2025年稅務師考試稅法二重點章節(jié)測試試卷及答案一、單項選擇題（每題1.5分，共30分）1.某居民企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤800萬元，其中包含國債利息收入30萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入50萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務招待費超支20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.185B.190C.195D.2002.中國公民張某2024年1月取得工資收入15000元（已扣除“三險一金”），1月通過公益性社會組織向鄉(xiāng)村振興項目捐贈3000元。張某1月應預扣預繳個人所得稅（）元。（累計減除費用5000元/月）A.160B.190C.220D.2503.甲公司（境內居民企業(yè)）2024年從其境外子公司乙公司（設在A國，稅率20%）分得稅后利潤160萬元，乙公司當年稅前利潤200萬元，已在A國繳納企業(yè)所得稅40萬元。甲公司適用25%稅率，境外所得已納稅額可抵免。甲公司2024年境外所得應補繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.0B.10C.20D.304.某企業(yè)2024年年初擁有原值為5000萬元的廠房（自用），4月1日將其中原值1000萬元的部分出租，月租金10萬元（不含增值稅）。當?shù)胤慨a稅原值減除比例為30%，該企業(yè)2024年應繳納房產稅（）萬元。A.37.8B.40.2C.42.6D.45.05.2024年3月，李某以一棟市價800萬元的房產（評估價750萬元）投資于甲公司（非房地產企業(yè)），取得甲公司30%股權。當?shù)仄醵惗惵?%，甲公司應繳納契稅（）萬元。A.0B.22.5C.24.0D.25.56.某運輸公司2024年擁有整備質量10噸的貨車8輛（每噸年稅額80元），凈噸位2000噸的機動船舶2艘（每噸年稅額4元），艇身長度10米的游艇1艘（每米年稅額2000元）。該公司2024年應繳納車船稅（）萬元。A.8.8B.9.6C.10.4D.11.27.2024年5月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份加工承攬合同，合同約定：乙企業(yè)為甲企業(yè)加工一批設備，原材料由甲企業(yè)提供（價值200萬元），乙企業(yè)收取加工費50萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率0.3‰，甲企業(yè)應繳納印花稅（）元。A.150B.600C.750D.9008.某縣醫(yī)院2024年占用耕地5000平方米（其中業(yè)務樓占地3000平方米，職工宿舍占地2000平方米），當?shù)馗卣加枚惗愵~25元/平方米。該醫(yī)院應繳納耕地占用稅（）萬元。A.0B.2.5C.5.0D.12.59.2024年7月，居民個人王某將其2020年購買的非普通住房（位于市區(qū)，購入價120萬元）以200萬元出售（不含增值稅）。已知城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育附加2%，王某應繳納土地增值稅（）萬元。（不考慮印花稅）A.0B.12.0C.24.0D.36.010.某科技型中小企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費用300萬元（未形成無形資產），其中委托境外機構研發(fā)費用120萬元。該企業(yè)研發(fā)費用加計扣除金額為（）萬元。A.180B.210C.240D.270二、多項選擇題（每題2分，共20分。每題有25個正確選項，錯選、多選不得分，少選每個正確選項得0.5分）1.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入C.提供勞務交易結果能夠可靠估計的，按完工進度確認收入D.租金收入按合同約定的承租人應付租金的日期確認收入（跨年度且租金提前一次性支付的除外）E.接受捐贈收入按實際收到捐贈資產的日期確認收入2.下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財產租賃所得B.綜合所得C.利息、股息、紅利所得D.經營所得E.偶然所得3.下列關于國際稅收抵免的表述中，正確的有（）。A.直接抵免適用于企業(yè)直接持有20%以上股份的境外子公司B.間接抵免適用于企業(yè)間接持有20%以上股份的境外孫公司C.可抵免境外所得稅稅額包括企業(yè)實際繳納的境外預提所得稅D.境外所得抵免限額按分國（地區(qū)）不分項計算E.超過抵免限額的部分可在以后5個納稅年度內結轉抵免4.下列房產中，免征房產稅的有（）。A.國家機關自用的房產B.宗教寺廟出租的房產C.個人所有非營業(yè)用的房產D.高校學生公寓E.企業(yè)辦的醫(yī)院自用的房產5.下列行為中，應繳納契稅的有（）。A.以房產抵債B.以獲獎方式取得房產C.法定繼承人繼承房產D.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權屬E.非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后公司中持股80%，改制后公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬6.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）。A.對發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同，按“買賣合同”繳納印花稅B.融資租賃合同按“借款合同”繳納印花稅C.專利實施許可合同按“技術合同”繳納印花稅D.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按“實收資本+資本公積”的萬分之二點五繳納印花稅E.證券交易印花稅單邊征收（出讓方繳納）7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.公園內索道公司經營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.鹽場的鹽灘用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納E.經批準開山填海整治的土地，從使用的月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅510年8.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.占用園地建設建筑物應繳納耕地占用稅B.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅C.農村居民在規(guī)定用地標準內新建自用住宅，減半征收耕地占用稅D.耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日E.納稅人因建設項目施工臨時占用耕地，應繳納耕地占用稅，在批準臨時占用期滿1年內恢復種植條件的，全額退還已納稅款9.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目，適用“銷售不動產”稅目B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.納稅人轉讓舊房及建筑物，不能取得評估價格但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起每年加計5%計算扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)加計扣除額為（取得土地使用權支付的金額+房地產開發(fā)成本）×20%E.土地增值稅實行超率累進稅率，稅率為30%60%10.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅B.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，該設備投資額的10%可從企業(yè)當年應納稅額中抵免D.符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收E.集成電路生產企業(yè)生產設備折舊年限可縮短至3年（含）以下三、計算題（每題10分，共20分）1.甲公司為居民企業(yè)，2024年發(fā)生如下業(yè)務：（1）取得銷售收入8000萬元，銷售成本5000萬元；（2）發(fā)生銷售費用1200萬元（其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費200萬元）；（3）管理費用800萬元（其中業(yè)務招待費50萬元，研發(fā)費用200萬元）；（4）財務費用100萬元（其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，年利率8%，銀行同期同類貸款利率6%）；（5）營業(yè)外收入50萬元（含國債利息收入20萬元），營業(yè)外支出80萬元（含稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐贈30萬元）；（6）已預繳企業(yè)所得稅100萬元。要求：計算甲公司2024年應補繳（或退還）的企業(yè)所得稅。2.中國公民李某2024年取得如下收入：（1）每月工資收入20000元（已扣除“三險一金”），每月專項附加扣除3000元（子女教育1000元、住房貸款利息1000元、贍養(yǎng)老人1000元）；（2）3月出版專著取得稿酬收入50000元；（3）5月轉讓持有的境內上市公司股票（持有期10個月）取得凈收益30000元；（4）7月將自有住房出租，每月租金8000元（不含增值稅），當月發(fā)生修繕費用2000元（有合法憑證）；（5）12月取得全年一次性獎金60000元（選擇單獨計稅）。要求：計算李某2024年應繳納的個人所得稅。四、綜合題（30分）乙公司為境內居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要從事設備制造與銷售，2024年經營情況如下：（1）銷售收入12000萬元（不含增值稅），銷售成本7000萬元；（2）其他業(yè)務收入2000萬元（其中技術轉讓收入1500萬元，技術轉讓成本及相關稅費300萬元）；（3）稅金及附加800萬元（含增值稅500萬元）；（4）銷售費用2000萬元（含廣告費1500萬元，業(yè)務宣傳費300萬元）；（5）管理費用1500萬元（含業(yè)務招待費100萬元，符合條件的殘疾人工資120萬元）；（6）財務費用300萬元（含向關聯(lián)方丙公司借款2000萬元的利息支出160萬元，乙公司對丙公司權益性投資500萬元，銀行同期同類貸款利率6%）；（7）營業(yè)外收入100萬元（政府補助，符合不征稅收入條件），營業(yè)外支出200萬元（含通過公益性社會組織向受災地區(qū)捐贈150萬元）；（8）2024年12月購入并投入使用一臺環(huán)保專用設備（屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元、增值稅65萬元；（9）2023年未彌補虧損100萬元（在稅法彌補期內）。其他資料：乙公司2024年會計利潤=12000+2000700080020001500300+100200=2500萬元。要求：根據上述資料，分步計算乙公司2024年應繳納的企業(yè)所得稅。答案及解析一、單項選擇題1.B解析：應納稅所得額=80030（國債利息）50（股息）+10（滯納金）+20（業(yè)務招待費超支）=750萬元；應納稅額=750×25%=187.5萬元？（可能計算錯誤，正確應為：國債利息、符合條件的股息免稅，調減80萬元；稅收滯納金調增10萬元；業(yè)務招待費超支調增20萬元。應納稅所得額=80080+10+20=750萬元；750×25%=187.5，但選項無此答案，可能題目數(shù)據調整。正確應為：假設業(yè)務招待費扣除限額為min（50×60%=30，800×0.5%=4），超支504=46？可能題目數(shù)據簡化，原題目中會計利潤800萬元，正