1、.編號：BT-XM-CW-205版 本 號A財務(wù)報告管理細(xì)那么修正次第00頁次/總頁數(shù) ：.；財務(wù)報告管理細(xì)那么受控形狀：_受控_發(fā)放編號：_生效日期：_2007-04-02_版本/修正次第更改頁次/章節(jié)編制審核同意生效日期1財務(wù)報告管理細(xì)那么1.11.21.2.11.2.21.2.31.31.41.51.5.11.5.21.5.31.61.6.11.6.21.6.31.6.4財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)情況和某一會計期間運(yùn)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司該當(dāng)按照的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完好的財務(wù)會計報告。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況闡明書

2、組成:企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 利潤分配表；其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、本錢月報、債務(wù)債務(wù)明細(xì)表、費(fèi)用支出情況分析表等企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)踐需求設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)開展需求添加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表必需遵照數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完好、闡明清楚、編報及時的原那么。財務(wù)部門必需及時對外報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他股東、董事、監(jiān)事等

3、相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表：月度終了10日內(nèi)，向股東單位報送月報表季度終了30日內(nèi)，向股東和債務(wù)單位報送季報表年度終了90日內(nèi)，向股東和債務(wù)單位報送年報及審計報告.填報財務(wù)報表應(yīng)遵照以下條款：各種報表、工程之間的勾稽關(guān)系必需對應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必需相互銜接；報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。對外報送的財務(wù)報表在報送前必需由財務(wù)總監(jiān)或公司總經(jīng)理審核、簽字。必要的須董事局主席簽字。2合并財務(wù)報告2.12.22.32.42.4.12.4.22.4.32.4.42.52.5.12.5.22.62.6.

4、12.6.22.6.32.6.42.6.52.72.7.12.7.22.7.32.7.42.7.52.82.8.12.8.22.8.32.8.42.8.52.92.9.12.9.22.9.32.9.42.9.5根據(jù)集團(tuán)公司及其控股公司運(yùn)營開展需求，為全面反映集團(tuán)公司及其控股公司的整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為企業(yè)處理融資或上報其他資料，集團(tuán)公司須編制集團(tuán)合并會計報表。合并會計報表是突破了傳統(tǒng)的法人界限，將集團(tuán)公司及其控股公司看作一個經(jīng)濟(jì)意義上的法人實(shí)體進(jìn)展合并會計報表。集團(tuán)公司合并會計報表的范圍包括控股公司及間接控股公司(以下統(tǒng)稱各控股公司)。參與合并會計報表的一切單位均應(yīng)遵照以下原那么和要求。實(shí)行一致的會

5、計期間；執(zhí)行一致的會計政策；母公司與各控股公司及各間接控股公司之間經(jīng)常核對并調(diào)整帳目，確保往來帳款一致。各控股公司還應(yīng)按時(每月隨會計報表)提供以下資料： a)各控股公司與母公司在執(zhí)行會計政策上的不同點(diǎn)；b)各控股公司與母公司以及各控股公司之間因業(yè)務(wù)往來而發(fā)生的債務(wù)債務(wù)、投資、被投資的詳細(xì)資料；c)各控股公司利潤分配的有關(guān)資料；d)各控股公司一切者權(quán)益變動的詳細(xì)資料； e)合并會計報表所需的其它資料；合并會計報表的根本程序及抵消內(nèi)容 根本程序 ：填報各控股公司會計報表編制合并會計分錄匯總合并會計報表分錄填制合并會汁報表任務(wù)底表填報正式合并會計報表。各控股公司與母公司及各控股公司間相互抵銷的內(nèi)容

6、:a)母公司對各控股公司權(quán)益性投資工程的數(shù)額與各控股公司一切者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵銷； b)母公司與各控股公司內(nèi)部買賣及資產(chǎn)的調(diào)撥、費(fèi)用的分割與分配所產(chǎn)生的債務(wù)、債務(wù)相互抵銷；c)母公司與各控股公司內(nèi)部買賣產(chǎn)生的收入、本錢相互抵銷； d)母公司與各控股公司內(nèi)部固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)調(diào)撥所產(chǎn)生的債務(wù)、債務(wù)及利潤等相互抵銷； e)其它需求抵銷的事項(xiàng)。合并資產(chǎn)負(fù)債表的方法根據(jù)有關(guān)控股公司資產(chǎn)負(fù)債表匯總填列合并資產(chǎn)負(fù)債表作底表；根據(jù)各控股公司上報附列資料作帳外抵銷分錄；根據(jù)帳外抵銷分錄，填制抵銷會計分錄匯總表；根據(jù)抵銷會計分錄匯總表調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債任務(wù)底表；根據(jù)調(diào)整后的合并資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)底表

7、編報合并資產(chǎn)負(fù)債表。編制合并損益表的方法步驟匯總各控股公司及母公司原始損益表；根據(jù)有關(guān)附列資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；根據(jù)以上資料登記合并損益表任務(wù)底表；根據(jù)合并損益表任務(wù)底表編報正式合并損益表。編制合并利潤分配表的方法步驟匯總各控股公司及母公司原始利潤分配表；根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄編制匯總表；根據(jù)以上資料登記合并利潤分配表任務(wù)底表；根據(jù)合并利潤分配表任務(wù)底表編報正式合并利潤分配表。合并現(xiàn)金流量表的方法步驟匯總各控股公司與母公司原始現(xiàn)金流量表；根據(jù)有關(guān)附件資料作有關(guān)帳外調(diào)整抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄編制抵銷分錄匯總表；根據(jù)以上資料登記合并現(xiàn)金流量表任務(wù)

8、底表；根據(jù)合并財務(wù)情況變動表任務(wù)底表計算填制正式合并財務(wù)情況變動表。3財務(wù)分析3.13.23.33.33.4財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為根底，對企業(yè)的財務(wù)情況、運(yùn)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)展分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供根據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以到達(dá)對工程公司各項(xiàng)任務(wù)的管理效力和控制。財務(wù)部主任擔(dān)任組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)運(yùn)用情況等進(jìn)展財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理、報告。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和任務(wù)的改良提供根據(jù)。財務(wù)分析日常任務(wù)包括但不限于以下內(nèi)容：a)預(yù)算執(zhí)行情況分析；b)財務(wù)目的分析c)收入分析；d)本錢分析e)費(fèi)用分析f)利潤分析報告g)現(xiàn)金流量分析；h)