第1篇第一章總則第一條為加強保山市餐飲行業(yè)稅務管理，規(guī)范餐飲企業(yè)納稅行為，保障國家稅收收入，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等法律法規(guī)，結合保山市實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于保山市范圍內從事餐飲服務的企業(yè)和個人（以下簡稱餐飲企業(yè)）。第三條餐飲企業(yè)應依法納稅，自覺遵守國家稅收法律法規(guī)，如實申報納稅，按時足額繳納稅款。第四條稅務機關應加強對餐飲企業(yè)稅務管理的指導和監(jiān)督，依法征收稅款，保護納稅人的合法權益。第二章納稅義務與范圍第五條餐飲企業(yè)的納稅義務包括：（一）增值稅：對提供餐飲服務的餐飲企業(yè)，按照規(guī)定的稅率征收增值稅。（二）營業(yè)稅：對提供餐飲服務的餐飲企業(yè)，按照規(guī)定的稅率征收營業(yè)稅。（三）企業(yè)所得稅：對餐飲企業(yè)取得的所得，依法征收企業(yè)所得稅。（四）其他相關稅費：根據國家稅法規(guī)定，餐飲企業(yè)還應依法繳納其他相關稅費。第六條餐飲稅務管理的范圍包括：（一）餐飲企業(yè)的稅務登記、納稅申報、稅款繳納等。（二）餐飲企業(yè)的發(fā)票管理、賬簿憑證管理、稅務稽查等。（三）餐飲企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實。第三章稅務登記第七條餐飲企業(yè)應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。第八條餐飲企業(yè)辦理稅務登記時，應提供以下材料：（一）營業(yè)執(zhí)照副本。（二）法定代表人或負責人身份證明。（三）開戶銀行及賬號。（四）稅務機關要求的其他材料。第九條稅務機關應在收到餐飲企業(yè)提供的材料后，及時辦理稅務登記手續(xù)，并將稅務登記證件頒發(fā)給餐飲企業(yè)。第四章納稅申報與繳納第十條餐飲企業(yè)應按照規(guī)定的期限和方式，向稅務機關申報納稅。第十一條餐飲企業(yè)申報納稅應提供的材料：（一）增值稅納稅申報表。（二）營業(yè)稅納稅申報表。（三）企業(yè)所得稅納稅申報表。（四）其他相關納稅申報資料。第十二條餐飲企業(yè)應按照規(guī)定的期限和方式，足額繳納應納稅款。第十三條餐飲企業(yè)繳納稅款可以通過以下方式：（一）銀行轉賬。（二）現(xiàn)金繳納。（三）稅務機關指定的其他方式。第五章發(fā)票管理第十四條餐飲企業(yè)應依法開具和使用發(fā)票。第十五條餐飲企業(yè)開具發(fā)票應遵守以下規(guī)定：（一）發(fā)票的開具應真實、準確、完整。（二）發(fā)票的開具應與實際經營情況相符。（三）發(fā)票的開具應按照規(guī)定的時限和方式。第十六條餐飲企業(yè)應建立健全發(fā)票管理制度，加強發(fā)票的保管和使用。第十七條餐飲企業(yè)應按期向稅務機關報送發(fā)票領購簿、發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票使用情況。第六章賬簿憑證管理第十八條餐飲企業(yè)應建立健全財務會計制度，準確、完整地記錄和核算經營收入、成本、費用和利潤。第十九條餐飲企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度，設置賬簿，登記賬簿，編制財務報表。第二十條餐飲企業(yè)應按照規(guī)定保存財務會計憑證和財務報表，不得偽造、變造或者擅自銷毀。第七章稅收優(yōu)惠第二十一條餐飲企業(yè)符合國家稅收優(yōu)惠政策條件的，可享受相應的稅收優(yōu)惠。第二十二條餐飲企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，應按照規(guī)定的程序申請，并提供相關證明材料。第二十三條稅務機關應依法審核餐飲企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的資格，并做好稅收優(yōu)惠政策的宣傳和落實工作。第八章稅務稽查第二十四條稅務機關應加強對餐飲企業(yè)的稅務稽查，依法查處偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。第二十五條稅務機關稽查餐飲企業(yè)，應依法進行，不得侵犯餐飲企業(yè)的合法權益。第二十六條餐飲企業(yè)應積極配合稅務機關的稽查工作，如實提供相關資料。第九章法律責任第二十七條餐飲企業(yè)違反本制度，未按規(guī)定申報納稅、未按規(guī)定開具和使用發(fā)票、未按規(guī)定保管賬簿憑證等，由稅務機關依法予以處罰。第二十八條餐飲企業(yè)有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，并處以罰款：（一）未按規(guī)定辦理稅務登記的。（二）未按規(guī)定申報納稅的。（三）未按規(guī)定繳納稅款的。（四）未按規(guī)定開具和使用發(fā)票的。（五）未按規(guī)定保管賬簿憑證的。第二十九條餐飲企業(yè)有下列行為之一的，由稅務機關依法予以查處：（一）偷稅、逃稅、騙稅的。（二）偽造、變造或者擅自銷毀賬簿憑證的。（三）提供虛假的納稅申報材料的。第十章附則第三十條本制度由保山市稅務局負責解釋。第三十一條本制度自發(fā)布之日起施行?！咀ⅰ勘局贫葹槭纠再|，具體內容以實際法律法規(guī)為準。第2篇第一章總則第一條為加強保山市餐飲行業(yè)的稅務管理，規(guī)范餐飲經營者的稅收行為，保障國家稅收收入，促進餐飲行業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等法律法規(guī)，結合保山市實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于保山市行政區(qū)域內從事餐飲服務的單位和個人。第三條餐飲稅務管理應遵循以下原則：（一）依法征稅，公平稅負；（二）簡化程序，提高效率；（三）強化服務，優(yōu)化環(huán)境；（四）嚴格執(zhí)法，強化監(jiān)督。第二章稅務登記第四條從事餐飲服務的單位和個人，應當依法辦理稅務登記。第五條稅務登記內容包括：（一）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其身份證件號碼；（二）住所、經營地點；（三）經營范圍；（四）稅務登記證件號碼；（五）其他有關事項。第六條稅務登記的變更或者注銷，應當自有關事項發(fā)生之日起30日內向原稅務登記機關辦理變更或者注銷登記。第三章稅收征收管理第七條餐飲服務增值稅稅率為6%。第八條餐飲服務納稅人應當按月向主管稅務機關申報納稅，申報期限為次月15日前。第九條餐飲服務納稅人應當依法開具增值稅專用發(fā)票，并按照規(guī)定報送發(fā)票領購簿、發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票抵扣聯(lián)。第十條餐飲服務納稅人應當建立和保存完整的會計賬簿、會計憑證和有關資料，真實、準確、完整地記錄和反映其經營活動。第十一條餐飲服務納稅人應當按規(guī)定報送納稅申報表、財務會計報表和其他有關資料。第十二條餐飲服務納稅人應當配合稅務機關進行稅務檢查，如實提供有關資料。第十三條稅務機關依法對餐飲服務納稅人進行稅務檢查，納稅人不得拒絕、隱瞞。第四章稅收優(yōu)惠政策第十四條對符合條件的餐飲服務企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策；（二）高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；（三）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策；（四）其他國家和地方規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。第十五條餐飲服務納稅人申請享受稅收優(yōu)惠政策，應當向主管稅務機關提出申請，并提供有關證明材料。第五章稅務違法行為的查處第十六條餐飲服務納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以吊銷稅務登記證件：（一）未按照規(guī)定辦理稅務登記的；（二）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；（三）未按照規(guī)定保存會計賬簿、會計憑證和有關資料的；（四）未按照規(guī)定報送納稅申報表、財務會計報表和其他有關資料的；（五）拒絕、隱瞞稅務檢查的。第十七條餐飲服務納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）偽造、變造、買賣發(fā)票的；（二）非法印制發(fā)票的；（三）非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的；（四）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的。第六章附則第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第十九條本制度由保山市稅務局負責解釋。第七章監(jiān)督檢查第二十條稅務機關應當加強對餐飲稅務管理的監(jiān)督檢查，定期開展專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違法行為。第二十一條稅務機關應當建立健全投訴舉報制度，及時受理和調查處理餐飲服務納稅人的投訴舉報。第二十二條稅務機關工作人員在餐飲稅務管理工作中玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第八章宣傳教育第二十三條稅務機關應當加強餐飲稅務管理宣傳教育，提高餐飲服務納稅人的稅收法律意識和納稅遵從度。第二十四條稅務機關應當通過多種形式，宣傳餐飲稅務管理制度，普及稅收法律法規(guī)知識，增強餐飲服務納稅人的依法納稅意識。第九章應急預案第二十五條遇有重大稅務風險事件，稅務機關應當啟動應急預案，及時采取措施，確保國家稅收安全。第二十六條稅務機關應當建立健全餐飲稅務管理信息共享機制，加強與相關部門的溝通協(xié)調，共同維護餐飲行業(yè)稅收秩序。結語本制度旨在規(guī)范保山市餐飲行業(yè)的稅務管理，保障國家稅收收入，促進餐飲行業(yè)健康發(fā)展。各餐飲服務單位和個人應嚴格遵守本制度，共同營造良好的稅收環(huán)境。稅務機關將依法行政，嚴格執(zhí)法，為餐飲行業(yè)提供優(yōu)質服務，促進保山市經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。第3篇第一章總則第一條為加強保山市餐飲行業(yè)稅務管理，規(guī)范餐飲企業(yè)經營行為，保障國家稅收收入，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等法律法規(guī)，結合保山市實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于保山市行政區(qū)域內從事餐飲服務的所有企業(yè)、個體工商戶和其他經營單位。第三條餐飲企業(yè)應當依法納稅，自覺遵守國家稅收法律法規(guī)，建立健全稅務管理制度，加強稅務管理，提高稅務管理水平。第四條稅務機關應當加強對餐飲行業(yè)稅務管理的監(jiān)督檢查，依法查處餐飲企業(yè)涉稅違法行為，維護稅收秩序。第二章稅務登記第五條餐飲企業(yè)應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，到稅務機關辦理稅務登記。第六條餐飲企業(yè)辦理稅務登記時，應當提供以下資料：（一）營業(yè)執(zhí)照副本；（二）法定代表人或者負責人身份證明；（三）開戶銀行及賬號；（四）其他有關資料。第七條稅務機關對餐飲企業(yè)提供的資料進行審核，符合規(guī)定的，予以登記，并發(fā)給稅務登記證件。第八條餐飲企業(yè)稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，向稅務機關辦理變更稅務登記。第三章稅種及稅率第九條餐飲企業(yè)應納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。第十條餐飲服務增值稅稅率為6%。第十一條消費稅的稅率和征收范圍按照國家規(guī)定執(zhí)行。第四章納稅申報與繳納第十二條餐飲企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。第十三條餐飲企業(yè)應當按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求報送的其他納稅資料。第十四條餐飲企業(yè)應當按期足額繳納應納稅款。繳納方式可以采用現(xiàn)金、支票、匯票、電子支付等。第十五條餐飲企業(yè)應當使用稅務發(fā)票，不得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、非法買賣發(fā)票。第五章稅務稽查第十六條稅務機關應當加強對餐飲企業(yè)稅務稽查，依法查處涉稅違法行為。第十七條稅務機關進行稅務稽查時，有權采取以下措施：（一）檢查餐飲企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；（二）到餐飲企業(yè)的生產、經營場所進行檢查；（三）詢問餐飲企業(yè)的法定代表人、財務負責人和其他有關人員；（四）要求餐飲企業(yè)提供與納稅有關的證明材料；（五）依法采取其他措施。第十八條餐飲企業(yè)應當配合稅務機關的稅務稽查工作，如實提供有關資料。第六章稅收優(yōu)惠與減免第十九條餐飲企業(yè)符合國家稅收優(yōu)惠政策條件的，可以依法享受稅收優(yōu)惠。第二十條餐飲企業(yè)因自然災害、事故等原因遭受重大損失，需要減免稅款的，可以向稅務機關申請減免稅款。第七章法律責任第二十一條餐飲企業(yè)有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以2萬元以上5萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定辦理稅務登記的；（二）未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；（三）未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的；（四）未按照規(guī)定將財務、會計報表報送稅務機關的。第二十二條餐飲企業(yè)有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處以2萬元以上5萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定使用稅務發(fā)票的；（二）未按照