稅務崗位考試題目及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，依法享受的稅收優(yōu)惠是（B）。A.減免稅B.稅收遞延C.稅收抵免D.稅收豁免2.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行稅制體系中的流轉(zhuǎn)稅？（A）A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)外，還包括（C）。A.外商獨資企業(yè)B.外國企業(yè)C.集體企業(yè)D.個體工商戶4.個人所得稅的稅率形式不包括（D）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.絕對稅率5.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算納稅額，再扣除進項稅額后的稅額是（A）。A.應納稅額B.稅款總額C.稅負D.稅收負擔6.資源稅的征稅對象是（B）。A.土地B.自然資源C.建筑物D.車輛7.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人，不包括（D）。A.企業(yè)B.事業(yè)單位C.個人D.外國政府8.企業(yè)所得稅的稅率為（C）。A.10%B.15%C.25%D.30%9.個人所得稅的免稅項目不包括（A）。A.股息所得B.偶然所得C.轉(zhuǎn)讓自用住房所得D.國債利息收入10.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，不包括（D）。A.企業(yè)B.事業(yè)單位C.個人D.外國政府答案：1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.D8.C9.A10.D二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.我國現(xiàn)行稅制體系中的主要稅種包括（ABC）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.財產(chǎn)稅2.納稅人的權(quán)利包括（ABCD）。A.要求稅務機關依法征稅B.要求稅務機關提供納稅服務C.對稅務機關的行政行為提出申訴D.享受稅收優(yōu)惠政策3.納稅人的義務包括（ABCD）。A.按時申報納稅B.如實提供納稅資料C.遵守稅收法律法規(guī)D.依法繳納稅款4.增值稅的納稅人分為（AB）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人納稅人D.外商納稅人5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（ABCD）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.保險費支出D.利息支出6.個人所得稅的應稅所得包括（ABCD）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得7.資源稅的征稅范圍包括（ABCD）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.印花稅的征稅對象包括（ABCD）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同9.營業(yè)稅的稅目包括（ABCD）。A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.金融保險業(yè)D.餐飲業(yè)10.稅收征收管理法的基本原則包括（ABCD）。A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.誠實信用原則D.效率原則答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，依法享受的稅收優(yōu)惠是稅收遞延。（正確）2.資源稅的征稅對象是土地。（錯誤）3.個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。（正確）4.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算納稅額，再扣除進項稅額后的稅額是應納稅額。（正確）5.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（正確）6.個人所得稅的免稅項目包括股息所得。（錯誤）7.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（正確）8.納稅人的權(quán)利包括要求稅務機關依法征稅。（正確）9.納稅人的義務包括按時申報納稅。（正確）10.稅收征收管理法的基本原則包括依法征稅原則。（正確）答案：1.正確2.錯誤3.正確4.正確5.正確6.錯誤7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述增值稅的特點。增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務服務中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的稅種。其特點包括：征稅范圍廣，稅負透明，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，能夠避免重復征稅，有利于稅收征管。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：工資薪金支出、職工福利費支出、保險費支出、利息支出、業(yè)務招待費支出、廣告費支出、捐贈支出等。3.簡述個人所得稅的稅率形式。個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。比例稅率是指對所得額按一定比例征稅；超額累進稅率是指對所得額超過一定標準的部分按不同比例征稅；超率累進稅率是指對所得額超過一定標準的部分按不同比例征稅。4.簡述稅收征收管理法的基本原則。稅收征收管理法的基本原則包括：依法征稅原則、公平稅負原則、誠實信用原則和效率原則。依法征稅原則是指稅務機關必須依法征稅；公平稅負原則是指納稅人應承擔公平的稅負；誠實信用原則是指納稅人應如實申報納稅；效率原則是指稅務機關應高效征管稅收。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅對小規(guī)模納稅人的影響。增值稅對小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅收負擔和稅收征管方面。小規(guī)模納稅人由于銷售額較小，進項稅額較少，稅負相對較輕。同時，小規(guī)模納稅人的稅收征管相對簡單，有利于提高稅收征管效率。2.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的合理性。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的合理性主要體現(xiàn)在能夠真實反映企業(yè)的經(jīng)營成本和費用。稅前扣除項目的合理性有利于企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，同時也有利于稅收征管。3.討論個人所得稅的稅率形式的優(yōu)缺點。個人所得稅的稅率形式的優(yōu)點主要體現(xiàn)在能夠根