2025工勤考試收銀審核員(高級(jí)技師)考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》最新修訂內(nèi)容，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。A.合法性和完整性B.真實(shí)性和完整性C.準(zhǔn)確性和合法性D.真實(shí)性和準(zhǔn)確性答案：B2.現(xiàn)金長(zhǎng)款在當(dāng)日無法查明原因時(shí)，應(yīng)先記入（）科目核算。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢答案：D3.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由（）審批。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D4.某商場(chǎng)采用售價(jià)金額核算法，期初庫(kù)存商品售價(jià)總額為100萬元，商品進(jìn)銷差價(jià)率為20%；本期購(gòu)入商品進(jìn)價(jià)成本為150萬元，售價(jià)總額為200萬元；本期銷售收入為250萬元（不含稅）。期末庫(kù)存商品的實(shí)際成本為（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：B（計(jì)算過程：期初進(jìn)銷差價(jià)=100×20%=20萬元；本期購(gòu)入進(jìn)銷差價(jià)=200-150=50萬元；進(jìn)銷差價(jià)率=（20+50）÷（100+200）=23.33%；已銷商品應(yīng)分?jǐn)偛顑r(jià)=250×23.33%≈58.33萬元；已銷商品實(shí)際成本=250-58.33=191.67萬元；期末庫(kù)存售價(jià)=100+200-250=50萬元；期末實(shí)際成本=50×（1-23.33%）=40萬元）5.電子支付中，收單機(jī)構(gòu)對(duì)特約商戶的資金結(jié)算周期最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)工作日。A.3B.5C.7D.10答案：B6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，不屬于控制活動(dòng)要素的是（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.預(yù)算控制C.運(yùn)營(yíng)分析控制D.內(nèi)部環(huán)境評(píng)估答案：D7.某收銀員在核對(duì)當(dāng)日POS機(jī)交易時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)顯示交易筆數(shù)為120筆，實(shí)際簽購(gòu)單數(shù)量為118筆，差額2筆均為100元以下小額交易。最可能的原因是（）。A.收銀員漏打簽購(gòu)單B.系統(tǒng)故障導(dǎo)致重復(fù)記賬C.持卡人未簽名確認(rèn)D.收單機(jī)構(gòu)延遲清算答案：A8.審計(jì)人員在抽查某企業(yè)現(xiàn)金日記賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某日摘要欄注明“退客戶押金”，金額5000元，但記賬憑證后未附客戶簽收單。這違反了（）。A.完整性原則B.準(zhǔn)確性原則C.授權(quán)審批控制D.憑證記錄控制答案：D9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B10.某超市開展“滿100減20”促銷活動(dòng)，顧客購(gòu)買230元商品，實(shí)際支付210元。正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.確認(rèn)收入230元，銷售費(fèi)用20元B.確認(rèn)收入210元，不確認(rèn)費(fèi)用C.確認(rèn)收入230元，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20元D.確認(rèn)收入210元，應(yīng)交稅費(fèi)按210元計(jì)算答案：B（商業(yè)折扣按扣除后的金額確認(rèn)收入）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.收銀審核中需重點(diǎn)關(guān)注的異常交易特征包括（）。A.同一持卡人短時(shí)間內(nèi)連續(xù)多筆大額交易B.交易金額與商品售價(jià)存在微小差異（如0.01元）C.非營(yíng)業(yè)時(shí)間發(fā)生的高頻小額交易D.簽購(gòu)單簽名與銀行卡預(yù)留簽名明顯不符答案：ACD2.屬于《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付3萬元B.發(fā)放職工工資15萬元C.支付供應(yīng)商貨款5萬元（轉(zhuǎn)賬更便捷）D.出差人員隨身攜帶差旅費(fèi)2萬元答案：ABD（5萬元以上貨款應(yīng)轉(zhuǎn)賬）3.電子收銀系統(tǒng)的安全控制措施包括（）。A.每日自動(dòng)備份交易數(shù)據(jù)至云端B.收銀員登錄實(shí)行雙人密碼驗(yàn)證C.系統(tǒng)自動(dòng)記錄所有操作日志D.非收銀時(shí)段關(guān)閉系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接答案：ABCD4.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行收銀環(huán)節(jié)審計(jì)時(shí)，應(yīng)獲取的關(guān)鍵證據(jù)包括（）。A.收銀員排班表與考勤記錄B.POS機(jī)交易流水與銀行對(duì)賬單C.作廢發(fā)票的全聯(lián)次留存記錄D.現(xiàn)金盤點(diǎn)表與出納日記賬答案：ABCD5.關(guān)于發(fā)票管理，正確的做法有（）。A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后可自行銷毀B.開具發(fā)票時(shí)必須加蓋發(fā)票專用章C.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.丟失發(fā)票后應(yīng)于當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：BCD（存根聯(lián)需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀）三、判斷題（每題1分，共10分）1.收銀員發(fā)現(xiàn)假幣時(shí)，應(yīng)立即沒收并加蓋“假幣”戳記。（）答案：×（需由金融機(jī)構(gòu)或授權(quán)機(jī)構(gòu)沒收）2.企業(yè)可以在基本存款賬戶以外的銀行開立多個(gè)一般存款賬戶，用于借款轉(zhuǎn)存。（）答案：√3.電子對(duì)賬時(shí)，若系統(tǒng)提示“交易狀態(tài)未知”，收銀員應(yīng)立即聯(lián)系持卡人確認(rèn)是否扣款。（）答案：×（應(yīng)通過收單機(jī)構(gòu)查詢，避免重復(fù)扣款）4.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位3-5天日常零星開支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)可放寬至15天。（）答案：√5.增值稅普通發(fā)票的購(gòu)買方信息中，“地址、電話”和“開戶行及賬號(hào)”為非必填項(xiàng)。（）答案：√（專用發(fā)票需填全）6.收銀員交接班時(shí)，只需核對(duì)現(xiàn)金余額，無需核對(duì)票據(jù)和備用金。（）答案：×（需全面核對(duì)）7.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)收銀環(huán)節(jié)的審計(jì)屬于外部監(jiān)督。（）答案：×（屬于內(nèi)部監(jiān)督）8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日。（）答案：√9.因收銀員操作失誤導(dǎo)致的短款，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)損失。（）答案：×（通常由責(zé)任人賠償）10.財(cái)務(wù)軟件中，收銀模塊與總賬模塊需定期進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)賬，確保賬賬相符。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的具體內(nèi)容。答案：（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（白條抵庫(kù)）；（2）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；（4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；（6）不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）；（7）不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；（8）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。2.收銀審核中發(fā)現(xiàn)某商戶存在“大頭小尾”發(fā)票問題（發(fā)票聯(lián)金額大于存根聯(lián)），應(yīng)如何核實(shí)并處理？答案：核實(shí)步驟：（1）調(diào)取開票系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)核對(duì)，確認(rèn)金額差異；（2）追蹤受票方取得的發(fā)票聯(lián)，比對(duì)雙方入賬金額；（3）檢查收款記錄，確認(rèn)實(shí)際交易金額是否與發(fā)票聯(lián)一致。處理措施：（1）要求商戶補(bǔ)開正確發(fā)票，收回錯(cuò)誤發(fā)票聯(lián)；（2）對(duì)少計(jì)收入部分追繳稅款及滯納金；（3）根據(jù)《發(fā)票管理辦法》處以1萬元以下罰款；（4）將商戶納入重點(diǎn)監(jiān)控名單，加強(qiáng)后續(xù)審核。3.簡(jiǎn)述高級(jí)技師在優(yōu)化收銀流程時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。答案：（1）權(quán)限分離：確保收款、記賬、對(duì)賬由不同人員負(fù)責(zé)；（2）實(shí)時(shí)監(jiān)控：利用系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警異常交易（如超限額、重復(fù)支付）；（3）數(shù)據(jù)溯源：所有交易留痕，支持從收銀記錄追溯至商品出庫(kù)、客戶信息；（4）應(yīng)急處理：制定系統(tǒng)故障、現(xiàn)金丟失等突發(fā)事件的處置流程；（5）客戶體驗(yàn)：在安全控制與效率之間平衡，減少客戶等待時(shí)間；（6）合規(guī)性：確保符合反洗錢、稅收征管、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等法規(guī)要求。五、綜合分析題（每題12.5分，共25分）1.案例：某連鎖超市2024年12月審計(jì)發(fā)現(xiàn)，A門店連續(xù)3個(gè)月現(xiàn)金長(zhǎng)款累計(jì)1.2萬元，經(jīng)調(diào)取監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，收銀員張某在顧客使用現(xiàn)金支付時(shí)，常以“系統(tǒng)故障”為由，要求顧客多付10-50元，承諾稍后退款但未兌現(xiàn)。問題：（1）分析該案例中暴露出的內(nèi)部控制缺陷；（2）提出整改措施。答案：（1）內(nèi)部控制缺陷：①監(jiān)督缺失：未對(duì)收銀員操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控或定期抽查；②授權(quán)審批不嚴(yán)格：收銀員可隨意以“系統(tǒng)故障”為由要求額外付款；③對(duì)賬不及時(shí)：現(xiàn)金長(zhǎng)款未及時(shí)追查原因；④員工培訓(xùn)不足：張某缺乏職業(yè)道德和合規(guī)意識(shí)。（2）整改措施：①加強(qiáng)系統(tǒng)控制：收銀系統(tǒng)增加“故障提示”自動(dòng)上報(bào)功能，禁止人工修改應(yīng)收金額；②強(qiáng)化監(jiān)督：每日由值班經(jīng)理核對(duì)現(xiàn)金、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與監(jiān)控錄像；③完善審批流程：任何額外收款需經(jīng)值班經(jīng)理簽字確認(rèn)并留存顧客聯(lián)系方式；④開展專項(xiàng)培訓(xùn)：重點(diǎn)培訓(xùn)職業(yè)道德、反欺詐及應(yīng)急處理規(guī)范；⑤責(zé)任追究：對(duì)張某予以辭退并追究民事責(zé)任，對(duì)門店負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)。2.案例：某企業(yè)采用ERP系統(tǒng)管理收銀業(yè)務(wù)，2024年11月銀行對(duì)賬單顯示有一筆5萬元收款，但ERP系統(tǒng)中無對(duì)應(yīng)記錄。經(jīng)核查，系收銀員王某將收到的現(xiàn)金存入個(gè)人銀行卡，10日后轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶，期間挪用資金用于個(gè)人消費(fèi)。問題：（1）指出該案例中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（2）設(shè)計(jì)電子收銀系統(tǒng)的防挪用控制方案。答案：（1）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①現(xiàn)金收款未及時(shí)存入企業(yè)賬戶，形成“坐支”；②收銀員接觸現(xiàn)金時(shí)間過長(zhǎng)，缺乏即時(shí)監(jiān)管；③系統(tǒng)未與銀行實(shí)時(shí)對(duì)賬，資金到賬信息滯后；④王某利用職務(wù)便利，將公款私存。（2）防挪用控制方案：①即時(shí)繳存：要求收銀員在每筆現(xiàn)金收款后30