1、納稅基礎(chǔ)與實務(wù)任務(wù)二答案單項選擇1、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價格 1000歐元，支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運(yùn)費110歐元/箱，保險費100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅（）元。（關(guān)稅稅率 20% , 1歐元=8.0人民幣元）|A、300000 B、290400-C 58080|D、600002、委托加工應(yīng)稅消費品，委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，支付代扣代繳消費稅的 會計分錄為（）借：待扣稅金一待扣消費稅貸：銀行存款B、借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款C、借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款D、借：委托加工物資 貸：銀行存款3、下列項

2、目中，不屬于特定減免稅的是（）從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物A、D 出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物B力口工貿(mào)易廣品C、D、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物4、營業(yè)稅按期納稅的起征點為（）元。A、20000-30000B、5000-20000C、1000-5000D、500-10005、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是（從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、咨詢公司單獨從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、婚介公司的婚慶服務(wù)收入D、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)6、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天R銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

3、BC、發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、發(fā)出商品的當(dāng)天7、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（& C 委托加工煙絲.A、滑準(zhǔn)稅r R 復(fù)合稅B、r C 從量稅r n 從價稅|D、8、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審定該項貨物進(jìn)口的（）作為完稅價格。 A租金R 成交價格 B價 價離岸價格IC、價離到岸價格D、9、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。，A、12個月廣B 9個月&6個月C、C_D、3個月10、下列項目中征收消費稅的有（） 商店銷售溶劑汽油

4、A、C、商店銷售白酒進(jìn)口金銀首飾D、11、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。£_|a、0.95B、0.7£_|C、0.55» D、0.812、下列項目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減去的是（） 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費AB、貸款業(yè)務(wù)的利息支出C、廣告公司支付的燈箱廣告制作費D、物業(yè)公司代收的水、電、氣費13、某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元

5、。A 6B、6.5& C、4.8D、5.214、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（）。府A、從事貨物保管的行為R從事貨物修理修配的行為BP從事貨物批發(fā)的行為C、n從事貨物制造的行為D、15、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用,以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（）。 不征收營業(yè)稅IA、全 R 按服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B、 按銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅 15n 按金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅|D判斷1、老劉將自有的一處房產(chǎn)贈與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子，屬于無償贈予不動產(chǎn)，依營業(yè)稅暫行條例應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅。廿A、錯誤r B正確

6、2、林先生將住房一套租與他人，月租金 500元，2009年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議，2009年5月1日林先生預(yù)收半年租金 3000元，則林先生的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2009年4月20日行 錯誤 A、 R 正確B、3、納稅人委托個人加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費稅。r 錯誤|A、全R正確 B、4、來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。拿A、錯誤 R正確B、5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2010年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為 0.5元/

7、500克，消費稅比例稅率為 20% 。該廠當(dāng)月應(yīng)交納消費稅為 9600元。府A、錯誤B、正確6、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 9月取得營運(yùn)收入380萬元，其中包括承接一項運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)費收入80萬元,部分給其他運(yùn)輸單位運(yùn)輸，支付運(yùn)費30萬元。該企業(yè)9月應(yīng)納營業(yè)稅10.5萬元。錯誤r6B、正確7、納稅人按照營業(yè)稅暫行條例第五條規(guī)定扣除有關(guān)項目，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，該項目金額不得扣除。r 錯誤A、"R正確B、8、境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格。. 錯誤A、B、正確9、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，

8、一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可 以免征出口關(guān)稅。府|A、錯誤門正確IB、10、計征消費稅和增值稅的貨物價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。r 錯誤A、與B、正確多項選擇1、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）* 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 A廠 R 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 B將 物 將自建建筑物對外贈與的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C、審n 預(yù)收工程價款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 D、2、隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價包裝物的會計分錄為（）7 A 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） A、17 R 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)

9、交消費稅 B C 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 C、 n 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） D、3、下列包裝物押金應(yīng)征消費稅的有（） 盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還A R 工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還B7 r 白酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還C7 _ 工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金不再返還D50000 元,元，對上述4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入銷售其他商品取得收入 240000元；為某廠商提供有償

10、的廣告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。應(yīng)納增值稅8446.60元廠 R 應(yīng)納增值稅11153.85元 B5、根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，下列選項中應(yīng)納營業(yè)稅的有（）6、建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（）7、運(yùn)往境外加工貨物，按手續(xù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的（）估定完稅價格。8、下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（廠 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為納稅人入庫時的應(yīng)稅消費品數(shù)量 A、匠 R 委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 B、5 P 進(jìn)口應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量 Ck n 銷售應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量 D、9、汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛

11、小汽車用于在建工程的會計分錄為（）厘 A 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） A、匠 R 借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 B、廠 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅 C廠 n 借：在建工程 貸：庫存商品 D、10、下列項目中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是（）。售 銷 銷售不動產(chǎn) A、。D 跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 B、才 P 經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) C、廠 c 轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán) D、案例分析選擇某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的某設(shè)備2臺，成交彳格CFR天津港HKD120000 ,保險費率為3% ,該設(shè)備的關(guān)稅稅率為 10%,當(dāng)日的外匯牌價為 HKD1 = RMB0.991.1、