企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性自查報(bào)告表使用指南一、報(bào)告表的應(yīng)用背景與使用場(chǎng)景企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性自查是企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、滿足監(jiān)管要求的重要手段。本報(bào)告表適用于以下典型場(chǎng)景：年度審計(jì)前準(zhǔn)備：企業(yè)在配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展年度財(cái)務(wù)審計(jì)前，對(duì)自身財(cái)務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)申報(bào)等合規(guī)性進(jìn)行全面梳理，提前發(fā)覺并整改問題，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管專項(xiàng)檢查應(yīng)對(duì)：當(dāng)財(cái)政、稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管等監(jiān)管部門開展專項(xiàng)檢查（如“稅務(wù)稽查”“財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)整治”）時(shí)，企業(yè)通過自查梳理合規(guī)狀況，準(zhǔn)備自查說明材料；內(nèi)部合規(guī)體系建設(shè)：企業(yè)建立或完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，通過自查識(shí)別現(xiàn)有流程中的合規(guī)漏洞，為制度優(yōu)化提供依據(jù)；并購重組或融資前盡調(diào)：企業(yè)在進(jìn)行并購、股權(quán)融資等業(yè)務(wù)前，通過自查向交易方或投資機(jī)構(gòu)展示財(cái)務(wù)合規(guī)性，增強(qiáng)信任度。二、自查報(bào)告表的填寫流程與操作步驟（一）成立自查工作小組，明確職責(zé)分工第一步：由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人（如總經(jīng)理）牽頭，成立財(cái)務(wù)合規(guī)自查工作小組，成員包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)專員（或內(nèi)審人員）、關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（如銷售部、采購部）；第二步：明確小組職責(zé)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌自查工作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核查，業(yè)務(wù)部門配合提供相關(guān)資料，審計(jì)專員*記錄問題并跟蹤整改。（二）確定自查范圍與合規(guī)依據(jù)第三步：根據(jù)自查場(chǎng)景確定范圍，重點(diǎn)覆蓋以下領(lǐng)域：會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（憑證、賬簿、報(bào)表合規(guī)性）；資金管理（銀行賬戶、資金支付、融資活動(dòng)合規(guī)性）；稅務(wù)管理（發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠適用合規(guī)性）；資產(chǎn)管理（固定資產(chǎn)、存貨、往來款項(xiàng)管理合規(guī)性）；財(cái)務(wù)信息披露（對(duì)內(nèi)報(bào)表、對(duì)外披露信息準(zhǔn)確性）；第四步：明確合規(guī)依據(jù)，包括：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度等。（三）收集整理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料第五步：按自查范圍收集資料，包括但不限于：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表（近1-3年）；銀行對(duì)賬單、資金支付審批記錄；增值稅發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅收優(yōu)惠備案資料；固定資產(chǎn)臺(tái)賬、盤點(diǎn)記錄、采購合同；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)議紀(jì)要（涉及財(cái)務(wù)決策的）。（四）逐項(xiàng)開展合規(guī)性核查第六步：對(duì)照“自查報(bào)告表模板”中的“自查項(xiàng)目”和“自查內(nèi)容”，采用以下方法逐項(xiàng)核查：審閱法：檢查憑證、賬簿、報(bào)表的完整性和合規(guī)性（如記賬憑證是否有附件、審批手續(xù)是否齊全）；核對(duì)法：核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬、發(fā)票與合同、存貨臺(tái)賬與實(shí)物盤點(diǎn)表是否一致；抽樣法：對(duì)重要業(yè)務(wù)（大額資金支付、異常往來款項(xiàng)）抽取樣本（如抽取近12筆大額支付憑證）進(jìn)行詳細(xì)核查；分析法：分析財(cái)務(wù)指標(biāo)異常波動(dòng)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅下降、稅負(fù)率遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平），追溯原因。（五）記錄自查結(jié)果與問題描述第七步：對(duì)核查結(jié)果進(jìn)行分類記錄：合規(guī)：在“自查結(jié)果”欄勾選“合規(guī)”，無需填寫“問題描述”；不合規(guī)：勾選“不合規(guī)”，詳細(xì)描述問題（包括問題發(fā)生時(shí)間、涉及金額、具體表現(xiàn)、責(zé)任部門等），如“2023年5月，銷售部*員工差旅費(fèi)報(bào)銷中，3張發(fā)票未附行程單，金額合計(jì)1,200元”；不適用：勾選“不適用”，說明原因（如“企業(yè)為小型微利企業(yè)，不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第號(hào)》中關(guān)于合并報(bào)表的規(guī)定”）。（六）制定整改措施與責(zé)任分工第八步：針對(duì)“不合規(guī)”問題，制定可執(zhí)行的整改措施，明確“責(zé)任部門”“責(zé)任人”和“完成時(shí)限”：整改措施需具體（如“補(bǔ)充未附行程單的報(bào)銷憑證，由銷售部*在2024年3月15日前完成”）；責(zé)任部門為問題發(fā)生或管理的主責(zé)部門（如差旅費(fèi)報(bào)銷問題由銷售部負(fù)責(zé)）；完成時(shí)限需合理，一般不超過30天（復(fù)雜問題可延長(zhǎng)至60天，需說明原因）。（七）匯總編制自查報(bào)告并審核第九步：自查工作小組匯總“自查結(jié)果”“問題描述”“整改措施”等內(nèi)容，編制《企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性自查報(bào)告》，報(bào)告需包括：自查工作概況（小組成立、時(shí)間范圍、核查方法）；自查總體結(jié)論（合規(guī)項(xiàng)目數(shù)量、不合規(guī)項(xiàng)目數(shù)量、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）；不合規(guī)問題清單及整改計(jì)劃；附件（如問題憑證復(fù)印件、整改證據(jù)等）。第十步：報(bào)告經(jīng)自查工作小組組長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審核簽字后，提交企業(yè)主要負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理）審批，并存檔備查。（八）跟蹤整改落實(shí)與復(fù)查第十一步：責(zé)任部門按整改計(jì)劃落實(shí)措施，整改完成后向自查工作小組提交整改證據(jù)（如補(bǔ)充的審批單、培訓(xùn)記錄、制度修訂文件等）；第十二步：自查工作小組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，確認(rèn)問題整改到位后，在“整改完成情況”欄簽字確認(rèn)；對(duì)未按期整改的，需向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并督促限期完成。三、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性自查報(bào)告表模板企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)合規(guī)性自查報(bào)告表企業(yè)名稱：有限公司報(bào)告期間：2023年1月1日-2023年12月31日自查日期：2024年2月20日自查小組組長(zhǎng)：*（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）序號(hào)自查項(xiàng)目自查內(nèi)容自查標(biāo)準(zhǔn)自查方法自查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/不適用）問題描述（不合規(guī)時(shí)填寫）整改措施責(zé)任部門責(zé)任人完成時(shí)限整改完成情況（簽字）1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.1原始憑證管理：原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、合同等）是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否齊全《會(huì)計(jì)法》第14條：原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)齊全、要素完整抽查2023年1-12月記賬憑證100份，核對(duì)附件及審批流程合規(guī)——財(cái)務(wù)部*——21.2記賬憑證填制：摘要是否清晰、會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確、金額是否正確《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第12條：會(huì)計(jì)信息應(yīng)保證清晰明了、便于理解抽查50張記賬憑證，檢查科目對(duì)應(yīng)關(guān)系及摘要描述合規(guī)——財(cái)務(wù)部*——3資金管理2.1銀行賬戶管理：是否存在未備案的銀行賬戶，賬戶對(duì)賬是否及時(shí)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第6條：企業(yè)銀行賬戶應(yīng)按規(guī)定備案核對(duì)人民銀行賬戶備案系統(tǒng)與企業(yè)實(shí)際開戶清單，檢查近6個(gè)月銀行對(duì)賬單合規(guī)——財(cái)務(wù)部*——42.2資金支付審批：大額資金支付是否履行集體決策程序，審批流程是否合規(guī)《企業(yè)資金管理制度》第8條：?jiǎn)喂P支付超10萬元需總經(jīng)理*審批，超50萬元需董事會(huì)決議抽查12筆單筆金額超10萬元的支付憑證，檢查審批權(quán)限及流程不合規(guī)2023年8月15日，一筆30萬元設(shè)備采購款，僅經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，未履行總經(jīng)理審批程序補(bǔ)辦總經(jīng)理*審批手續(xù)，修訂《資金支付審批流程》，明確超10萬元需雙簽（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人+總經(jīng)理）財(cái)務(wù)部*2024年3月10日*（2024年3月12日完成）5稅務(wù)管理3.1發(fā)票管理：是否存在虛開發(fā)票、未按規(guī)定取得發(fā)票的情況《發(fā)票管理辦法》第22條：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票核對(duì)2023年所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單，抽查10家供應(yīng)商發(fā)票及合同合規(guī)——財(cái)務(wù)部*——63.2納稅申報(bào)：是否按時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)，申報(bào)數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)是否一致《稅收征收管理法》第25條：納稅人須按期辦理納稅申報(bào)檢查2023年各季度納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表，核對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)不合規(guī)2023年Q4企業(yè)所得稅申報(bào)表中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”超稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（發(fā)生額8萬元，按60%扣除即4.8萬元，實(shí)際扣除6萬元），多扣除1.2萬元調(diào)整2023年Q4企業(yè)所得稅申報(bào)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金（按日加收0.05%），加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷培訓(xùn)財(cái)務(wù)部*2024年3月15日*（2024年3月18日完成）7資產(chǎn)管理4.1固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)是否建立臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》第15條：企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊檢查固定資產(chǎn)臺(tái)賬、2023年盤點(diǎn)記錄、折舊計(jì)算表合規(guī)——行政部*——84.2往來款項(xiàng)管理：應(yīng)收賬款是否定期對(duì)賬，長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)是否及時(shí)清理《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第42條：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，及時(shí)清理壞賬核對(duì)2023年應(yīng)收賬款對(duì)賬單，檢查賬齡超過1年的款項(xiàng)（金額合計(jì)5萬元）不合規(guī)2022年銷售部*客戶A應(yīng)收賬款3萬元（賬齡18個(gè)月），未及時(shí)催收，也未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備銷售部*客戶A于2024年2月28日還款2萬元，剩余1萬元于2024年3月31日前收回，同步補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備銷售部*2024年3月31日*（2024年3月30日完成）………………備注：本報(bào)告表“自查項(xiàng)目”可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況增減，重點(diǎn)領(lǐng)域（如資金、稅務(wù)）需細(xì)化自查內(nèi)容；“自查標(biāo)準(zhǔn)”欄需注明具體法規(guī)或制度名稱及條款號(hào)，保證核查依據(jù)充分；“問題描述”需客觀、具體，避免模糊表述（如“部分憑證不規(guī)范”應(yīng)明確為“2023年5月-8月，共8張費(fèi)用報(bào)銷憑證缺少部門負(fù)責(zé)人簽字”）；整改完成后，需附整改證據(jù)（如審批單掃描件、付款憑證、培訓(xùn)照片等）作為附件。四、填寫與使用過程中的關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）保證自查范圍全覆蓋，避免遺漏關(guān)鍵領(lǐng)域財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能存在于任何業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，需重點(diǎn)關(guān)注“高頻風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”（如資金支付、稅務(wù)申報(bào)、往來款項(xiàng)管理），同時(shí)兼顧“冷門但高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”（如關(guān)聯(lián)方交易、補(bǔ)助核算）。對(duì)新增業(yè)務(wù)（如跨境電商、數(shù)字化服務(wù)），需及時(shí)納入自查范圍。（二）嚴(yán)格依據(jù)最新法規(guī)與制度，保證合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確財(cái)經(jīng)法規(guī)及稅收政策更新頻繁（如2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠延續(xù)、增值稅小規(guī)模納稅人減免政策調(diào)整），自查前需確認(rèn)所用依據(jù)為最新版本，避免因“舊規(guī)核查新業(yè)務(wù)”導(dǎo)致誤判。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度如有修訂，需以最新版本為標(biāo)準(zhǔn)。（三）問題描述需“可追溯、可驗(yàn)證”，支撐整改落地“問題描述”是整改的核心依據(jù)，需包含“時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事件、金額”等要素（如“2023年10月，采購部*員工報(bào)銷采購發(fā)票（金額2.5萬元），未附采購合同及驗(yàn)收單”），便于責(zé)任部門定位問題并整改。避免使用“部分”“可能”等模糊詞匯。（四）整改措施需“具體、可執(zhí)行、可考核”，避免形式主義整改措施應(yīng)明確“做什么、誰來做、何時(shí)完成、如何驗(yàn)證”（如“由采購部在2024年3月20日前補(bǔ)充上述2.5萬元采購的合同及驗(yàn)收單，交財(cái)務(wù)部審核”），避免“加強(qiáng)管理”“提高意識(shí)”等空泛表述。整改完成后，需通過“證據(jù)留存”（如審批單、培訓(xùn)記錄）驗(yàn)證整改效果。（五）堅(jiān)持“實(shí)事求是”原則，不隱瞞、不夸大問題自查的目的是“發(fā)覺問題、解決問題”，而非“證明無問題”。對(duì)發(fā)覺的合規(guī)缺陷，應(yīng)如實(shí)記錄并整改，不得隱瞞或選擇性填寫。隱瞞問題可能導(dǎo)致外部審計(jì)或監(jiān)管檢查時(shí)面臨更嚴(yán)重的處罰（如罰款、通報(bào)批評(píng)）。（六）做好自查過程資料存檔，保證可追溯性自查過程中形成的資料（如工作小組會(huì)議紀(jì)要、核查底稿、問題清單、整改證據(jù)等）需整理存檔，保存期