié)算會計做結(jié)算?！簩徍艘c』：外購入庫單上的地磅凈重，與附在后面的結(jié)算聯(lián)過磅單上的凈重是否相符。外購入庫單的源單類型是否正確，需檢驗的源單是采購檢驗申請單，不需檢驗的源單是采購訂單，外購預(yù)混料和外購成品沒有源單?！宏P(guān)鍵控制點』：外購原料是否及時辦理入庫程序，入庫環(huán)節(jié)是否順暢。編織袋調(diào)撥單－－車間平時領(lǐng)用，從倉庫做調(diào)撥單減少倉庫庫存，增加車間倉庫存，車間實際打包耗用的，再做生產(chǎn)領(lǐng)料單從車間倉下賬。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【倉庫調(diào)撥】→【調(diào)撥單查詢】，過濾條件每天選二級審核人為空值，調(diào)入倉庫為車間倉，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來。『審核方法』：步驟一：將要進行二級審核的前一天調(diào)撥單據(jù)過濾出來。步驟二：四看，看調(diào)入倉庫、看調(diào)出倉庫、看調(diào)撥物料名稱、看調(diào)撥數(shù)量。步驟三：核對無誤后，進行二審?！簩徍艘c』：調(diào)出倉庫和調(diào)入倉庫。調(diào)撥數(shù)量和物料名稱。原料調(diào)撥單－－除筒倉和油罐。從庫位上拉到車間去的所有物料，全部按拉料包數(shù)，從倉庫調(diào)撥到車間倉。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【倉庫調(diào)撥】→【調(diào)撥單查詢】，過濾條件每天選二級審核人為空值，調(diào)入倉庫為車間倉，將當天要審核的前一天單據(jù)全部調(diào)出來?！簩徍朔椒ā唬翰襟E一：將要進行二級審核的前一天調(diào)撥單據(jù)過濾出來。步驟二：四看，看調(diào)入倉庫、看調(diào)出倉庫、看調(diào)撥物料名稱、看調(diào)撥包數(shù)和公斤數(shù)。步驟三：核對無誤后，進行二審。『審核要點』：調(diào)出倉庫和調(diào)入倉庫。調(diào)撥數(shù)量和物料名稱。五金AB類出、入庫單－－A類，使用掃描儀入出庫：使用價值較高，并且便于粘貼條碼，劃分為A類管理。如：軸承、環(huán)模、篩片、錘片等。－－B類，無需掃描儀入出庫：使用價值低，易耗且不便粘貼條碼的，劃分為B類管理。如：橡膠圈、羅絲、羅帽、柴油、掃帚、口罩、等。路徑：進入【阿佳?！俊疚褰鸸芾鞟類或B類】→【五金出庫單或入庫單】『審核方法』：步驟一：進入阿佳希系統(tǒng)，將前一天的A類或B類入庫單調(diào)出來。步驟二：對準保管交上來的手工入庫單進行數(shù)量、單價、驗收人、驗收是否合格核對。步驟三：核對無誤后，用紅筆在單據(jù)上勾對，然后進行審批。步驟四：進入阿佳希系統(tǒng)，將前一天的A類或B類的出庫單調(diào)出來。步驟五：對準保管交上來的出庫單進行數(shù)量、領(lǐng)用班組、領(lǐng)料用途、領(lǐng)用人核對。步驟六：核對無誤后，用紅筆在單據(jù)上勾對，然后進行審批。步驟七：當天所有的五金出入庫單審核完后，進行日期鎖定?！簩徍艘c』：單位價值高的五金配件作為A類管理，用掃描儀出入庫。單位價值低易損耗的五金材料作為B類管理。每一個五金配件材料出庫，都必需有領(lǐng)料用途，是月底做五金材料領(lǐng)用憑證歸口費用的依據(jù)。單價在50元以上的零配件、勞保用品出庫，要有簽呈，并有生產(chǎn)部經(jīng)理簽字。是否按照以舊換新的規(guī)定，進行發(fā)貨?！宏P(guān)鍵控制點』：當月退回當月或以前月份領(lǐng)用的零配件，退回時實物沒有任何損害程度，將視同新零配件入庫，作紅字領(lǐng)用單沖回當月藍字領(lǐng)用單，增加阿佳希庫存。工具借用的，做好借用登記，月末歸回。工具報廢時一次性做出庫。收回的五金配件等，保管做好廢舊物資臺賬，成本會計不定期進行實地核查，做好監(jiān)督。促銷品出入庫單－－分三種單據(jù)，虛倉入庫單、虛倉出庫單、虛倉調(diào)撥單。路徑：進入【供應(yīng)鏈】→【倉存管理】→【虛倉管理】，過濾出前一天的出庫單、入庫單和調(diào)撥單?！簩徍朔椒ā唬嘿徣胱鎏搨}入庫單。發(fā)往辦事處做虛倉調(diào)撥單。贈料轉(zhuǎn)賣料做虛倉調(diào)撥單，從公司倉庫調(diào)往外賣倉庫。贈送出去，直接做虛倉出庫單?！宏P(guān)鍵控制點』：贈送或半價促銷要有相應(yīng)的促銷方案。宣傳品出入庫單－－用阿佳希系統(tǒng)管理好庫存。路徑：進入【阿佳?！俊敬黉N品系統(tǒng)】→【出或入庫單】，過濾出前一天的出庫單和入庫單?！簩徍朔椒ā唬焊鶕?jù)紙質(zhì)單據(jù)和系統(tǒng)一一勾對。『審核要點』：入庫單注意單價，供應(yīng)商名稱寫在備注檔。廢編織袋出、入庫單－－核對保管每天做的廢舊編織袋出入庫臺賬?！簩徍朔椒ā唬簩嗜掌?、編織袋品種規(guī)格、數(shù)量、交貨車間班組，一一勾對?！宏P(guān)鍵控制點』：廢編織袋入庫數(shù)與當天原料領(lǐng)用包數(shù)，再結(jié)合原料包核對臺賬進行核對。廢料出、入庫單－－核對保管每天做的廢料出入庫臺賬。『審核方法』：對準日期、過磅數(shù)量，交貨車間班組，一一勾對。『關(guān)鍵控制點』：廢料入庫，必須有品管確認。做好四張日清表中控與理論差日清表車間回制料日清表損耗日清表原料包核對日清表中控與理論差日清表[操作方法]：將當天生產(chǎn)情況表上的實際用量和理論用量填列上表，差異和誤差率已設(shè)置好公式。[誤差標準]：誤差控制在批用量的±5公斤為正常。[做好中控實際用量與理論配方用量差異表的重量性]：每天進入直接材料成本的數(shù)據(jù)是理論用量數(shù)據(jù)，但實際上我們用量并不是這個數(shù)，比這個標準值或多或少。這個差數(shù)成本會計要抓住，因為直接關(guān)系到產(chǎn)成品的直接材料成本。如果這部分用量不出賬，直接影響庫存，造成大量賬實不符。因為中控上的實際用量，在特殊情況下無法記錄到實際用量，或從小料口投下去的中控也無法取到數(shù)，所以要求中控員把這些異常數(shù)據(jù)當天記錄好并報送財務(wù)。財務(wù)每天對實際用量與理論用量進行橫向?qū)Ρ?，這個差數(shù)是否正常至少能看出三個問題，一：當天的配料沒問題，品質(zhì)得到保障；二：生產(chǎn)成本的準確性得到保障；三：盤點誤差找到了差異原因。每天堅持核對跟蹤，能及時發(fā)現(xiàn)問題，減少隱患，給成本管理指明了方向。車間回制料日清表［操作方法］：將當天生產(chǎn)情況表上的放出回料和加入回料填列上表，結(jié)余數(shù)設(shè)置好公式。［做好車間回制料日清表的重要性］：車間回制是計算投入產(chǎn)出率的海棉墊，要嚴加管控。每天做好數(shù)據(jù)上的跟蹤，更重要的是實地盤點核實。各個成本對象組的回制料使用情況要跟蹤到底，如果放出的回制料用于其它車間或其它成本對象組，平是要做好記錄，月底還原回制料時，通過生產(chǎn)領(lǐng)料單替換成本對象組，還原產(chǎn)成品實際材料成本。損耗日清表［操作方法］：將當天生產(chǎn)情況表上的原料用量、成品入庫、放出回料、加入回料填列上表，損耗率設(shè)置好公式。[損耗標準]：濃縮料損耗控制在±3‰為正常，全價料損耗控制在±6‰為正常，乳豬料控制在±8‰為正常。整體損耗控制在±5‰為正常。［做好車間損耗日清表的重要性］：各個相同配方的投入產(chǎn)出損耗率正常，是月末出成本的前湊。只有確保投入和產(chǎn)出配比生產(chǎn)成本才會正常。控制好每天的投入產(chǎn)出損耗率，可控制成品發(fā)錯貨與車間打包口之間隱蔽性的問題。也可反映車間設(shè)備運行情況。原料包核對日清表［操作方法］：將當天生產(chǎn)情況表上的原料領(lǐng)用包數(shù)、廢編織袋入庫數(shù)量填列上表，車間結(jié)存設(shè)置好公式。［做好原料包核對日清表的重要性］：通過保證這條主線的清晰（理論上：原料管制卡的出庫數(shù)＝廢舊編織袋的入庫數(shù)；廢舊編織袋的入庫數(shù)＝昨天車間結(jié)存＋今天領(lǐng)用的原料包數(shù)－當天車間結(jié)存），可保證，原料墩位上的庫存包數(shù)正確、廢編織袋的入庫數(shù)不會少、車間里的暫存數(shù)透明化。通過管控好原料廢袋子，做好環(huán)節(jié)監(jiān)控。一、原料管制卡出庫數(shù)是否正確，確保庫存準確。二、確保這個料確實是領(lǐng)到車間了。三、車間已耗用的空袋子是否返回廢料庫。四、車間結(jié)存的是否與實際相符。跟蹤好筒倉、油罐『跟蹤方法』：平時和保管、現(xiàn)場品管員、中控員、車間班長、生產(chǎn)經(jīng)理溝通好，避免多個筒倉同是使用，一個筒倉只入不進做好記錄，一個筒倉只出不進，當一個筒倉清完后，由保管通知立即通知財務(wù)一起現(xiàn)場盤點。盤點方法參照：《盤點作業(yè)指導(dǎo)書》油罐和筒倉一樣跟蹤。？？每周盤點成品一次按照《盤點作業(yè)指導(dǎo)書》，對成品庫全面盤點一次，并在K3保存好盤點方案，打印出來，保管、會計雙方簽字后存檔。每周巡視各類存貨堆放及管理情況一次對原材料庫、成品庫、編織袋庫、促銷品庫、宣傳品庫、五金庫、廢舊編織袋庫、廢舊物資庫、燃料庫，進行全面巡視，并做好巡視登記。巡視記錄范本：［巡視要點］：物料進庫后24小時內(nèi)掛管制卡。原料碼放每層包數(shù)是否一致。成品每個品種每墩子包數(shù)是否一致。原料是否離墻30厘米打墩子。是否存在安全隱患。？？369成本信息表編報目的：及時掌握原料以行情價和在庫平均價計算出來的成本差異和利潤空間，給決策層領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù)。369成本信息表報送時間：逢3、6、9日報送。369成信息表報送對象：總裁辦成員、鄒艷山、華濤、陳衍明，郭樂東（全集團各公司的信息），各公司的第一總經(jīng)理（對等公司的信息）369成本信息表編報原理：(具體如下)一、收入：1、開票底價=產(chǎn)品開票價—現(xiàn)折（現(xiàn)折為標準現(xiàn)折，如：濃、乳（含人工乳）料：500元，全價料、禽料、魚料：200元）2、獎項=預(yù)提給予客戶的獎勵（包括月獎、專銷獎、簽呈等）二、成本：（配方的錄入數(shù)據(jù)是包含了損耗的數(shù)據(jù)）1、行情配方成本=當天配方*行情價+包裝物（包裝袋、標簽、縫包線）價格2、在庫配方成本=當天配方*在庫平均價+包裝物（包裝袋、標簽、縫包線）價格。（注：所有豆粕均取當天行情價）備注：行情單價指2、5、8當天市場的行情到庫價，在庫價格：豆粕按行情價格、其余物料按金蝶系統(tǒng)每日移動加權(quán)平均價填列； 行情單價由采購中心在日期包含2，5，8下班前提供，星期天節(jié)假日順延。集團報送的物料為：玉米、小麥、46%、43%豆粕、魚粉（乳豬料、濃縮料魚粉）。三、四項費用：（單位：噸）1、制造成本：根據(jù)上月經(jīng)營分析會制造成本填列。2、營銷費用：根據(jù)上月經(jīng)營分析會營銷費用填列（應(yīng)減辦事處費用）。3、管理費用：根據(jù)上月經(jīng)營分析會管理費用填列。4、財務(wù)費用：根據(jù)上月經(jīng)營分析會財務(wù)費用填列。三項費用打包，營銷費用按系數(shù)分列（若濃乳料為1，人工乳則4豬全價料<包括小豬料>則為1/3，則雞鴨料、魚料1/6）四、利潤公式：行情價凈利潤=開票底價-獎項-行情配方成本-三項費用-營銷費用-公司最低保證利潤在庫價凈利潤=開票底價-獎項-在庫價配方成本-三項費用-營銷費用-公司最低保證利潤漲（降）價幅度視（最低保證利潤-行情價凈利潤）*70%而定，漲（跌）價的最小單位為1元每包（也即每噸漲跌價為25元的整數(shù)倍），超過0.5元則漲（跌）1元。例如：漲（降）價幅度=38元，則漲（降）價為50元每噸，38÷25=1.52，則要漲（降）2元每包?！翰僮鞣椒ā唬翰襟E一：更新原材料在庫平均單價和行情價。步驟二：更新配方。步驟三：更新開票底價。步驟四：四項費用月初更新一次，數(shù)據(jù)在上個月經(jīng)營分析會報表數(shù)據(jù)，預(yù)混料單價月初更新一次，數(shù)據(jù)取上個月真實單價加運費。步驟五：更新完后，檢查成本是否正常，并與最近期成本進行比較。『注意要點』：玉米和豆粕的在庫平均價取行情價。漲跌價時，要及時更新開票底價。？？［K3出月成本36步］：第三步：與中控員一同抄中控系統(tǒng)的原料實際用量。第二步：與機修一同抄電表。第一步：盤點原材料、燃料、廢舊物資。第三步：與中控員一同抄中控系統(tǒng)的原料實際用量。第二步：與機修一同抄電表。第一步：盤點原材料、燃料、廢舊物資。第四步：審核完截止上月止所有正常領(lǐng)料單、入庫單、燃料出庫單。第六步：審核原材料計提損耗單。第五步：做實際用量和理論用量差，并督促保管及時做領(lǐng)料單。第四步：審核完截止上月止所有正常領(lǐng)料單、入庫單、燃料出庫單。第六步：審核原材料計提損耗單。第五步：做實際用量和理論用量差，并督促保管及時做領(lǐng)料單。第九步：審核車間倉盤點差異出庫單。（按照集團報批標準審批后補出庫）第八步：引盤點方案，做盤點表。確保盤點結(jié)果正常。第七步：督促原料保管完成車間倉回制料、半成品紅、藍字還原領(lǐng)料單。第九步：審核車間倉盤點差異出庫單。（按照集團報批標準審批后補出庫）第八步：引盤點方案，做盤點表。確保盤點結(jié)果正常。第七步：督促原料保管完成車間倉回制料、半成品紅、藍字還原領(lǐng)料單。第十步：計算投入產(chǎn)出損耗率。確保損耗率正常。第十一步：做五金材料領(lǐng)用憑證。第十二步：做燃料出庫憑證、電費計提憑證、工資計提憑證。第十步：計算投入產(chǎn)出損耗率。確保損耗率正常。第十一步：做五金材料領(lǐng)用憑證。第十二步：做燃料出庫憑證、電費計提憑證、工資計提憑證。第十五步：引環(huán)模模板并在總賬做憑證，引電費模板。費。第十四步：做其他入庫單憑證。第十三步：核算原材料出庫單價，更新紅字領(lǐng)料單單價。第十五步：引環(huán)模模板并在總賬做憑證，引電費模板。費。第十四步：做其他入庫單憑證。第十三步：核算原材料出庫單價，更新紅字領(lǐng)料單單價。第十六步：引投入產(chǎn)量、完工產(chǎn)量、引電費、引環(huán)模費、引人工費、引折舊第十七步：：引材料費用、引共耗費用。第十八步：核對總賬成本費用與成本核算系統(tǒng)是否一致，差異手工做共耗。第十六步：引投入產(chǎn)量、完工產(chǎn)量、引電費、引環(huán)模費、引人工費、引折舊第十七步：：引材料費用、引共耗費用。第十八步：核對總賬成本費用與成本核算系統(tǒng)是否一致，差異手工做共耗。第二十二步：查看成本分析表，看單位成本是否正常。第二十三步：做自制入庫核算。第二十四步：做產(chǎn)成品出庫核算，更新膨化玉米單價。第二十一步：做成本計算。第二十步：做成本合法性檢查。第十九步：做費用分配。第二十二步：查看成本分析表，看單位成本是否正常。第二十三步：做自制入庫核算。第二十四步：做產(chǎn)成品出庫核算，更新膨化玉米單價。第二十一步：做成本計算。第二十步：做成本合法性檢查。第十九步：做費用分配。第二十八步：重新做成本計算。第二十九步：重新做自制入庫核算。第三十步：查看成本分析報表，單位成本是否正常。第二十七步：重新做成本合法性檢查。第二十六步：重新做費用分配。第二十五步：重新引入材產(chǎn)費用。第二十八步：重新做成本計算。第二十九步：重新做自制入庫核算。第三十步：查看成本分析報表，單位成本是否正常。第二十七步：重新做成本合法性檢查。第二十六步：重新做費用分配。第二十五步：重新引入材產(chǎn)費用。第三十四步：做產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本憑證。第三十五步：做銷售出庫憑證。第三十六步：檢查進銷存報表，期末結(jié)存單價與出庫單價是否一致。OK！第三十三步：結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。第三十二步：生成原材料領(lǐng)料憑證、包裝物領(lǐng)用憑證。第三十一步：重新做產(chǎn)成品出庫核算。第三十四步：做產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本憑證。第三十五步：做銷售出庫憑證。第三十六步：檢查進銷存報表，期末結(jié)存單價與出庫單價是否一致。OK！第三十三步：結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。第三十二步：生成原材料領(lǐng)料憑證、包裝物領(lǐng)用憑證。第三十一步：重新做產(chǎn)成品出庫核算。［K3結(jié)賬對賬三步曲］成本核算系統(tǒng)結(jié)賬存貨核算系統(tǒng)結(jié)賬存貨核算系統(tǒng)對賬成本核算系統(tǒng)結(jié)賬存貨核算系統(tǒng)結(jié)賬存貨核算系統(tǒng)對賬『出月成本前關(guān)鍵控制點』：投入與產(chǎn)出對比表每天要跟蹤投入產(chǎn)出損耗率，月末終了一樣要計算把握好當月的投入產(chǎn)出損耗率。［對比方法］：引出投入數(shù)據(jù)引出投入數(shù)據(jù)引出產(chǎn)出數(shù)據(jù)把投入、產(chǎn)出數(shù)據(jù)用VLOOKUP引入對比表進行對比按物料名稱用VLOOKUP引成本對象組，并分類匯總。按成本對象組名稱分類匯總對比后如發(fā)現(xiàn)損耗大，須查找原因解決。［對比表樣式］：［查找異常方法］：調(diào)出各成本對象組，核對每一天的投入產(chǎn)出，較容易發(fā)現(xiàn)問題，每天計算投入產(chǎn)出損耗的目的是為月底做鋪墊。各配方之間，是否降檔使用。各車間之間，是否串料。月末放出的回機料、故障料，是否全部還原成原材料沖回原始領(lǐng)料用量。更新好換包出入庫單價、回機料出入庫單價、其他商品入庫單價［關(guān)鍵控制點］：換入品種的總金額＝換出品種的總金額?；貦C料入出庫類同。其他商品單價取購入的半價。在更單價時，選擇手工更新單價較穩(wěn)妥。本月新增品種單價，只能等核算出產(chǎn)成品生產(chǎn)成本后才能完成。3）更新紅字無原單單據(jù)單價［關(guān)鍵控制點］：在做完當月暫估憑證，確保原材料單價無誤后，做完材料出庫核算后，再更新紅字領(lǐng)料單單價。4）原材料損耗計提標準原料名稱計提損耗標準豆粕12．5‰玉米10‰小麥11‰魚粉5‰棉粕、磷酸氫鈣、磷酸二氫鈣、糖蜜水3‰食鹽、石粉、油脂、藥品類不提損耗玉米雜質(zhì)按實際計提［關(guān)鍵控制點］：計提損耗基數(shù)為當月正常原材料領(lǐng)用量，即還原后的中控實際用量。按集團統(tǒng)一標準計提損耗后，出現(xiàn)盤盈，沖回盤盈部分，即按實際損耗計算。按集團統(tǒng)一標準計提損耗后，還出現(xiàn)盤虧，財務(wù)部要牽頭作立項分析。計提損耗的領(lǐng)料單，不選成本對象組，做共耗費用攤?cè)氘斣峦旯ぎa(chǎn)量中。5）把握好盤點數(shù)據(jù)，盤點數(shù)據(jù)異常大不可往下進行成本核算［盤點差異從哪幾方面分析原因］過了磅的貨物是否全部進了庫，通過過磅系統(tǒng)與K3倉存系統(tǒng)的外購入庫核對。出賬的用量是否有異常，通過實際用與理論用量對比核對。該出賬的是否有遺漏。（如：鍋巴料、雜質(zhì)、理論與實際差耗、計提損耗是否正確等）配料稱當月是否出現(xiàn)過異常。生產(chǎn)流程當月是否有不順暢，流程滯留是否嚴重。是否有串料現(xiàn)象。車間盤點是否有漏盤。是否有被盜現(xiàn)象。地磅誤差是否較大。賬面結(jié)存數(shù)，取數(shù)是否正確。［對于無法查明原因的差異如何處理］立即要求生產(chǎn)部清倉測試，用投料量與中控實際用量進行對比，計算損耗率，從此推算上個月的差異是否正常。［K3成本核算系統(tǒng)出成本操作步驟］步驟一：費用錄入：部門間共耗費用錄入，路徑及方法如圖11：圖11：選定期間進入后點左上角的“引入”→下一步→選“覆蓋引入本期數(shù)據(jù)”、下一步→點“K3總賬系統(tǒng)”、下一步→自動引入數(shù)據(jù)后點完成。如圖12：選定期間圖12一定要從K3總賬引入一定要從K3總賬引入部門間共耗費用其實引入的就是總賬中制造費用下面的二級科目金額。但是工資、福利、折舊、環(huán)模費、水電費在此處直接引入不了。工資和福利除指定車間的直接人工費用引入人工費用外，其它屬于制造費用內(nèi)的工資和福利必須手工錄入共耗費用；折舊費除指定車間的折舊引入折舊費用外，其它屬于制造費用內(nèi)的折舊費必須手工錄入；環(huán)模費和水電費則是引入其它費用中。手工錄入費用的方法如圖13：3、修改相關(guān)項目，填入金額1、點新增4、點保存2、改日期3、修改相關(guān)項目，填入金額1、點新增4、點保存2、改日期材料費用錄入，如圖14：選定期間，直接從生產(chǎn)領(lǐng)料單中引入就可以了選定期間，直接從生產(chǎn)領(lǐng)料單中引入就可以了人工費用錄入，按照共耗費用引入的方法，從K3總賬中引入，將會自動引入生產(chǎn)成本中直接人工的工資金額。第四、折舊費用錄入，按照共耗費用引入的方法，從K3總賬中引入，將會自動引入制造費用中指定車間的折舊金額。第五、其它費用錄入，其它費用只錄入水電費、環(huán)模費兩個項目的費用。環(huán)模費可直接從查詢分析工具中的“C1環(huán)模費用錄入模板”直接把本期的環(huán)模費引出到電子表格，然后再引入到其它費用中去。引入方法如圖15-16：引入的步驟與共耗費用相同，唯一不同之處就是要從指定文件中引入引入的步驟與共耗費用相同，唯一不同之處就是要從指定文件中引入一定要把需引入的文件點成藍色，否則會引入不了找到需引入的電子表格一定要把需引入的文件點成藍色，否則會引入不了找到需引入的電子表格電費必須事先根據(jù)生產(chǎn)統(tǒng)計表、按各車間的粉碎、制粒、中控、膨化電度、電費單價及各車間產(chǎn)量比例情況分好每個品種應(yīng)承擔(dān)的電費,電費分配表的格式如圖17:分好后套用環(huán)模費引入模板把電費引入其它費用中。引之前要做兩個修改，如圖18：2、以車間為批次，按品種、用VLOOK引入各品種的電費1、把環(huán)模費的要素費用名稱及代碼和成本項目名稱及代碼改為電費的2、以車間為批次，按品種、用VLOOK引入各品種的電費1、把環(huán)模費的要素費用名稱及代碼和成本項目名稱及代碼改為電費的在電費引入的過程中，會出現(xiàn)膨化玉米的電費引不進的情況，所以必須手工錄入，錄入時有一個關(guān)鍵控制點就是一定要選擇成本對象為PH，否則成本會計算不到膨化玉米頭上。如下圖：如圖19：一定要指定成本對象代碼為“一定要指定成本對象代碼為“PH”步驟二：費用分配主要有部門間共損費用分配、材料費用分配、其它費用分配三種，方法都一樣，如圖20-21：點自動就可以了。點自動就可以了。步驟三：成本合法性檢查和成本計算：合法性檢查，路徑及方法如圖22：在實際成本前打√一直點下一步在實際成本前打√一直點下一步如出現(xiàn)錯誤，則按報告指示進行相關(guān)處理，直到檢查通過為止。成本計算，路徑及方法如圖23-24：再做一次材料出庫核算再做一次材料出庫核算一定要去掉輔助生產(chǎn)費用分配、制造費用分配，以及后面的所有廢品費用分配前面的√一定要去掉輔助生產(chǎn)費用分配、制造費用分配，以及后面的所有廢品費用分配前面的√。否則成本計算的速度將會很慢。經(jīng)過一段時間的自動計算后，將會有計算成功或錯誤的報告，如錯誤則須按報告指示改正、如成功則成本管理系統(tǒng)的成本計算工作全部全成。步驟四：核算完生產(chǎn)成本后，進入成本分析→成本結(jié)構(gòu)分析，查看各品種單位生產(chǎn)成本是否合理正確，并和上月單位成本進行核對。如圖25-26：查看成本是否正常：查看成本是否正常：同一配方的單位成本應(yīng)基本相同。顆粒料應(yīng)分攤環(huán)模費用。粉料和膨化玉米應(yīng)分攤?cè)剂腺M用。膨化玉米應(yīng)沒有包裝費用。其它費用單位成本應(yīng)一致。（因為是按照完工產(chǎn)量分攤）步驟五：產(chǎn)成品入庫核算、產(chǎn)成品出庫核算自制產(chǎn)品入庫核算，路徑及方法如圖27-28：點核算就可以了點核算就可以了產(chǎn)成品出庫核算，路徑及方法如圖29：選結(jié)轉(zhuǎn)本期所有物料一直點下一步就可以了選結(jié)轉(zhuǎn)本期所有物料一直點下一步就可以了產(chǎn)成品出庫核算成功后，按最新的出庫價再做一次產(chǎn)品的無單價單據(jù)更新，更新完后重新做一次產(chǎn)成品出庫核算。如無錯誤發(fā)生則檢查成本計算的正確性，參考的標準是物料收發(fā)存報表內(nèi)的發(fā)出單價與結(jié)存單價必須一致。如不一致還要再查原因。步驟六：生成相應(yīng)憑證按照前面介紹的憑證生成方法生成憑證，必須按存貨系統(tǒng)里面的單據(jù)類別過濾、一個一個按設(shè)定好的憑證模板生成憑證，直到過濾不出單據(jù)為止，憑證就全部生成完畢，才能進行系統(tǒng)的結(jié)賬工作。步驟七：系統(tǒng)結(jié)賬成本崗位主要有成本核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)結(jié)賬，路徑及方法如圖30：先關(guān)賬，后結(jié)賬先關(guān)賬，后結(jié)賬關(guān)賬完后，月成本的核算工作就完成了。［K3月末會計憑證處理］所有涉及原材料科目都需從存貨核算系統(tǒng)通過憑證模板生成憑證：原材料領(lǐng)用憑證（通過存貨核算系統(tǒng)自動生成）1．1模板設(shè)置：進入【供應(yīng)鏈】→【存貨核算】→【憑證管理】→【憑證模板】（見圖1），借方選憑證模板，即會計科目；金額來源選生產(chǎn)領(lǐng)料單上的實際成本；摘要可先系統(tǒng)的也可手工錄入；核算項目無，因生產(chǎn)成本直接材料科目沒有掛核算項目。貸方選單據(jù)上物料的存貨科目，是指注冊物料時，物流資料的存貨科目代碼，前后串聯(lián)，此時貸方的核算項目要選，點擊核算項目（見圖31-32）圖31圖31圖圖321．2生成憑證，如圖33：注釋：過濾生成原材料領(lǐng)用憑證時的條件。注釋：過濾生成原材料領(lǐng)用憑證時的條件?！緯嫹咒洝拷瑁荷a(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-原料包裝物領(lǐng)用憑證（通過存貨核算系統(tǒng)自動生成）2．1模板設(shè)置同原材料領(lǐng)用憑證，但是生成憑證時的過濾條件不選，記賬標志應(yīng)為未記賬，因為生產(chǎn)領(lǐng)料單里的業(yè)務(wù)只有兩種，一種是原材料領(lǐng)用，一種是包裝物領(lǐng)用。原材料憑證已記賬，剩下部分應(yīng)為包裝物。生成憑證后注意檢查一遍。【會計分錄】借：生產(chǎn)成本-包裝材料貸：原材料-包裝物燃料領(lǐng)用憑證（通過存貨核算系統(tǒng)自動生成）3．1模板設(shè)置同原材料領(lǐng)用憑證，生產(chǎn)成憑證進入以下界面，這里的過濾條件比較簡單，做其他出庫單的業(yè)務(wù)只有燃料才在這里做。如圖34：【會計分錄】借：生產(chǎn)成本-燃料貸：原材料-燃料五金材料出庫憑證4．1進入阿佳希A類→【庫存報表】→【勞保五金部門領(lǐng)用統(tǒng)計報表】選好時間段，另存為EXCEL，導(dǎo)出來后進行物料用途歸類，然后按部門和用途進行分類匯總。如圖35-36：【會計分錄】借：在建工程-工程項目制造費用-修理費（掛部門核算）制造費用-勞動保護費（掛部門核算）制造費用-其他（掛部門核算）管理費用-****（掛部門核算）銷售費用-****（掛部門核算）周轉(zhuǎn)材料-環(huán)模貸：原材料-修理備用件計提工資憑證5．1每月1日12點前，由生產(chǎn)經(jīng)理按照工資方案提供生產(chǎn)工人工資計提金額，成本會計根據(jù)賬面余額進行調(diào)整，補提或少提。在K3總賬新增憑證直接錄入。【會計分錄】借：生產(chǎn)成本-直接人工制造費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬（掛部門核算）計提水電費憑證按照每月1日成本會計同電工一同抄表數(shù)減去上月1日抄表數(shù)乘以倍率，并按電表線路分清哪些電表計數(shù)屬生產(chǎn)用電，哪些是非生產(chǎn)用電。示例：【會計分錄】借：生產(chǎn)成本-動力（電費）（掛部門核算）制造費用-水費（水費）（掛部門核算）管理費用-水電費（統(tǒng)一掛行政部核算）貸：其他應(yīng)付款-預(yù)計水電費換包入出庫憑證（通過存貨核算系統(tǒng)自動生成）7.1分入庫類型分紅藍字生成憑證，在生成憑證前確保換入金額等于換出金額。一般先做換包出庫憑證，即其他入庫紅字，再做其他入庫藍字，用中間科目材料采購-采購成本作中轉(zhuǎn)科目。如圖37：【會計分錄】借：庫存商品-A品種（紅字）原材料-A原料（紅字）貸：材料采購-采購成本（紅字）【會計分錄】借：庫存商品-B品種（藍字）原材料-B原料（藍字）貸：材料采購-采購成本（藍字）回機入出庫憑證（通過存貨核算系統(tǒng)自動生成）進入以下界面，如圖38：【會計分錄】借：原材料-***回機料（藍字）貸：材料采購-采購成本（藍字）【會計分錄】借：庫存商品-***品種（紅字）貸：材料采購-采購成本（紅字）其他商品入庫憑證（通過存貨核算系統(tǒng)自動生成）進入以下界面，如圖39：【會計分錄】借：庫存商品-包裝材料貸：其他應(yīng)付款-***供應(yīng)商【提示】半價促銷因促銷品購入時憑發(fā)票全部進入了銷售費用，當半