1、利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA 被調(diào)查單位: 編制：日期：項(xiàng)目頁(yè)次：期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核：日期: 索引號(hào): 倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷(一)受訪人：調(diào)查問(wèn)題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要A. 背景材料1. 該公司主要存貨是什么？2. 該公司的存貨是否具有時(shí)效性？3. 存貨的存放地點(diǎn)是否集中？4. 存貨在流動(dòng)資產(chǎn)的比例有多高？5. 是否設(shè)有專職的存貨保管人員？6、是否設(shè)置存貨管理制度？B.管理及獨(dú)立性控制7.大宗貨物的采購(gòu)是否都訂有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)?所有船舶加油、更換船舶備品備件是否均在集團(tuán)指定公司？8.所有存貨（以下存貨均包括船舶燃油及備品備件等船用存貨）是否集中控制？所有加油、更

2、換船舶備品備件、船存伙食等是否均由船長(zhǎng)、輪機(jī)長(zhǎng)、管輪簽字？9.是否限制只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨?10.存貨的防盜措施是否周密?11.倉(cāng)庫(kù)是否憑經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨?12.倉(cāng)庫(kù)存貨是否按種類性質(zhì)集中堆放并標(biāo)記?13.存貨的收發(fā)與記錄是否分開(kāi)（包括燃油消耗報(bào)告的編制與保管是否分開(kāi)）?14.廢棄殘料是否適當(dāng)控制?15.廢棄、損壞和滯銷品是否及時(shí)向業(yè)務(wù)主管報(bào)告?16.存貨的數(shù)量是否由負(fù)責(zé)存貨記錄之外的獨(dú)立人員核證?17.存貨是否建立了出門驗(yàn)證制度?18.寄銷品是否適當(dāng)?shù)菐ず涂刂疲?9存貨的保險(xiǎn)制度是否適當(dāng)？ 20.半成品和產(chǎn)成品是否及時(shí)辦理交庫(kù)手續(xù)?利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任

3、公司 REANDA 被調(diào)查單位: 編制：日期：項(xiàng)目頁(yè)次：期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核：日期: 索引號(hào): 倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（二）受訪人：調(diào)查問(wèn)題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要 21.存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并符合會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定？ 22.成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)?C記錄控制23、存貨（除燃油）是否設(shè)有永續(xù)盤存記錄？航次結(jié)束時(shí)船存燃油消耗報(bào)告是否及時(shí)報(bào)出并經(jīng)船長(zhǎng)簽字？24.是否定期檢查存貨明細(xì)帳和總帳的一致性？25.倉(cāng)儲(chǔ)是否有損耗定額,并遵照?qǐng)?zhí)行?26. 倉(cāng)儲(chǔ)損耗定額是否合理,執(zhí)行結(jié)果(高、低、適中)?27.存貨邊角余料（包括更換的船舶備件）是

4、否回收？殘料價(jià)值是否入帳核算？28是否每年至少盤點(diǎn)存貨一次,并將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)和帳面數(shù)核對(duì)、將燃油消耗報(bào)告反映的船存燃油數(shù)量與財(cái)務(wù)的燃油臺(tái)帳核對(duì)？29、異地存貨是否每年履行實(shí)地盤點(diǎn)程序，還是只發(fā)詢證函？30、燃油臺(tái)帳數(shù)量登記的資料來(lái)源？31存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)后及時(shí)調(diào)帳?32委托外單位加工的存貨,其收、發(fā)、存情況是否由專人登記和控制，是否定期與委托單位核對(duì)？33存貨的計(jì)價(jià)方法是否改變？34原材料、成品的收、發(fā)、存月報(bào)表是否根據(jù)當(dāng)月的入庫(kù)單、領(lǐng)料單分別匯總編制？35月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續(xù)?36存貨的核算方法是否一貫？改變理由及批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)？利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA 被調(diào)查