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2025國(guó)考綏化市稅務(wù)稽查崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括題(共3題,每題15分)1.題目綏化市某區(qū)近年來(lái)稅務(wù)稽查工作面臨諸多挑戰(zhàn),如部分企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā),稽查資源不足,基層稽查人員專業(yè)能力有待提升等。請(qǐng)根據(jù)給定材料,概括當(dāng)前稅務(wù)稽查工作面臨的主要問(wèn)題及原因。答案當(dāng)前綏化市某區(qū)稅務(wù)稽查工作面臨的主要問(wèn)題及原因可概括為以下幾個(gè)方面:(1)企業(yè)違法行為增多。部分企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入等手段偷稅漏稅,導(dǎo)致稽查壓力增大。(2)稽查資源不足?;鶎踊槿藛T數(shù)量有限,且專業(yè)能力參差不齊,難以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的稽查任務(wù)。(3)監(jiān)管機(jī)制不完善。稅務(wù)稽查信息化水平較低,數(shù)據(jù)共享機(jī)制不健全,導(dǎo)致稽查效率不高。(4)政策宣傳不到位。部分企業(yè)對(duì)稅收政策理解不足,存在無(wú)意違法的情況。(5)社會(huì)協(xié)同不足。稅務(wù)稽查與公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門聯(lián)動(dòng)不夠,難以形成監(jiān)管合力。解析本題考查考生對(duì)材料的歸納概括能力。作答時(shí)需緊扣材料,提煉核心問(wèn)題,并結(jié)合原因分析,條理清晰作答。2.題目綏化市稅務(wù)部門為提升稽查效能,開(kāi)展了一系列專項(xiàng)整治行動(dòng)。請(qǐng)根據(jù)給定材料,概括專項(xiàng)整治行動(dòng)的主要內(nèi)容及其成效。答案綏化市稅務(wù)部門開(kāi)展的專項(xiàng)整治行動(dòng)主要內(nèi)容及其成效如下:(1)聚焦重點(diǎn)行業(yè)。針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)等易發(fā)偷稅漏稅領(lǐng)域,開(kāi)展專項(xiàng)稽查,嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)發(fā)票行為。(2)強(qiáng)化數(shù)據(jù)比對(duì)。利用大數(shù)據(jù)技術(shù),對(duì)納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查,精準(zhǔn)鎖定高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。(3)加強(qiáng)部門協(xié)作。與公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門建立聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制,形成監(jiān)管閉環(huán)。(4)優(yōu)化稽查流程。簡(jiǎn)化稽查程序,提高稽查效率,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。(5)成效顯著。專項(xiàng)整治行動(dòng)以來(lái),全市偷稅漏稅案件查處數(shù)量下降20%,企業(yè)依法納稅意識(shí)明顯提升。解析本題要求概括專項(xiàng)整治行動(dòng)的內(nèi)容與成效,需結(jié)合材料中的具體措施和量化數(shù)據(jù),確保答案的針對(duì)性和邏輯性。3.題目綏化市稅務(wù)稽查工作中,部分群眾對(duì)稅務(wù)稽查存在誤解,認(rèn)為稽查是“找茬”而非“服務(wù)”。請(qǐng)根據(jù)給定材料,概括導(dǎo)致群眾產(chǎn)生誤解的原因及改進(jìn)建議。答案導(dǎo)致群眾對(duì)稅務(wù)稽查產(chǎn)生誤解的原因及改進(jìn)建議如下:(1)原因:-宣傳不到位。稅務(wù)部門對(duì)稽查工作的服務(wù)性質(zhì)宣傳不足,群眾僅片面理解為執(zhí)法行為。-溝通不暢。稽查人員在執(zhí)法過(guò)程中缺乏耐心解釋,導(dǎo)致群眾產(chǎn)生抵觸情緒。-稽查方式單一。部分稽查工作過(guò)于強(qiáng)調(diào)處罰,忽視了政策輔導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示。(2)改進(jìn)建議:-加強(qiáng)政策宣傳。通過(guò)社區(qū)講座、稅務(wù)公眾號(hào)等渠道,普及依法納稅知識(shí),明確稽查的規(guī)范性與服務(wù)性。-優(yōu)化溝通方式?;槿藛T需注重語(yǔ)言表達(dá),耐心解釋政策,引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。-推行“稽查+服務(wù)”模式。在執(zhí)法過(guò)程中,同步開(kāi)展稅收政策輔導(dǎo),幫助企業(yè)提升合規(guī)水平。解析本題要求分析群眾誤解的原因并提出改進(jìn)建議,需結(jié)合社會(huì)心理和稅務(wù)工作實(shí)際,提出可行性方案。二、綜合分析題(共2題,每題20分)1.題目綏化市稅務(wù)部門在稽查工作中面臨“人手不足”與“任務(wù)繁重”的矛盾。請(qǐng)結(jié)合給定材料,分析這一矛盾產(chǎn)生的原因及解決路徑。答案(1)矛盾產(chǎn)生的原因:-經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。綏化市近年來(lái)經(jīng)濟(jì)增速較快,企業(yè)數(shù)量激增,稅務(wù)稽查任務(wù)隨之?dāng)U大。-人員編制限制。稅務(wù)部門人員編制固定,難以滿足實(shí)際工作需求。-老齡化問(wèn)題突出。部分基層稽查人員年齡偏大,學(xué)習(xí)能力不足,難以適應(yīng)信息化稽查要求。-培訓(xùn)體系不完善?,F(xiàn)有培訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)際工作脫節(jié),導(dǎo)致人員能力提升緩慢。(2)解決路徑:-優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。通過(guò)招聘年輕人才、引入復(fù)合型人才,緩解老齡化問(wèn)題。-加強(qiáng)培訓(xùn)。開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn),提升稽查人員的信息化應(yīng)用能力和專業(yè)素養(yǎng)。-引入社會(huì)力量。探索與稅務(wù)師事務(wù)所合作,輔助開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作。-科技賦能。推廣智能稽查系統(tǒng),提高自動(dòng)化篩查效率,減輕人力負(fù)擔(dān)。解析本題要求分析矛盾并提出解決路徑,需結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際,提出系統(tǒng)性方案,避免泛泛而談。2.題目綏化市某企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)稽查,但企業(yè)負(fù)責(zé)人表示“并非故意違法,只是不懂政策”。請(qǐng)結(jié)合給定材料,分析企業(yè)“不懂政策”背后的深層次問(wèn)題及對(duì)策。答案(1)深層次問(wèn)題:-政策宣傳精準(zhǔn)度不足。稅收政策更新快,但企業(yè)難以及時(shí)獲取針對(duì)性信息。-輔導(dǎo)服務(wù)缺失。稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)政策輔導(dǎo)不足,導(dǎo)致企業(yè)對(duì)合規(guī)要求認(rèn)識(shí)模糊。-行業(yè)差異大。不同行業(yè)稅收政策差異明顯,通用性宣傳難以滿足個(gè)性化需求。-企業(yè)內(nèi)部管理混亂。部分企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,缺乏合規(guī)意識(shí)。(2)對(duì)策:-精準(zhǔn)推送政策。利用大數(shù)據(jù)分析企業(yè)需求,定向推送稅收優(yōu)惠政策。-加強(qiáng)政策輔導(dǎo)。開(kāi)展“一對(duì)一”政策培訓(xùn),幫助企業(yè)理解適用條款。-建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過(guò)信息化手段,對(duì)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前提示。-強(qiáng)化企業(yè)主體責(zé)任。引導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,提升合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。解析本題要求分析深層次問(wèn)題并提出對(duì)策,需結(jié)合企業(yè)實(shí)際和政策環(huán)境,提出具有可操作性的建議。三、提出對(duì)策題(共1題,25分)1.題目綏化市稅務(wù)稽查工作面臨“小規(guī)模企業(yè)多、稅源分散”的難題,導(dǎo)致稽查效率低下。請(qǐng)結(jié)合給定材料,提出提升稽查效能的具體對(duì)策。答案針對(duì)小規(guī)模企業(yè)多、稅源分散的問(wèn)題,可采取以下對(duì)策提升稽查效能:(1)分類分級(jí)管理。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、納稅信用等級(jí),實(shí)施差異化稽查策略,重點(diǎn)排查高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。(2)強(qiáng)化數(shù)據(jù)篩查。利用大數(shù)據(jù)技術(shù),對(duì)企業(yè)交易流水、發(fā)票信息等進(jìn)行智能比對(duì),精準(zhǔn)鎖定疑點(diǎn)企業(yè)。(3)推行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”。通過(guò)電子稅務(wù)局平臺(tái),實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,減少現(xiàn)場(chǎng)稽查需求。(4)加強(qiáng)部門協(xié)作。與市場(chǎng)監(jiān)管、銀行等部門共享數(shù)據(jù),形成監(jiān)管合力,提高稽查精準(zhǔn)度。(5)優(yōu)化稽查流程。簡(jiǎn)化文書工作,推行“非接觸式”稽查,提高稽查效率。(6)建立信用激勵(lì)機(jī)制。對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠,引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)合規(guī)。解析本題要求提出具體對(duì)策,需結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際,確保建議的針對(duì)性和可操作性。四、應(yīng)用文寫作題(共1題,25分)1.題目綏化市稅務(wù)部門計(jì)劃開(kāi)展“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動(dòng),請(qǐng)以綏化市稅務(wù)局名義草擬一份活動(dòng)方案。答案綏化市稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)的方案一、活動(dòng)背景為提升企業(yè)依法納稅意識(shí),優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,經(jīng)研究決定,開(kāi)展“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)。二、活動(dòng)目標(biāo)(1)幫助企業(yè)了解最新稅收優(yōu)惠政策,降低經(jīng)營(yíng)成本。(2)增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí),減少稅收違法行為。(3)搭建稅企溝通平臺(tái),提升稅務(wù)服務(wù)水平。三、活動(dòng)內(nèi)容(1)政策解讀。重點(diǎn)宣講小微企業(yè)普惠性稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策。(2)案例分享。結(jié)合典型案例,分析稅收違法行為后果,增強(qiáng)警示效果。(3)互動(dòng)答疑。設(shè)立現(xiàn)場(chǎng)咨詢臺(tái),解答企業(yè)疑問(wèn),提供個(gè)性化輔導(dǎo)。四、活動(dòng)時(shí)間與地點(diǎn)時(shí)間:2025年6月1日至6月30日地點(diǎn):綏化市各工業(yè)園區(qū)及重點(diǎn)企業(yè)集中區(qū)域五、組織保障(1)成立活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作。(2)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成宣講團(tuán)隊(duì),確保政策解讀準(zhǔn)確。(3)通過(guò)稅務(wù)公眾號(hào)、企業(yè)微信群等渠道廣泛宣傳。六、預(yù)期成效(1)覆蓋企業(yè)200家以上,政策知曉率提升80%以上。(2)幫助企業(yè)節(jié)省稅收成本約500萬(wàn)元。(3)進(jìn)一步優(yōu)化綏化市稅收營(yíng)商環(huán)境。綏化市稅務(wù)局2025年5月20日解析本題要求草擬活動(dòng)方案,需符合稅務(wù)工作實(shí)際,內(nèi)容完整、邏輯清晰。五、文章論述題(共1題,30分)1.題目近年來(lái),稅務(wù)稽查工作不僅是執(zhí)法行為,更是服務(wù)企業(yè)的重要手段。請(qǐng)結(jié)合給定材料,談?wù)勀銓?duì)“稽查即服務(wù)”的理解,并闡述如何推動(dòng)稅務(wù)稽查工作從“執(zhí)法為主”向“服務(wù)為主”轉(zhuǎn)變。答案論稅務(wù)稽查的“服務(wù)”屬性:從執(zhí)法為主到服務(wù)為主稅務(wù)稽查是稅收管理的重要環(huán)節(jié),傳統(tǒng)上被視為執(zhí)法手段,但新時(shí)代背景下,其“服務(wù)”屬性日益凸顯。稽查即服務(wù),意味著稅務(wù)部門不僅要打擊違法行為,更要通過(guò)精準(zhǔn)輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等方式,幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一、稽查即服務(wù)的內(nèi)涵(1)政策精準(zhǔn)推送。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析,為企業(yè)推送適用稅收優(yōu)惠政策,降低經(jīng)營(yíng)成本。(2)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先提示。在稽查過(guò)程中,同步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提示,幫助企業(yè)規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。(3)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。通過(guò)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,提供改進(jìn)建議,提升管理效率。二、推動(dòng)稽查服務(wù)化轉(zhuǎn)型路徑(1)強(qiáng)化科技賦能。利用人工智能技術(shù),實(shí)現(xiàn)智能稽查,減輕人力負(fù)擔(dān),提高服務(wù)精準(zhǔn)度。(2)建立服務(wù)機(jī)制。設(shè)立“稅企溝通中心”,提供政策咨詢、業(yè)務(wù)輔導(dǎo)等服務(wù)。(3)優(yōu)化考核體系。將服務(wù)企業(yè)成效納入績(jī)效考核,引導(dǎo)稽查人員轉(zhuǎn)變工作理念。(4)加強(qiáng)
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