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1、 第十四章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)分析14.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和主要計(jì)算依據(jù)14.1.1項(xiàng)目評(píng)價(jià)原則以建設(shè)部、國(guó)家計(jì)委頒布的建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第二版),按其規(guī)定的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)原則與方法為基本計(jì)算依據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。14.1.2本項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析按新建項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。14.1.3生產(chǎn)規(guī)模及建設(shè)進(jìn)度本項(xiàng)目年產(chǎn)赤眼蜂3000億頭,防治玉米螟、水稻二化螟、棉鈴蟲(chóng)、 大豆食心蟲(chóng)、林業(yè)害蟲(chóng)134萬(wàn)公頃,年產(chǎn)白僵菌粉400噸。項(xiàng)目擬定擴(kuò) 建期一年,投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷 80%,第二年達(dá)產(chǎn)100%,項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 期為15年。14.2投資總額與資金安排14.2.1總投資與資金來(lái)源本項(xiàng)目總投資為 6820.00萬(wàn)元,其中包括兩部
2、分,即固定資產(chǎn)投資5820.00萬(wàn)元,流動(dòng)1000.001萬(wàn)元。資金來(lái)源:是由股份公司募股資金解決。本項(xiàng)目所需流動(dòng)資金用分項(xiàng)細(xì)估方法進(jìn)行估算,估算值為10.00萬(wàn)丿元。14.2.2資金安排本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資5820.00萬(wàn)元,在建設(shè)期全部投入。流動(dòng)資金1000.00萬(wàn)元,投產(chǎn)期第一年700.00萬(wàn)元,第二年追加投資300.00萬(wàn)元14.3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)14.3.1成本和費(fèi)用估算(1)發(fā)酵淀粉2200元/噸紙膠:0.06元/張黃豆餅粉2400元/噸高梁酒:4.2元/公斤載體400元/噸中草藥:700.00元/公斤柞蠶繭8元/公斤主要原輔材料價(jià)格煤 200元/噸水 2元/噸電0.7元/度原輔材料消耗詳見(jiàn)
3、附表工資本項(xiàng)目定員145人,55人為固定工人,工資標(biāo)準(zhǔn)平均按 600元/人 月估算。臨時(shí)工為90人,工資總額為94.46萬(wàn)元。修理費(fèi):按固定資產(chǎn)原值的2%估算。制造費(fèi)用:按固定資產(chǎn)投資額的 2%估算。管理費(fèi)用:按當(dāng)年產(chǎn)品生產(chǎn)成本的 3.6%估算。(7)銷售費(fèi)用:按當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入 6%取值(8)折舊與攤銷:本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資中,建筑工程按20年,設(shè)備及安裝工程平均按15年采用直線法分別計(jì)提折舊,殘值率取5,無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費(fèi)分別按10年等額攤銷計(jì)入生產(chǎn)成本中。按資本保全原 則,原有設(shè)施折舊進(jìn)入生產(chǎn)成本。綜上各項(xiàng)成本費(fèi)用構(gòu)成分析,本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年平均總成本為 1513.01 萬(wàn)元,平均單位成本白僵菌
4、6606.25元/噸,赤眼蜂9.51元/公頃(包括副 產(chǎn)品在內(nèi))。1432銷售收入和稅金1、產(chǎn)品銷售價(jià)格(1)赤眼蜂:15元/公頃 (2)白僵菌:14.60元/公斤(3)其它天敵:0.15元/頭(5)蛋白粉:6元/公斤(6)繭 扣:200元/萬(wàn)粒2、銷售收入本項(xiàng)目生產(chǎn)白僵菌400噸,赤眼蜂3000億頭,白僵菌收入584萬(wàn) 元;赤眼蜂2010.00萬(wàn)元,其它400萬(wàn)元,年總收入為3312萬(wàn)元。2、銷售稅金本項(xiàng)目根據(jù)增值稅條例規(guī)定是屬于免稅產(chǎn)品。副產(chǎn)品蠶蛾滋補(bǔ)酒、養(yǎng)生酒繳納增值稅17%、產(chǎn)品消費(fèi)稅5%、產(chǎn)品年銷售稅金145.72萬(wàn)元、 城建維護(hù)費(fèi)7%、教育費(fèi)3%。1433利潤(rùn)分配本項(xiàng)目按稅字(94
5、) 001號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅征收的有關(guān)優(yōu)惠政策, 按15%提交所得稅,投產(chǎn)前2年免交所得稅。稅后利潤(rùn)中按10%比例提 取盈余公積金,經(jīng)計(jì)算,項(xiàng)目年均銷售利潤(rùn)總額1653.27萬(wàn)元。有關(guān)指標(biāo)計(jì)算得出:投資利潤(rùn)率=45.84%投資利稅率=49.88%14.3.4現(xiàn)金流量分析為考察項(xiàng)目盈利能力,進(jìn)行了全部投資的現(xiàn)金流量分析,分析結(jié)果如下:所得稅后所得稅前投資回收期:3.82 年3.71年(含建設(shè)期)內(nèi)部收益率:37.48%40.57%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(IC=12%)6084.91 萬(wàn)元7215.80 萬(wàn)元14.3.5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論該項(xiàng)目的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)全部投資內(nèi)部收益率為40.57% 投資利潤(rùn)率45.84%投資
6、利稅率49.88%。這些指標(biāo)高于基準(zhǔn)收益率,項(xiàng)目實(shí)施后, 經(jīng)濟(jì)效益高于同行業(yè)水平,財(cái)務(wù)分析可行。1436項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析(1)盈虧平衡分析生產(chǎn)能力利用率:29.69%這是選擇總成本最大年計(jì)算的,說(shuō)明在不 利的情況下,在達(dá)到設(shè)計(jì)能力29.69%,即年加工量為白僵菌118.76噸,赤 眼蜂39.78萬(wàn)公頃,項(xiàng)目就可保本,安全余度大。項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能 力。(2)敏感性分析選擇銷售價(jià)格,經(jīng)營(yíng)成本,固定資產(chǎn)投資作為影響本項(xiàng)目的敏感因 素,分別考察其向不利方向變化 5%幅度時(shí),對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程 度。分析表明,銷售收入是最敏感因素,它的變化對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、 投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值影響最大,建設(shè)投資其
7、次,所以說(shuō)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中, 應(yīng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以價(jià)格為杠桿,注重產(chǎn)品需求,合理定價(jià),抓住機(jī)遇 合理安排生產(chǎn),努力將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高到最大限度。14.3.7資產(chǎn)負(fù)債分析因?yàn)楸卷?xiàng)目所需資金全部由股份公司幕股資金解決,項(xiàng)目沒(méi)有外部借款,只有一部分流動(dòng)負(fù)債,故財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)很好,以投 資年份為例,資產(chǎn)負(fù)債率為0.98%流動(dòng)比率為41.53速動(dòng)比率為27.45, 說(shuō)明項(xiàng)目?jī)攤芰軓?qiáng),有很高的抗風(fēng)險(xiǎn)性。1438結(jié)論本項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力較好,各項(xiàng)指標(biāo)均高于基準(zhǔn)水平。生物農(nóng)藥是 一種科技含量高的新技術(shù)產(chǎn)品,對(duì)人畜無(wú)危害,不污染環(huán)境,和化學(xué)農(nóng) 藥防治害蟲(chóng)相比有很大優(yōu)越性,既能保持生態(tài)環(huán)境、降低費(fèi)用,又具備 不產(chǎn)生抗藥性等特點(diǎn),符合農(nóng)村病蟲(chóng)害防治的發(fā)展方向。綜上所述,本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益合理,社會(huì)效益顯著。財(cái)務(wù)效益可行, 予以推薦。14.4投資總額和資金籌措表附表1單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期合計(jì)123-161總投資1.1固定資產(chǎn)投資5820.005820.001.2流動(dòng)資金700.00300.00100
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