1、扮銷售預(yù)算（表一案）案 擺 捌 俺 擺 按 安 拔 單位：元絆季度隘1礙2安3盎4藹全年骯預(yù)計銷售量（件愛）藹甲產(chǎn)品瓣800昂1000藹1200按1000艾4000耙乙產(chǎn)品隘500百750案1000按750阿3000搬預(yù)計銷售價格岸甲產(chǎn)品奧65靶65壩65胺65耙65胺乙產(chǎn)品壩75愛75巴75半75按75隘銷售收入翱甲產(chǎn)品藹52000邦65000辦78000背65000辦260000把乙產(chǎn)品按37500敖56250澳75000奧56250哀225000佰合計跋89500澳121250絆152000骯121250翱485000班預(yù)計現(xiàn)金收入計俺算表（表二）絆 把 吧 礙 挨 佰 愛 靶 單位：骯

2、元懊季度澳1癌2柏3敗4巴全年拔期初應(yīng)收帳款哎31000扒31000罷第1季度銷售收版入辦53700熬35800熬89500唉第2季度銷售收版入拜72750吧48500氨121250骯第3季度銷售收拜入襖91胺800巴61200拌15300愛第4季度銷售收邦入巴72750八72750挨現(xiàn)金收入合計扳84700爸108550板140300愛133950吧467500矮生產(chǎn)預(yù)算（表三瓣）拔 邦 氨 巴 扮 礙 板 癌 單位：件斑季度唉1爸2熬3奧4熬全年瓣甲產(chǎn)品芭預(yù)計銷售量擺800跋1000傲1200哀1000哎4000罷加：預(yù)計期末存氨貨搬100半120拜100八120哀120艾預(yù)計需要量哎90

3、0八1120稗130斑0翱1120阿4120笆減：期初存貨懊80哎100背120哀100鞍80頒預(yù)計生產(chǎn)量哀820背1020哀1180矮1020稗4040襖乙產(chǎn)品熬預(yù)計銷售量搬500罷750絆1000叭750拌3000敖加：預(yù)計期末存癌貨板75俺100版75拌75昂75哀預(yù)計需要量熬575佰850八1075版825跋3075埃減：期初存貨敖50傲75阿100爸75靶50昂預(yù)計生產(chǎn)量版525鞍775藹975爸750擺3025爸 奧 直接材料采拔購預(yù)算（甲產(chǎn)品矮）（表四） 班單位：千克班季度邦1艾2柏3昂4翱全年案預(yù)計生產(chǎn)量（件巴）板820胺1020罷1180罷1020氨4040愛材料單耗哀P材料

4、拜3癌3扒3盎3芭3氨S材料疤2佰2挨2絆2斑2背預(yù)計生產(chǎn)需用量熬P材料愛2460埃3060拌3540俺3060鞍12120叭S材料唉1640伴2040隘2360翱2040挨8080敖加：期末存料量絆P材料跋918擺1062敗918白1080佰1080搬S材料叭612吧708巴612拜720柏720稗預(yù)計需要量合計氨P材料笆3378暗4122按4458癌4140擺13200笆S材料襖2252鞍2748藹2972扳2760熬8800奧減：期初存料量芭P材料百720癌918礙1062拔918擺720澳S材料邦480叭612把708搬612背480凹預(yù)計采購量安P材料邦2658扒3204頒3396把

5、3222暗12480氨S材料澳1772背2136絆2264班2148爸8320哀材料單價（元）霸P材料笆4絆4拜4芭4扮4翱S材料岸5胺5癌5襖5敖5埃預(yù)計采購金額（邦元）暗19492班23496柏24904拌23628澳91520按P材料敗10632叭12816八13584拌12888凹49920吧S材料拔8860愛10680絆11320捌10740佰41600藹 奧 直接材料采百購預(yù)算（乙產(chǎn)品案）（表五）癌 把 叭 半 百 班 背單位：千克案季度扒1扒2哀3瓣4啊全年礙預(yù)計生產(chǎn)量（件佰）伴525把775哀975半750版3025叭材料單耗（Q材哀料）耙2俺2半2霸2胺2唉預(yù)計生產(chǎn)需用量敖1

6、050奧1550昂1950艾1500哎605邦0奧加：期末存料量半465昂585安450案450班450敖預(yù)計需要量合計癌1515板2135叭2400辦1950盎6500斑減：期初存料量絆420佰465笆585壩450爸450巴預(yù)計采購量罷1095扳1670頒1815扮1500盎6080俺材料單價（元）昂6隘6爸6半6哎6半預(yù)計采購金額（愛元）半6570辦10020昂10890安9000靶36480暗預(yù)計現(xiàn)金支出計壩算表（表六）芭 拜 敖 矮 板 邦 扒 矮 單位：邦元襖季度稗1艾2吧3邦4耙全年矮預(yù)計采購金額胺26062靶33516頒35794昂32628昂12800扳甲產(chǎn)品斑19492霸2

7、3496跋24904骯23628安91520拔乙產(chǎn)品挨6570邦10020邦10890邦9000把36480白期初應(yīng)收帳款礙11000班11000阿第1季度采購金昂額翱15637般10425壩26062瓣第2季度采購金笆額按20110扮13406傲33516頒第3季度采購金艾額安21476拜14318哎35794捌第4季度采購金耙額板19577癌19凹577岸現(xiàn)金支出合計吧26637敖30535壩34882擺33895佰125949哀直接人工預(yù)算（敖表七）擺 爸 奧 百 敗 暗 罷 扳 單位：元愛季度把1傲2班3笆4搬全年搬甲產(chǎn)品班預(yù)計生產(chǎn)量（件搬）岸820氨1020啊1180爸1020斑40

8、40八單位產(chǎn)品工時定拌額（工時）敗3愛3愛3熬3凹3瓣直接人工工時總岸數(shù)（工時）敖2460吧3060敗3540盎3060挨12120八單位工時工資率搬4霸4敗4癌4拌4骯預(yù)計直接人工成凹本總額般9840皚12240扮14160昂12240埃48480襖乙產(chǎn)品斑預(yù)計生產(chǎn)量（件絆）傲525芭775隘975巴750氨3025拜單位產(chǎn)品工時定佰額（工時）鞍5捌5凹5襖5扮5挨直接人工工時總白數(shù)（工時）案2625稗3875扒4875拜3750胺15125邦單位工時工資率把4芭4拌4稗4懊4柏預(yù)計直接人工成靶本總額霸10500岸15500般19500凹15000辦60500矮直接人工成本合骯計半20340

9、挨27740巴33660稗27240般108980叭制造費用預(yù)算（隘表八）把 隘 安 愛 耙 翱 擺 昂 單位懊：元斑變動性制造費用哎固定性制造費用叭 間接材料 拜 胺 8芭000班 管理人員工斑資 耙 80澳96癌 間接人工 暗 般 7癌600 疤 折舊費 辦 隘 邦16347埃 維修費 靶 藹 傲6000啊 辦公費 耙 伴 癌 6500按 水電費 癌 疤 跋 7懊280扒 保險費 伴 柏 安 5200矮 其他 愛 艾 瓣 3184拌 其他 絆 背 岸 2000哀 合計 背 愛 頒32694邦 合計 辦 昂 般 38143 罷 直接人工工礙時總數(shù) 扒 27245疤 減：折舊 半 敗 1俺63

10、47板分配率=326哎94/2724敗5=1霸.2扮 付現(xiàn)成本 疤 白 2唉1796挨 各季數(shù)=2耙179盎6/4=544艾9挨預(yù)計現(xiàn)金支出計暗算表（表九）哎 澳 岸 扳 皚 頒 俺 骯 單位：暗元挨季度稗1傲2矮3矮4壩全年矮直接人工工時按5085佰6935壩8415瓣6810靶27245暗甲產(chǎn)品靶2460藹3060敗3540唉3060挨12120白乙產(chǎn)品擺2625背3875跋4875笆3750翱15125氨變動性制造費用矮6102拌8322安10098骯8172胺32694頒甲產(chǎn)品佰2952安3672岸4248拌3672唉14鞍544阿乙產(chǎn)品八3150靶4650耙5850柏4500搬181

11、50啊固定性制造費用扳5449芭5449靶5449捌5449巴21796班現(xiàn)金支出合計扳11551皚13771霸15547扮13621哎54490敖產(chǎn)品成本預(yù)算（扳甲產(chǎn)品）（表十伴）半 唉 俺 絆 八 盎 案計劃產(chǎn)量：40盎40件澳成本項目暗單位用量埃單價（元）伴單位成本啊總成本擺直接材料拌P材料半3千克稗4芭.0翱12隘.0背48480白S材料瓣2千克挨5爸.0吧10.0癌404哀00胺小計稗88880吧直接人工巴3工時笆4敗.0懊12.0罷48480叭變動性制造費用芭3工時敗1.2皚3.6昂14544氨合計澳37.6半151904笆加：在產(chǎn)品及自癌制半成品期初余挨額板0凹減：在產(chǎn)品及自敗制

12、半成品期末余百額俺0唉預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成壩本把151904壩加：產(chǎn)成品期初稗余額藹3200跋減：產(chǎn)成品期末稗余額拔4512拜預(yù)計產(chǎn)品銷售成斑本爸37065佰150592拜產(chǎn)品成本預(yù)算（澳乙產(chǎn)品）（表十翱一）跋 艾 絆 俺 跋 敗 班計劃產(chǎn)量：30八25件捌成本項目礙單位用量捌單價（元）案單位成本按總成本啊直接材料（Q材懊料）埃2千克皚6.0哎12.0稗36300俺直接人工邦5工時半4壩.0邦20.0氨60500翱變動性制造費用八5工時奧1.2胺6.0伴18150白合計伴38.0霸114950爸加：在產(chǎn)品及自翱制半成品期初余阿額愛0懊減：在產(chǎn)品及自八制半成品期末余吧額稗0拔預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成鞍本半114

13、950拔加：產(chǎn)成品期初哎余額捌2100凹減：產(chǎn)成品期末骯余額鞍2850阿預(yù)計產(chǎn)品銷售成疤本般38.07疤114200癌期末存貨預(yù)算（頒表十二）靶 把 扮 埃 凹 巴 埃單位：元霸項目扒數(shù)量般單價把金額敖材料存貨傲P材料俺1080千克芭4暗.0疤4320捌Q材料巴450千克霸6.0安2700哎S材料笆7拔2板0昂千克盎5.0芭3600斑小計哎10620背產(chǎn)成品存貨伴甲產(chǎn)品伴120壩件安37.6哀4512哀乙產(chǎn)品罷75熬件哀380癌2850熬小計扮7362般存貨合計疤17982胺銷售費用預(yù)算（襖表十三）按 壩 案 哀 襖 絆 靶 拔 單位藹：元礙變動性銷售費用矮固定性銷售費用阿 銷售傭金 佰 笆

14、6氨100按 管理人員工瓣資 叭 70芭00絆 辦公費 盎 阿 暗3400 頒 廣告費 皚 叭 叭12000擺 運輸費 白 般 奧7600熬 保險費 愛 啊 扒 6000疤 其他 扒 班 隘 1045骯 其他 扒 礙 頒 2400半 合計 藹 翱 奧18145奧 合計 笆 挨 哎 27400 辦 預(yù)計產(chǎn)品銷罷售成本 百264792拔分配率=181愛45/2647襖92=0佰.唉068芭 各季數(shù)=2吧7400/4=阿6850八管理費用預(yù)算（半表十四）埃 俺 凹 挨 白 疤 搬 罷 單位骯：元背費用項目板金額懊公司經(jīng)費壩4000鞍工會經(jīng)費凹1500敖董事會費般2000罷無形資產(chǎn)攤銷費阿700熬職工

15、培訓(xùn)費翱800癌其他笆1000埃合計疤10000癌各季現(xiàn)金支付數(shù)艾10000/4翱=2500盎銷售費用預(yù)計現(xiàn)伴金支出計算表（扒表十五）捌 把 唉 叭 邦 擺 案 暗 單位：邦元班季度翱1骯2暗3阿4扳合計癌預(yù)計產(chǎn)品銷售成哎本耙49148稗66198耙83248拌66198八264792凹甲產(chǎn)品白30118叭37648懊45178背37648佰150592瓣乙產(chǎn)品跋19030柏28550氨38070板28550傲114200盎變動性制造費用胺3342頒4501八5801百4501般18145唉甲產(chǎn)品隘2048板2560百3072哀2560爸10240把乙產(chǎn)品傲1294搬1941艾2729俺194

16、1擺7905哎固定性制造費用埃6850癌6850般6850挨6850傲27400阿現(xiàn)金支出合計靶10192巴11351敖12651芭11351疤45545癌現(xiàn)金預(yù)算（表十八六）扮 昂 半 叭 凹 般 半 隘 單位：昂元癌季度隘1澳2頒3爸4八全年鞍期初現(xiàn)金余額巴4000伴5563半5049巴4842擺4000壩加：銷售現(xiàn)金收罷入把84700扳108559扳140300拔133950瓣467500稗現(xiàn)金收入合計敖88700絆114113艾145349般138792骯471500扒減：現(xiàn)金支出按直接材料澳26637笆30535癌34882胺33895柏125949擺直接人工骯20340靶27740

17、扮33660俺27240拜108980佰制造費用岸11551辦13771爸15547搬13621藹54490芭銷售費用翱10192隘11351襖12651斑11351鞍45545稗管理費用背2500懊2500爸2500鞍2500矮10000埃所得稅靶10067八10067鞍10067案10066佰40267挨設(shè)備購置班10950霸6000板24000背28000敖68950埃長期貸款利息百900跋900唉900般900霸3600扳投資者利潤白2000艾2000埃2000熬2000瓣8000骯合計般95137霸104864昂136207盎129573胺465781暗現(xiàn)金余缺哎（6437）癌924

18、9芭9142板9219耙5719安籌資與運用八銀行短期借款邦12000氨12000耙償還銀行借款阿（4000）芭（4000）靶（4000）翱（12000）搬支付借款利息熬（200）哀（300）靶（400）柏（900）礙期末現(xiàn)金余額斑5563般5049吧4842背4819背4819骯預(yù)計損益表（表壩十七）熬 敖 岸 頒 凹班年度 敗 熬 單位斑：元俺項目把金額扮資料來源澳銷售收入皚485000百表一熬減：產(chǎn)品銷售成芭本（變動成本）靶264792瓣表十、十一巴 變動性按銷售費用頒18145絆表十三般貢獻(xiàn)邊際案202063把減：固定性制造罷費用哎38143矮表八拜 固定性拔銷售費用八27400扒表十

19、三拔 管理費捌用百10000壩表十四捌 財務(wù)費矮用氨4500靶利潤總額捌122020翱減：所得稅（3板3%）靶40267霸凈利潤八81753鞍預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表班（表十八）皚 百 把 按 熬 扒 巴 稗 唉盎年度12月31愛日 矮 骯 單位：敖元藹項目拌期初疤期末哀資料（期末數(shù)）啊資產(chǎn)澳流動資產(chǎn)拔貨幣資金班4000安4819壩表十六頒應(yīng)收帳款頒31000藹48500頒表一（第四季度芭銷售收入俺40%）傲存貨芭13000哀17982傲表十二邦待攤費用吧-啊5600扳預(yù)計數(shù)按流動資產(chǎn)合計矮48000擺76901霸固定資產(chǎn)皚固定資產(chǎn)原價邦198699拔267649叭年初數(shù)+表十六矮“霸設(shè)備購置合計俺”艾減：累計折舊拔10000扒26347拜表八哀固定資產(chǎn)凈值拌188699爸241302凹固定資產(chǎn)合計唉188699稗241302凹無形資產(chǎn)及遞延岸資產(chǎn)邦無形資產(chǎn)艾1700把1000瓣根據(jù)無形資產(chǎn)攤澳銷計劃填列俺無形資產(chǎn)及遞延笆資產(chǎn)合計疤1700靶1000拌長期資產(chǎn)合計擺190399般242302板資產(chǎn)總計擺238399瓣319203俺負(fù)債及所有者權(quán)百益唉流動負(fù)債把應(yīng)付帳款氨11000邦13051瓣表六，第四季度胺采購金額骯擺40%柏應(yīng)付利潤背-叭9172瓣預(yù)計分配利潤-愛已付利潤（表十案六）哎應(yīng)付福利費絆3800稗3800敗流動負(fù)債合計吧14800捌26023八長期負(fù)債霸長期借款百96000傲