2025年國(guó)家開(kāi)放大學(xué)（電大）《財(cái)政稅收學(xué)》期末考試備考試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.財(cái)政收入的主要來(lái)源是（）A.企業(yè)利潤(rùn)B.個(gè)人所得稅C.關(guān)稅D.國(guó)有資產(chǎn)收益答案：B解析：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，來(lái)源于個(gè)人取得的各項(xiàng)收入。企業(yè)利潤(rùn)、關(guān)稅和國(guó)有資產(chǎn)收益雖然也是財(cái)政收入的一部分，但個(gè)人所得稅是主要來(lái)源。2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.靈活性D.固定性答案：C解析：稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。靈活性不是稅收的基本特征，稅收制度一旦確定，具有相對(duì)的穩(wěn)定性。3.中央政府財(cái)政支出的主要用途是（）A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B.社會(huì)保障C.國(guó)防開(kāi)支D.教育投入答案：C解析：國(guó)防開(kāi)支是中央政府財(cái)政支出的主要用途之一，體現(xiàn)了中央政府的首要職責(zé)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)保障和教育投入雖然也是財(cái)政支出的重要部分，但主要由地方政府承擔(dān)。4.財(cái)政政策的主要工具是（）A.稅收政策B.政府投資C.金融監(jiān)管D.產(chǎn)業(yè)政策答案：A解析：財(cái)政政策的主要工具是稅收政策和政府支出政策，通過(guò)調(diào)整稅收和支出水平來(lái)影響宏觀經(jīng)濟(jì)。政府投資、金融監(jiān)管和產(chǎn)業(yè)政策雖然與宏觀經(jīng)濟(jì)相關(guān)，但不是財(cái)政政策的主要工具。5.稅收杠桿的主要作用是（）A.調(diào)節(jié)收入分配B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.維護(hù)市場(chǎng)秩序D.優(yōu)化資源配置答案：D解析：稅收杠桿的主要作用是優(yōu)化資源配置，通過(guò)稅收政策的調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人將資源投入到效率更高的領(lǐng)域。調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和維護(hù)市場(chǎng)秩序也是稅收的作用，但優(yōu)化資源配置是其最核心的功能。6.財(cái)政赤字的主要后果是（）A.通貨膨脹B.增加就業(yè)C.提高儲(chǔ)蓄率D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)答案：A解析：財(cái)政赤字的主要后果是通貨膨脹，當(dāng)政府支出超過(guò)收入時(shí)，會(huì)增加貨幣供應(yīng)量，導(dǎo)致物價(jià)上漲。增加就業(yè)、提高儲(chǔ)蓄率和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)通常不是財(cái)政赤字的直接后果。7.稅收制度的核心是（）A.稅種設(shè)置B.稅率確定C.稅收征管D.稅收優(yōu)惠答案：B解析：稅收制度的核心是稅率確定，稅率直接影響稅收收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。稅種設(shè)置、稅收征管和稅收優(yōu)惠雖然也是稅收制度的重要組成部分，但稅率確定是其核心。8.政府采購(gòu)的主要目的是（）A.提高政府效率B.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)C.增加財(cái)政收入D.優(yōu)化資源配置答案：A解析：政府采購(gòu)的主要目的是提高政府效率，通過(guò)集中采購(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)，降低采購(gòu)成本，提高資金使用效益。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、增加財(cái)政收入和優(yōu)化資源配置也是政府采購(gòu)的目標(biāo)，但提高政府效率是其主要目的。9.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式是（）A.財(cái)政補(bǔ)貼B.財(cái)政撥款C.財(cái)政補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付D.財(cái)政借款答案：B解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式是財(cái)政撥款，即中央政府通過(guò)財(cái)政手段將資金分配給地方政府或特定機(jī)構(gòu)。財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)移支付以及財(cái)政借款雖然也是財(cái)政手段，但財(cái)政撥款是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式。10.稅收征收管理的主要依據(jù)是（）A.稅收法律B.稅收政策C.稅收制度D.稅收規(guī)定答案：A解析：稅收征收管理的主要依據(jù)是稅收法律，稅收法律是國(guó)家制定的具有強(qiáng)制力的規(guī)范性文件，是稅收征收管理的根本依據(jù)。稅收政策、稅收制度和稅收規(guī)定雖然也是稅收征收管理的重要參考，但稅收法律是最根本的依據(jù)。11.財(cái)政收入中，由特定行業(yè)或產(chǎn)品繳納的稅種是（）A.營(yíng)業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B解析：消費(fèi)稅是一種對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅種，通常由生產(chǎn)或銷售這些產(chǎn)品的企業(yè)繳納。營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅則分別針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入、企業(yè)的利潤(rùn)和個(gè)人所得。12.稅收的無(wú)償性特征意味著（）A.納稅人必須獲得等價(jià)的補(bǔ)償B.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的收入C.稅收征收過(guò)程是自愿的D.稅收收入全部用于公共服務(wù)答案：B解析：稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，不再直接償還給納稅人，這是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的體現(xiàn)。納稅人不需要獲得等價(jià)的補(bǔ)償，稅收征收過(guò)程也不是自愿的，稅收收入也并非全部用于公共服務(wù)，盡管其主要用途是提供公共服務(wù)。13.地方政府的主要財(cái)政支出是（）A.國(guó)防開(kāi)支B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.社會(huì)保障D.科研投入答案：C解析：社會(huì)保障是地方政府的主要財(cái)政支出之一，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保障項(xiàng)目。國(guó)防開(kāi)支主要由中央政府承擔(dān)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科研投入雖然也是地方政府的支出項(xiàng)目，但社會(huì)保障通常是其最大的支出類別。14.財(cái)政政策的目標(biāo)通常包括（）A.穩(wěn)定物價(jià)B.充分就業(yè)C.國(guó)際收支平衡D.以上都是答案：D解析：財(cái)政政策的目標(biāo)是多重的，包括穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國(guó)際收支平衡等。通過(guò)調(diào)整政府支出和稅收政策，可以實(shí)現(xiàn)這些宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。15.稅收制度設(shè)計(jì)的原則之一是（）A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.以上都是答案：D解析：稅收制度設(shè)計(jì)的原則包括稅收公平、稅收效率和稅收法定等。稅收公平要求稅收負(fù)擔(dān)合理分配，稅收效率要求稅收征收和管理成本最小化，稅收法定要求稅收征收必須有明確的法律依據(jù)。16.關(guān)稅的主要作用是（）A.增加財(cái)政收入B.保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.調(diào)節(jié)匯率答案：B解析：關(guān)稅的主要作用是保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，通過(guò)提高進(jìn)口商品的價(jià)格，降低其競(jìng)爭(zhēng)力，從而保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者。關(guān)稅也可以增加財(cái)政收入，但這是其次要作用。關(guān)稅并非促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，而是可能限制國(guó)際貿(mào)易，也不是調(diào)節(jié)匯率的主要手段。17.政府購(gòu)買的主要目的是（）A.創(chuàng)造就業(yè)B.增加財(cái)政收入C.提高政府效率D.調(diào)節(jié)收入分配答案：A解析：政府購(gòu)買的主要目的是創(chuàng)造就業(yè)，通過(guò)政府支出，可以刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，增加企業(yè)需求，從而創(chuàng)造更多的工作機(jī)會(huì)。增加財(cái)政收入、提高政府效率和調(diào)節(jié)收入分配雖然也是政府購(gòu)買的目標(biāo)，但創(chuàng)造就業(yè)是其最直接和最重要的目的。18.財(cái)政赤字可能導(dǎo)致（）A.通貨膨脹B.本幣貶值C.國(guó)家債務(wù)增加D.以上都是答案：D解析：財(cái)政赤字可能導(dǎo)致多種經(jīng)濟(jì)后果，包括通貨膨脹、本幣貶值和國(guó)家債務(wù)增加。通貨膨脹可能因?yàn)樨泿殴?yīng)量增加；本幣貶值可能因?yàn)槭袌?chǎng)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)期變化；國(guó)家債務(wù)增加是因?yàn)檎枰ㄟ^(guò)借款來(lái)彌補(bǔ)赤字。19.稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)包括（）A.稅收宣傳B.稅務(wù)登記C.稅款征收D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)包括稅收宣傳、稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等。稅收宣傳是為了提高納稅人的稅法意識(shí)，稅務(wù)登記是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記其納稅信息，稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人收取稅款，這些環(huán)節(jié)都是稅收征收管理的重要組成部分。20.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式是（）A.財(cái)政補(bǔ)貼B.財(cái)政撥款C.財(cái)政援助D.財(cái)政貸款答案：B解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式是財(cái)政撥款，即中央政府或上級(jí)政府通過(guò)財(cái)政手段將資金分配給下級(jí)政府或特定機(jī)構(gòu)，用于支持其公共服務(wù)提供或其他發(fā)展目的。財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政援助和財(cái)政貸款雖然也是財(cái)政手段，但財(cái)政撥款是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式。二、多選題1.財(cái)政收入的主要來(lái)源包括（）A.稅收收入B.非稅收入C.財(cái)政補(bǔ)貼D.財(cái)政撥款E.國(guó)有資產(chǎn)收益答案：ABE解析：財(cái)政收入主要來(lái)源于稅收收入、非稅收入和國(guó)有資產(chǎn)收益。稅收收入是主要形式，非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等，國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政撥款是財(cái)政支出形式，不是財(cái)政收入來(lái)源。2.稅收的基本特征有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性E.調(diào)節(jié)性答案：ABC解析：稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性指國(guó)家取得稅收收入后無(wú)需對(duì)納稅人直接償付；固定性指稅收制度一旦確定，稅率和征收對(duì)象相對(duì)穩(wěn)定。靈活性、調(diào)節(jié)性不是稅收的基本特征。3.中央政府財(cái)政支出的主要用途有（）A.國(guó)防開(kāi)支B.公共教育C.社會(huì)保障D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)E.行政管理答案：ADE解析：中央政府財(cái)政支出主要用途包括國(guó)防開(kāi)支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（特別是跨區(qū)域項(xiàng)目）和行政管理等。公共教育和社會(huì)保障支出主要由地方政府承擔(dān)。因此，國(guó)防開(kāi)支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、行政管理是中央政府的主要支出領(lǐng)域。4.財(cái)政政策的主要工具包括（）A.稅收政策B.政府支出C.政府投資D.貨幣政策E.產(chǎn)業(yè)政策答案：AB解析：財(cái)政政策的主要工具是稅收政策和政府支出政策。通過(guò)調(diào)整稅收水平和政府購(gòu)買、轉(zhuǎn)移支付等支出，來(lái)影響宏觀經(jīng)濟(jì)。政府投資、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策雖然與宏觀經(jīng)濟(jì)相關(guān)，但屬于其他政策領(lǐng)域。5.稅收杠桿的主要作用體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)收入分配B.優(yōu)化資源配置C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.維護(hù)市場(chǎng)秩序E.刺激消費(fèi)需求答案：ABCD解析：稅收杠桿通過(guò)稅制設(shè)計(jì)，可以調(diào)節(jié)收入分配、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)市場(chǎng)秩序。稅收政策的變化會(huì)影響經(jīng)濟(jì)主體的行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)這些宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。刺激消費(fèi)需求是財(cái)政政策的目標(biāo)之一，但稅收杠桿的作用相對(duì)間接。6.財(cái)政赤字可能導(dǎo)致（）A.通貨膨脹B.國(guó)家債務(wù)增加C.本幣貶值D.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩E.資金短缺答案：ABC解析：財(cái)政赤字可能導(dǎo)致通貨膨脹（如果通過(guò)印鈔彌補(bǔ)）、國(guó)家債務(wù)增加（通過(guò)借款彌補(bǔ)）和本幣貶值（如果引發(fā)資本外流）。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩?fù)ǔ２皇秦?cái)政赤字的直接后果，除非赤字導(dǎo)致高利率抑制投資。資金短缺不是財(cái)政赤字的直接結(jié)果。7.稅收制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（）A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收中性E.稅收及時(shí)答案：ABCD解析：稅收制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循稅收公平（橫向公平和縱向公平）、稅收效率（經(jīng)濟(jì)效率和行政效率）、稅收法定（依法征稅）和稅收中性（盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的扭曲）等原則。稅收及時(shí)是稅收征管的要求，不是制度設(shè)計(jì)原則。8.關(guān)稅的主要作用有（）A.增加財(cái)政收入B.保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.調(diào)節(jié)進(jìn)出口結(jié)構(gòu)E.影響國(guó)際關(guān)系答案：ABDE解析：關(guān)稅的主要作用包括增加財(cái)政收入、保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)進(jìn)出口結(jié)構(gòu)和影響國(guó)際關(guān)系。關(guān)稅是貿(mào)易政策工具，其設(shè)置會(huì)影響國(guó)際貿(mào)易格局，也可能引發(fā)貿(mào)易摩擦，從而影響國(guó)際關(guān)系。促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易通常不是關(guān)稅的主要目的，有時(shí)甚至相反。9.政府購(gòu)買增加可能帶來(lái)（）A.創(chuàng)造就業(yè)B.提高通貨膨脹C.增加財(cái)政赤字D.提高國(guó)民收入E.增加稅收收入答案：ABCD解析：政府購(gòu)買增加會(huì)刺激總需求，可能導(dǎo)致創(chuàng)造就業(yè)（通過(guò)增加企業(yè)生產(chǎn)）、提高通貨膨脹（需求拉動(dòng)型通脹）、增加財(cái)政赤字（如果支出超過(guò)收入）和提高國(guó)民收入（乘數(shù)效應(yīng)）。增加稅收收入不是必然結(jié)果，取決于政府融資方式和經(jīng)濟(jì)狀況。10.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）A.財(cái)政補(bǔ)貼B.財(cái)政撥款C.財(cái)政援助D.財(cái)政貸款E.國(guó)有資產(chǎn)收益分配答案：ABC解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括財(cái)政補(bǔ)貼（對(duì)特定行業(yè)或群體的補(bǔ)助）、財(cái)政撥款（對(duì)下級(jí)政府或機(jī)構(gòu)的無(wú)償資金轉(zhuǎn)移）和財(cái)政援助（對(duì)困難地區(qū)或群體的幫助）。財(cái)政貸款和國(guó)有資產(chǎn)收益分配不屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。11.財(cái)政收入的特點(diǎn)包括（）A.稅收收入是主要來(lái)源B.非稅收入是補(bǔ)充來(lái)源C.財(cái)政收入具有強(qiáng)制性D.財(cái)政收入使用方向明確E.財(cái)政收入規(guī)模受經(jīng)濟(jì)狀況影響答案：ABCE解析：財(cái)政收入主要來(lái)源于稅收收入，非稅收入是重要的補(bǔ)充來(lái)源（A、B正確）。財(cái)政收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有強(qiáng)制性（C正確）。財(cái)政收入的使用方向由國(guó)家預(yù)算規(guī)定，具有明確性（D錯(cuò)誤）。財(cái)政收入規(guī)模受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)狀況的影響（E正確）。12.稅收制度的構(gòu)成要素包括（）A.稅種設(shè)置B.稅率確定C.納稅人界定D.征稅對(duì)象規(guī)定E.稅收優(yōu)惠答案：ABCD解析：稅收制度是關(guān)于稅收征收管理的各項(xiàng)規(guī)則的總和，其構(gòu)成要素主要包括稅種設(shè)置（A）、稅率確定（B）、征稅對(duì)象規(guī)定（D）和納稅人的界定（C，包括納稅人和扣繳義務(wù)人）。稅收優(yōu)惠（E）是稅收制度的重要組成部分，但不是基本構(gòu)成要素。13.中央政府財(cái)政支出的功能有（）A.提供公共物品B.調(diào)節(jié)收入分配C.維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一D.保障國(guó)家安全E.舉辦大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目答案：ACDE解析：中央政府財(cái)政支出承擔(dān)著提供公共物品（如國(guó)防、外交、基礎(chǔ)科研等，A正確）、維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一（C正確）、保障國(guó)家安全（D正確，如國(guó)防開(kāi)支）、舉辦跨區(qū)域大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（E正確）等功能。調(diào)節(jié)收入分配（B）雖然也是財(cái)政功能，但通常是地方政府財(cái)政支出和轉(zhuǎn)移支付的主要功能。14.財(cái)政政策的目標(biāo)是（）A.穩(wěn)定物價(jià)B.充分就業(yè)C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D.保持國(guó)際收支平衡E.優(yōu)化資源配置答案：ABCD解析：財(cái)政政策的目標(biāo)是多元的，主要包括穩(wěn)定物價(jià)（A）、充分就業(yè)（B）、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（C）和保持國(guó)際收支平衡（D）。優(yōu)化資源配置（E）是市場(chǎng)機(jī)制的功能，雖然財(cái)政政策可以通過(guò)稅收、補(bǔ)貼等影響資源配置，但其主要目標(biāo)不是直接優(yōu)化資源配置。15.稅收杠桿的作用機(jī)制體現(xiàn)在（）A.影響企業(yè)投資決策B.調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平C.引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化D.限制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)E.維護(hù)國(guó)家政權(quán)答案：ABC解析：稅收杠桿通過(guò)調(diào)整稅負(fù)，可以影響企業(yè)投資決策（A）、調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平（B）和引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化（C）。限制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)（D）主要是反壟斷法和市場(chǎng)規(guī)制的作用。維護(hù)國(guó)家政權(quán)（E）是稅收的強(qiáng)制性特征所體現(xiàn)的，但不是稅收杠桿的具體作用機(jī)制。16.財(cái)政赤字的形成原因可能包括（）A.政府支出增加B.稅收收入減少C.經(jīng)濟(jì)衰退D.政府投資擴(kuò)大E.稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)大答案：ABCE解析：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入。其形成原因可能包括政府支出增加（A）、稅收收入減少（B，如經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致稅收下降）、稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)大（E，導(dǎo)致應(yīng)繳稅額減少）、經(jīng)濟(jì)衰退（C，導(dǎo)致政府失業(yè)救濟(jì)等轉(zhuǎn)移支付增加）。政府投資擴(kuò)大（D）本身是政府支出的一部分，如果超出稅收增長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致赤字，但其不是赤字形成的獨(dú)立原因。17.稅收征收管理的基本原則有（）A.依法征稅B.公平稅負(fù)C.依法納稅D.稅收效率E.稅收公平答案：ABD解析：稅收征收管理的基本原則包括依法征稅（A，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅）、公平稅負(fù)（B，所有納稅人同等對(duì)待）、稅收效率（D，征收成本最小化，管理效率最高）。依法納稅（C）是納稅人的義務(wù)。稅收公平（E）與公平稅負(fù)（B）含義相近，但B更側(cè)重征收管理過(guò)程，E更側(cè)重稅制設(shè)計(jì)結(jié)果。18.關(guān)稅的主要類型有（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.從價(jià)關(guān)稅D.從量關(guān)稅E.混合關(guān)稅答案：ABCDE解析：關(guān)稅根據(jù)征收對(duì)象不同，分為進(jìn)口關(guān)稅（A）和出口關(guān)稅（B）。根據(jù)計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)不同，分為從價(jià)關(guān)稅（C）、從量關(guān)稅（D）和混合關(guān)稅（E，同時(shí)使用從價(jià)和從量標(biāo)準(zhǔn)）。這些都是關(guān)稅的主要類型。19.政府購(gòu)買增加對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括（）A.提高總需求B.創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)C.提高通貨膨脹率D.增加政府赤字E.提高國(guó)民收入答案：ABCE解析：政府購(gòu)買增加屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，會(huì)直接提高總需求（A），通過(guò)乘數(shù)效應(yīng)帶動(dòng)國(guó)民收入增加（E），可能創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)（B）。同時(shí)，總需求過(guò)快增長(zhǎng)可能導(dǎo)致需求拉動(dòng)型通貨膨脹（C）。如果政府購(gòu)買增加超出稅收增長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字?jǐn)U大（D）。這些都是政府購(gòu)買增加可能帶來(lái)的影響。20.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有（）A.是中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移B.是地方政府的經(jīng)常性收入來(lái)源C.主要用于調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距D.是財(cái)政資金的單向流動(dòng)E.主要形式包括財(cái)政撥款和財(cái)政補(bǔ)貼答案：ACDE解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付通常是中央政府對(duì)地方政府（C）或者上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府（A）的資金轉(zhuǎn)移，旨在調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距（C）。它是一種財(cái)政資金的單向流動(dòng)（D），地方政府獲得資金后不需要向中央政府或上級(jí)政府返還。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括財(cái)政撥款（B錯(cuò)誤，地方政府的經(jīng)常性收入主要靠自身稅收）和財(cái)政補(bǔ)貼（E）。三、判斷題1.財(cái)政收入的主要來(lái)源是稅收收入。（）答案：正確解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要和最可靠的來(lái)源，在財(cái)政收入中通常占主導(dǎo)地位。非稅收入雖然也是財(cái)政收入的一部分，但其規(guī)模和穩(wěn)定性通常不及稅收收入。2.所有的稅種都具有固定性特征。（）答案：正確解析：稅收的固定性是指稅法預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，一經(jīng)確定，在一定的時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，非經(jīng)法定程序不得隨意更改。這是稅收制度的重要特征之一。3.中央政府財(cái)政支出主要用于滿足地方性公共需求。（）答案：錯(cuò)誤解析：中央政府財(cái)政支出通常用于滿足全國(guó)性、跨區(qū)域的公共需求，如國(guó)防、外交、國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控等。滿足地方性公共需求主要是地方政府財(cái)政支出的職責(zé)。4.財(cái)政政策的目標(biāo)是單一的，只有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)政政策的目標(biāo)是多重的，除了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、調(diào)節(jié)收入分配、國(guó)際收支平衡等。根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和任務(wù)，財(cái)政政策會(huì)側(cè)重于某個(gè)或某幾個(gè)目標(biāo)。5.稅收杠桿可以通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)期來(lái)間接調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（）答案：正確解析：稅收杠桿不僅通過(guò)直接影響經(jīng)濟(jì)主體的成本和收益來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還可以通過(guò)改變稅收政策預(yù)期，影響經(jīng)濟(jì)主體的投資、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄等決策行為，從而間接調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。6.財(cái)政赤字在任何情況下都會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的通貨膨脹。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)政赤字是否會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹，取決于多種因素，如赤字規(guī)模、融資方式、經(jīng)濟(jì)是否已處于充分就業(yè)狀態(tài)等。如果通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資，且經(jīng)濟(jì)有閑置資源，通貨膨脹壓力可能不大。但如果赤字過(guò)大，主要通過(guò)印鈔票融資，且經(jīng)濟(jì)已過(guò)熱，則容易引發(fā)嚴(yán)重的通貨膨脹。7.稅收征收管理是指國(guó)家稅收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的過(guò)程。（）答案：正確解析：稅收征收管理是稅收制度執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)，它包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等一系列活動(dòng)，是稅收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理的過(guò)程。8.關(guān)稅的設(shè)置主要是為了保護(hù)本國(guó)幼稚工業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤解析：關(guān)稅的設(shè)置目的多種多樣，包括保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)（可能針對(duì)幼稚工業(yè)，也可能針對(duì)成熟產(chǎn)業(yè)）、增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)、應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端等。保護(hù)幼稚工業(yè)只是關(guān)稅設(shè)置的可能目的之一，并非唯一目的。9.政府購(gòu)買的增加會(huì)直接計(jì)入GDP。（）答案：正確解析：根據(jù)GDP的核算方法（生產(chǎn)法、收入法、支出法），政府購(gòu)買是指政府在商品和勞務(wù)上的支出，是計(jì)算GDP支出法公式（GDP=消費(fèi)+投資+政府購(gòu)買+凈出口）中的一個(gè)組成部分，因此政府購(gòu)買的增加會(huì)直接計(jì)入GDP。10.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是財(cái)政資金在各級(jí)政府之間的無(wú)償轉(zhuǎn)移。（）答案：正確解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府或上級(jí)政府將財(cái)政資金無(wú)償撥付給下級(jí)政府或特定機(jī)構(gòu)，以調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異、支持公共服務(wù)提供等。其特點(diǎn)是無(wú)償性，即資金轉(zhuǎn)移后，下級(jí)政府或受益者無(wú)需向轉(zhuǎn)移方償還。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的主要目標(biāo)。答案：財(cái)政政策的主要目標(biāo)是多重的，包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)