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1、1、(1)確認(rèn)擔(dān)保資產(chǎn)借:擔(dān)保資產(chǎn)固定資產(chǎn)450000;破產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)135000;累計(jì)折舊75000;貸:固定資產(chǎn)房屋660000借:長期借款450000貸:擔(dān)保債務(wù)長期借款450000(2)確認(rèn)抵消資產(chǎn)借:抵消資產(chǎn)應(yīng)收賬款甲企業(yè)22000貸:應(yīng)收賬款甲企業(yè)22000借:應(yīng)付賬款甲企業(yè)32000貸:抵消債務(wù)應(yīng)付賬款甲企業(yè)22000(3)確認(rèn)破產(chǎn)資產(chǎn)借:破產(chǎn)資產(chǎn)設(shè)備180000貸:清算損益180000(4)確認(rèn)破產(chǎn)資產(chǎn)借:破產(chǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金1500;破產(chǎn)資產(chǎn)銀行存款109880;破產(chǎn)資產(chǎn)其他貨幣資金10000;破產(chǎn)資產(chǎn)原材料1443318;破產(chǎn)資產(chǎn)庫存商品1356960;破產(chǎn)資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)50
2、000;破產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)446124;破產(chǎn)資產(chǎn)在建工程556422;破產(chǎn)資產(chǎn)無形資產(chǎn)126222;破產(chǎn)資產(chǎn)長期投資36300;破產(chǎn)資產(chǎn)累計(jì)折舊210212貸:現(xiàn)金1500;銀行存款109880;其他貨幣資金10000;材料1443318;庫存商品1356960;交易性金融資產(chǎn)50000;固定資產(chǎn)656336;在建工程556422;無形資產(chǎn)126222;長期投資363002、借:長期借款450000貸:擔(dān)保債務(wù)長期借款450000確認(rèn)抵消債務(wù)借:應(yīng)付賬款32000貸:抵消債務(wù)22000;破產(chǎn)債務(wù)10000確認(rèn)優(yōu)先清償債務(wù)借:應(yīng)付職工薪酬19710;應(yīng)交稅費(fèi)193763貸:優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)付職工薪酬
3、19710;優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)193763借:清算損益625000貸:優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)付破產(chǎn)清算費(fèi)用625000確認(rèn)破產(chǎn)債務(wù)借:短期借款362000;應(yīng)付票據(jù)85678;應(yīng)付賬款107019;其他應(yīng)付款10932;長期應(yīng)付款5170000貸:破產(chǎn)債務(wù)短期借款362000;破產(chǎn)債務(wù)應(yīng)付票據(jù)85678;破產(chǎn)債務(wù)應(yīng)付賬款107019;破產(chǎn)債務(wù)其他應(yīng)付款10932;破產(chǎn)債務(wù)長期借款5170000確認(rèn)清算凈資產(chǎn)借:實(shí)收資本776148;盈余公積23768;清算凈資產(chǎn)710296貸:利潤分配未分配利潤15102123、A公司(出租方)當(dāng)月租金收入=1200212=1002007 年收租金借:銀行存款120
4、00貸:其他業(yè)務(wù)收入租金收入1000;其他應(yīng)付款11000分?jǐn)傋饨鸾瑁浩渌麘?yīng)付款1000貸:其他業(yè)務(wù)收入1000計(jì)提折舊借:其他業(yè)務(wù)成本10000貸:累計(jì)折舊100002008 年借:銀行存款12000貸:其他業(yè)務(wù)收入租金收入1000;其他應(yīng)付款11000分?jǐn)傋饨鸾瑁浩渌麘?yīng)付款1000貸:其他業(yè)務(wù)收入1000計(jì)提折舊借:其他業(yè)務(wù)成本10000貸:累計(jì)折舊10000乙公司(承租方)2007年付租金借:制造費(fèi)用1000;預(yù)付賬款11000貸:銀行存款12000分?jǐn)傋饨鸾瑁褐圃熨M(fèi)用1000貸:預(yù)付賬款1000借:制造費(fèi)用貸:銀行存款分?jǐn)傋饨鸾瑁褐圃熨M(fèi)用貸:預(yù)付賬款2008年付租金1000;預(yù)付賬款1100012000100010004、(1)借:長期應(yīng)付款一一應(yīng)付融資租賃款160000日期租金未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額74200016000058840.6101159.4640840.616000050818.66109181.34531659.26貸:銀行存款160000借:財(cái)務(wù)費(fèi)用58840.6貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用58840.6(2)借:制造費(fèi)用貸:累計(jì)折舊-一累計(jì)折舊148400148400(3)借:制造費(fèi)用12000貸:銀行存款12000(4)借:銷售費(fèi)用8775貸:其他應(yīng)付款N公司87752007.12.31借:銷售費(fèi)用11180貸:
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