公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高資金使用效率，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員任職要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，從事會(huì)計(jì)工作的人員還應(yīng)具備初級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理-主持公司財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，組織制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。-負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況。-組織公司的會(huì)計(jì)核算工作，審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。-負(fù)責(zé)公司的資金管理，合理安排資金的籌集和使用，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。-參與公司的重大投資決策和經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。-與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)保持良好的溝通和合作關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)-按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。-負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。-定期對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。-負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納-負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。-保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要物品，確保其安全和完整。-協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。二、會(huì)計(jì)核算管理會(huì)計(jì)核算原則公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下原則：1.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.相關(guān)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與使用者的決策相關(guān)，有助于使用者對(duì)公司的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。3.明晰性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于使用者理解和使用。4.可比性原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。5.實(shí)質(zhì)重于形式原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。6.重要性原則：企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。7.謹(jǐn)慎性原則：企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。8.及時(shí)性原則：企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋公司的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證的取得和審核-公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等內(nèi)容。-財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員予以更正或補(bǔ)充；對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.記賬憑證的編制和審核-財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等內(nèi)容。-記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、項(xiàng)目是否齊全、科目是否正確、金額是否準(zhǔn)確、書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。會(huì)計(jì)賬簿管理1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿?？傎~和明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬應(yīng)采用三欄式賬簿。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”等字樣。對(duì)賬時(shí)，應(yīng)將總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容是否真實(shí)、項(xiàng)目是否齊全、數(shù)字是否準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系是否正確等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送有關(guān)部門(mén)和人員。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。三、資金管理資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算和月度資金計(jì)劃，對(duì)公司的資金收支進(jìn)行合理安排和控制。資金預(yù)算和計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保資金的合理使用。2.資金預(yù)算和計(jì)劃編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行資金收支，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算和計(jì)劃，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批?，F(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金使用范圍主要包括職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和銀行的規(guī)定進(jìn)行確定，一般不超過(guò)公司3-5天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。每日終了，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。銀行存款管理1.公司應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)和一般賬戶(hù)，用于公司的資金收付和結(jié)算。銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和注銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)備案。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每月編制一次，確保銀行存款的賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。資金審批管理1.公司的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。資金支出審批程序一般包括申請(qǐng)、審核、審批等環(huán)節(jié)。2.資金支出申請(qǐng)應(yīng)注明支出的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)的原始憑證和審批文件。3.資金支出審核由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括資金支出的合法性、合理性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的資金支出申請(qǐng)，應(yīng)拒絕受理。4.資金支出審批由公司管理層負(fù)責(zé)，根據(jù)資金支出的金額和性質(zhì)，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批。四、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和價(jià)格比較，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)應(yīng)定期進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。維修和保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確保處置價(jià)格合理。存貨管理1.存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況進(jìn)行，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和價(jià)格比較，確保采購(gòu)的存貨質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。對(duì)于不符合要求的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.建立存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。五、成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、核算方法和核算程序。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)核算。成本項(xiàng)目一般包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，費(fèi)用項(xiàng)目一般包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題和不足，采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的控制，通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)等方式，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用的控制，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，減少不必要的開(kāi)支。3.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的自我監(jiān)督和公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)自身的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)