會(huì)計(jì)實(shí)操文庫23/23做賬實(shí)操-咨詢行業(yè)全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例SOP一、企業(yè)設(shè)立與基礎(chǔ)投入實(shí)例1：股東現(xiàn)金出資業(yè)務(wù)場景：某咨詢公司成立，股東以現(xiàn)金投入注冊資本500萬元，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名/名稱]5,000,000附件要求：銀行進(jìn)賬單、投資協(xié)議實(shí)例2：租賃辦公場地業(yè)務(wù)場景：租賃辦公場地用于公司運(yùn)營，月租金12,000元，租賃期為2年。支付首月租金及押金24,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-辦公場地租賃費(fèi)12,000其他應(yīng)收款-辦公場地押金12,000貸：銀行存款24,000附件要求：租賃合同、租金發(fā)票、付款憑證實(shí)例3：購置辦公設(shè)備業(yè)務(wù)場景：購買辦公桌椅、電腦等設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款120,000元，增值稅15,600元，款項(xiàng)通過銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,600貸：銀行存款135,600附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證、設(shè)備驗(yàn)收單實(shí)例4：采購辦公用品業(yè)務(wù)場景：購入日常辦公用品，如紙張、文具等，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5,000元，增值稅650元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5,650附件要求：采購發(fā)票、付款憑證實(shí)例5：籌建期開辦費(fèi)支出業(yè)務(wù)場景：在企業(yè)籌建期間，發(fā)生人員招聘費(fèi)用8,000元、注冊登記費(fèi)5,000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10,000元，均以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)23,000貸：銀行存款23,000附件要求：各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例6：獲取咨詢資質(zhì)相關(guān)支出業(yè)務(wù)場景：公司申請(qǐng)專業(yè)咨詢資質(zhì)，支付相關(guān)申請(qǐng)費(fèi)用2,500元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-資質(zhì)申請(qǐng)費(fèi)2,500貸：銀行存款2,500附件要求：申請(qǐng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例7：租賃辦公設(shè)備業(yè)務(wù)場景：為滿足臨時(shí)辦公需求，租賃一批辦公設(shè)備，支付租賃費(fèi)6,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000附件要求：租賃合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例8：辦公場地裝修業(yè)務(wù)場景：對(duì)辦公場地進(jìn)行簡單裝修，支付裝修費(fèi)用60,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅5,400元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：長期待攤費(fèi)用-辦公場地裝修60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,400貸：銀行存款65,400附件要求：裝修合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例9：采購禮品用于客戶維護(hù)業(yè)務(wù)場景：采購節(jié)日禮品用于咨詢客戶關(guān)系維護(hù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款25,000元，增值稅3,250元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,250貸：銀行存款28,250附件要求：采購合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例10：支付企業(yè)注冊相關(guān)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付企業(yè)注冊過程中的手續(xù)費(fèi)、刻章費(fèi)等共計(jì)2,800元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)2,800貸：銀行存款2,800附件要求：相關(guān)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證二、日常運(yùn)營成本核算實(shí)例11：員工工資計(jì)提與發(fā)放業(yè)務(wù)場景：計(jì)算本月員工工資，管理人員工資30,000元，咨詢顧問工資45,000元，銷售人員工資25,000元，從銀行賬戶發(fā)放工資，并代扣個(gè)人所得稅3,000元。計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用-工資30,000主營業(yè)務(wù)成本-工資45,000銷售費(fèi)用-工資25,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資100,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資100,000貸：銀行存款97,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅3,000附件要求：工資計(jì)算表、銀行代發(fā)明細(xì)、個(gè)人所得稅申報(bào)資料實(shí)例12：支付員工社保與公積金業(yè)務(wù)場景：為員工繳納社保費(fèi)用22,000元，公積金13,000元，其中個(gè)人承擔(dān)部分社保6,500元，公積金3,500元，已從工資扣除。計(jì)提公司承擔(dān)部分：借：管理費(fèi)用-社保6,000管理費(fèi)用-公積金3,000主營業(yè)務(wù)成本-社保9,000主營業(yè)務(wù)成本-公積金5,000銷售費(fèi)用-社保7,000銷售費(fèi)用-公積金5,000貸：應(yīng)付職工薪酬-社保22,000應(yīng)付職工薪酬-公積金13,000支付費(fèi)用：借：應(yīng)付職工薪酬-社保22,000應(yīng)付職工薪酬-公積金13,000其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）6,500其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人部分）3,500貸：銀行存款45,000附件要求：社保及公積金繳納憑證、費(fèi)用分?jǐn)偙韺?shí)例13：差旅費(fèi)支出業(yè)務(wù)場景：員工出差發(fā)生差旅費(fèi)共計(jì)12,000元，包括交通費(fèi)5,000元（取得增值稅電子普通發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150元）、住宿費(fèi)4,000元（取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額240元）、餐飲費(fèi)3,000元，費(fèi)用報(bào)銷后以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)11,610應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款12,000附件要求：差旅費(fèi)報(bào)銷單、各類發(fā)票、付款憑證實(shí)例14：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出業(yè)務(wù)場景：招待咨詢客戶發(fā)生費(fèi)用4,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000附件要求：發(fā)票、付款憑證實(shí)例15：廣告宣傳費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：為推廣公司咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)行宣傳，支付廣告費(fèi)用50,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅3,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款53,000附件要求：廣告合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例16：辦公水電費(fèi)支出業(yè)務(wù)場景：支付本月辦公區(qū)域水電費(fèi)8,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000附件要求：水電費(fèi)發(fā)票、付款憑證實(shí)例17：辦公設(shè)備折舊計(jì)提業(yè)務(wù)場景：對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行折舊計(jì)提，本月折舊額為2,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)2,500貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備2,500附件要求：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表實(shí)例18：無形資產(chǎn)攤銷（咨詢資質(zhì)）業(yè)務(wù)場景：對(duì)咨詢資質(zhì)進(jìn)行攤銷，本月攤銷額為400元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷400貸：累計(jì)攤銷-咨詢資質(zhì)400附件要求：無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表實(shí)例19：長期待攤費(fèi)用攤銷（辦公場地裝修）業(yè)務(wù)場景：對(duì)辦公場地裝修費(fèi)用進(jìn)行攤銷，本月攤銷額為2,500元（60,000÷24，假設(shè)按24個(gè)月攤銷）。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷2,500貸：長期待攤費(fèi)用-辦公場地裝修2,500附件要求：長期待攤費(fèi)用攤銷計(jì)算表實(shí)例20：支付專業(yè)咨詢費(fèi)業(yè)務(wù)場景：聘請(qǐng)外部專家為公司提供專業(yè)咨詢服務(wù)，支付咨詢費(fèi)10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅600元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-咨詢費(fèi)10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,600附件要求：咨詢服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證三、項(xiàng)目服務(wù)成本核算實(shí)例21：項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)用支出業(yè)務(wù)場景：為某咨詢項(xiàng)目開展市場調(diào)研，支付調(diào)研公司費(fèi)用30,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅1,800元，款項(xiàng)通過銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,800貸：銀行存款31,800附件要求：調(diào)研服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例22：項(xiàng)目資料采購業(yè)務(wù)場景：購買與咨詢項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)書籍、報(bào)告等資料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8,000元，增值稅1,040元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目資料費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040貸：銀行存款9,040附件要求：采購發(fā)票、付款憑證實(shí)例23：項(xiàng)目人員差旅費(fèi)業(yè)務(wù)場景：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員因項(xiàng)目出差，發(fā)生差旅費(fèi)共計(jì)18,000元，包括交通費(fèi)7,000元（取得增值稅電子普通發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額210元）、住宿費(fèi)6,000元（取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額360元）、餐飲費(fèi)5,000元，費(fèi)用報(bào)銷后以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目差旅費(fèi)17,430應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）570貸：銀行存款18,000附件要求：差旅費(fèi)報(bào)銷單、各類發(fā)票、付款憑證實(shí)例24：項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：為推進(jìn)咨詢項(xiàng)目召開項(xiàng)目會(huì)議，支付會(huì)議場地租賃費(fèi)用5,000元，餐飲費(fèi)用3,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000附件要求：會(huì)議服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例25：項(xiàng)目設(shè)備租賃業(yè)務(wù)場景：為項(xiàng)目租賃專業(yè)設(shè)備，支付租賃費(fèi)12,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅1,560元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目設(shè)備租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,560貸：銀行存款13,560附件要求：設(shè)備租賃合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例26：項(xiàng)目預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)場景：向項(xiàng)目合作方預(yù)付項(xiàng)目款項(xiàng)50,000元，用于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-[合作方名稱]50,000貸：銀行存款50,000附件要求：付款憑證、項(xiàng)目合作協(xié)議實(shí)例27：收到項(xiàng)目預(yù)付款對(duì)應(yīng)服務(wù)業(yè)務(wù)場景：收到之前預(yù)付項(xiàng)目款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40,000元，增值稅2,400元，同時(shí)結(jié)清尾款。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目服務(wù)成本40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,400貸：預(yù)付賬款-[合作方名稱]42,400借：預(yù)付賬款-[合作方名稱]2,400貸：銀行存款2,400附件要求：項(xiàng)目服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證四、銷售與收入確認(rèn)實(shí)例28：現(xiàn)銷咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)場景：向某客戶提供一次性咨詢服務(wù)，收取現(xiàn)金5,000元，開具增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金5,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢服務(wù)收入4,716.98（5,000÷1.06，假設(shè)增值稅率6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）283.02附件要求：發(fā)票、收款憑證實(shí)例29：賒銷咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)場景：與某企業(yè)簽訂咨詢服務(wù)合同，向其提供為期半年的咨詢服務(wù)，本月服務(wù)完成部分應(yīng)確認(rèn)收入100,000元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)按合同約定下月支付。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]106,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢服務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,000附件要求：銷售合同、發(fā)票實(shí)例30：預(yù)收咨詢服務(wù)款業(yè)務(wù)場景：某客戶提前預(yù)付咨詢服務(wù)費(fèi)用30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬收取。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款30,000貸：合同負(fù)債-[客戶名稱]30,000附件要求：收款憑證、預(yù)收協(xié)議實(shí)例31：咨詢服務(wù)收入確認(rèn)（按進(jìn)度）業(yè)務(wù)場景：根據(jù)某咨詢項(xiàng)目的進(jìn)度，本月應(yīng)確認(rèn)服務(wù)收入60,000元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收取。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]63,600貸：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢服務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,600附件要求：項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、發(fā)票實(shí)例32：銷售退款業(yè)務(wù)場景：因咨詢服務(wù)未達(dá)到客戶預(yù)期，向某客戶退款15,000元，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢服務(wù)收入15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款15,900附件要求：退款申請(qǐng)、紅字發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬憑證實(shí)例33：銷售咨詢報(bào)告業(yè)務(wù)場景：向客戶銷售公司編制的專業(yè)咨詢報(bào)告，取得收入20,000元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)以銀行存款收取。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款21,200貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢報(bào)告銷售收入20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,200附件要求：發(fā)票、收款憑證實(shí)例34：提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)收入業(yè)務(wù)場景：為客戶提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，收取培訓(xùn)費(fèi)用8,000元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款8,480貸：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢培訓(xùn)服務(wù)收入8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）480財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?