1、小企業(yè)會計準則相關(guān)二級科目設(shè)置小企業(yè)會計準則相關(guān)二級科目設(shè)置小企業(yè)會計準則相關(guān)二級科目設(shè)置資料僅供參考文件編號：2022年4月小企業(yè)會計準則相關(guān)二級科目設(shè)置版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 小企業(yè)會計準則常用的二級會計科目設(shè)置一、應(yīng)付職工薪酬二級科目應(yīng)付職工薪酬“工資” “職工福利” “社會保險費” “住房公積金” “工會經(jīng)費” “職工教育經(jīng)費” “非貨幣性福利” “辭退福利” “股份支付”等進行明細核算。二、其他應(yīng)收款二級科目1.各種賠款、罰款；2.出租包裝物租金；3.向職工收取的各種墊付款項；4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）5.存出

2、保證金，如租入包裝物支付的押金；6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7.其他各種應(yīng)收、暫付款項。 三、 應(yīng)交稅費的二級科目增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。（一）應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額” “銷項稅額”、 “出口退稅”、 “進項稅額轉(zhuǎn)出”、 “已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。（二）應(yīng)交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅（三）應(yīng)交所得稅（四）應(yīng)交土地增值稅（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅（六）應(yīng)交個人所得稅（七）應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費 四、利潤分配二級科目1.提取法定盈余公積2.提

3、取任意盈余公積3.提取法定公益金4.應(yīng)付普通股股利5轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利6.未分配利潤7盈余公積補虧五、盈余公積二級科目1.法定盈余公積2.任意盈余公積3.法定公益金六、資本公積二級科目1、股本溢價2、其他資本公積 七、管理費用二級科目管理費用工資基本工資加班費 臨時工工資2.管理費用 職工福利費 福利費醫(yī)療補助3.管理費用折舊費4.管理費用修理費5.管理費用中介費代理費6.管理費用辦公費書報費印刷費日常辦公用品費消耗用品費年檢審計費其他 7.管理費用物料消耗8.管理費用低值易耗品攤銷9.管理費用無形資產(chǎn)攤銷10.管理費用開辦費攤銷11.管理費用租賃費12.管理費用運輸費13.管理費

4、用郵電費快遞費上網(wǎng)費14.管理費用電話費固定電話費手機費15.管理費用壞賬準備16.管理費用存貨跌價準備17.管理費用研究開發(fā)費工資/加班費/辦公費/教育培訓費/修理費/招待費/活動經(jīng)費/市內(nèi)交通費/差旅費/其他18.管理費用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費19.管理費用技術(shù)研究開發(fā)費20.管理費用技術(shù)提成21.管理費用待業(yè)保險費22.管理費用勞動保險費23.管理費用工會經(jīng)費24.管理費用住房公積金25.管理費用會議費26.管理費用職工教育經(jīng)費27.管理費用勞動保護費28.管理費用董事會費活動經(jīng)費/會議費/ 差旅費29.管理費用培訓費講師費/資料費/ 餐費/其他30.管理費用咨詢費 31.管理費用差旅費國內(nèi)/國外/

5、 培訓差旅費/市內(nèi)交通費32.管理費用稅金印花稅車船使用稅房產(chǎn)稅土地使用稅33.管理費用水電費34.管理費用保險費35.管理費用招待費業(yè)務(wù)接待費/活動經(jīng)費36.管理費用車輛費油費/過路費/租車費/修理費/車輛維護用品費/其他37.管理費用其他簽證費/展位費/攤位費/清潔費/保安費/其他八、財務(wù)費用二級科目利息收入、利息支出、匯兌收益、匯兌損失、手續(xù)費，現(xiàn)金折扣九、銷售費用二級科目運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、工資、福利費、業(yè)務(wù)費等。 十、營業(yè)外支出二級科目1、固定資產(chǎn)盤虧；2、處置固定資產(chǎn)凈損失；3、出售無形資產(chǎn)損失；4、債務(wù)重組損失；5、計提的固定資產(chǎn)減值準備；6、計提的無形資產(chǎn)減值準備；7、計提的在建工程減值準備；8、罰款支出；9、捐贈支出；10、非常損失；11、賠償金；12、違約金等。十一、營業(yè)外收入二級科目處置資產(chǎn)利得，盤盈利得，捐贈利得，無法支付的應(yīng)收十二、制造費用二級科目 工資，折舊費，修理費，辦公費，抵制易耗品攤銷，租賃費，運輸費，保險費，差旅費，職工福利費，水電費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，勞動保護費，外部加工費，設(shè)計制圖費，其他十三、生產(chǎn)成本二級科目生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備按照