1、地捉升自我!*縣國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施細(xì)則（試行）第一章總 則第一條第一條為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金 運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利 進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)禾口杯縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改 革實(shí)施方案，制走本細(xì)則。第二條第二條本辦法適用于下列財(cái)政性資金的支付管理：（）公共財(cái)政預(yù)算資金。（二） 納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金。（三） 納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金。（四） 其它財(cái)政性資金。第三條第三條所有財(cái)政性資金都要通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體 系存儲(chǔ)、支付和清算。第四條第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由下列銀行賬戶(hù)構(gòu)成：（-）財(cái)政部門(mén)在人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng) 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)）。（

2、二） 財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái) 政零余額賬戶(hù)）。（三） 財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬 戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)）。（四） 財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù) （簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)）。I平等地捉升自我!2（五）經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi) 設(shè)的特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。第五條第五條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，其它任 何部門(mén)和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷(xiāo)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系 中的賬戶(hù)。人民銀行按照有關(guān)規(guī)走，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)和 代理銀行的管理監(jiān)督。第六條第六條財(cái)政性資金的支付原則上包括財(cái)政直接支付和 財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政直接支付是指財(cái)政部門(mén)向人民銀

3、行和代理財(cái)政支 付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令通 過(guò)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算的辦法將資金直接支付到收款人，即 商品供應(yīng)商、勞務(wù)提供者等。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的授權(quán) 支付額度,向代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令, 代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通 過(guò)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算的辦法將資金支付到收款人。第七條第七條代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的資金清算，按照燈 縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付銀行清算辦法的規(guī)走辦理。第八條第八條部門(mén)預(yù)算批復(fù)后,預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資 金使用權(quán),履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審 計(jì)監(jiān)督。第九條第九條預(yù)算單位分為一級(jí)預(yù)算單位

4、、二級(jí)預(yù)算單位和 人平等地捉升口我!3基層預(yù)算單位。只有本單位開(kāi)支,無(wú)下屬單位的預(yù)算單位, 為基層預(yù)算單位,基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算單位。 級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)視為基層預(yù)算單位。第十條第十條預(yù)算單位按照本辦法規(guī)走編制分月用款計(jì)劃， 并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十一條第十一條 財(cái)政性資金應(yīng)按照部門(mén)預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng) 目進(jìn)度和規(guī)定程序的原則進(jìn)行支付。第十二條代第十二條代理銀行按規(guī)走及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)政直 接支付和授權(quán)支付支出日?qǐng)?bào)、退款日?qǐng)?bào),并向財(cái)政部門(mén)和人 民銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)。對(duì)代理銀行提供的日?qǐng)?bào)，財(cái)政部 門(mén)審核無(wú)誤后,及時(shí)列報(bào)財(cái)政支出。第二章 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的設(shè)立、

5、使用和管理第十三條第十三條 財(cái)政部門(mén)在人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)， 用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府 性基金的收入和支出。第十四條第十四條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金,應(yīng)當(dāng)按照本辦法 規(guī)走和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、特 設(shè)專(zhuān)戶(hù)等銀行賬戶(hù)的申請(qǐng),經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意后通知代理 銀行。第十五條第十五條 代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零 余額賬戶(hù)的通知文件,為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)”并接受 財(cái)政部門(mén)和人民銀行的監(jiān)督管理。第十六條第十六條一個(gè)基層預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬 4戶(hù)。預(yù)算單位變更、合并、撤銷(xiāo)零余額賬戶(hù),按照有關(guān)規(guī)走 辦理。第十七條第十七條 預(yù)算單位開(kāi)

6、設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù),按照國(guó)務(wù)院、省級(jí) 人民政府或財(cái)政部、財(cái)政廳的規(guī)走予以設(shè)立的,依據(jù)財(cái)政相 關(guān)規(guī)走辦理。特設(shè)賬戶(hù)資金不得與其他賬戶(hù)資金相互劃轉(zhuǎn)。第十八條第十八條財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)按計(jì) 劃和用款額度辦理財(cái)政直接和授權(quán)支付業(yè)務(wù),由代理銀行與 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)按日進(jìn)行清算。第十九條第十九條預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn) 金等結(jié)算業(yè)務(wù);除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶(hù)劃撥特殊款 項(xiàng)外,律不得違反規(guī)走向本單位其他賬戶(hù)以及上級(jí)主管單 位和所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。第二十條第二十條各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管 理，不得違反現(xiàn)金管理暫行條例等規(guī)走提取和使用現(xiàn)金; 代理銀行按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用

7、款額度和現(xiàn)金管理暫行條 例等規(guī)定受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十一條第二十一條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。代理 銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)的要求和支付指令,辦理預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù) 的收入和直接支付業(yè)務(wù)。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算 外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。第二十二條第二十二條 各種財(cái)政專(zhuān)戶(hù)應(yīng)統(tǒng)一歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén),按照特設(shè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理。第三章用款計(jì)劃自我!5第二十三條第二十三條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算分別按財(cái)政 直接支付和財(cái)政授權(quán)支付編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃 是辦理財(cái)政性資金支付的重要依據(jù)。第二十四條第二十四條 年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整 變化，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃，并按規(guī)走程序報(bào)財(cái)

8、政 部門(mén)。第二十五條第二十五條 預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃辦 理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。第四章財(cái)政直接支付第二十六條第二十六條預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金 包括工資和離退休費(fèi)支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu) 支出及其它具有特走用途的支出。第二十七條第二十七條為確保財(cái)政資金安全，預(yù)算單位向財(cái)政部 門(mén)報(bào)送直接支付申請(qǐng)書(shū)的同時(shí)須提供相關(guān)原始憑證,由 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)。然后開(kāi)具財(cái)政直接支付憑證和財(cái)政直接支付匯總清算 額度通知單，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過(guò)財(cái) 政零余額賬戶(hù)將資金支付到收款人，并及時(shí)將支付信息反饋 財(cái)政部門(mén)。第二

9、十八條第二十八條 代代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi),按6存度文庫(kù)訃毎個(gè)人平等地捉升Il我！實(shí)際支出數(shù)額,每日與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。第二十九條第二十九條辦理支付后,預(yù)算單位根據(jù)相關(guān)的憑證單 據(jù)做好會(huì)計(jì)核算工作。第三十條第三十條 工資和離退休費(fèi)支出實(shí)行財(cái)政直接支付方 式,財(cái)政部門(mén)向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)財(cái)政 部門(mén)支付指令,通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)將工資和離退休費(fèi)由代 理銀行直接支付到個(gè)人工資賬戶(hù)。第三十一條第三十一條代理銀行將工資和離退休費(fèi)直接支付到個(gè) 人工資賬戶(hù)的同時(shí)，根據(jù)國(guó)家政策規(guī)走，分別將個(gè)人所得稅、 住房公積金等代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門(mén)指走的賬戶(hù),并及時(shí)向 個(gè)人所屬單位傳送工資和

10、離退休費(fèi)支付信息。第三十二條第三十二條實(shí)行財(cái)政直接支付的工程采購(gòu)支出適用于 建設(shè)單位（建設(shè)單位是指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù) 算單位）基本建設(shè)投資支出,包括建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、 工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。實(shí)行財(cái)政直接支付的物品、服 務(wù)采購(gòu)支出，適用于財(cái)政部門(mén)規(guī)走的物品和服務(wù)采購(gòu)支出。第三十三條第三十三條 工工程采購(gòu)支出和物品、服務(wù)采購(gòu)支出實(shí)行 財(cái)政直接支付時(shí)”建設(shè)單位依據(jù)年度預(yù)算、分月用款計(jì)劃和 有關(guān)支付憑證,向財(cái)政部門(mén)提出項(xiàng)目支付申請(qǐng),并附相關(guān)資 料。第五章財(cái)政授權(quán)支付第三十四條第三十四條 財(cái)政授權(quán)支付適用于工程采購(gòu)支出、物品毎個(gè)人平等地提升自我!7或服務(wù)采購(gòu)支出中的零星支出。預(yù)算單

11、位年授權(quán)支付總額不 得超過(guò)本單位公用經(jīng)費(fèi)（不含人員經(jīng)費(fèi)及專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）總額的 20% ,單次授權(quán)支付額度不得超過(guò)2萬(wàn)元,特殊情形可根據(jù) 工作實(shí)際進(jìn)行報(bào)批。第三十五條第三十五條 財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃， 按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付匯總清 算額度通知單和財(cái)政授權(quán)支付額度通知單。第三十六條第三十六條代理銀行收到財(cái)政部門(mén)下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支 付額度通知后”將額度通知預(yù)算單位。第三十七條第三十七條預(yù)算單位依照通知的授權(quán)支付額度支用資 金；代理銀行依照通知受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)z控 制預(yù)算單位的支付金額,并按實(shí)際支付金額與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù) 進(jìn)行資金清算。第三十八條第三十八條 年度終

12、了,代理銀行將基層預(yù)算單位零余 額賬戶(hù)財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷(xiāo)。第三十九條第三十九條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，將財(cái) 政授權(quán)支付憑證與支付結(jié)算憑證送交代理銀行，代理銀行 通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)及時(shí)辦理資金支付。預(yù)算單位提供 憑證無(wú)誤的”代理銀行不得作退票處理；預(yù)算單位超出財(cái)政 授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令,代理銀行不予受理。第四十條第四十條預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過(guò)轉(zhuǎn)賬 或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位確走的結(jié)算方式 自我!8辦理資金支付。第四十一條第四十一條人民銀行在財(cái)政部門(mén)確走的累計(jì)額度內(nèi), 根據(jù)代理銀行每日實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額與代理 銀行進(jìn)行資金清算。第六章

13、管理與監(jiān)督第四十二條第四十二條 除縣政府批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情 形之一的,財(cái)政部門(mén)有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng):（）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金。（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金。（三）申請(qǐng)手續(xù)及提供的資料不完備,有關(guān)審核單位或人 員沒(méi)有按規(guī)定簽署意見(jiàn)或加蓋印童。（四）未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金。（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。（六）其它需要扌巨付的情況。第四十三條第四十三條 財(cái)政部門(mén)、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀 行要各司其職，密切配合，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革會(huì)計(jì) 核算辦法的有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。第七章罰 則第四十四條第四十四條 違反本辦法規(guī)走的行為,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的 法律、法規(guī)、規(guī)童的規(guī)走給予行政處分、行政處罰,構(gòu)成犯 罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四十五條第四十五條代理銀行的有關(guān)工作人員違反財(cái)政部門(mén)或 預(yù)算單位支付指令,將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單 位、個(gè)人，給財(cái)政部門(mén)造成損失的,財(cái)