巴塞爾協(xié)議的新框架概述目錄TOC\o"1-2"\h\u20182巴塞爾協(xié)議的新框架概述 1310171.1

巴塞爾協(xié)議新框架的主要內(nèi)容 1275591.2

巴塞爾協(xié)議新框架對銀行的新要求 21.1

巴塞爾協(xié)議新框架的主要內(nèi)容從資本充足率的角度來看，以前，銀行普通股構(gòu)成的一級資本充足率和充足率的標(biāo)準(zhǔn)分別為2%和4%，而現(xiàn)在上升到了4.5%和6%。這種新的標(biāo)準(zhǔn)實施于2003年，并將于2015年完成目標(biāo)，并且在這一過程中，資本充足率的標(biāo)準(zhǔn)不能發(fā)生改變，始終保持在8%[2]。資本的留存率緩沖則指的是，當(dāng)銀行出現(xiàn)危機(jī)時，銀行設(shè)計的2.5%的資本留存緩沖能夠為危機(jī)造成的損失做出彌補(bǔ)。該資本類型不僅包含了扣除稅費(fèi)之后的遞延稅，而且還包含了普通股權(quán)益，如果這些項目達(dá)不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，影響銀行股份回購的同時，還會對紅利的發(fā)放帶來一定的影響，同時還能夠在銀行資本出現(xiàn)惡化之后，對隨意發(fā)放高福利等情況進(jìn)行相應(yīng)的控制，該標(biāo)準(zhǔn)實施于2016年，而正式生效于2019年[3]。所謂的逆周期資本指的是從當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢出發(fā)，評估銀行目前的狀況，并在此基礎(chǔ)上，對0-2.5%的逆周期資本緩沖進(jìn)行設(shè)置，該資本制度實施于2016年，直到2019年，才達(dá)到了2.5%的標(biāo)準(zhǔn)。圖1巴塞爾協(xié)議Ⅲ實施時間表（%）資料來源：根據(jù)巴塞爾協(xié)議Ⅲ內(nèi)容資料整理1.2

巴塞爾協(xié)議新框架對銀行的新要求1.2.1最低注冊資本巴塞爾協(xié)議中的第一支柱——最低資本要求，協(xié)議中最低資本要求的規(guī)范比較復(fù)雜，基本包含了以下幾個方面：第一，最低資本要求的計算，此部分旨在討論如何計算信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的最低資本要求，其中分別對監(jiān)管資本、風(fēng)險加權(quán)資本和資本對風(fēng)險加權(quán)資本的最低比率提出計算方式與數(shù)值要求。第二，介紹兩種信用風(fēng)險的計算方法，分別為標(biāo)準(zhǔn)法與內(nèi)部評級法（IRB法）[6]。第三，信用風(fēng)險——資產(chǎn)證券化框架，委員會認(rèn)為資產(chǎn)證券化可以將銀行的信貸風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方；協(xié)議中對資產(chǎn)證券化的風(fēng)險暴露處理以及內(nèi)部評級法作出指引規(guī)范。第四，操作風(fēng)險，操作風(fēng)險是由于不完善的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險，協(xié)議中介紹三種計算方式來計算操作風(fēng)險，分別為基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計量法。此外，在復(fù)雜的風(fēng)險計算下對銀行管理人員的資質(zhì)、職責(zé)、選任制度也提出了要求，特別在信用風(fēng)險計算的內(nèi)部評級法中明確提出該算法關(guān)于公司治理的實施前提：第一，銀行的董事以及專業(yè)委員會、高級管理層必須具有評級、估值專業(yè)知識，且對銀行的風(fēng)險評級體系有一般性了解，同時需詳細(xì)的了解評級相關(guān)的管理層報告；第二，要求銀行的董事、高管需積極履行職務(wù)，銀行管理層必須定期開會討論風(fēng)險評級過程，及時改進(jìn)風(fēng)險評級的不足之處；即銀行對董事、高管需要有適當(dāng)?shù)募罴s束制度，充分調(diào)動管理積極性，不僅要有內(nèi)部監(jiān)管制度實現(xiàn)及時糾錯，也需要外部監(jiān)管相配合，這也與后面兩大支柱的要求相契合；在2021年我國銀保監(jiān)會發(fā)布的《銀行保險機(jī)構(gòu)董事監(jiān)事履職評價辦法》中將銀行董事的專業(yè)性作為重點評價指標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管和明確責(zé)任內(nèi)容促進(jìn)董事高管履職能力。1.2.2檢查監(jiān)督在巴塞爾協(xié)議中，監(jiān)管監(jiān)督屬于第二支柱，其是一種外部監(jiān)管，主要針對金融機(jī)構(gòu)[7]；該協(xié)議中主要包含了四項基本原則：一，從銀行的角度來看，其不僅要包含董事會，而且還應(yīng)該包含各種評估體系以及相關(guān)的監(jiān)測系統(tǒng)等，這就是一套比較完整的程序。該程序要求銀行的管理層對公司要嚴(yán)格監(jiān)督公司的運(yùn)行，根據(jù)銀行可能承擔(dān)的風(fēng)險等制定出相應(yīng)的管理計劃。二，銀行應(yīng)該保有充足的內(nèi)部資本充足率，來應(yīng)對監(jiān)管當(dāng)局的各種檢查，及時發(fā)現(xiàn)監(jiān)管過程中銀行存在的問題，并根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的解決措施。監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管過程中主要采用了以下方法：譬如現(xiàn)場檢查，又如定期報告等。1.2.3市場紀(jì)律市場紀(jì)律屬于該協(xié)議中的第三支柱，該支柱產(chǎn)生的目的主要是為了補(bǔ)充第一二支柱中的不足。核心是依靠完善的外部市場實現(xiàn)制約銀行風(fēng)險行為。該支柱要求銀行遵守信息披露規(guī)范，委員會希望通過一套完整的信息披露規(guī)范以達(dá)到促進(jìn)市場紀(jì)律的目的；消費(fèi)者可以通過信息披露及時了解銀行業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況、資本質(zhì)量以主動規(guī)避風(fēng)險，銀行又通過市場紀(jì)律而約束自身行為。盡管協(xié)議中的市場紀(jì)律是以信息披露為核心的，但它對銀行治理提出的要求不僅僅是信息披露，信息披露僅是其重要部分，信息披露的目的在于實現(xiàn)發(fā)揮市場作用外部監(jiān)管作用，一方面，消費(fèi)者通過公開信息及時改變交易對象、交易內(nèi)容，消費(fèi)者自主及時規(guī)避風(fēng)險；另一方面實現(xiàn)市場外部監(jiān)管規(guī)范銀行行為，銀行董事高管基于產(chǎn)品市場、經(jīng)理人市場而對自身的決策變得更加謹(jǐn)慎；迫于外部監(jiān)管而防范可能出現(xiàn)的行為風(fēng)險、道德風(fēng)險。同時，良好的市場紀(jì)律與銀行董事高管的私法問責(zé)制度相輔相成，充分的信息披露與