1、財務(wù)分析公式R流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/流動資產(chǎn)平均余額存貨構(gòu)成率=存貨平均余額/流動資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)產(chǎn)值率=工業(yè)總產(chǎn)值/固定資產(chǎn)平均總值固定資產(chǎn)收入率=固定資產(chǎn)收入率/固定資產(chǎn)平均總值產(chǎn)出率=商品產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值銷售率=產(chǎn)品銷售收入/商品產(chǎn)值替代流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=本年流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率*上年成本收入率替代成本收入率=本年流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率*本年成本收入率由于流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率加速使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率加快=（本年流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率-上年流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率）*上年成本收入率由于成本收入率提高使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率加快=（本年成本收入率-上年成本收入率）*本年流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度變動

2、對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動的影響=（本年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-上年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）*上年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重流動資產(chǎn)比重變動對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動的影響=本年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*（本年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重-上年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重）速動資產(chǎn)=庫存現(xiàn)金+應(yīng)收賬款產(chǎn)品銷售率變動對總資產(chǎn)收入率的影響=（本年產(chǎn)品銷售率-上年產(chǎn)品銷售率）*本年總資產(chǎn)產(chǎn)值率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額）流動資產(chǎn)節(jié)約額=報告期產(chǎn)品銷售收入/（基期產(chǎn)品銷售收入/基期流動資產(chǎn)平均余額）-基期流動資產(chǎn)平均余額絕對節(jié)約額=報告期流動資產(chǎn)平均余額-基期流動資產(chǎn)平均余額相對節(jié)約額=流動資產(chǎn)節(jié)約額-絕對節(jié)約額以下為網(wǎng)絡(luò)搜索對比

3、分析法 1、 實際指標(biāo)與計劃指標(biāo)對比 實際指標(biāo)較計劃指標(biāo)增減數(shù)=報告期的實際完成數(shù)報告期的計劃數(shù)計劃完成百分比實際完成數(shù)（或預(yù)計）計劃數(shù)（或定額）實際指標(biāo)較計劃指標(biāo)增減百分比計劃完成百分比累計完成計劃程度（本年本月止累計實際完成數(shù)本年計劃數(shù)） 、本期實際指標(biāo)同上期或上年同期實際指標(biāo)對比 本期實際指標(biāo)較上期或上年同期實際增減數(shù)本期實際指標(biāo)上期或上年同期實際指標(biāo) 本期實際指標(biāo)為上期或上年同期實際指標(biāo)的百分比本期實際指標(biāo)為上期或上年同期實際指標(biāo)的百分比、本企業(yè)的指標(biāo)同其他同類型先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)對比 本企業(yè)實際指標(biāo)較同類型先進(jìn)企業(yè)實際指標(biāo)增減數(shù)本企業(yè)實際指標(biāo)同類型先進(jìn)企業(yè)實際指標(biāo)本企業(yè)實際指標(biāo)為同類型先

4、進(jìn)企業(yè)實際指標(biāo)的百分比本企業(yè)實際指標(biāo)為同類型先進(jìn)企業(yè)實際指標(biāo)的百分比 結(jié)構(gòu)分析法 結(jié)構(gòu)相對指標(biāo)（部分?jǐn)?shù)值全體數(shù)值）結(jié)構(gòu)對比絕對指標(biāo)本期結(jié)構(gòu)相對指標(biāo)上期結(jié)構(gòu)相對指標(biāo)結(jié)構(gòu)對比相對指標(biāo)（結(jié)構(gòu)對比絕對指標(biāo)上期結(jié)構(gòu)相對指標(biāo)） 平均分析法 簡單算術(shù)平均法總體各單位數(shù)值之和總體單位數(shù)加權(quán)算術(shù)平均數(shù)（每組數(shù)值每組單位數(shù)）/每組數(shù)值序時平均數(shù)=各時期水平之和/時期的項數(shù) =（1/2首項數(shù)值+中間各項數(shù)值+1/2末項數(shù)值）/（項數(shù)） 動態(tài)分析法 發(fā)展速度=報告期數(shù)值（報告期水平）/基期數(shù)值（基期水平）定基發(fā)展速度=報告期數(shù)值/固定基期數(shù)值環(huán)比發(fā)展速度=報告期數(shù)值/前一期數(shù)值增長速度=（報告期數(shù)值基期數(shù)值）基期數(shù)值

5、定基增長速度（報告期數(shù)值固定基期數(shù)值）固定基期數(shù)值環(huán)比增長速度（報告期數(shù)值前一期數(shù)值）前一期數(shù)值 =環(huán)比發(fā)展速度平均增長速度平均發(fā)展速度 平衡分析法 期末結(jié)存量期初結(jié)存量本期生產(chǎn)（入庫）量本期耗用（發(fā)出）量本期耗用（發(fā)出）量期初結(jié)存量本期生產(chǎn)（入庫）量期末結(jié)存量 產(chǎn)品產(chǎn)量分析指標(biāo) 某種產(chǎn)品產(chǎn)量折合成標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品產(chǎn)量該種產(chǎn)品產(chǎn)量該種產(chǎn)品的折合系數(shù) 某種產(chǎn)品的折合系數(shù)=該種產(chǎn)品的指標(biāo)/標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的指標(biāo) 產(chǎn)品產(chǎn)量計劃完成率=(實際產(chǎn)量/計劃產(chǎn)量) 累計完成月度(或季度)計劃的總進(jìn)年率=期初至某日止完成生產(chǎn)量累計數(shù)/本月(或季、年)計劃生產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)值計劃完成率=（實際產(chǎn)值/計劃產(chǎn)值）品種完成率=（完成產(chǎn)量計

6、劃品種數(shù)/計劃生產(chǎn)品種數(shù)）品種計劃完成程度=不計算超額部分各品種完成計劃產(chǎn)量%之和/計劃生產(chǎn)品種數(shù)=按不抵補原則計數(shù)的實際產(chǎn)值/計劃產(chǎn)值零件品種完成率=（完成計劃產(chǎn)量的零件種數(shù)/計劃規(guī)定生產(chǎn)的零件種數(shù)）生產(chǎn)均衡率=按不抵補原則計算的產(chǎn)量/分析期計劃產(chǎn)量生產(chǎn)成套率=（各成套期實際完成零件成套數(shù)與計劃零件成套數(shù)的%）/計劃期內(nèi)成套期數(shù) =（分析期內(nèi)由各成套期實際完成零件成套數(shù)）/（分析期內(nèi)各成套期計劃零件成套數(shù)銷貨合同完成率=（本月實際交貨額/本月合同訂貨額）銷售收入完成率=（本月實際銷售收入/本月計劃銷售收入）新產(chǎn)品試制任務(wù)完成率=（實際試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)/計劃試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)）新產(chǎn)品

7、投產(chǎn)任務(wù)完成率=（實際投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)/計劃投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)）新產(chǎn)品試制效益率=（試制成功某項新產(chǎn)品的總價值量/試制該項新產(chǎn)品的試制費用總額）產(chǎn)品質(zhì)量分析指標(biāo) 產(chǎn)品合格品率=合格品數(shù)量/（合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）=合格品數(shù)量/（合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）=合格品數(shù)量/交驗的產(chǎn)品數(shù)量由于產(chǎn)品合格率提高增加的產(chǎn)量=（計劃期合格品產(chǎn)量/上期產(chǎn)品合格率）（計劃期合格率上期合格率）不合格品率不合格品數(shù)量（合格品數(shù)量不合格品數(shù)量）由于不合格品率降低增加的產(chǎn)量（計劃期合格品產(chǎn)量（上期不合格品率計劃期不合格品率）批不合格品率批中不合格品數(shù)批量批量生產(chǎn)間隔期平均每日出產(chǎn)量生產(chǎn)間隔期=批量/平均每日出

8、產(chǎn)量產(chǎn)品成品率=合格的成品數(shù)量/投入坯料數(shù)量合格品工時率=合格品工時/（合格品工時+廢品工時） =廢品數(shù)量/（合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）=（內(nèi)廢數(shù)量+外廢數(shù)量）/（本車間合格品數(shù)量外廢數(shù)量）不合格品數(shù)量（內(nèi)廢數(shù)量外廢數(shù)量）（內(nèi)廢數(shù)量外廢數(shù)量）（本車間合格品數(shù)量不合格品數(shù)量內(nèi)廢數(shù)量）廢品工時率廢品工時（完成定額工時廢品工時）廢品損失率廢品損失全部產(chǎn)品總成本產(chǎn)品等級率某等級品數(shù)量全部合格品數(shù)量產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定率（最高數(shù)值最低數(shù)值）平均數(shù)值產(chǎn)品返修率返修品數(shù)量全部送檢品數(shù)量 質(zhì)量成本分析 質(zhì)量成本總額內(nèi)部故障成本總額外部故障成本總額鑒別成本總額預(yù)防成本總額質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額企業(yè)總產(chǎn)值產(chǎn)值質(zhì)

9、量成本率質(zhì)量成本總額企業(yè)總產(chǎn)值銷售質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額企業(yè)總產(chǎn)值質(zhì)量故障損失率（內(nèi)部故障成本外部故障成本）企業(yè)總產(chǎn)值利潤質(zhì)量成本率質(zhì)量成本總額利潤最低質(zhì)量成本每件合格品所負(fù)擔(dān)的廢品損失每件合格品所負(fù)擔(dān)的預(yù)防鑒定費用每件廢品的損失（不合格品率/合格品率）+每件合格產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的預(yù)防檢驗費用（合格品率/不合格品率）存貨與日平均銷售成本比率=期末存貨/（銷售產(chǎn)品成本/365） 營業(yè)周期 營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率+360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（平均存貨360）/銷售成本+（平均應(yīng)收賬款360/銷售額）現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期證券）/流動負(fù)債 現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期

10、債務(wù)比率 現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期債務(wù)比率=現(xiàn)金凈流量/（流動負(fù)債+當(dāng)年到期的長期負(fù)債） 現(xiàn)金流量與債務(wù)總額比率 現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額 營運資本周轉(zhuǎn)率 營運資本周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均營運資本 已獲利息倍數(shù) 已獲利息倍數(shù)=（凈收益+利息費用+所得稅）/利息費用 固定費用補償倍數(shù) 固定費用補償倍數(shù)=（利息費用、稅、少數(shù)權(quán)益和正常營業(yè)利潤+租金中的利息部分）/（利息費用+租金中的利息部分）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均總額流動資產(chǎn)平均總額=（期末流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 產(chǎn)權(quán)比

11、率 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益 有形資產(chǎn)債務(wù)率 有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益無形資產(chǎn)） 固定資產(chǎn)與股本比率 固定資產(chǎn)與股本比率固定資產(chǎn)（股東權(quán)益無形資產(chǎn)） 長期債務(wù)對營運資金的比率 長期債務(wù)對營運資金的比率長期債務(wù)（流動資產(chǎn)流動負(fù)債） 資本金利潤率 資本金利潤率利潤額資本金 資產(chǎn)報酬率 資產(chǎn)報酬率盈利平均資產(chǎn) 變異資產(chǎn)報酬率 變異資產(chǎn)報酬率盈利（年初資產(chǎn)占用額年末資產(chǎn)占用額） 變異資產(chǎn)報酬率 變異資產(chǎn)報酬率（盈利利息費用）平均資產(chǎn) 銷售利潤率 銷售利潤率利潤額銷售收入 銷售利稅率 銷售利稅率利稅總額銷售收入 成本利潤率 成本利潤率利潤額產(chǎn)品（商品）成本 凈值報酬率 凈值報酬率利潤額平

12、均股東權(quán)益 混合成本分解的高低點法 單位變動成本高低點成本之差高低點產(chǎn)量之差（最高點成本最低點成本）（最高點產(chǎn)量最低點產(chǎn)量）固定成本最高（或最低）作業(yè)水平總成本（單位變動成本最高或最低點產(chǎn)量） 保本點分析法 保本點銷售額=固定成本/1（單位變動成本銷售單價） 多品種產(chǎn)品保本點分析、加權(quán)平均法 邊際貢獻(xiàn)總數(shù)各種產(chǎn)品銷售單價乘銷售數(shù)量之和各種產(chǎn)品單位變動成本乘銷售數(shù)量之和、分別計算法 某種產(chǎn)品保本點某種產(chǎn)品固定成本某種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率企業(yè)總的保本點（某種產(chǎn)品固定成本某種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率） 、目標(biāo)銷售量和銷售額 達(dá)到保本點目標(biāo)銷售量固定成本（銷售單價單位變動成本） 達(dá)到保本點銷售金額固定成本（變動成本率

13、）企業(yè)獲利能力的財務(wù)比率：（一）有限責(zé)任公司投資回報比率：1、長期資本報酬率=（利潤總額+利息費用）/（長期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）*100%2、資本金收益率=凈利潤/資本斤總額*100%（二）股份有限公司投資回報比率：1、股東權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均值*100%2、普通股股東權(quán)益報酬率=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）*100%3、普通股每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù)4、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)6、普通股每股賬面價值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益）/流通在

14、外普通股股數(shù)（三）企業(yè)經(jīng)營與利潤比率：1、總資產(chǎn)利潤率=（利潤總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值*100%注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/22、毛利率=毛利潤/銷售收入*100%3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率4、營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤+利息支出凈額）/銷售收入*100%5、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%6、成本費用利潤率=營業(yè)利潤/（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）*100%短期償債能力的比率：（一）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債（二）速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債（三）現(xiàn)金比率=（貨

15、幣資金+有價證券）/流動負(fù)債長期償債能力的比率：（一）資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%（二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100% 2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額（三）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%（四）有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益-（無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）*100%（五）利息保障倍數(shù)=（稅前利息+利息費用）/利息費用（六）營運資金與長期負(fù)債比率=（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/長期負(fù)債（七）長期負(fù)債比率=長期負(fù)債/負(fù)債總額*100%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：1、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%

16、3、非流動資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長期投資+無形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100% 或=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%=1-流動資產(chǎn)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額a、平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、

17、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn)平均占用額a、流動資產(chǎn)平均占用額=（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/22、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額a、賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣b、應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計算期天數(shù)/賒銷收入凈額（五）存貨周轉(zhuǎn)率1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/22、存貨周轉(zhuǎn)

18、天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計算期天數(shù)/銷售成本（六）資產(chǎn)利潤率分析1、總資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%2、流動資產(chǎn)利潤率=利潤總額/流動資產(chǎn)平均余額*100%=銷售利潤率*流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、固定資產(chǎn)利潤率=利潤總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+（-）匯率變動對現(xiàn)金的影響額（七）現(xiàn)金流量償債能力的分析1、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動負(fù)債*100%2、a經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負(fù)債*100% b經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總

19、額*100%3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）*100%（八）現(xiàn)金流量支付能力的分析1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利*100%2、現(xiàn)金充分性比率=（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量+投資活動凈現(xiàn)金流量+籌資活動凈現(xiàn)金流量）/（債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額）*100%(九)凈收益質(zhì)量分析凈利潤現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤*100%(十)杜邦財務(wù)分析體系股東(所有者)權(quán)益報酬率=總資產(chǎn)利潤率*權(quán)益乘數(shù)而:總資產(chǎn)利潤率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即:股東(所有者)權(quán)益報酬率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)(十一)財務(wù)預(yù)警分析的

20、方法(一)單變模式債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額*100%資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%(二)多變模式Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5X1=營運資金/資產(chǎn)總額X2=留存收益/資產(chǎn)總額X3=息稅前收益/資產(chǎn)總額X4=權(quán)益市價/債務(wù)總額賬面價值X5=銷售額/資產(chǎn)總額一、償債能力分析：1、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。2、 速動比率=速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債。 速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨3、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。4、 長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）二

21、、資本狀況分析：1、 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益， 2、 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益，三、盈利能力分析：1、 主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利（主營收入主營成本）/主營業(yè)務(wù)收入 2、 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入，反映企業(yè)基本獲利能力。3、 主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入 4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入5、 主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入6、 資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。7、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益。8、 不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額9、

22、 資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額10、 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債13、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額14、 長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）15、 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益16、 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益17、 主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入18、 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入19、 主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入21、

23、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入22、 資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務(wù)收入25、 財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營業(yè)務(wù)收入26、 成本、費用利潤率=利潤總額/（主營業(yè)務(wù)成本+期間費用）27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負(fù)債30、 現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負(fù)債31、 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額33、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額34、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額 銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率37、 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額38、 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)39、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額40、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、 已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤總額+利息支出）/利息支出4