1、一、單項(xiàng)選擇題1、我國(guó)會(huì)計(jì)核算中的貨幣資金指的是（ ）A. 庫(kù)存現(xiàn)金 B. 銀行存款C. 有價(jià)證券 D. 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金2、不包括在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是（ ）A . 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 B. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品C. 支付職工福利費(fèi) D. 支付銀行借款利息3、企業(yè)對(duì)銀行本票存款進(jìn)行核算所采用的科目是（ ）A. 現(xiàn)金 B. 銀行存款C. 其他應(yīng)收款 D. 其他貨幣資金4、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（ ）審查批準(zhǔn)。A. 本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B. 上級(jí)主管部門C. 開戶銀行 D. 財(cái)稅部門5、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專

2、用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）A. 委托收款 B. 物資采購(gòu)C. 應(yīng)收賬款 D. 其他貨幣資金6、在企業(yè)的現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（ ）A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B. 銷售費(fèi)用C. 管理費(fèi)用 D. 營(yíng)業(yè)外支出7、有一張3000元的托收承付第四聯(lián)憑證月末未從銀行取回。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)應(yīng)（ ）A. 在“銀行對(duì)賬單余額”項(xiàng)下，加：3000元B. 在“銀行對(duì)賬單余額”項(xiàng)下，減：3000元C. 在“企業(yè)存款日記賬余額”項(xiàng)下，加：3000元D. 在“企業(yè)存款日記賬余額”項(xiàng)下，減：3000元8、企業(yè)在銀行開立的賬戶中，可以辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)以發(fā)放工資的是（ ）A. 專用存款賬

3、戶 B. 基本存款賬戶C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 一般存款賬戶9、下列各項(xiàng)不屬于其他貨幣資金的是（ ）A. 銀行本票存款 B. 存出投資款C. 信用卡存款 D. 有價(jià)證券二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，下列各項(xiàng)允許使用現(xiàn)金的是（ ）A. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款 B. 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)C. 支付給職工的工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用 D. 采購(gòu)原材料支付的價(jià)款E. 按照國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科技進(jìn)步獎(jiǎng)2、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不符合銀行結(jié)算紀(jì)律要求的是（ ）A. 暫時(shí)將賬戶借給其他企業(yè)使用B. 簽發(fā)沒有資金保證的遠(yuǎn)期支票C. 支票必須由指定人員簽發(fā)D. 根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)多個(gè)基本存款賬戶E. 根據(jù)企業(yè)銀

4、行存款賬戶資金多少，決定是否支付銷售方貨款3、會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行存款的是（ ）A. 企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)B. 企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)C. 銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)D. 銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)E. 企業(yè)、銀行收付款同時(shí)入賬4、下列事項(xiàng)中，不符合銀行結(jié)算紀(jì)律的是（ ）A. 考慮企業(yè)的未來現(xiàn)金收入，簽發(fā)了一張遠(yuǎn)期支票B. 在不影響企業(yè)自身業(yè)務(wù)的情況下，將賬戶暫時(shí)借給他人使用C. 根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，企業(yè)可開立多個(gè)基本存款賬戶D. 支票必須由指定人員簽發(fā)，其他人員一律不準(zhǔn)簽發(fā)E. 企業(yè)是否付款由其自主決定，不用考慮

5、賬戶是否有足夠的資金5、現(xiàn)金溢缺的會(huì)計(jì)核算涉及的科目有（ ）A. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B. 管理費(fèi)用C. 其他應(yīng)收款 D. 營(yíng)業(yè)外收入 E. 營(yíng)業(yè)外支出6、下列項(xiàng)目應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目中的是（ ）A. 銀行匯票存款 B. 信用證保證金存款C. 庫(kù)存現(xiàn)金 D. 在途貨幣資金 E. 存出投資款7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與外幣折算有關(guān)的信息包括（ ）A . 企業(yè)及其境外經(jīng)營(yíng)選定的記賬本位幣及選定的原因B. 采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C. 記賬本位幣發(fā)生變更的，說明變更理由D. 處置境外經(jīng)營(yíng)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額的影響E. 計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額8、其他貨幣資金包括（ ）A. 銀行存款

6、 B. 外埠存款C. 備用金 D. 存出投資款 E. 信用卡存款三、判斷題1、企業(yè)以現(xiàn)金支付職工獎(jiǎng)金50 000元。 （ ）2、出納人員監(jiān)管會(huì)計(jì)稽核工作。 （ ）3、現(xiàn)金清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，將溢余金額計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。 （ ）4、企業(yè)到外地進(jìn)行零星或臨時(shí)采購(gòu)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)，應(yīng)借記“其他貨幣資金-外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 （ ）5、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對(duì)賬目的，不能用來作為記賬的憑證。 （ ）6、將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金可以編制付款憑證，也可編制收款憑證。 （ ）7、企業(yè)以其出納員的

7、名義在銀行開立了賬戶，存入單位資金。 （ ）8、企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。 （ ）9、銀行匯票存款結(jié)算后余額只能從首款單位收取，不能從銀行轉(zhuǎn)回。 （ ）10、外幣業(yè)務(wù)主要包括企業(yè)買入或者賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或者勞務(wù)；企業(yè)借入或者借出外幣資金；企業(yè)承擔(dān)或清償以外幣計(jì)價(jià)的債務(wù)等。 （ ）四、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題1資料：企業(yè)2006年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為465 000元，銀行對(duì)賬單上企業(yè)存款余額為468 500元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（）企業(yè)開出支票2 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（）企業(yè)送存支票6 400元，銀行

8、尚未入賬。（）銀行劃轉(zhuǎn)企業(yè)銀行借款利息600元，尚未通知企業(yè)。 （）企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)10 000元，銀行已收款入賬，但尚未通知企業(yè)。（）銀行代企業(yè)支付的電話費(fèi)1 500元，尚未通知企業(yè)。 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2，【實(shí)訓(xùn)目的】：練習(xí)現(xiàn)金的核算 【實(shí)訓(xùn)資料】：以下是華發(fā)企業(yè)2010年11月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零星支出。 （2）采購(gòu)員張林出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元。 （3）行政部門報(bào)銷辦公用品45元，用現(xiàn)金支付。 （4）收到海天公司交來出租包裝物押金30元。 （5）采購(gòu)員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)430元，并交回余額70元，結(jié)清預(yù)借款。

9、 （6）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺100元。經(jīng)查明，上述現(xiàn)金短缺由出納人元王梅賠償，款項(xiàng)尚未收到。 【實(shí)訓(xùn)要求】：編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3，【實(shí)訓(xùn)目的】：練習(xí)銀行存款、其他貨幣資金和各種結(jié)算方式的核算 【實(shí)訓(xùn)資料】：紅日工廠7月份發(fā)生有關(guān)銀行存款的收、付業(yè)務(wù)如下： （1）銷售A產(chǎn)品100件，售價(jià)每件150元，貨款已由銀行劃入本企業(yè)賬戶。 （2）采購(gòu)員在外地采購(gòu)，以外埠存款支付材料款9500元。 （3）銷售B產(chǎn)品200件，每件售價(jià)100元，對(duì)方單位出具商業(yè)承兌匯票。約定3個(gè)月到期后付款。 （4）上月簽發(fā)的銀行匯票存款3000元，因未能采購(gòu)到所需物資申請(qǐng)退款。銀行同意退款，轉(zhuǎn)入結(jié)算戶存款。 （5）

10、因到廣州采購(gòu)需要，委托銀行匯出存款45000元，在廣州工商行開立臨時(shí)存款戶 （6）從科海工廠采購(gòu)材料一批，計(jì)價(jià)40000元，開出付款期半年的商業(yè)承兌匯票結(jié)算材料貨款。 （7）收到購(gòu)貨單位送來支付其所欠貨款1000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，已存入銀行。 【實(shí)訓(xùn)要求】：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。4，【實(shí)訓(xùn)目的】：練習(xí)銀行存款的清查與核對(duì) 【實(shí)訓(xùn)資料】：2010年4月30日某企業(yè)銀行存款日記帳余額為88 424元，銀行對(duì)帳單余額為86 386元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)帳項(xiàng)： （1）銀行收到托收的銷貨款1 426元，銀行已經(jīng)入帳，企業(yè)尚未入帳。（2）銀行代扣電費(fèi)2 408元，銀行已入帳，帳單尚未到達(dá)企業(yè)，企業(yè)尚

11、未入帳。（3）企業(yè)4月30日存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票一張計(jì)1 946元，銀行尚未入帳。（4）企業(yè)4月30日開出轉(zhuǎn)帳支票一張計(jì)890元，銀行未入帳。 【實(shí)訓(xùn)要求】：根據(jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年4月30日 單位:元項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金 額銀行存款日記帳余額銀行對(duì)賬單余額加:銀行已收、企業(yè)未收 加:企業(yè)已收、銀行未收減:銀行已付、企業(yè)未付減:企業(yè)已付、銀行未付調(diào)整后的余額 調(diào)整后的余額5，資料順達(dá)公司發(fā)生以下現(xiàn)金會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：13月1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取3 000元現(xiàn)金備用。23月6日，本單位職工李宵因公出差預(yù)借差旅費(fèi)1800元，財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金。33月16

12、日，李宵因出差報(bào)銷費(fèi)用1850元，50元由財(cái)務(wù)處付給現(xiàn)金。43月25日，支付管理部門房屋租金850元。53月26日，順達(dá)公司的生產(chǎn)車間領(lǐng)用備用金500元（采用定額管理）。63月28日，張某借現(xiàn)金500元買辦公用品，實(shí)際用480元。73月27日，生產(chǎn)車間報(bào)銷辦公費(fèi)60元。8 3月28日，在現(xiàn)金清查過程中，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款180元，其原因待查。9 3月30日，在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短款50元，無法查明具體原因。10. 3月31日，現(xiàn)金清查過程中的長(zhǎng)款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)核查，以上短款由出納人員責(zé)任造成，應(yīng)由其賠償。要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。6， 資料 順達(dá)公司發(fā)生以下銀行存款收付會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：

13、1.3月2日，銷售產(chǎn)品，取得銷售收入18 000元，增值稅3 060元，共計(jì)21 060元，收到支票存入銀行。2.3月3日，接到開戶銀行的收款通知，收回賒銷產(chǎn)品的賬款30 000元，已轉(zhuǎn)入銀行。3.3月15日，收到預(yù)收銷貨款59 000元，存入銀行。4.3月18日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款20 000元，增值稅額3 400元，共計(jì)23 400元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。53月21日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2 500元。63月28日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金120 000元，備發(fā)工資。要求 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄7，資料 順達(dá)公司發(fā)生以下其他貨幣資金收付的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：13月4日，采購(gòu)員林達(dá)到廣州

14、采購(gòu)材料，開立臨時(shí)采購(gòu)賬戶，委托銀行將30 000元匯往采購(gòu)地廣州工商銀行。23月9日，采購(gòu)員林達(dá)回廠，采購(gòu)發(fā)票上列明購(gòu)進(jìn)材料價(jià)款16 000元，增值稅額2 720元，共計(jì)18 720元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。33月10日，將在廣州工商銀行的外埠存款清戶，收到銀行收賬通知，外埠存款余額11 280元收妥入賬。43月15日，企業(yè)申請(qǐng)辦理銀行匯票，將銀行存款66 000元轉(zhuǎn)為銀行匯票存款。53月17日，采用銀行匯票結(jié)算方式購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款45 000元，增值稅7 650元，共計(jì)52 650元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。63月20日，銀行將多余款項(xiàng)13 350元退回，收妥入賬。73月27日，企業(yè)將銀行存款50 000元存入信用卡。83月28日，用信用卡支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。 要求根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。8，甲、乙兩企業(yè)均為一般納稅人。甲企業(yè)與乙企業(yè)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生如下：14月1日甲企業(yè)簽發(fā)支票向乙企業(yè)采購(gòu)A商品作為生產(chǎn)用材料，共支付11 700元，其中價(jià)款10 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1 700元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。24月5日，甲企業(yè)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書”申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票。銀行予以受理，在甲企業(yè)的銀行存款賬戶中扣取票款，并將銀行本票交給甲企業(yè)，銀行本票的金額