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文檔簡介

公司資產(chǎn)管理與盤點操作手冊第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范公司資產(chǎn)管理行為,確保資產(chǎn)的安全、完整與高效利用,明晰資產(chǎn)權(quán)屬,準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)狀況,為經(jīng)營決策提供可靠數(shù)據(jù)支持,依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度,特制定本手冊。1.2適用范圍本手冊適用于公司及各部門、下屬單位所有納入資產(chǎn)管理范疇的各類資產(chǎn)的購置、登記、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維護(hù)、盤點、處置等管理活動。凡由公司擁有或控制的,預(yù)期能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的各類有形資產(chǎn)及特定無形資產(chǎn),均屬本手冊管理范圍。1.3基本原則資產(chǎn)管理遵循以下原則:*統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理:公司層面統(tǒng)一制定資產(chǎn)管理政策與制度,各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用與保管。*權(quán)責(zé)明確、責(zé)任到人:明確資產(chǎn)從購置到處置各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體,確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實到具體部門及個人。*規(guī)范操作、流程管控:建立標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)管理制度與操作流程,確保資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)有章可循。*動態(tài)監(jiān)控、賬實相符:通過日常管理與定期盤點,保持資產(chǎn)信息的動態(tài)更新,確保資產(chǎn)賬冊記錄與實物狀態(tài)一致。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工2.1資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭,成員包括行政、財務(wù)、IT及主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)為:*審定公司資產(chǎn)管理相關(guān)制度與策略。*協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問題。*監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理工作的落實情況。2.2資產(chǎn)管理部門行政部(或指定專職部門,下同)為公司資產(chǎn)管理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)全公司資產(chǎn)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)與管理工作,主要職責(zé)包括:*擬定和完善公司資產(chǎn)管理的具體實施細(xì)則。*負(fù)責(zé)資產(chǎn)的分類、編碼、標(biāo)簽制作與發(fā)放。*組織并實施公司層面的資產(chǎn)清查與盤點工作。*監(jiān)督資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的執(zhí)行。*負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬的建立與維護(hù),確保與財務(wù)賬套的核對一致。*對各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與檢查。2.3財務(wù)部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值管理與核算工作,主要職責(zé)包括:*負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置的資金審核與支付。*按照會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理,建立資產(chǎn)價值明細(xì)賬。*參與資產(chǎn)的盤點工作,負(fù)責(zé)賬實差異的核實與賬務(wù)調(diào)整。*監(jiān)督資產(chǎn)處置過程中的價值評估與收益處理。2.4使用部門各資產(chǎn)使用部門是資產(chǎn)保管與日常維護(hù)的直接責(zé)任單位,其主要職責(zé)包括:*指定專人(資產(chǎn)管理員)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作。*嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理流程,辦理本部門資產(chǎn)的領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報修等手續(xù)。*負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的妥善保管、合理使用與日常維護(hù),防止資產(chǎn)損壞、丟失或被盜。*積極配合公司組織的資產(chǎn)盤點工作,確保盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。*及時上報本部門資產(chǎn)的變動情況及損壞、遺失等問題。第三章資產(chǎn)的分類與編碼3.1資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)根據(jù)其性質(zhì)、用途及管理需要進(jìn)行分類,主要類別包括但不限于:*房屋建筑物:公司擁有或租賃的辦公用房、廠房等。*機(jī)器設(shè)備:生產(chǎn)設(shè)備、檢測設(shè)備、大型工具等。*辦公設(shè)備:計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀、傳真機(jī)等。*電子設(shè)備:手機(jī)、平板電腦、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。*運輸工具:汽車、貨車等。*辦公家具:辦公桌、椅、文件柜、沙發(fā)等。*其他資產(chǎn):符合公司資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的其他各類物品。3.2資產(chǎn)編碼為實現(xiàn)資產(chǎn)的唯一識別與精細(xì)化管理,對每一項資產(chǎn)賦予唯一的資產(chǎn)編碼。編碼規(guī)則應(yīng)具有邏輯性、可擴(kuò)展性,并便于識別與記憶。編碼可包含資產(chǎn)類別、購置年份、序列號等信息。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門制定并頒布。第四章資產(chǎn)的日常管理4.1資產(chǎn)購置與入庫*各部門因工作需要購置資產(chǎn),應(yīng)提交購置申請,注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)估數(shù)量、預(yù)算金額、用途等,按公司審批流程報批。*資產(chǎn)購置后,由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務(wù)部門(必要時)進(jìn)行驗收。驗收合格后,由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理入庫手續(xù),登記資產(chǎn)臺賬,制作并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽。*財務(wù)部門根據(jù)驗收單、發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。4.2資產(chǎn)領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移*員工領(lǐng)用資產(chǎn)時,需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后,到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理員應(yīng)在臺賬中記錄領(lǐng)用信息。*資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門或不同使用人之間轉(zhuǎn)移時,應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門或原使用人填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后,辦理轉(zhuǎn)移登記,更新資產(chǎn)臺賬。*員工離職或調(diào)動時,必須辦理所領(lǐng)用資產(chǎn)的交還或轉(zhuǎn)移手續(xù),否則不予辦理離職或調(diào)動手續(xù)。4.3資產(chǎn)維護(hù)與維修*使用部門及個人應(yīng)愛護(hù)所使用的資產(chǎn),進(jìn)行日常保養(yǎng),確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。*資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞需要維修時,使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)維修申請單》,報資產(chǎn)管理部門審核。小額維修可由資產(chǎn)管理部門直接安排,大額或重要資產(chǎn)維修需按審批流程報批。*維修完成后,由使用部門驗收,并在《資產(chǎn)維修申請單》上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)更新資產(chǎn)維修記錄。4.4資產(chǎn)處置與報廢*對于達(dá)到使用年限、性能老化、維修成本過高或其他原因確需處置的資產(chǎn),由使用部門提出報廢/處置申請,填寫《資產(chǎn)處置申請單》,詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。*資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門(如財務(wù)、技術(shù)部門)對申請?zhí)幹玫馁Y產(chǎn)進(jìn)行評估鑒定,提出處置意見,按審批權(quán)限報批。*資產(chǎn)處置可采取出售、報廢、捐贈等方式。處置過程應(yīng)遵循公開、公正、合規(guī)的原則,防止國有資產(chǎn)流失。*資產(chǎn)處置完成后,資產(chǎn)管理部門及時更新資產(chǎn)臺賬,財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章資產(chǎn)盤點實施細(xì)則5.1盤點目的確保賬實相符,及時發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)管理中存在的問題,保障資產(chǎn)安全,為財務(wù)報告提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5.2盤點種類與周期*定期盤點:公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)盤點,通常在年末進(jìn)行。各部門可根據(jù)自身情況,每季度或每半年組織一次局部盤點。*不定期盤點:資產(chǎn)管理部門可根據(jù)工作需要,對特定類別資產(chǎn)或特定部門進(jìn)行不定期抽查盤點。*專項盤點:針對特定事件(如重大資產(chǎn)變動、人員大規(guī)模調(diào)整等)進(jìn)行的專項盤點。5.3盤點前準(zhǔn)備*成立盤點小組:由資產(chǎn)管理部門牽頭,財務(wù)部門、各使用部門資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員組成盤點工作小組。*制定盤點計劃:明確盤點范圍、盤點時間、人員分工、盤點方法、數(shù)據(jù)記錄方式等。*發(fā)出盤點通知:提前向各相關(guān)部門發(fā)出盤點通知,要求其做好盤點前的準(zhǔn)備工作。*整理資料:資產(chǎn)管理部門準(zhǔn)備好最新的資產(chǎn)臺賬清單,財務(wù)部門準(zhǔn)備好相關(guān)的資產(chǎn)明細(xì)賬。*準(zhǔn)備工具:準(zhǔn)備盤點表、標(biāo)簽、記號筆、條形碼掃描器(如使用)等工具。5.4盤點實施*盤點人員根據(jù)盤點計劃,對指定范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點、核對。*核對內(nèi)容包括:資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)編碼、數(shù)量、使用狀況、存放地點、使用人等。*對于有實物但未在臺賬中記錄的資產(chǎn),應(yīng)詳細(xì)記錄,查明原因;對于臺賬中有記錄但無實物的資產(chǎn),應(yīng)重點標(biāo)記,作為盤虧處理。*盤點過程中,應(yīng)注意資產(chǎn)的完好情況,對損壞、閑置的資產(chǎn)單獨記錄。*盤點人員應(yīng)在盤點表上簽字確認(rèn),對發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)即時與資產(chǎn)管理員溝通核實。5.5盤點差異處理*盤點結(jié)束后,盤點小組匯總盤點數(shù)據(jù),與資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對,編制《資產(chǎn)盤點差異表》。*對于盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn),資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門查明原因,明確責(zé)任。*根據(jù)差異原因及責(zé)任認(rèn)定,提出處理意見,按公司審批流程報批。*審批通過后,資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺賬,財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。5.6盤點報告*資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點結(jié)果及差異處理情況,撰寫《資產(chǎn)盤點報告》,內(nèi)容包括:盤點基本情況、盤點差異匯總、差異原因分析、處理結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等。*盤點報告提交資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批,并抄送相關(guān)部門。第六章資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用(如適用)*公司鼓勵采用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行資產(chǎn)的全生命周期管理。*資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)信息錄入、查詢、變動記錄、盤點管理、報表生成等功能。*各相關(guān)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作與維護(hù),確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確、完整。*資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)定期與財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對接與核對。第七章監(jiān)督與責(zé)任追究*資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組及資產(chǎn)管理部門定期或不定期對公司資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。*對在資產(chǎn)管理工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、成效顯著的部門和個人,公司予以表彰或獎勵。*對違反本手冊規(guī)定,造成資產(chǎn)損壞、丟失、浪費或擅自處置資產(chǎn)的,公司將視情節(jié)輕重,對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。第八章附則*本手冊由公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。*各部門可根據(jù)本手冊,結(jié)合自身實際情況,制定相應(yīng)

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