1、稽查業(yè)務(wù)類試卷六一、 填空題1.通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出的協(xié)查函,受托方應(yīng)當(dāng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。2. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。5.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后15日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前將稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)、聽(tīng)證主持人的姓名及有關(guān)事項(xiàng)。7.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證，由稅務(wù)機(jī)

2、關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持，當(dāng)事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。8.為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違法的或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)稽查執(zhí)法行為 ，國(guó)家稅務(wù)總局制定稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法。9.稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷復(fù)查和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對(duì)象情況確定。10、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在 60日 內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。11.地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)3%，營(yíng)改增試點(diǎn)后由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收。12.試

3、點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。13.執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機(jī)關(guān)移送的建議。14、被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表，依照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。15.檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，對(duì)實(shí)名檢舉人按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予 相應(yīng) 獎(jiǎng)勵(lì)。16.實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。二、 單選題1.選案準(zhǔn)確率要求達(dá)到

4、（90%）。A、100% B、5%C、90% D、15%2.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（ B）。 A、花卉種植 B、蔬菜種植 C、海水養(yǎng)殖 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖 3.某技術(shù)開(kāi)發(fā)公司2014年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅10.2萬(wàn)元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（B）。 A、49萬(wàn)元 B、50萬(wàn)元 C、60萬(wàn)元 D、70.2萬(wàn)元 4.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（B ）。 A、向投資者支付的股息 B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 C

5、、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 5. 某機(jī)械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，銷售材料收入200萬(wàn)元，處置舊廠房取得收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）萬(wàn)元。 A、21 B、21.25 C、30 D、50 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（D）原則。A.新法優(yōu)于舊法 B.特別法優(yōu)于普通法 C.法律不溯及既往原則 D.實(shí)體從舊程序從新7.下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確

6、的是（C）。A.車輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理B.各銀行總行繳納的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是（A）。A.在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體B.在稅收法律關(guān)系中，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體C.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等D.稅法是國(guó)家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱9

7、.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（B）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B.稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品10. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（D）。A.銷售舊貨 B.銷售免稅貨物C.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11的是（A）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)C.代理記賬D.放映服務(wù)12.根據(jù)增值

8、稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（C）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息D.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅13.稅務(wù)稽查工作底稿屬于稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的（C ）部分。A工作報(bào)告B工作程序C證據(jù)材料D其他證據(jù)14.按照中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法的規(guī)定，賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效（C）。A、2月B、3月C2年D、3年15.案件復(fù)查組實(shí)行（ A ）負(fù)責(zé)制。A組長(zhǎng)B科長(zhǎng)C局長(zhǎng)D集體16.不屬于稽查檔案特點(diǎn)的是（D ）。A、政策性B組合性C傳

9、承性D客觀性17.下列不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是：（D）A、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 B、有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。18.下列不屬于設(shè)計(jì)服務(wù)的是：（D）A、平面設(shè)計(jì) B、創(chuàng)意策劃C、廣告設(shè)計(jì) D、發(fā)型設(shè)計(jì)19.拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（D）個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫(kù)手續(xù)，并擬制拍賣/變賣結(jié)果通知書，附拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A.5 B.10 C.15 D.320.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無(wú)法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，

10、應(yīng)當(dāng)擬制返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書，附返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起（A）個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3 B.10 C.15 D.3021.檢舉人使用與其 等符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；(A)A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證 B、軍官證C、駕駛證 D、其它22.檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)(A)A、實(shí)事求是B、馬虎大意C、求真務(wù)實(shí)D、一絲不茍23.某縣國(guó)稅局稽查局在對(duì)某食品廠進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該納稅人2013年端午節(jié)發(fā)放員工粽子（自產(chǎn)）及飲料（外購(gòu)）一批作為員工福利，粽子生產(chǎn)成本為10000元，銷

11、售價(jià)格為15000元，飲料購(gòu)進(jìn)價(jià)格為20000元，企業(yè)均按其成本計(jì)入了“管理費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)”科目，按照相關(guān)稅法的規(guī)定，企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（D）。A.借：管理費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi) 35100 貸：庫(kù)存商品粽子 10000 庫(kù)存商品飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100B.借：管理費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi) 35950 貸：庫(kù)存商品粽子 10000 庫(kù)存商品飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5950C.借：管理費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi) 35950 貸：庫(kù)存商品粽子 10000 庫(kù)存商品飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2550 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400

12、D.借：以前年度損益調(diào)整 35950 貸：庫(kù)存商品粽子 10000 庫(kù)存商品飲料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2550 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 340024.甲股份有限公司2011然后12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為5010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按照5年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法想一致。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。適用的所得稅稅率為25%。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，該公司2013然后年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（C）萬(wàn)元。A.12 B.1

13、20 C.250 D.19225.企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入（A），年終匯算清繳時(shí)（ ）已納稅所得額。A.營(yíng)業(yè)外支出，調(diào)增B.其他業(yè)務(wù)成本，調(diào)增C.財(cái)務(wù)費(fèi)用，調(diào)減D.銷售費(fèi)用，調(diào)減26.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在（B）日內(nèi)及時(shí)作出處理決定，在此期間當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。A3 B7 C5 D1027.某縣國(guó)稅局稽查局的年度稽查工作計(jì)劃中的稅收專項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（B）檢查安排，結(jié)合工作實(shí)際確定。A上級(jí)稽查局稅收專項(xiàng)B上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專項(xiàng)C省級(jí)稽查局稅收專項(xiàng)D國(guó)家稅務(wù)總局稅收專項(xiàng)28.某市國(guó)稅局稽查局在對(duì)某納稅人進(jìn)

14、行涉稅檢查時(shí)，稽查局應(yīng)出示（B）。A工作證件B稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C單位介紹信D能證明稅務(wù)人員身份的有效證件29.應(yīng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后（D）日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的（ ）日前將稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書送達(dá)當(dāng)事人。A15，10B15，5C10，3D15，730.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表達(dá)，正確的是（B）.A.當(dāng)月增加的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)從下月開(kāi)始推銷B.無(wú)形資產(chǎn)推銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式C.價(jià)款支付具有融資性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)以總價(jià)款確定初始成本D.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上應(yīng)采用年限平均法按10年推銷31.甲企業(yè)2013年增加實(shí)收資本100萬(wàn)元，

15、其中：盈余公積轉(zhuǎn)資本45萬(wàn)元；2013年12月1日接受固定資產(chǎn)投資46萬(wàn)元（使用年限10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮殘值，自接受之日起投入使用）；貨幣投資9萬(wàn)元。若不考慮其他事項(xiàng)，該企業(yè)在年末所有者權(quán)益增加金額為（A）萬(wàn)元。A.55 B.401 C.9 D.632.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（A）。A.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)B.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失D.銷售商品的現(xiàn)金折扣33.甲公司庫(kù)存材料500噸，賬面余額600萬(wàn)元，該材料僅用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。預(yù)計(jì)可生產(chǎn)甲產(chǎn)品1000臺(tái)，生產(chǎn)加工成本工計(jì)1200萬(wàn)元。甲產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1.5萬(wàn)元。則期

16、末材料的可變現(xiàn)凈值為（D）萬(wàn)元。A.1200 B.1500 C.100 D.20034.某公司2010年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)并投入使用，原值360萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值60萬(wàn)元。稅法允許采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)每年均為1000萬(wàn)元，2010年所得稅稅率為25%，2013年12月31日該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是（B）萬(wàn)元。A.90、72 B.135、120 C.180、144 D.225、240三、 多選題1、下列哪些項(xiàng)的選案準(zhǔn)確率達(dá)到績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)：（BC）A、89% B、90% C、95% D、50%2、下列項(xiàng)目屬于免征增值稅的有（AB

17、D ）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù) D、一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，不正確的有（AC ）。A、零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者 B、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者 C、委托加工實(shí)木地板的納稅人是受托方 D、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商 4、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ACD ）。A、翻新改制首飾征收消費(fèi)稅 B、金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅 C、金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅 D、帶料加工的金銀首飾，其納稅

18、義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方提貨的當(dāng)天 5、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（BD ）。A、電動(dòng)汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍 B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋） C、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍 D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍6、稅務(wù)機(jī)關(guān)如違法執(zhí)行公務(wù)造成當(dāng)事人死亡，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)賠償及支付的費(fèi)用包括（ABC ）。A、支付死亡賠償金 B、喪葬費(fèi)C、死者生前撫養(yǎng)的無(wú)勞動(dòng)能力者的生活費(fèi)D、死者家屬的撫恤金7、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第十二條規(guī)定：稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或

19、者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。屬于（AC）A、義務(wù)性規(guī)范 B、禁止性規(guī)范C、確定性規(guī)范 D、準(zhǔn)用性規(guī)范8、稅務(wù)行政處罰法定原則的基本內(nèi)涵包括（ABCD ）。A、主體法定 B、職責(zé)法定 C、依據(jù)法定 D、程序法定9、在行政訴訟過(guò)程中，（CD ）。A、被告可以向原告自行收集證據(jù)B、被告可以向證人自行收集證據(jù)C、被告不可以向原告自行收集證據(jù)D、被告不可以證人自行收集證據(jù)10、 上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行( )、指導(dǎo)、 ( )和監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。（BC） A、領(lǐng)導(dǎo) B、考核 C、管理 D、考評(píng) E、獎(jiǎng)勵(lì)11、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（ AB ） 保 密

20、。 A、商業(yè)秘密 B、個(gè)人隱私 C、國(guó)家秘密 D、稅收違法行為 E、商業(yè)機(jī)密 12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢舉管理工作中 、 、 、 的，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。(ABCD)A、不履行職責(zé)B、推諉C、敷衍D、拖延13、檢舉管理工作人員 、 、 ，給工作造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)教育 (ABC)A、不履行職責(zé)B、玩忽職守C、徇私舞弊D、不作為14、文化創(chuàng)意服務(wù)包括（ ABCDE ）A.設(shè)計(jì)服務(wù) B.商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.廣告服務(wù)E.會(huì)議展覽服務(wù)。15、下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的企業(yè)的固定資產(chǎn)范圍的

21、有（ABD ）。 A、外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備C、工業(yè)企業(yè)購(gòu)入的電子計(jì)算機(jī)D、 以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備；16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照（ABCDE）方法調(diào)整。A、可比非受控價(jià)格法；B、再銷售價(jià)格法；C、利潤(rùn)分割法；D、交易凈利潤(rùn)法；E、成本加成法；17、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ABCD）A銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金 B外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金 C向小規(guī)模納稅人購(gòu)買作為原材料

22、的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)買原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出 18、可以按納稅人支付金額的7%申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含（AD）在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。 A運(yùn)費(fèi) B保險(xiǎn)費(fèi) C裝卸費(fèi) D建設(shè)基金 19、(2009年)根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有(AD)。A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度17.2014年5月31日，甲公司應(yīng)付乙公司的款項(xiàng)620萬(wàn)元到期，因經(jīng)營(yíng)陷于困境，預(yù)計(jì)短期內(nèi)無(wú)法償還。當(dāng)日，甲公司就該債務(wù)與乙公司達(dá)成償債協(xié)議。下列選

23、項(xiàng)中，屬于債務(wù)重組的有（ACD）。A.甲公司以公允價(jià)值為600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)清償B.甲公司以公允價(jià)值為620萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資清償C.減免甲公司320萬(wàn)元債務(wù)，剩余部分甲公司延期兩年償還D.減免甲公司320萬(wàn)元債務(wù)，剩余部分甲公司現(xiàn)金償還20.下列各項(xiàng)中，屬于融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的有（ABCD）。A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.在租賃期屆滿是，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不作較大改造，只有承租人才能使用D.承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，購(gòu)價(jià)預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值21.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（AB）。A.提取任意盈余公積B.盈余

24、公積彌補(bǔ)虧損C.以盈余公積分配現(xiàn)金股利D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本22.財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂的通知（財(cái)會(huì)20148號(hào)）規(guī)定，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括（ABCD）。A.短期薪酬B.離職后福利C.辭退福利D.其他長(zhǎng)期職工福利23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有（AB）。A.發(fā)出材料的實(shí)際成本B.支付給受托人的加工費(fèi)C.支付給受托方的增值稅D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅四、判斷題1、實(shí)物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中“贈(zèng)送他

25、人”計(jì)算征收增值稅。（對(duì)）2、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。（對(duì) ）3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。（ 對(duì) ）4、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（對(duì)） 5、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本及支付的使用費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?。（錯(cuò)）6、實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理( 對(duì) )7、未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由審理人員制作稅務(wù)處理決定書。（對(duì)

26、）8、稽查局作出了稅務(wù)行政處罰決定書，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以稽查局名義申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（對(duì)）9、審理人員接到檢查部門移交的稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員進(jìn)行審理。（錯(cuò)）10、審理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對(duì)檢查部門移交的稅務(wù)稽查報(bào)告及相關(guān)材料進(jìn)行逐項(xiàng)審核，提出口頭審理意見(jiàn)，由審理人員審核。（錯(cuò)）11、對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)審定。（正確）12、在國(guó)稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（正確）13、實(shí)施稽查前必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其

27、稽查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（錯(cuò)誤）14、有特殊情形致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門可以填制稅收違法案件終止檢查審批表，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終止檢查。（錯(cuò)）15、有特殊情形致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門可以填制稅收違法案件終結(jié)檢查審批表，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。（對(duì)）五、簡(jiǎn)答題1、在什么情況下審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見(jiàn)？ 答案：稅務(wù)稽查報(bào)告認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)摹?、依照稅收征管法和稅收征管法細(xì)則有關(guān)逃避、拒絕或者以其

28、他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的情形有哪些？答：（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。3、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中規(guī)定視同銷售的行為有哪些？（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于

29、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為。六、計(jì)算題1、遠(yuǎn)洋公司為增值稅一般納稅人，商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2014年2月遠(yuǎn)洋公司銷售商品的情況如下；（1）2月1日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)2014年1月15日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予1

30、0%的折讓（遠(yuǎn)洋公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀存在問(wèn)題。遠(yuǎn)洋公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)片通知單，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。（2)2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬(wàn)元，遠(yuǎn)洋公司應(yīng)于2月6日按全額開(kāi)具B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日遠(yuǎn)洋公司按合同規(guī)定開(kāi)具了發(fā)票注明：價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。（3）2月15日，向C公司銷售商品一批

31、，增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)格300萬(wàn)元，增值稅額為51萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司款項(xiàng)并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為225萬(wàn)元。（4）其它資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬(wàn)元。問(wèn)題（1）根據(jù)上述資料，編制遠(yuǎn)洋公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）分別計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額?！敬鸢浮浚?）會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)1分錄：借：應(yīng)收賬款 （） 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （） 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （34000）業(yè)務(wù)2預(yù)收款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 開(kāi)具發(fā)票：借：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

32、業(yè)務(wù)3分錄：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 收款時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （2）本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算銷項(xiàng)稅額= -34000+=（元）應(yīng)納增值稅= -=（元）。2、某市稽查局2014年6月1日對(duì)該市調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為533萬(wàn)元，已繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，該企業(yè)部分業(yè)務(wù)如下：1、其他業(yè)務(wù)收入中包括：（1）外購(gòu)一批包裝物專門用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元；（2）2012年3月銷售散裝產(chǎn)品時(shí)出借一大批包裝物，向購(gòu)買方收取押金30萬(wàn)元，記入了“其他應(yīng)付款”科目，20

33、13年因包裝物逾期未收回將押金全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；（3）2013年2月銷售時(shí)出借一批包裝物，向購(gòu)買方收取的押金20萬(wàn)元，在收取時(shí)直接全額記入了“其他業(yè)務(wù)收入”2、投資收益中有國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，金融債券利息收入15萬(wàn)元，后將金融債券對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得的所得25萬(wàn)元3、管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9.6萬(wàn)元；4、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)185.54萬(wàn)元；5、2013年初購(gòu)進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬(wàn)元，取得了普通發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章。此材料已辦理入庫(kù)，會(huì)計(jì)人員將其計(jì)入材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。購(gòu)進(jìn)材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專票，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣；6、工資中包括為高管支付

34、個(gè)人家庭日常開(kāi)支28萬(wàn)元；7、其他資料：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)，投資收益80萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加82.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為105.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓收入300外元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用10萬(wàn)元）；（2）當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%；（3）產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額答案：1、（1）沒(méi)收逾期未收回包裝物押金30萬(wàn)，少計(jì)增值稅，應(yīng)補(bǔ)提銷項(xiàng)稅=30/1.17*0.17=4.36（萬(wàn)元），沖減“其他業(yè)務(wù)收入”4.36（萬(wàn)元）；補(bǔ)記城建稅、教