1、1、注冊資金交存驗資戶借：銀行存款驗資戶貸：實收資本2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶借：銀行存款基本戶貸：銀行存款驗資戶3、取備用金借：現(xiàn)金貸：銀行存款4、簽定租房合同，交租金借：長期待攤費用貸：銀行存款5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款6、購置筆、紙袋等辦公用品借：管理費用貸：現(xiàn)金7、支付與銷售有關(guān)和各項費用。借：營業(yè)費用貸：現(xiàn)金（銀存）8、預(yù)存稅款借：銀行存款納稅戶貸：銀行存款基本戶9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。借：庫存商品貸：銀行存款10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。借：財務(wù)費用貸：銀行存款11、發(fā)生銷售收入,款項收回。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金

2、應(yīng)交增值稅=發(fā)票金額/（1+4%）*4%結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品12、月未預(yù)提本月工資、福利費。借：管理費用工資營業(yè)費用工貸：應(yīng)付工資借：管理費用福利費營業(yè)費用福利費貸：應(yīng)付福利費工資總額13、本月利息收入。借：銀行存款貸：財務(wù)費用14、計提本月應(yīng)負擔的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊）借：管理費用-折舊費貸：累計折舊15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費用-租金貸：長期待攤費用16、計算本月應(yīng)交的稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加.貸：應(yīng)交稅金城市建設(shè)維護稅其它應(yīng)交款教育稅附加17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保

3、險合同0.1%；貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）借：管理費用印花稅貸：銀行存款納稅戶18、計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+超標的費用）*33%19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用所得稅借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。小規(guī)模納稅人征收率為3%。購進貨物所含的稅金不得抵扣，應(yīng)當按照規(guī)定計入相關(guān)成本。在購進貨物時：借：庫存商品等相關(guān)科目（含增值稅價款）貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等在銷售貨物時，按規(guī)定確定收入，并按征收率計算增值稅借：應(yīng)收賬款、銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售額）應(yīng)交稅費標標應(yīng)交增值稅（銷項稅額）注意，在銷售貨物時，小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應(yīng)當先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額，公式為不含稅銷售額=含稅銷售