1、 預(yù)付賬款管理制度1目的1.1為加強(qiáng)預(yù)付賬款管理，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，減少和避免壞賬損失，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。2適用范圍2.1本制度適用于xx有限公司。3名詞解釋3.1本制度所稱“預(yù)付賬款”指企業(yè)根據(jù)供需合同，在未取得購(gòu)貨發(fā)票時(shí)對(duì)外支付的預(yù)付款項(xiàng)，包括材料采購(gòu)預(yù)付賬款、設(shè)備采購(gòu)預(yù)付賬款。3.2工程預(yù)付款和勞務(wù)預(yù)付款等款項(xiàng)，比照本辦法管理。3.3按合同規(guī)定款到發(fā)貨或提貨，比照本辦法管理。4 部門責(zé)任制度4.1財(cái)務(wù)部是公司預(yù)付賬款的綜合管理部門，其基本職責(zé)是：4.1.1 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及管理現(xiàn)狀，制定或修訂有關(guān)預(yù)付賬款的管理辦法和制度。4.1.2對(duì)相關(guān)的預(yù)付賬款進(jìn)

2、行核算和管理。4.1.3根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定，就預(yù)付賬款的占用，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門考核。 4.2供銷部、技術(shù)研發(fā)中心、運(yùn)營(yíng)管控部、設(shè)備部、生產(chǎn)部、安全環(huán)保部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)部等部門（車間）是預(yù)付賬款的清理部門，其業(yè)務(wù)職責(zé)是：4.2.1就其辦理的預(yù)付賬款進(jìn)行管理、清理、催收貨物和發(fā)票，按規(guī)定的時(shí)限辦理驗(yàn)收入庫(kù)。4.2.2應(yīng)控制采購(gòu)、維修、施工、勞務(wù)等過(guò)程中產(chǎn)生的預(yù)付賬款，制訂內(nèi)部考核辦法和指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部考核。4.2.3應(yīng)建立預(yù)付賬款責(zé)任制度，就合同的簽訂和預(yù)付賬款的支付，確定每筆預(yù)付賬款的責(zé)任人，并就預(yù)付賬款的金額和呆滯時(shí)間以至于超過(guò)訴訟時(shí)效或形成壞賬等制定處罰的額度或清欠等辦法，報(bào)公司審查批準(zhǔn)。4.

3、2.4業(yè)務(wù)職責(zé)部門根據(jù)上調(diào)的預(yù)付賬款責(zé)任制度，建立日常登記管理檔案，就每筆預(yù)付賬款責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。4.2.5業(yè)務(wù)職責(zé)部門應(yīng)定期分析所付預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，建立健全預(yù)警機(jī)制，并采取有效措施防止壞賬的發(fā)生。并對(duì)已付預(yù)付賬款中存在的隱患，就其個(gè)案，及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；重大隱患的，同時(shí)向股份公司財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5 預(yù)付賬款形成要求5.1采購(gòu)類合同，原則上合要求預(yù)付賬款含到貨前付款比例不得超過(guò)45%，但合同中有約定的除外。5.2工程、維修類合同，要求明確預(yù)付款時(shí)需收到發(fā)票。5.3技術(shù)服務(wù)類合同簽訂時(shí)，原則上要求預(yù)付款比例不得超過(guò)30%。5.4勞務(wù)類合同原則上不要求預(yù)付。6付款及

4、清理程序6.1預(yù)付賬款的支付，根據(jù)合同進(jìn)程按公司付款要求提出付款申請(qǐng)報(bào)告，并提供合同原件。6.1.1 采購(gòu)類合同需在金蝶EAS系統(tǒng)內(nèi)完成采購(gòu)訂單編制審批。6.1.2工程、維修類合同需在付款前提供等額發(fā)票。6.2合同沒(méi)有規(guī)定支付預(yù)付款，但需款到發(fā)貨或提貨的，亦按上條規(guī)定辦理，并提供供應(yīng)商出具的蓋章版發(fā)貨函。6.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)照合同審查預(yù)付賬款支付的期限、額度及供貨期限，與合同不符的不予辦理。6.4業(yè)務(wù)部門應(yīng)從預(yù)付賬款支付之日起，在合同約定期限內(nèi)，組織采購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)，索取發(fā)票及相關(guān)單證，到財(cái)務(wù)部門遞交發(fā)票，結(jié)清預(yù)付賬款。7 預(yù)付賬款清理期限7.1 各類合同的預(yù)付賬款原則上要求在下次支付時(shí)結(jié)清，

5、否則不予支付。7.2貨款結(jié)算時(shí)沒(méi)有結(jié)清的預(yù)付賬款余額，必須由業(yè)務(wù)部門確認(rèn)金額，并出具書面處理意見。7.3貨款結(jié)算時(shí)未結(jié)清的預(yù)付賬款，日后可以用于抵頂同一供應(yīng)客戶的應(yīng)付賬款，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)溝通。財(cái)務(wù)部按交來(lái)抵賬申請(qǐng)的日期作為預(yù)付賬款的實(shí)際清理日期。7.4一次訂貨，按合同規(guī)定分次供貨的，按供貨批次分次結(jié)算，其支付的預(yù)付賬款可留待最后一次供貨結(jié)算時(shí)清理。7.5工程預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)在施工方提出工程決算時(shí)，將前期預(yù)付賬款清理完畢。7.6財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期未清理的預(yù)付賬款至少半年清查一次，分清部門責(zé)任，下發(fā)至各部門開展清理工作，對(duì)于未及時(shí)清理或清理不力的部門，按照公司制度進(jìn)行考核。8管理內(nèi)容及考核細(xì)則8.1管理內(nèi)

6、容8.1.1原則上，公司先款后貨的業(yè)務(wù)合同發(fā)貨時(shí)間不能超過(guò)三個(gè)月。因特殊情況，供應(yīng)商發(fā)貨期限、或施工單位施工進(jìn)度期限超過(guò)三個(gè)月的，作為特殊業(yè)務(wù)合同對(duì)待，要求其說(shuō)明情況并提供有效證明文件。8.1.2供銷部應(yīng)跟蹤供應(yīng)商的發(fā)貨情況；技術(shù)研發(fā)中心、運(yùn)營(yíng)管控部、生產(chǎn)部、安全環(huán)保部、設(shè)備部等部門跟蹤施工單位、勞務(wù)單位的施工進(jìn)度或勞務(wù)進(jìn)度情況；綜合辦公室、財(cái)務(wù)部等部門跟蹤相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況；業(yè)務(wù)部門對(duì)未按期發(fā)貨的供應(yīng)商、未按進(jìn)度施工的施工單位、以及未按時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行的勞務(wù)單位和服務(wù)單位，應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)催促。8.1.3業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立合同臺(tái)賬及相關(guān)管理表格，按合同，逐筆、詳細(xì)、動(dòng)態(tài)反映每個(gè)合同的付款、發(fā)貨（進(jìn)度）、收

7、發(fā)票情況。8.1.4每月10日前財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)預(yù)付賬款情況，若有差異，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。8.2考核內(nèi)容及考核要求序號(hào)管理內(nèi)容考核內(nèi)容考核分值責(zé)任部門1采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)付款后原則上應(yīng)按合同約定時(shí)間到貨并驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后20日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)；（合同條款中有對(duì)收取發(fā)票時(shí)間明確約定情形的除外）未如期到貨考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分供銷部、技術(shù)研發(fā)中心預(yù)付款后合同未約定到貨時(shí)限的，應(yīng)在預(yù)付款后三個(gè)月內(nèi)到貨并驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后20日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)未如期到貨考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分預(yù)付款后未按合同約定到貨時(shí)間，或合同中明確到貨時(shí)間，且在三個(gè)月內(nèi)未到貨的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)

8、說(shuō)明（要求供應(yīng)商說(shuō)明情況或提供有效證明文件）未提供相關(guān)說(shuō)明考核1分零星采購(gòu)預(yù)付款或發(fā)貨款后，應(yīng)按約定時(shí)間到貨，未明確約定到貨時(shí)間的，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到貨并驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后20日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)未如期到貨考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分2維修業(yè)務(wù)預(yù)付維修款后，應(yīng)在合同約定時(shí)間內(nèi)完成并驗(yàn)收完畢，且在驗(yàn)收完畢后20日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)未如期完成考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分設(shè)備部合同未約定完成時(shí)間的，應(yīng)在預(yù)付維修款后30日內(nèi)完成并驗(yàn)收完畢，且在驗(yàn)收完畢后20日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)未如期完成考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分3技改施工項(xiàng)目(含EPC項(xiàng)目)預(yù)付款后，應(yīng)在合同約定時(shí)間內(nèi)完成施工進(jìn)度并驗(yàn)收完畢，在驗(yàn)收完畢后30日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)未如期完成考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分技術(shù)研發(fā)中心預(yù)付款后未按合同約定的施工進(jìn)度完成的，每一施工節(jié)點(diǎn)應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成并驗(yàn)收完畢，在驗(yàn)收完畢后30日內(nèi)收取發(fā)票并移交財(cái)務(wù)未如期完成考核1分；未及時(shí)移交發(fā)票考核2分4勞務(wù)或服務(wù)及其他項(xiàng)目預(yù)付勞務(wù)費(fèi)或服務(wù)款后，應(yīng)在合同約定時(shí)間內(nèi)完成，合同中未約定完成時(shí)間的，最長(zhǎng)勞務(wù)或服務(wù)時(shí)間不應(yīng)超過(guò)15天，勞務(wù)或服務(wù)結(jié)束后驗(yàn)收合格10日內(nèi)收取發(fā)票