2025國考朔州市稅收征管崗位申論模擬題及答案第一題（歸納概括題，共2題，每題10分，滿分20分）題目要求：閱讀給定材料，圍繞“朔州市稅收征管工作中面臨的挑戰(zhàn)與機遇”這一主題，分別完成以下任務(wù)：（1）概括朔州市稅收征管工作中面臨的主要挑戰(zhàn)（不超過150字）；（2）歸納朔州市稅收征管工作發(fā)展的主要機遇（不超過200字）。給定材料：材料一：朔州市稅務(wù)局近年來持續(xù)推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，但部分基層稅務(wù)人員對新技術(shù)的掌握程度不足，導(dǎo)致電子稅務(wù)局系統(tǒng)使用率偏低，納稅服務(wù)效率有待提升。同時，煤炭等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)稅收占比高，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中稅收收入波動較大，給征管工作帶來壓力。材料二：山西省政府出臺《關(guān)于深化稅收征管改革的實施意見》，提出“以數(shù)治稅”戰(zhàn)略，朔州市積極響應(yīng)，但數(shù)據(jù)共享機制不完善，跨部門涉稅信息協(xié)同仍存在壁壘。此外，稅務(wù)執(zhí)法方式單一，對新型涉稅違法行為的打擊力度不足。材料三：朔州市某稅務(wù)分局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)納稅人因缺乏專業(yè)財務(wù)人員，對稅收政策理解偏差，導(dǎo)致稅負(fù)合規(guī)風(fēng)險較高。同時，稅務(wù)部門與行業(yè)協(xié)會的聯(lián)動不足，未能有效發(fā)揮行業(yè)自律作用。材料四：隨著數(shù)字人民幣試點范圍擴大，朔州市探索將數(shù)字貨幣應(yīng)用于稅款繳納環(huán)節(jié)，但配套的征管制度尚未健全，存在技術(shù)安全與操作便捷性之間的矛盾。材料五：朔州市稅務(wù)局組織稅法宣傳進(jìn)企業(yè)活動，但部分納稅人對稅收優(yōu)惠政策知曉率低，政策紅利未能充分釋放。此外，稅務(wù)干部隊伍中青年人才比例偏低，老齡化問題突出，人才結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化。答案及解析：（1）主要挑戰(zhàn)（10分）：朔州市稅收征管工作面臨的主要挑戰(zhàn)包括：一是基層稅務(wù)人員技術(shù)水平不足，電子稅務(wù)局系統(tǒng)使用率低；二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致稅收收入波動大，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)稅收占比高；三是跨部門數(shù)據(jù)共享機制不完善，涉稅信息協(xié)同存在壁壘；四是中小企業(yè)納稅人稅負(fù)合規(guī)風(fēng)險高，政策理解偏差；五是稅務(wù)執(zhí)法方式單一，對新型涉稅違法行為打擊力度不足；六是稅法宣傳覆蓋面有限，政策紅利釋放不充分；七是稅務(wù)干部隊伍老齡化問題突出，人才結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化。解析：本題答案基于材料一至五提煉核心問題，涵蓋技術(shù)、經(jīng)濟、制度、執(zhí)法、宣傳、人才等多個維度，符合歸納概括題的答題要求。（2）主要機遇（10分）：朔州市稅收征管工作發(fā)展的主要機遇包括：一是國家深化稅收征管改革政策提供政策支持，如“以數(shù)治稅”戰(zhàn)略推動；二是數(shù)字人民幣試點擴大為稅款繳納提供技術(shù)升級契機；三是“智慧稅務(wù)”建設(shè)逐步成熟，可提升征管效率；四是與行業(yè)協(xié)會合作可加強行業(yè)自律，降低中小企業(yè)稅負(fù)合規(guī)風(fēng)險；五是稅法宣傳力度加大有助于政策紅利釋放；六是區(qū)域經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級帶來新興稅收增長點；七是數(shù)字化人才需求增加，為優(yōu)化干部隊伍結(jié)構(gòu)提供動力。解析：本題答案結(jié)合國家政策、技術(shù)應(yīng)用、行業(yè)合作、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型等多方面機遇，邏輯清晰，符合歸納概括題的答題要求。第二題（綜合分析題，共1題，滿分20分）題目要求：閱讀給定材料，針對朔州市稅收征管工作中“數(shù)據(jù)共享與稅務(wù)執(zhí)法”存在的問題，分析其產(chǎn)生的原因并提出改進(jìn)建議。給定材料：材料一：朔州市稅務(wù)局嘗試建立跨部門涉稅數(shù)據(jù)共享平臺，但部門間因利益分配、數(shù)據(jù)安全等矛盾，合作意愿低，平臺運行效率低下。例如，市場監(jiān)管部門掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)未及時推送稅務(wù)部門，導(dǎo)致稅務(wù)稽查存在盲區(qū)。材料二：稅務(wù)執(zhí)法過程中，部分干部仍依賴傳統(tǒng)經(jīng)驗判斷，對“大數(shù)據(jù)+風(fēng)險管理”模式應(yīng)用不足，導(dǎo)致對偷稅漏稅等違法行為識別能力弱。此外，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，同案不同罰現(xiàn)象時有發(fā)生。材料三：某稅務(wù)干部反映，稅務(wù)執(zhí)法輔助系統(tǒng)功能不完善，無法自動匹配跨部門數(shù)據(jù)，人工核查耗費大量時間，影響執(zhí)法效率。同時，執(zhí)法監(jiān)督機制不健全，執(zhí)法行為缺乏有效制約。材料四：朔州市某企業(yè)因供應(yīng)商被列為高風(fēng)險納稅人，導(dǎo)致其被誤判為涉稅風(fēng)險企業(yè)，引發(fā)稅務(wù)爭議。此事暴露出稅務(wù)部門與相關(guān)部門數(shù)據(jù)協(xié)同不足，風(fēng)險傳導(dǎo)機制不暢通。答案及解析：原因分析（10分）：朔州市稅收征管工作中“數(shù)據(jù)共享與稅務(wù)執(zhí)法”存在問題的原因包括：1.部門利益固化：稅務(wù)部門與其他部門（如市場監(jiān)管、金融監(jiān)管等）存在數(shù)據(jù)共享的利益沖突，部分部門擔(dān)心數(shù)據(jù)泄露或影響自身業(yè)務(wù)，合作積極性不高；2.技術(shù)支撐不足：跨部門數(shù)據(jù)共享平臺功能不完善，數(shù)據(jù)匹配、脫敏等技術(shù)難題未解決，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸效率低；3.執(zhí)法理念滯后：部分稅務(wù)干部仍依賴傳統(tǒng)經(jīng)驗，對“大數(shù)據(jù)+風(fēng)險管理”模式認(rèn)識不足，執(zhí)法手段單一；4.標(biāo)準(zhǔn)機制不健全：稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同缺乏制度保障，風(fēng)險傳導(dǎo)機制不暢通；5.執(zhí)法監(jiān)督缺失：執(zhí)法輔助系統(tǒng)功能不完善，人工核查效率低，且執(zhí)法監(jiān)督機制不健全，難以避免執(zhí)法行為偏差。改進(jìn)建議（10分）：1.建立利益共享機制：明確數(shù)據(jù)共享的法律責(zé)任與權(quán)利義務(wù)，通過立法或行政協(xié)議解決部門間利益沖突，推動數(shù)據(jù)有序流動；2.完善技術(shù)平臺：升級跨部門數(shù)據(jù)共享平臺，引入?yún)^(qū)塊鏈、隱私計算等技術(shù)，確保數(shù)據(jù)安全傳輸與脫敏處理；3.強化執(zhí)法培訓(xùn)：開展“大數(shù)據(jù)+風(fēng)險管理”模式培訓(xùn)，提升稅務(wù)干部數(shù)據(jù)分析能力，推動執(zhí)法手段現(xiàn)代化；4.統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)：制定跨部門聯(lián)合執(zhí)法規(guī)范，明確風(fēng)險傳導(dǎo)流程，避免同案不同罰現(xiàn)象；5.健全監(jiān)督機制：完善執(zhí)法輔助系統(tǒng)，引入智能篩查功能，同時強化執(zhí)法行為全過程記錄與監(jiān)督，減少人為干預(yù)。解析：本題答案分兩部分，原因分析部分緊扣材料，涵蓋制度、技術(shù)、理念、機制等多維度；改進(jìn)建議部分針對問題提出具體措施，符合綜合分析題的答題要求。第三題（提出對策題，共1題，滿分25分）題目要求：針對朔州市中小企業(yè)納稅人稅負(fù)合規(guī)風(fēng)險較高的現(xiàn)狀，提出3條具體可行的對策建議，并說明理由。給定材料：材料一：朔州市某稅務(wù)分局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)納稅人普遍缺乏專業(yè)財務(wù)人員，對稅收政策理解偏差，導(dǎo)致虛開發(fā)票、隱匿收入等問題頻發(fā)。材料二：稅務(wù)部門曾開展“一對一”輔導(dǎo)，但受限于人力，覆蓋面有限，政策宣傳效果不佳。此外，中小企業(yè)對稅務(wù)咨詢需求旺盛，但現(xiàn)有服務(wù)渠道單一。材料三：朔州市某行業(yè)協(xié)會反映，中小企業(yè)納稅人因規(guī)模小、抗風(fēng)險能力弱，對稅收政策的敏感度低，易受不法中介誤導(dǎo)。材料四：部分中小企業(yè)納稅人認(rèn)為稅務(wù)部門執(zhí)法偏嚴(yán)，導(dǎo)致其不愿主動了解政策，形成“不合規(guī)就是安全”的消極心態(tài)。答案及解析：對策建議（25分）：1.建立“稅務(wù)管家”服務(wù)機制：針對中小企業(yè)納稅人，由稅務(wù)部門指派專人提供“一對一”政策輔導(dǎo)，并依托行業(yè)協(xié)會建立“稅務(wù)顧問”隊伍，協(xié)助企業(yè)規(guī)范財務(wù)行為。理由：中小企業(yè)財務(wù)人員缺乏，專業(yè)指導(dǎo)能有效降低政策理解偏差，行業(yè)協(xié)會參與可發(fā)揮行業(yè)自律作用。2.打造“線上+線下”智能服務(wù)平臺：開發(fā)集政策查詢、風(fēng)險預(yù)警、智能問答于一體的稅務(wù)服務(wù)平臺，并增設(shè)“稅務(wù)診所”線下服務(wù)點，提供上門咨詢。理由：線上平臺可降低服務(wù)成本，線下服務(wù)點滿足個性化需求，雙軌并行提升服務(wù)覆蓋面。3.推行“信用+風(fēng)險”分類管理：對中小企業(yè)納稅人實施差異化監(jiān)管，對信用良好企業(yè)減少檢查頻次，對風(fēng)險較高企業(yè)加強動態(tài)監(jiān)控。理由：分類管理既能減輕合規(guī)企業(yè)負(fù)擔(dān)，又能精準(zhǔn)打擊高風(fēng)險行為，實現(xiàn)執(zhí)法效能最大化。解析：本題答案緊扣中小企業(yè)納稅人痛點，提出對策兼具創(chuàng)新性與可行性，理由部分邏輯清晰，符合提出對策題的答題要求。第四題（文章論述題，共1題，滿分35分）題目要求：結(jié)合給定材料，圍繞“稅收征管現(xiàn)代化與基層治理能力”這一主題，自選角度，自擬標(biāo)題，寫一篇文章。給定材料：材料一：黨的二十大報告提出“推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”，稅收征管作為國家治理的重要工具，其現(xiàn)代化水平直接影響基層治理效能。材料二：朔州市稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)分析識別高風(fēng)險納稅人，但部分基層干部反映，數(shù)據(jù)應(yīng)用仍依賴“拍腦袋”決策，缺乏科學(xué)模型支撐。材料三：某稅務(wù)分局試點“網(wǎng)格化+稅務(wù)管家”模式，將稅收服務(wù)嵌入社區(qū)網(wǎng)格，但覆蓋范圍有限，基層治理中稅收職能仍需進(jìn)一步下沉。材料四：稅務(wù)部門與鄉(xiāng)村振興部門合作，通過稅收優(yōu)惠助力農(nóng)產(chǎn)品電商發(fā)展，但基層干部缺乏跨部門協(xié)調(diào)能力，政策落地效果打折扣。材料五：某稅務(wù)干部在扶貧工作中發(fā)現(xiàn)，部分農(nóng)戶因?qū)Χ愂照哒`解，主動放棄補貼資格，暴露出基層治理中稅法宣傳的短板。答案及解析：標(biāo)題：以稅收征管現(xiàn)代化夯實基層治理能力正文：稅收是國家治理的基礎(chǔ)，其征管現(xiàn)代化水平直接影響基層治理效能。朔州市作為資源型城市，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與稅收征管改革任務(wù)艱巨。當(dāng)前，稅收征管現(xiàn)代化與基層治理能力存在數(shù)據(jù)應(yīng)用不足、服務(wù)下沉不夠、跨部門協(xié)同不力等問題，亟需通過技術(shù)創(chuàng)新、職能下沉、協(xié)同治理等路徑加以破解。一、技術(shù)創(chuàng)新是稅收征管現(xiàn)代化的核心動力稅收征管現(xiàn)代化離不開大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的支撐。朔州市稅務(wù)部門雖已初步探索“智慧稅務(wù)”，但數(shù)據(jù)應(yīng)用仍停留在“經(jīng)驗判斷”層面，缺乏科學(xué)模型支撐。為此，應(yīng)構(gòu)建“數(shù)據(jù)驅(qū)動”的稅收征管體系：一是建立跨部門數(shù)據(jù)共享平臺，打破市場監(jiān)管、金融監(jiān)管等部門壁壘，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)實時推送；二是研發(fā)智能風(fēng)險識別模型，通過機器學(xué)習(xí)分析納稅人行為特征，精準(zhǔn)識別高風(fēng)險群體；三是優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，推出“一鍵申報”“智能填表”等便捷服務(wù)，降低中小企業(yè)納稅人遵從成本。二、服務(wù)下沉是提升基層治理效能的關(guān)鍵舉措稅收征管現(xiàn)代化不能僅停留在“線上”，更要延伸到基層治理的“末梢”。朔州市可借鑒“網(wǎng)格化+稅務(wù)管家”模式，將稅收服務(wù)嵌入社區(qū)網(wǎng)格：一是選拔優(yōu)秀基層干部擔(dān)任“稅務(wù)管家”，負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)納稅人政策宣傳、風(fēng)險預(yù)警等工作；二是與行業(yè)協(xié)會合作，發(fā)揮行業(yè)自律作用，通過“行業(yè)標(biāo)桿”帶動中小企業(yè)合規(guī)經(jīng)營；三是設(shè)立“稅務(wù)診所”流動服務(wù)站，定期進(jìn)村入戶解答涉農(nóng)稅收問題，避免政策宣傳“最后一公里”難題。三、協(xié)同治理是破解基層治理難題的必然選擇稅收征管現(xiàn)代化需要政府各部門協(xié)同發(fā)力。朔州市可從以下方面推進(jìn)協(xié)同治理：一是建立跨部門聯(lián)席會議制度，明確稅務(wù)、鄉(xiāng)村振興、市場監(jiān)管等部門職責(zé)分工，形成治理合力；二是聯(lián)合開展“稅惠鄉(xiāng)村振興”專項行動，通過稅收優(yōu)惠引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品電商發(fā)展，助力農(nóng)民增收；三是加強稅法宣傳，通過“稅法進(jìn)農(nóng)村”“稅法進(jìn)企業(yè)”等活動