某公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本一、總則為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司財(cái)務(wù)管理工作在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。2.建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。3.制定公司資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，監(jiān)督資金管理報(bào)告和預(yù)、決算。4.對(duì)公司投資活動(dòng)所需要的資金籌措方式進(jìn)行成本計(jì)算，并提供最為經(jīng)濟(jì)的酬資方式。5.籌集公司運(yùn)營(yíng)所需資金，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批公司重大資金流向。6.主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。7.協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。8.參與公司重要事項(xiàng)的分析和決策，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展及對(duì)外投資等事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。9.審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)管理工作報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。2.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。4.完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。（三）出納職責(zé)1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。6.配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7.完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。三、財(cái)務(wù)工作管理（一）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（四）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。（五）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。（六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（七）財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。（八）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。（九）財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理。（十）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（5）財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由財(cái)務(wù)經(jīng)理確定。2.除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。3.公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。4.日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。5.財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。6.財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。7.公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。8.符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。9.發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。10.工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部門提供的工資表編制職員工資發(fā)放表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。11.差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送公司負(fù)責(zé)人簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。12.無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。13.出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.公司銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。3.銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4.銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。5.銀行支票的使用規(guī)定：（1）支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。（2）建立和健全《銀行支票使用登記簿》，登記支票的購(gòu)買、使用和注銷情況。（3）支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字后出納方可開(kāi)出。（4）所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。（5）所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。6.銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，說(shuō)明購(gòu)置原因、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)取得合法的發(fā)票和相關(guān)的憑證，并及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)的核算1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.公司應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)的核算和管理。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。（四）固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明處置原因、方式、價(jià)格等，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。3.處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用的定義成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用的核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，設(shè)置成本費(fèi)用明細(xì)賬，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期；凡不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期。（三）成本費(fèi)用的控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。（四）成本費(fèi)用的報(bào)銷1.公司員工因工作需要發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)按照公司的報(bào)銷制度及時(shí)報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附合法的發(fā)票和相關(guān)的憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。3.對(duì)于不符合規(guī)定的成本費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司負(fù)責(zé)人簽字后，對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，客觀、公正地評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門，為公司的決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的定義財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中形成的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的保管1.公司應(yīng)建立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備和設(shè)施，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)歸檔。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱1.公司內(nèi)部人員