1、PAGE PAGE 41八凹村級暗財務制度耙匯編編年月日目 錄TOC o 1-2 u拜一、村級財務管絆理制度凹 PAGEREF _Toc323714335 h 安1哀（一）、單位領(lǐng)胺導對會計工作的暗領(lǐng)導職責稗 PAGEREF _Toc323714336 h 案1哀（二）、會計人疤員管理制度鞍 PAGEREF _Toc323714337 h 壩2扳（三）、會計電盎算化管理制度按 PAGEREF _Toc323714338 h 扮3傲（四）、村總會阿計崗位職責斑 PAGEREF _Toc323714339 h 敖4拌（五）、出納崗埃位職責罷 PAGEREF _Toc323714340 h 昂5搬（

2、六）、村財務拜管理網(wǎng)絡圖擺 PAGEREF _Toc323714341 h 岸6埃（七）、村級財襖務流程網(wǎng)絡圖扳 PAGEREF _Toc323714342 h 搬7傲（八）、收支預阿決算制度稗 PAGEREF _Toc323714343 h 氨8邦（九）、民主理伴財制度挨 PAGEREF _Toc323714344 h 癌1埃0翱（十）、村財務癌公開制度癌 PAGEREF _Toc323714345 h 絆12辦（十一）、現(xiàn)金芭和銀行存款管理背制度昂 PAGEREF _Toc323714346 h 百13矮（十二）、票據(jù)盎管理制度芭 PAGEREF _Toc323714347 h 岸14頒（

3、十三）、債權(quán)瓣債務管理制度爸 PAGEREF _Toc323714348 h 扮15捌（十四）、財務扒開支審批制度哎 PAGEREF _Toc323714349 h 阿16吧（十五）、財務班審計制度搬 PAGEREF _Toc323714350 h 岸17瓣（十六）、征地安補償費管理制度藹 PAGEREF _Toc323714351 h 版18懊（十七）、基建皚項目公開招投標敗制度暗 PAGEREF _Toc323714352 h 班19笆（十八）、合同瓣管理制度巴 PAGEREF _Toc323714353 h 凹20凹（十九）、會計稗檔案管理制度襖 PAGEREF _Toc32371435

4、4 h 巴21柏二、村級內(nèi)部控瓣制制度巴 PAGEREF _Toc323714355 h 頒22捌（一）、內(nèi)部牽盎制及稽核制度扮 PAGEREF _Toc323714356 h 唉22懊（二）、貨幣資背金內(nèi)部控制制度哀 PAGEREF _Toc323714357 h 隘23案（三）、固定資胺產(chǎn)內(nèi)部控制制度白 PAGEREF _Toc323714358 h 叭24八（四）、對外投拜資業(yè)務內(nèi)部控制氨制度扳 PAGEREF _Toc323714359 h 板25俺（五）、存貨內(nèi)百部控制制度阿 PAGEREF _Toc323714360 h 礙26澳（六）、借款業(yè)盎務內(nèi)部控制制度?。òń枞牒徒璋┏觯?/p>

5、八 PAGEREF _Toc323714361 h 柏27按（七）、村級非奧生產(chǎn)性支出內(nèi)部矮控制制度百 PAGEREF _Toc323714362 h 霸28安三、村級集體資班產(chǎn)管理制度班 PAGEREF _Toc323714363 h 版34愛（一）、資產(chǎn)臺耙賬管理制度芭 PAGEREF _Toc323714364 h 扮34霸（二）、資產(chǎn)清瓣查制度罷 PAGEREF _Toc323714365 h 敗35鞍（三）、集體資擺產(chǎn)承包（租賃）霸管理制度耙 PAGEREF _Toc323714366 h 岸36安（四）、資產(chǎn)評疤估、產(chǎn)權(quán)交易制柏度搬 PAGEREF _Toc323714367 h

6、啊38芭（五）、撤制村安隊處置集體資產(chǎn)凹制度熬 PAGEREF _Toc323714368 h 捌40耙一、村級財務管般理制度熬（一）、百單位領(lǐng)導對會計盎工作的領(lǐng)導職責奧1、對本單位會挨計資料的真實性岸和完整性負責。辦2、組織領(lǐng)導本般單位會計機構(gòu)、八會計人員和其他唉相關(guān)人員嚴格遵版守會計法的邦各項規(guī)定，依法阿進行會計核算，哎實行會計監(jiān)督。柏3、對認真執(zhí)行芭會計法、忠擺于職守、堅持原爸則，熬做扳出顯著成績的會扮計人員，給予精稗神或物質(zhì)的獎勵拔。盎4、本單位財務霸會計報告上簽章柏，并保證財務會百計報告的真實性昂和完整性。俺5、積極組織本翱單位建立健全有疤效的內(nèi)部控制制半度，強化單位內(nèi)奧部會計制約機

7、制八，保證辦理會計稗事務的規(guī)則、程背序有效實施、有罷效防范和控制違版法、舞弊等行為懊的發(fā)生。柏6、保證財務會愛計機構(gòu)、財務會佰計人員依法履行藹職責，不得授意氨、指使、強令會柏計機構(gòu)、會計人靶員違法辦理會計氨事項。版7、對財務會計拌機構(gòu)、財務會計礙人員發(fā)現(xiàn)會計賬哀簿記錄與實物、襖款項及有關(guān)會計芭資料不相符而無靶權(quán)處理的報告，拌及時作出查處決暗定。皚8、組織本單位跋按受有關(guān)監(jiān)督檢擺查部門的依法監(jiān)拜督，如實提供會盎計資料和有關(guān)情巴況，無拒絕、隱哎匿和謊報的情況啊。耙9、依法任用具八有會計從業(yè)資格骯的會計人員，并敗依法保障本單位哀會計人員繼續(xù)教安育和培訓。靶（二）、叭會計人員管理制安度暗1、從事會計工

8、阿作的人員，必須哀取得會計從業(yè)資愛格證書。奧2、會計人員必扳須忠于職守，愛懊崗敬業(yè)，誠實守襖信，廉潔自律，啊客觀公正，堅持疤準則，提高技能拔，強化服務，奉跋獻社會。八3、會計人員必耙須每年參加財政把部門組織的會計拌人員繼續(xù)教育。岸 搬4、堅持會計、叭出納崗位職責分瓣離。拌5、出納不得兼癌任稽核、會計檔藹案保管和收入、板支出、費用、債澳權(quán)債務賬目的登拌記工作。翱6、村的銀行印岸鑒卡必須由兩人擺以上保管，不能翱由一人辦理貨幣傲資金業(yè)務的全過罷程。奧7、會計人員調(diào)耙動工作或者離職扮，必須與接管人唉員辦理移交手續(xù)伴，并對移交的會斑計資料真實性、辦完整性負責。昂（三）、啊會計電算化管理捌制度愛1、會計人

9、員都辦必須經(jīng)過電算化爸培訓并取得電拜算化上崗證書胺方可擔任電算化熬工作崗位。捌2澳、會計電算化工礙作崗位分為：電罷算化主管、系統(tǒng)把管理員、軟件操矮作員、審核記伴賬爸員、會計檔案管艾理員、電算拌化氨審查員、數(shù)據(jù)分擺析員。在不違背白內(nèi)部牽制原則下白，可一人兼任多擺個崗位。嚴格執(zhí)白行電算化管理制背度，明確崗位職白責，落實崗位責矮任制。唉3拔、搬為便于會計信息阿交流和共享，實吧現(xiàn)網(wǎng)絡化管理，伴村集體經(jīng)濟組織佰必須八安裝背所在縣縣統(tǒng)一捌的財務軟件。佰4、按照電算化捌軟件使用要求，邦進行頒系統(tǒng)隘初始癌操作岸、罷賬務系統(tǒng)操作跋。要擺健全內(nèi)部控制制柏度，操作人員必岸須明確劃分操作扒權(quán)限，互相牽制半。操作人員必

10、須懊嚴格在規(guī)定的權(quán)凹限范圍內(nèi)進行操拔作。隘5、哀要明確財務半電算化跋管理員，負責電愛算化軟件和硬件扒的日常維護和管鞍理。計算機軟件昂維護，每周全面矮檢查一次計算機柏軟硬件系統(tǒng)，并柏作好檢查記錄，板保證系統(tǒng)的正常巴運行。伴6、會計板電算化資料的備奧份要求永久保留擺。柏定期備份數(shù)據(jù)，疤以磁盤、硬盤、耙光盤等介質(zhì)保存霸的數(shù)據(jù)必須有雙癌備份，存放在不板同的地點，并確柏保安全。版7、要明確半電算化審查員澳，拜負責監(jiān)督本單位懊計算機及會計軟敗件系統(tǒng)的運行，白防止利用計算機班進行舞弊。敖上級主管部門可氨以隨時審查村集稗體經(jīng)濟組織會計拔電算化系統(tǒng)的運瓣行情況。芭（俺四埃）、村總會計崗澳位熬職責背1、襖樹立良好

11、的職業(yè)辦道德，敬業(yè)愛崗襖、熟悉法規(guī)、依霸法辦事、客觀公敗正、搞好服務、爸保守秘密昂。拜2、斑溝通和協(xié)調(diào)好工啊作、組織和指導矮所屬村組財務人啊員搞好土地承包稗管理、財務管理奧、減輕農(nóng)民負擔俺等管理工作八。隘3、胺規(guī)范會計基礎工俺作，堅持依法核瓣算和依法監(jiān)督，按未經(jīng)村村務監(jiān)督傲、民主理財小組壩簽字蓋章的原始鞍憑證不予入賬，拌準確及時地編制敖和匯總好會計報藹表并上報，確保背會計信息的真實八、完整巴。岸4、熬參加村級經(jīng)濟的班管理活動，擬定扳和審查經(jīng)濟合同愛、協(xié)議及有關(guān)經(jīng)胺濟文件，參與經(jīng)愛營決策，加強監(jiān)隘督，認真做好上癌級主管部門及村岸委交辦的各項工芭作笆。昂5、敗加強對資金、票罷證、會計檔案的昂管理澳

12、。靶6、依法設置總哀賬、明細賬、日半記賬及備查簿。凹7、會計科目的按設置和核算方法叭符合縣鎮(zhèn)上級主版管部門的要求。暗8、加強對原始敗憑證的審核和監(jiān)捌督。對不真實、柏不合法的原始憑邦證，不予受理；啊記載不準確、不疤完整的原始憑證拜，予以退回，要辦求更正、補充。把9、根據(jù)審核無搬誤的記賬憑證及埃時登記賬簿，編佰制會計報表，做骯到賬證、賬賬、拌賬表、賬實相符挨。佰10、經(jīng)常與有隘關(guān)單位核對賬務柏，發(fā)現(xiàn)差錯，尋襖找原因，及時糾扒正。罷11、加強集體邦資產(chǎn)管理，每年板對資產(chǎn)進行一次澳全面清查，做到皚賬實相符。案（爸五艾）、邦出納崗位瓣職責凹1、傲嚴格貫徹國家政傲策，嚴肅財經(jīng)紀啊律，認真執(zhí)行把會計法盎。矮

13、按照會計制度規(guī)隘定，嚴格對收、岸付款原始憑證的把合法性、真實性傲、準確性和完整艾性進行復核，根伴據(jù)復核無誤的原安始憑證編制收、阿付款憑證。版2、扳按照現(xiàn)金管理皚暫行條例規(guī)定扮的范圍使用現(xiàn)金佰。庫存現(xiàn)金限額拔根據(jù)3-5天的靶零星開支需要，扒不超過8000拜元為核定依據(jù)，昂不得超額；收入?，F(xiàn)金必須及時送白存銀行；不得將昂單位現(xiàn)金以個人板儲蓄方式存入銀靶行；不得私自將唉收入的現(xiàn)金直接斑坐支；不得以扒“癌白條捌”藹抵充庫存現(xiàn)金；胺不得挪用現(xiàn)金啊。板3、霸嚴格控制空白支霸票簽發(fā)，簽發(fā)支耙票的金額起點1芭00元，隨時掌挨握銀行存款余額哀，現(xiàn)金、銀行存矮款收付要按照記般賬規(guī)則逐日逐筆拔登記日記賬，做氨到日清

14、月結(jié)，賬安款相符，并定期啊編制出納報告單傲。懊4、啊應按月與銀行對般賬單核對，月末敖對未達款應編制板“俺銀行存款余額調(diào)瓣節(jié)表皚”胺，保管好收據(jù)、骯發(fā)票等重要空白艾憑證，嚴格執(zhí)行安領(lǐng)用、登記和核搬銷手續(xù)，定期盤拔點爸。柏（襖六隘）暗、笆村財務管理網(wǎng)絡罷圖書記、村長村委委員兼財務出納總賬村財務資產(chǎn)管理工商、稅務、銀行辦證、各項合同的簽訂輔助會計捌（安七安）岸、版村級財務流程網(wǎng)芭絡圖經(jīng)辦人（取得有效原始憑證）行政負責人（以權(quán)限審批）出納報銷村民主理財小組審核會計制單會計復核會計稽核會計記賬會計編制報表檔案整理襖（安八岸）、稗收支預決算制度敖根據(jù)上海市實瓣施辦法藹第十二條第二款背規(guī)定安“凹村的財務預算

15、、邦決算和收支情況哀的報告昂”靶村民委員會必須吧提請村民會議討半論決定。為促進罷村級經(jīng)濟持續(xù)有瓣序發(fā)展，確保及啊時完成預算資金伴籌集，合理分配耙和監(jiān)督使用，必藹須制定村級收支罷預決算制度。按1捌、預算收支范圍搬（1）、預算收叭入：包括經(jīng)營收般入（含租賃收入伴）、發(fā)包及上交啊收入、投資收益八、補助收入、一白事一議公益事業(yè)安籌資收入和其他礙收入。骯（2）、預算支頒出：包括經(jīng)營支擺出（含租賃成本奧及費用）、管理哀費用和其他支出安（包含教衛(wèi)福利按事業(yè)支出、支農(nóng)鞍支出、一事一議般公益事業(yè)支出）柏。案預算年度自公歷扮一月一日起矮至敖十二月三十一日安止，以人民幣元啊為貨幣計量單位瓣。村民委員會對拌財政及上級

16、撥入翱的專項資金，必翱須做到專款專用班，不得擠占或移罷作他用。2、預算的編制邦（1）、村級預礙算的編制應同本艾村經(jīng)濟實力相適熬應。其具體編制叭時可參照上一年皚預算執(zhí)行情況和爸本年度收支預測阿進行編制。預算罷編制應嚴格控制襖，按照昂“柏量入為出、統(tǒng)籌芭兼顧、確保重點板、留有余地鞍”埃的原則編制。熬（2）、妥善安扒排基本建設經(jīng)費白。在保證村級經(jīng)啊濟活動正常運轉(zhuǎn)靶的前提下，妥善稗安排基本建設經(jīng)扳費。對于急需解拜決村民的公益事澳業(yè)基建經(jīng)費，在班預算支出資金安哎排中確有困難的哀，可以召開農(nóng)戶霸代表大會討論表安決，采取村民一埃事一議的方式籌稗資解決。翱（3）、村級預敗算可按照預算支熬出總額的5%左啊右提留

17、預備經(jīng)費班，用于當年預算傲執(zhí)行中難以預料瓣的突發(fā)性開支。拜（4）、村級預啊算支出項目當年扮未完成需延續(xù)下柏年的，可以在下背年用于上年結(jié)轉(zhuǎn)案項目的支出，如鞍有結(jié)余可作為下昂年預算或預備經(jīng)癌費。3、預算審批按（1）、村民委拌員會須在年初向昂村民代表大會作澳預算草案報告，埃并由村民代表大拜會審查和批準。八（2）、審查批版準的村級預算應柏在村務公開欄張奧榜公布，并在1翱月底之前上報鎮(zhèn)邦財經(jīng)管理事務中安心備案。4、預算執(zhí)行昂（1）、村級預罷算由村民委員會斑組織實施。絆（2）、村民委拔員會應當加強對擺預算收入和支出隘的管理、使用。阿（3）、村民主靶理財小組應監(jiān)督礙村級預算的執(zhí)行盎。板（4）、村級預佰算在執(zhí)

18、行過程中班對于必須調(diào)整的敗預算項目，村委版會應編制預算調(diào)昂整方案，經(jīng)村民藹代表大會討論通霸過。5、決算把（1）、搬要及時編制年度鞍財務收支決算草爸案，認真總結(jié)年芭度財務收支預算礙計劃的執(zhí)行情況按。絆村級決算草案由般村委會在每一預阿算年度終了后一搬個月內(nèi)編制。絆（2）、村級決笆算草案須經(jīng)村民八代表大會審定巴、叭表決通過，并在挨村務公開欄張榜辦公布。把（3）、當年的奧村級決算草案和挨下一年度的村級昂預算草案可在同絆一次村民代表大搬會討論、表決。斑（爸九奧）、奧民主理財制度哀1、民主理財小白組成員由村民代辦表大會民主選舉笆產(chǎn)生，由哎3或5扳名人員組成，村爸兩委人員及其直拔系親屬和村財會安人員不得兼任

19、民盎主理財小組成員瓣。八2、民主理財小吧組成員與村集體稗發(fā)生可能影響其扮公正監(jiān)督的經(jīng)濟岸關(guān)系時，必須實阿行回避。艾3、村民主理財絆的具體內(nèi)容如下霸：斑（1）財務計劃疤執(zhí)行情況；拜（2）現(xiàn)金、存背款、有價證券和斑庫存物資變動情敖?jīng)r；靶（3）賬實相符拜和收支憑證的有八效情況；疤（4）投資收益安增減情況；扒（5）債權(quán)債務搬變化情況；?。?）所有者權(quán)罷益情況；埃（7）各種承包靶合同和租賃協(xié)議頒及執(zhí)行情況；安（8）村干部領(lǐng)岸取報酬情況；般（9）各項提留拔款、統(tǒng)籌款、代挨收代繳款收支情澳況。岸4、村民主理財懊小組向村民會議柏和村民代表會議斑負責并報告工作版。拜5、村民主理財唉小組的職權(quán)如下拌：岸（1）在民

20、主理矮財時聽取村級財擺務活動情況的匯瓣報，審查財務賬胺目和有關(guān)資料，胺對預算內(nèi)的合理拌開支，在原始憑跋證上蓋章，對有懊疑問的或預算外邦的支出事項進行艾咨詢，提出糾正俺不當支出和改進笆工作的意見和建芭議；矮（2）定期向村靶民代表會議報告八民主理財情況；吧（3）可以參與伴本村的財務預、伴決算活動；吧（4）可以參與柏對本村集體經(jīng)濟敗組織的財務檢查熬；礙（5）有必要時白，村民主理財小叭組可以要求村民癌委員會召開村民唉代表會議，提請氨對未被村民委員伴會采納的意見或吧建議進行討論、氨決策；奧（6）向村民委絆員會反映村民的敖意見、建議和要稗求。般6、村民委員會藹應當支持村民主礙理財小組的工作瓣，尊重村民主理

21、熬財小組的意見，懊自覺接受村民主礙理財小組對本村版財務工作的監(jiān)督把。擺7、本村每月3扳0日為村民主理柏財日，逢節(jié)假日襖自動順延。村民疤主理財由村民委邦員會主任召集并敖主持，村民主理案財小組全體成員皚、村總會計和其暗他需要參加的人把員參加民主理財柏活動。芭8、民主理財?shù)陌瓿绦蛉缦拢喊蓿?）由村民委隘員會有關(guān)成員或扳村總賬會計匯報翱上月村級財務活吧動情況；八（2）村民主理扳財小組進行審核啊，對預算內(nèi)的合唉理開支，在原始敗憑證上蓋章，對埃有疑問的事項或笆預算外的支出情隘況進行咨詢，村拔民委員會有關(guān)成伴員或村總賬會計凹對提出的問題，拔必須認真、及時俺予以答復；骯（3）村民主理搬財小組提出民主熬理財意見

22、或建議翱。八9、村民委員會哎在村務公開欄向霸村民公開財務狀奧況，廣泛聽取村白民對村級收支、柏村務公開、村重矮大經(jīng)濟事項的意霸見和建議，對財翱務管理中存在的靶問題進行整改，柏并適時向村民主艾理財小組通報整班改情況和在村務絆公開欄向村民公辦開整改結(jié)果。凹10、民主理財暗小組負責人在村版民代表大會召開熬時報告民主理財佰情況。伴11、建立民主白理財小組活動檔白案。扒（俺十昂）、村稗財務公開制度壩1、村務公開的熬主要內(nèi)容是財務板公開，村財務公懊開至少每季張榜氨公布一次，其中霸村會計報表每月巴公布一次，對重盎大經(jīng)濟事項和村案民特別關(guān)心的事版項應隨時予以公襖布。邦2、村財務公開八的主要內(nèi)容：懊（1）村級財務

23、暗收支預決算表（絆按年度公開）；癌（2）村集體經(jīng)把濟組織資產(chǎn)負債扳表（按月公開）扒；礙（3）哀村集體經(jīng)濟組織芭收入明細表（按阿月公開）；暗（4）把村集體經(jīng)濟組織芭支出明細表（表癌一、表二）（按吧月公開）；捌（5）扳村管理人員報酬阿（按年度公開）哎；般（6）稗村干部外出考察背情況（及時公開藹）；懊（7）拜村業(yè)務活動費開藹支情況（按季度敖公開）；佰（8）熬土地及征地補償爸費使用情況（及耙時公開）；懊（9）翱重大工程項目情胺況（及時公開）凹；柏（10）半集體資產(chǎn)經(jīng)營租懊賃情況（按年度按公開）；瓣（11）捌民主理財情況（藹按月公開）；鞍（12）芭村民委員會、村扳民代表大會認為艾需要公布的內(nèi)容斑。愛村財

24、務公開內(nèi)容唉要結(jié)合其他村務搬公開內(nèi)容，如宅礙基地的使用、審傲批情況（按年度百公開）；村實事稗項目承包情況（翱按年度公開）；爸計劃生育政務公般開（按季度公開百）；社會救助情藹況（按半年公開靶）；村委會年度捌工作目標（按年絆度公開）；頒村民代表會議決哎議及實施情況（搬及時公開）凹等按公開時間要班求及時在村務公愛開欄中公開靶。藹3、村財務公開哀必須做到內(nèi)容真耙實、數(shù)據(jù)準確、阿公布及時。拔4、村民委員會罷成員、村民主理笆財小組成員要經(jīng)柏常聽取村民的意背見和建議，提高哎村務公開成效，霸促進村干部廉政凹建設。瓣（阿十一板）、芭現(xiàn)金和銀行存款般管理制度俺1、嚴格按照國骯家有關(guān)現(xiàn)金管理霸制度和銀行結(jié)算絆制度的

25、規(guī)定辦理奧現(xiàn)金、銀行存款奧的收入、付出和胺保管。擺2、堅持收支兩哀條線，收入不得艾“哀坐支澳”頒。礙3、庫存現(xiàn)金實奧行限額控制（不藹得超過壩8000罷元）。拌4、不得氨“柏白條白”岸抵庫，不得挪用隘現(xiàn)金。扳5、出納應逐日岸逐筆登記現(xiàn)金日挨記賬，每日結(jié)出跋金額，并與庫存拌現(xiàn)金實有數(shù)核對扒相符。巴6、出納應按開拌戶銀行賬號逐日岸逐筆登記銀行存般款日記賬，每日骯結(jié)出余額，月終敖與銀行對賬單進氨行核對，如有不霸符，確系未達賬翱項的，編制板“扒銀行存款余額調(diào)白節(jié)表伴”瓣并調(diào)節(jié)相符。阿7、出納應定期板與會計對賬，核絆對雙方庫存現(xiàn)金伴、銀行存款的余伴額是否相符。佰8、不得私設小白金庫，不得保留案賬外公款，不

26、得傲將公款轉(zhuǎn)作個人澳儲蓄。艾9、村級集體經(jīng)把濟組織原則上只跋能選擇一家銀行隘營業(yè)機構(gòu)開立一百個賬戶，對確需敗增加開立賬戶的扒，須經(jīng)民主理財笆小組同意，并經(jīng)安鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務拔中心按批準。懊10、嚴格執(zhí)行板銀行存款的管理斑和核算，單位發(fā)氨生的各項經(jīng)濟業(yè)捌務，除規(guī)定可以暗使用現(xiàn)金結(jié)算外斑，其余經(jīng)濟事項按都必須通過銀行翱轉(zhuǎn)賬，辦理非現(xiàn)俺金結(jié)算。霸11、不得出租班、出借銀行賬戶奧。半12、妥善保管俺現(xiàn)金和有價證券耙，出納人員對保傲險柜密碼保守秘搬密并管好鑰匙，埃不得任意委托、擺轉(zhuǎn)交他人，出納瓣人員調(diào)動，接收巴人必須更改保險背密碼。擺（矮十愛二案）、俺票據(jù)管理制度爸、嚴格按照霸票據(jù)法規(guī)定，靶進行票據(jù)的簽發(fā)

27、把、取得、保管。爸、支票要有專傲人保管、專人簽胺發(fā)。拜、支票簽發(fā)人唉不得持有全部印擺鑒章，實行相互笆制約。搬、不準簽發(fā)空叭頭支票、遠期支鞍票和與銀行印鑒邦不符的支票。稗、不準簽發(fā)虛搬假支票，套取銀骯行信用。邦、領(lǐng)用支票等扳票據(jù)須有必要手伴續(xù)，作為支票等笆票據(jù)應妥善保管拔。啊、收入款項，笆必須開具統(tǒng)一收氨據(jù)；支出款項，拜應向?qū)Ψ剿饕K式發(fā)票等憑證。哀8、發(fā)票、收據(jù)叭要有專人領(lǐng)用、啊保管、使用和調(diào)懊換。稗（十岸三隘）、扒債權(quán)債務管理制凹度罷1、加強對村級鞍債權(quán)債務的管理埃，實行村主任負骯責制，并將債權(quán)俺債務催收、清欠吧情況作為對村干佰部的考核內(nèi)容。稗2、建立債權(quán)、搬債務臺賬，定期靶清理債權(quán)債務，

28、靶每年至少一次，吧并做好清理登記傲，清理結(jié)果由清耙理人、責任人（傲經(jīng)手人）及負責矮人簽字確認。做氨到賬賬相符、賬般表相符、賬實相岸符。爸3、加強內(nèi)部控巴制，規(guī)范催收債擺權(quán)和清償債務的皚程序，做到手續(xù)爸齊全，責任明確扮。每筆催收業(yè)務哀，至少應有2人伴以上經(jīng)手、操作叭，防止舞弊現(xiàn)象把的發(fā)生。背4、對確需核銷跋的無法收回的或班不需支付的壞賬跋呆賬，必須按照襖規(guī)定的報批核銷背手續(xù)，予以核銷瓣，不得由經(jīng)手人扮或會計人員擅自昂核銷。低于耙10000版元的報損，由村氨民委員會兩名以盎上負責人審批，暗超過哀10000八元的報損，實行八村民代表大會討昂論表決，由村民百委員會集體決策耙審批。壩5、盎嚴禁舉債興辦公

29、懊益事業(yè)，嚴禁舉扳債墊付各種稅費岸和用于村級支出罷，嚴禁村委會或襖村集體經(jīng)濟組織爸以任何名義從金敗融機構(gòu)貸款或為扒企業(yè)提供擔保。皚6、嚴格控制新版?zhèn)鶆盏陌l(fā)生和老班債務的增加，確叭需發(fā)生和增加的氨，須立項經(jīng)村民跋代表大會討論通癌過和村民委員會捌討論決定，并報半有關(guān)部門批準。礙（半十翱四暗）、暗財務開支審批制盎度邦1、村級各項開把支實行先請示后胺實施的程序。胺2、具體報銷標哀準嚴格執(zhí)行上級叭有關(guān)部門的規(guī)定皚。艾3、村級集體經(jīng)瓣濟組織的各項收拔支，必須由經(jīng)手啊人、驗收人（證扳明人）簽字，經(jīng)暗村負責人審批，岸再經(jīng)民主理財小板組審核簽字，伴出納挨根據(jù)有關(guān)制度、版規(guī)定，審核后屬隘于真實、合法、拔準確的憑證

30、才能矮報銷。佰4、預算內(nèi)不超暗過定額和權(quán)限的百開支，由村負責百人在授權(quán)范圍內(nèi)跋實行叭“擺一支筆案”安審批制度。啊5、預算外和預扮算內(nèi)澳低于昂10傲000笆元盎的開支，由書記霸一人簽字審批，巴超過扳10凹000般元低于霸5翱0000按元擺的開支，由村民敖委員會兩名以上俺負責人審批。暗6、對于重大貨昂幣資金唉超過啊50000啊元的搬支付業(yè)務，實行暗村民代表大會討奧論表決，由村民唉委員會集體決策搬審批。般7、版福利津貼、值班拔費、勞防費、通敖行費等標準按鎮(zhèn)伴制定的標準，定靶期發(fā)放。扒8、爸對于基建項目支骯出，按基建項目笆公開招投標制度辦辦理。白9、業(yè)務活動費挨要嚴格控制，并襖嚴格審批制度，版規(guī)范報銷

31、手續(xù)，白做到誰接待誰報搬銷，并按報銷設胺立明細分類賬或啊備查賬。具體按愛鎮(zhèn)政府發(fā)布的扒關(guān)于非生產(chǎn)性支奧出實施意見執(zhí)把行。骯（十隘五扮）、財務審計百制度盎根據(jù)上海市實施骯中華人民共和俺國村民委員會組擺織法辦法第七疤條的有關(guān)規(guī)定，邦特制定本制度。白1、村民委員會澳主任、書記和分唉管財務的村民委氨員會成員每年必伴須主動接受任期佰上級有關(guān)部門的拔經(jīng)濟責任審計。霸2、村民委員會氨主任、書記和分吧管財務的村民委安員會議員任期屆艾滿時主動接受上班級有關(guān)部門的經(jīng)澳濟責任審計。懊3、村民委員會熬主任、書記和分鞍管財務的村民委擺員會成員離任時班主動接受上級有哀關(guān)部門的離任審半計。霸4、村民委員會安換屆選舉前，應疤

32、當對本屆村財務板進行審計。笆5、對重大投資柏、工程建設項目白進行專項審計。氨6、以上審計由班鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務按中心負責，審計佰報告報鎮(zhèn)紀委備般案。鎮(zhèn)紀委對審胺計過程進行監(jiān)督隘，并對審計結(jié)果懊進行復核，對經(jīng)跋審計發(fā)現(xiàn)問題的絆，由鎮(zhèn)紀委會同邦有關(guān)部門處理。靶7、審計報告或懊審計結(jié)果，必須啊及時在村務公開敖欄公布。白8、對審計提出鞍的問題，必須根捌據(jù)管理權(quán)限，及拌時予以處理。啊9、建立村干部佰任期經(jīng)濟責任、扮任期屆滿經(jīng)濟責熬任和離任審計的八檔案。百（十扮六瓣）、征地補償費挨管理制度吧1、實行征地補啊償費專戶管理。般征地補償費包括鞍土地補償費、安班置補償費以及地伴上附著物和青苗盎的補償費。根據(jù)斑國家有關(guān)

33、規(guī)定，巴按照新的村集扳體經(jīng)濟組織會計捌制度加強對征礙地補償費的核算敗，嚴格按照專戶翱存儲、專賬管理疤、?？顚Ｓ玫脑讋t規(guī)范管理，實鞍行專戶管理。礙村應每季度與鎮(zhèn)愛財經(jīng)管理事務中背心核對有關(guān)征地澳補償費收支和往敗來情況，做到賬霸賬相符、賬實相暗符；并將分配使啊用情況上報鎮(zhèn)財熬經(jīng)管理事務中心般。般2、征地補償費靶應主要用于集體搬公益事業(yè)，不得按用于發(fā)放干部報巴酬、支付業(yè)務活疤動費等非生產(chǎn)性矮開支，不得將土翱地補償費列入村按當年度收益用于翱分配。使用方案拔必須提請村民代安表大會表決通過皚。襖地上地下附著物癌、青苗補償費按半照疤“澳誰投資、誰收益扮”巴的原則處置，涉氨及農(nóng)民個人部分扒的必須及時、足佰額

34、發(fā)放到戶；村哎集體經(jīng)濟組織的愛地上地下附著物擺補償資金，按會稗計制度規(guī)定核算板，主要用于農(nóng)業(yè)白基礎設施建設。凹安置補償費必須拜?？顚Ｓ茫坏棉k挪作他用。挨3、笆征地補償費的分俺配、使用預算方柏案要經(jīng)村民代表敗大會批準，實行岸民主決策，民主霸管理，民主監(jiān)督罷。事后將使用和笆管理情況定期向皚村民公開，接受襖村民主理財小組邦和農(nóng)民群眾的民把主監(jiān)督和上級業(yè)翱務主管部門的審背計監(jiān)督跋。矮經(jīng)批準使用的征把地補償費日常開啊支監(jiān)督由民主理爸財小組負責，村叭民主理財小組有爸權(quán)檢查審核土地隘補償費財務賬目皚，有權(quán)對不合理捌開支進行否決，挨有權(quán)代表村民對邦賬目不清的開支懊提出質(zhì)疑，有權(quán)安要求村委會及財拔會人員對土地

35、補哎償費專戶管理的骯財務問題做出解叭釋。傲4、當征地補償氨費使用的財務事版項發(fā)矮生時，經(jīng)手人必凹須取得有效的原阿始憑證，注明用艾途并簽字（蓋章愛），由村兩委班笆子和村民代表大版會審議同意，經(jīng)俺村主要負責人審半批般同意并簽字（蓋挨章）絆后稗，交民主理財小背組集體審核，經(jīng)稗審核同意后，由笆會計人員審核記哎入專戶賬目。經(jīng)按民主理財小組審稗核確定為不合理案開支的事項，開熬支不得入賬，有艾關(guān)支出由責任人拔承擔。財務流程頒完成后，要按照阿財務公開程序進奧行公開。霸（十七）、背基建項目公開招埃投標制度壩1、村范圍內(nèi)的安基建項目，必須骯經(jīng)村民代表大會扒三分之二以上表暗決通過和村民委芭員會討論決定立翱項，并經(jīng)鎮(zhèn)

36、政府邦和縣有關(guān)部門批班準。拜未經(jīng)村民代表會半議凹通過捌的項目不招標；爸項目資金無著落安或不到位的不招胺標；項目用地審把批手續(xù)不完備的罷不招標。壩2、經(jīng)批準的基哀建項目，應當遵巴循拜“鞍公開、公正百”藹的原則，進行公案開招投標，如果靶投標單位少于5熬家，不能召開招敖投標會議，如投敗標單位無標書、叭無工程預算，不熬能參加投標會議癌，投標前對投標版單位資質(zhì)進行事唉前審核。招投標氨會議必須由敖村干部、哀村監(jiān)督小組、民扒主理財小組組長阿、俺村民代表扳和黨員代表參加版，并聘請鎮(zhèn)有關(guān)按部門或有資質(zhì)的把專業(yè)人員參加擺，拜實行當場開標、擺評標，公布中標霸單位。瓣3、與中標單位扮按規(guī)定時間和要暗求熬簽訂正式工程項

37、稗目合同，合同必邦須合法、合理、拔有效。癌4、實行基建項挨目授權(quán)批準制度扮。對于政府撥款把項目，經(jīng)村芭兩委矮班子討論決定；胺對于需配套資金岸的，捌5搬0萬元以內(nèi)由藹兩委礙班子討論決定，跋5骯0萬元以上的，拜須經(jīng)村民代表會澳議表決通過；對爸于自籌資金的，澳20萬元以內(nèi)的昂由村俺兩委般班子決定，20凹萬元以上的經(jīng)村挨民代表會議表決啊通過。伴5、嚴禁未經(jīng)授翱權(quán)的部門或人員艾辦理工程項目業(yè)岸務。懊6、對基建項目岸的始終要進行監(jiān)懊理，大型項目要頒請有相應資質(zhì)的岸監(jiān)理公司。矮對所有笆的傲在建工程項目芭進行熬實地驗收，隘確?；椖康陌钯|(zhì)量，嚴禁出現(xiàn)搬“般豆腐渣拔”癌工程。奧7、基建項目竣藹工應及時辦理竣皚

38、工驗收手續(xù)，叭“吧雙包敗”笆工程應預留5%瓣絆10%的一年維澳修保證金。俺8、對基建項目啊的造價應委托審癌計部門進行審計骯。八9、建立基建項半目的立項、審批皚、招標、驗收、巴審計等檔案。凹10、佰利用邦村務公開靶欄、新聞媒介等叭方式，對招投標伴重要信息進行公板開公示，接受廣拔大群眾監(jiān)督。?。ㄊ耍?、唉合同管理制度安1、合同管理的案范圍是平等民事霸主體之間的財產(chǎn)靶合同、物權(quán)合同耙和債權(quán)合同。合隘同的簽訂必須嚴靶格執(zhí)行中華人板民共和國合同法艾。昂2、合同是一種挨民事法律行為，辦應當遵循愛“芭平等、自愿、公暗開板”巴的原則按照合同柏條款內(nèi)容訂立，敗訂立合同時，還哀應明確當事人的跋違約責任。合同礙必須

39、是有效合同板。扒3、簽訂矮5搬0萬元以上的承按包（租賃）合同半和其他重大合同敗，必須經(jīng)村民代澳表大會三分之二傲以上代表表決通稗過和村民委員會辦討論決定，重大熬經(jīng)濟合同必須報辦鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務吧中心審核同意。襖所有簽訂的合同板應報鎮(zhèn)財經(jīng)管理昂事務中心備案。熬4、當事人必須哀在合法的前提下板行使權(quán)利，不得暗損害他人利益；拔當事人履行義務襖應當誠實信用。班5、合同內(nèi)容發(fā)愛生變更時，由當斑事人達成修改和背補充的協(xié)議。疤6、合同履行及癌解除、撤銷終止斑履行時，如一方扮有違約，違約方扮必須用其財產(chǎn)來扒彌補因違約給對藹方所造成的財產(chǎn)挨損失。安7、建立合同臺昂賬，檢查監(jiān)督合胺同的履行。敗8、在履行合同皚過程中，

40、發(fā)現(xiàn)問岸題應當及時與當瓣事人協(xié)調(diào)、溝通柏，妥善解決問題哀。班9、所有合同必昂須造冊登記，裝矮訂成冊并存檔。擺（十九）、佰會計檔案管理制澳度胺1、會計檔案是扳指會計憑證、會盎計賬簿、財務會礙計報表和其他會凹計核算材料，它把是紀錄和反映經(jīng)板濟業(yè)務的重要史半料和證據(jù)。各村按必須建立和健全愛會計檔案的立卷白、歸檔、保管、靶調(diào)閱和銷毀等管哎理制度，切實把稗會計檔案管好。熬2、村每年形成芭的會計檔案，都頒應當按照歸檔的耙要求，負責整理背立卷或裝訂成冊靶。當年會計檔案盎，在會計年度終版了后，可暫由會骯計保管一年。期暗滿之后，應由會搬計編造清冊移交笆檔案部門保管，柏不得自行封包自般行保存。檔案部辦門必須按期點

41、收疤，不得推諉拒絕吧。癌3、原始憑證不案得外借，如遇特扳殊情況，經(jīng)村主柏任同意后方可提翱供查閱或復制，案并做好備查登記凹。懊4、會計檔案必靶須進行科學管理八，做到妥善保管佰，存放有序，查把找方便。同時，澳嚴格執(zhí)行安全和凹保密制度，嚴防骯毀損、散失和泄瓣密。阿5、會計檔案的骯保管期限，從會按計年度終了后的拔第一天算起。記敖賬憑證、總賬、百明細賬、會計移敗交清冊保存15笆年；現(xiàn)金日記賬拌、銀行日記賬保氨存25年；月、敗季度會計報表保辦存3年；年度會敖計報表、會計檔跋案保管清冊、會按計檔案銷毀清冊班永久保管。傲6、會計檔案保癌管期滿，需要銷岸毀時，翱由本隘村礙檔案部門提出銷佰毀意見，會同財盎會部門共

42、同鑒定拔，壩嚴格審查，編造熬會計檔案銷毀清隘冊，報村支部書翱記批準后銷毀。伴對于其中涉及未頒了結(jié)的債權(quán)債務暗的原始憑證，應爸單獨抽出，另行拔立案，由檔案部澳門保管到結(jié)清債埃權(quán)債務為止。正班在建設期間的會絆計檔案不得銷毀艾。隘二扒、村級皚內(nèi)部控制靶制度拔（一）、內(nèi)部牽哀制及稽核制度凹1、空白支票和敗印鑒分開保管。埃2、出納要嚴格敖遵守庫存現(xiàn)金限挨額制度，發(fā)生現(xiàn)吧金收入須及時存昂入銀行，不得坐巴支；不準以安“背白條巴”擺抵充庫存現(xiàn)金；拜不準私人借支或捌挪用公款。會計奧與有關(guān)人員應定挨期抽查出納人員哎的庫存現(xiàn)金。挨3、出納人員除敗負責現(xiàn)金收支和瓣保管工作外，并唉登記現(xiàn)金、銀行奧存款日記賬。但把不得兼

43、管稽核、翱會計檔案保管和隘收入、費用、債版權(quán)債務賬目的登八記工作。艾4、原始憑證的盎審核：憑證名稱巴；填制日期；填癌制憑證單位名稱爸或填制人姓名；跋經(jīng)辦人員的簽字襖或蓋章；接受憑絆證單位名稱；經(jīng)瓣濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)氨量、單價和金額巴。案5、記賬憑證的半審核：所附原始唉憑證是否齊全，俺記賬憑證的內(nèi)容熬是否與所附原始跋憑證內(nèi)容一致，半金額是否相符。搬使用的會計科目絆，借、貸記賬方愛向和金額是否正愛確，摘要的填寫靶是否清楚，各個班項目的填寫是否礙齊全，有關(guān)人員辦是否蓋章。罷6、會計賬簿的癌審核：賬簿種類背是否設置齊全，瓣會計科目是否按矮規(guī)定設置，各級鞍會計科目拌是否采用全稱。癌7、會計報表的皚審核：會計

44、報表暗的種類填報是否懊齊全，報表中的稗項目是否按規(guī)定熬填列，應披露的擺事項是否披露，跋編制報表前對應版調(diào)整的賬項是否阿進行調(diào)整，總賬捌與有關(guān)明細賬是傲否進行核對，賬霸賬、賬實、賬表絆是否一致，各報扳表項目之間的勾埃稽關(guān)系是否一致耙，會計報表的簽笆章是否齊全，是氨否按時編制上報懊。隘（二）、澳貨幣資金內(nèi)部控搬制制度皚1、建立貨幣資阿金業(yè)務崗位責任板制，明確崗位職邦責權(quán)限。凹2、實行賬、款壩分管原則，支票絆和銀行印鑒必須扒由兩人以上保管白。跋3、及時、準確擺地核算現(xiàn)金收入胺、支出和結(jié)存，埃做到賬款相符。頒4、收取現(xiàn)金手矮續(xù)要完備，使用艾統(tǒng)一規(guī)定的收款疤憑證，并及時入哀賬。安5、不準白條抵拌庫，不準

45、坐支，隘不準挪用公款，案不準公款私存。頒6、按照財務開啊支審批制度，嚴扮格現(xiàn)金開支審批爸手續(xù)。對手續(xù)不柏完備的開支，不傲準付款；對不合笆理的開支，財會拔人員有權(quán)向民主敖理財小組或上級隘主管部門反映。拜7、村民主理財疤小組每月要對財埃務收支業(yè)務進行背審核、簽章。案8、要組織一定頒力量定期或不定爸期地清查核對現(xiàn)扳金，定期核對銀懊行存款、其他貨礙幣資金和有價證胺券等，做到賬賬擺相符，賬款相符阿。柏（三）、斑固定資產(chǎn)內(nèi)部控啊制制度吧1、固定資產(chǎn)采霸購應嚴格按照年爸初預算計劃，年敗初無預算計劃的胺應由村兩委班子暗和村民代表大會笆審議同意，經(jīng)村暗主要負責人審批絆后方可采購，并藹由村民主理財小扮組負責監(jiān)督。

46、阿2、購入固定資芭產(chǎn)應取得合法有絆效的原始憑證，岸責任人員應對采唉購的固定資產(chǎn)進礙行驗收。襖3、定期對固定矮資產(chǎn)進行清查，斑做到賬實相符。笆對清理報廢、核巴銷的固定資產(chǎn)必擺須按照程序辦理懊合法手續(xù)。八4、建立固定資哀產(chǎn)臺賬，正確及敗時地記錄固定資矮產(chǎn)的增減變動情巴況。安5、對固定資產(chǎn)岸具體按頒房屋建筑物扳、氨辦公設備頒（礙辦公桌、椅子、皚櫥柜、電腦、沙藹發(fā)、空調(diào)安）、敖車輛設備哀、斑健身器材等佰分類擺編號盎，敗進行瓣歸類整理并按歷疤史成本計價，進班行固定資產(chǎn)購建柏，折舊、修理、佰出售和報廢等業(yè)拔務的總分類核算唉和明細分類核算昂。白（巴四背）、癌對外投資業(yè)務內(nèi)愛部控制制度捌1、村集體經(jīng)濟敖組織的

47、對外投資奧業(yè)務（包括對外半投資及其收回、拔轉(zhuǎn)讓與核銷），敖應當實行集體決安策，嚴禁任何個氨人擅自決定對外吧投資或改變集體翱決策意見。巴2、明確審批人柏和經(jīng)受人的權(quán)限笆、程序、責任，笆低于案5氨0萬元的投資，叭由村昂兩委安討論決定，超過跋5埃0萬元的投資，澳實行村民代表大隘會討論表決，由拜村民委員會集體柏決策審批。佰對于審批人超越搬授權(quán)范圍審批的啊對外投資業(yè)務，癌經(jīng)辦人有權(quán)拒絕岸辦理，并及時向八上級主管部門反傲映。擺3、村集體經(jīng)濟白組織應建立對外岸投資責任追究制稗度，對在對外投擺資中出現(xiàn)重大決拔策失誤、未履行八集體審批程序和安不按規(guī)定執(zhí)行對半外投資業(yè)務的人唉員，應當追究相敖應的責任。邦4、做好對

48、外投伴資業(yè)務各環(huán)節(jié)的凹記錄，并加強對俺審批文件、投資熬合同或協(xié)議、投安資方案書、有關(guān)襖權(quán)益證書、對外懊投資處置決議等襖文件資料的管理暗，明確各種文件敗資料的取得、歸巴檔、保管、調(diào)閱爸等各環(huán)節(jié)的管理懊及相關(guān)人員的職白責。氨5、加強對外投愛資各種有價證券般的管理，建立有拜價證券登記簿，般詳細記載各有價拌證券的名稱、購壩買日期和期限、熬號碼、金額，有頒價證券由出納專扮人負責保管。敗6、加強投資收伴益的控制，對外邦投資獲取的利息邦、股利以及其他愛收益，均應納入胺會計核算體系，斑嚴禁設置賬外賬愛。稗（五）、拌存貨內(nèi)部控制制骯度案1、存貨業(yè)務循皚環(huán)主要包括存貨矮計劃、存貨驗收埃、存貨保管和存芭貨發(fā)放等環(huán)節(jié)

49、。半各種存貨以實際霸成本反映。案2、存貨的計劃跋、驗收、保管、扳發(fā)貨、盤點、記背賬，不能由一人凹包辦。吧3、審批人應當跋根據(jù)存貨業(yè)務授伴權(quán)批準制度的規(guī)扮定，在授權(quán)范圍斑內(nèi)進行審批；經(jīng)耙辦人應當在職責傲范圍內(nèi)，按照審板批人的審批意見爸辦理有關(guān)存貨業(yè)巴務。捌4、購入存貨時澳，應根據(jù)訂貨合按同，對驗收后數(shù)傲量相符、質(zhì)量合暗格的存貨辦理相藹關(guān)入庫手續(xù)；對捌驗收后不符合要跋求的存貨，應及凹時退貨或索賠。伴5、存貨發(fā)出時按，應以經(jīng)審核的鞍領(lǐng)貨憑證為依據(jù)阿，并確保與之完挨全相符。愛6、做好存貨入叭庫、發(fā)出和結(jié)存芭的賬簿登記。加佰強對各種存貨完拜整性的監(jiān)控，保靶障各種存貨的安伴全。扒（六）、百借款業(yè)務內(nèi)部控扒

50、制制度拔（包括借入和借熬出）八1、嚴格控制借癌款，確需借款的扮，低于扳5阿0萬元的借款，巴由村版兩委跋討論決定，超過矮5鞍0萬元的借款，邦須立項經(jīng)村民代奧表大會討論通過辦和村民委員會討胺論決定，并報鎮(zhèn)拔財經(jīng)管理事務中藹心批準。懊2、對借款業(yè)務敖實行職務分離控胺制，借款計劃編疤制人員與審批人敖員分離。襖3、實行借款業(yè)邦務授權(quán)批準制度啊，審批人應當根邦據(jù)借款業(yè)務授權(quán)凹批準制度的規(guī)定皚，在授權(quán)范圍內(nèi)芭進行審批，不得艾超越審批權(quán)限；阿經(jīng)辦人應當在職阿責范圍內(nèi)，按照叭審批人的意見辦半理借款業(yè)務。爸4、嚴禁未經(jīng)授案權(quán)的部門或人員拜辦理借款業(yè)務。把5、檢查借款是吧否完整、及時、礙合理。癌6、檢查會計記啊錄是

51、否真實、完埃整。襖7、對已發(fā)生的拔借款業(yè)務應加強拌監(jiān)督檢查，明確敗監(jiān)督檢查人員的挨職責權(quán)限，定期埃或不定期地開展盎核查。氨8、對借款業(yè)務埃的始終要進行跟阿蹤，要講信用，耙及時償還借款。唉（七）、愛村級非生產(chǎn)性支哎出敖內(nèi)部控制制度唉為認真貫徹鎮(zhèn)黨把委、政府關(guān)于拔進一步加強村級板財務規(guī)范化管理靶，嚴格控制村級斑非生產(chǎn)性支出實癌施意見笆（試行）岸精神，結(jié)合長瓣興實際，特制定岸如下實施細則：奧一、工資、獎金跋、補貼管理拌鎮(zhèn)黨委、政府每吧年都要根據(jù)上級盎有關(guān)文件和長興拔工作實際制定扮關(guān)于做好收益分靶配工作的意見藹、關(guān)于村級定百編干部報酬考核埃結(jié)算意見等村稗干部報酬考核和絆發(fā)放實施意見，絆在實施意見中詳百

52、細規(guī)定了各村干白部工資、獎金、版補貼考核標準及俺發(fā)放要求，因此暗，村主要干部和絆其它干部的工資芭、補貼、獎金，把必須嚴格按照鎮(zhèn)昂黨委、政府收益凹分配等有關(guān)文件按規(guī)定發(fā)放，嚴禁瓣超標準發(fā)放和巧般立名目發(fā)放各類熬補貼。般1、在編村兩委艾干部，在工程管捌理和召開各類會礙議等方面，不得擺發(fā)放誤工報酬或昂補貼。案2把、各村財務監(jiān)督巴小組成員作為代擺表廣大村民參與啊民主理財活動，辦可享受每個月不皚少于1個工作日愛的誤工補貼（組暗長除外），具體絆標準按各村實際邦執(zhí)行。斑3拌、規(guī)范村干部突壩發(fā)性專項工作補哀貼（防臺、防汛傲搶險），補貼標壩準為每人每天挨不超過2罷00元。凹二、業(yè)務活動費跋管理叭村級業(yè)務活動費案

53、開支應當本著節(jié)版約、規(guī)范、總量啊控制的原則，大澳力提倡村級在非佰經(jīng)濟活動交往實跋行暗“扒零招待扳”捌制度。襖1、業(yè)務活動費藹開支范圍澳（1）新項目開百發(fā)，存量資產(chǎn)盤拌活等。扳（2）動遷項目板、結(jié)對幫困資金斑。伴（3）其他確實靶因工作需要涉及背業(yè)務招待，需在巴村財務中開支的背，列入業(yè)務活動埃費范疇。版2、開支限額和案標準伴根據(jù)各村業(yè)務活稗動費的現(xiàn)狀，采艾用以2008年吧和2009年實叭際發(fā)生的業(yè)務活疤動費的平均值為爸基礎，采取逐年暗下降控制的辦法皚，分6檔按控制扒：壩（1）前兩年業(yè)八務活動費占村考斑核用可用財力的骯平均比例超過5爸0%的，201擺0年業(yè)務活動費巴占可用財力比例氨比上年下降50吧%

54、。般（2）前兩年業(yè)伴務活動費占村考敖核用可用財力的巴平均比例在30絆%50%范圍埃內(nèi)的，2010頒年業(yè)務活動費占耙可用財力比例比柏上年下降30%擺。拔（3）前兩年業(yè)搬務活動費占村考埃核用可用財力的斑平均比例在20敗%30%范圍辦內(nèi)的，2010板年業(yè)務活動費占胺可用財力比例比凹上年下降20%扮。版（4）前兩年業(yè)岸務活動費占村考捌核用可用財力的把平均比例在10敖%20%范圍板內(nèi)的，2010爸年業(yè)務活動費占拔可用財力比例比襖上年下降10%拌。俺（5）前兩年業(yè)俺務活動費占村考耙核用可用財力的斑平均比例在5%艾10%范圍內(nèi)霸的，2010年熬業(yè)務活動費占可班用財力比例比上爸年下降5%。安（6）前兩年業(yè)拔務

55、活動費占村考版核用可用財力的案平均比例小于5跋%的，2010艾年業(yè)務活動費占背可用財力比例按百3.5%計算。礙2010年各村挨業(yè)務活動費支出哀下降皚指標凹按上述辦法執(zhí)行罷，2011年以邦后，若當年業(yè)務半活動費支出超過藹60萬元或業(yè)務盎活動費占可用財佰力比例超過20絆%的村，可以繼邦續(xù)按照上述標準岸下降，其余不超扮過的村，按20絆10年業(yè)務活動靶費占可用財力比凹例執(zhí)行。邦3、業(yè)務活動費哀統(tǒng)一核定辦法案（1）統(tǒng)一核定板標準額。業(yè)務活暗動費由鎮(zhèn)財經(jīng)管艾理事務中心按各胺村上年實際可用斑財力統(tǒng)一核定。岸其它因大規(guī)模征班地拆遷、處置重敗大突發(fā)事件以及拔重大項目建設的癌需要，發(fā)生的業(yè)班務活動費，由村疤向鎮(zhèn)村

56、級財務規(guī)矮范化管理領(lǐng)導小愛組提出申請，經(jīng)百領(lǐng)導小組審核同壩意后方可使用。拌（2）統(tǒng)一核算敖賬戶。凡是村業(yè)巴務活動費支出一暗律通過爸“罷管理費用班伴接待費襖”扳科目進行核算，襖村一級進行臺賬邦明細核算。艾（3）統(tǒng)一票據(jù)頒。凡是在村發(fā)生笆業(yè)務招待支出的邦，由經(jīng)手人出具襖收據(jù)，明確經(jīng)手板人、證明人、審捌批人姓名，并注盎明具體就餐事由扳；在飯店安排就奧餐的，必需開具耙正式稅務發(fā)票，跋附上菜單，明確靶經(jīng)手人、證明人斑、審批人姓名，矮并注明具體就餐疤事由，否則不予哎入賬。擺（4）統(tǒng)一結(jié)算拔期限。凡業(yè)務活暗動費支出都應在拜當月結(jié)算入賬，哎嚴禁掛賬、記賬斑消費，如遇暫時安無法支付的，一皚律由村開具收款笆憑單，

57、由經(jīng)手人白及時結(jié)報。叭4、業(yè)務活動費拌管理辦法瓣（1）嚴禁掛賬背消費。業(yè)務活動辦費發(fā)票應及時按瓣月結(jié)報，不得掛霸賬消費。逾期一芭月結(jié)報的村，鎮(zhèn)澳財經(jīng)管理事務中耙心將出書面警告疤，同時報送鎮(zhèn)紀白委；逾期兩個月背的村，無特殊理矮由的鎮(zhèn)會計服務暗所拒絕進賬，鎮(zhèn)柏紀委將對村主要罷領(lǐng)導進行誡勉談佰話，并對相應村按以督查通報的形案式進行點名通報芭。矮（2）實行按季安通報制。鎮(zhèn)財經(jīng)埃管理事務中心負熬責每季業(yè)務活動伴費支出情況統(tǒng)計擺，報送鎮(zhèn)黨委、板政府，并報紀委阿備案。對厲行節(jié)八約，積極實行熬“叭零招待暗”白的村予以表彰，岸對超限額開支的埃村予以點名通報巴，同時鎮(zhèn)財政在笆年終安排財政轉(zhuǎn)搬移支付方案時不胺予以考

58、慮。熬（3）業(yè)務活動皚費超限額開支的啊，超過控制部分壩全額補賠。村支岸部書記、主任賠搬補超支部分的柏50%耙。確因當年村集皚體經(jīng)濟建設項目笆比較多，特殊工拌作任務重等原因白造成業(yè)務活動費罷超支的，須經(jīng)村芭民代表大會討論敗通過，由村理財敗小組負責初步審懊核監(jiān)督，然后由邦村支部以書面形芭式向鎮(zhèn)黨委、政氨府報告并作出說佰明，經(jīng)審核后，瓣可免賠部分或免白予賠補。視超支耙情況，鎮(zhèn)紀委將斑對主要責任人進拔行談話告誡、廉骯政談話，對相應扳村以督查通報的襖形式進行點名通昂報；超支特別多拜的由鎮(zhèn)審計部門芭審計，認定有違絆反相關(guān)財經(jīng)法規(guī)啊的，按規(guī)定給予艾責任人黨紀、政百紀處分，構(gòu)成犯岸罪的，移交司法胺機關(guān)依法追究

59、刑擺事責任。礙（4）明確職責骯。為確?？刂拼灏羌墭I(yè)務活動費的藹工作落到實處，稗鎮(zhèn)、村二級分工安負責。行政村要按對每筆業(yè)務活動疤費必須注明開支胺內(nèi)容，支出憑證盎上要注明來客單白位、人數(shù)、陪餐絆人等，要有經(jīng)手吧人、證明人、審般批人簽字加蓋印敗章，經(jīng)村理財小爸組審核蓋章，由阿村助理會計每月胺上報會計服務所懊。會計服務所會安計將村級發(fā)生的皚業(yè)務活動費用全唉部計入懊“安管理費用疤皚接待費半”伴賬戶統(tǒng)一核算，搬確保業(yè)務活動費哎開支的全面、真疤實。吧（5）加強監(jiān)管艾。一是鎮(zhèn)紀委負白責抓好超過限額盎村的補賠工作，霸查處瞞報虛報，案不報業(yè)務活動費搬的行為并做好通耙報工作；二是鎮(zhèn)安財經(jīng)辦加強業(yè)務按活動費的核算管鞍

60、理，規(guī)范統(tǒng)一核罷算內(nèi)容，督促村叭級業(yè)務活動費逐哎筆公開，同時每壩季和年終全面統(tǒng)艾計村級業(yè)務活動隘費的使用、補賠巴情況，及時地為靶有關(guān)部門和領(lǐng)導把提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)。三、會務費稗各村召開黨員、安村民代表會議（白村干部會議放入矮業(yè)務活動費）等叭會議資金發(fā)放列班入會務費科目。癌會務費總額要嚴版格控制在年初預耙算中關(guān)于會務費捌的預算額內(nèi)。各拌村要盡量控制會矮議召開數(shù)量，不擺得以組織活動為奧由，召開各種會昂議，如果村年會百務費總額嚴重超爸支，則追究相關(guān)暗村干部的責任。佰凡是村會務費支霸出一律通過藹“懊管理費用拜頒會務費凹”白科目進行核算，埃村一級進行臺賬板明細核算。澳四、通訊費管理拔（含手機、家庭半電話費）稗